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25年12月从业6人，缴纳社保4人，所以工商年报参加保险人数是6还是4？
东老师 | 提问时间：05/27 11:09

#实务#

您好，这个就是填写4人了

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25年多摊销一部分房租费用，现在在不调帐的情况下，如何在汇算清缴的表中，调整这次多摊销的费用
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:06

#实务#

您好填报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》关键栏目填写账载金额：按账面累计摊销额填写（含多摊销部分）。税收金额：按税法允许扣除的摊销额填写（即正确金额）。纳税调整额：系统自动计算差额（多摊销部分需调增应纳税所得额）

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老师，小规模纳税人，小企业会计准则，无票纳税调增的话，账上需要做递延所得税分录吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 11:04

#实务#

不用做递延所得税，直接调表不调账。原因：无票支出纳税调增属于永久性差异，以后不能税前扣除；执行小企业会计准则，本身不确认递延所得税；只在汇算清缴申报表调增应纳税所得额，账务不用做任何分录。

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你好老师，我们是商贸出口企业，我们有一批货是低价在国内买来的，以价格的10倍卖给国外单位，我们以后需要申请出口退税，价格波动大有影响吗
东老师 | 提问时间：05/27 11:00

#实务#

真实业务、真实进项、真实出口、真实收汇，哪怕卖10倍，退税本身合法的

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老师您帮我看一下如果不加计扣除的就填10400是吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 10:58

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 35

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在填写电子税务局财务报表报送时，本期金额（本月金额），应该填什么，是当季度的财报吗。
暖暖老师 | 提问时间：05/27 10:56

#实务#

你好，你填写的是季报财务报表吗？

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老师非营利组织成立花的培训费走啥科目
黄老师 | 提问时间：05/27 10:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：培训费属于管理费用类支出，与员工薪酬没有直接关系，所以不应通过“应付职工薪酬”科目核算。相关会计分录为：借：管理费用——培训费100 应交税费——应交增值税（进项税额）1 贷：银行存款101 祝您学习愉快！

阅读 33

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25年现金流量表的上年余额是等于24年上年余额+本年累计金额吗
东老师 | 提问时间：05/27 10:52

#实务#

对，是2024年年初+2024年累计金额

阅读 45

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购买设备已到但发票未到怎么账务处理？
apple老师 | 提问时间：05/27 10:52

#实务#

同学你好，先计入固定资产借：固定资产贷：应付账款摘要写清楚发票未到，后续发票来了，如果能抵扣税，把税单独做一笔分录，

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营业执照变更申请了新的营业执照、还有哪里需要变更的？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:52

#实务#

您好，你工商是变更什么了？

阅读 11

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建筑维修公司购买维修材料怎么做账，都是直接到项目上，不入库，随买随用
东老师 | 提问时间：05/27 10:51

#实务#

借：工程施工—合同成本—XX项目（材料费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款

阅读 20

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老师，货运代理公司可以开零税率的普票吗？需要什么前提资质？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:51

#实务#

您好国际货运代理服务适用零税率的提供国际货物运输代理服务（如揽货、订舱、报关、结算运费等），且符合以下条件：已办理国际货代免税备案。合作的运输企业具备国际运输资质（如《道路运输经营许可证》或《水路运输许可证》）。业务需与国际货代单据直接对应（如提单、报关单）

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请问一下，因为我们现在的办公室是租的客户的房产，但是又不能签合同，没有以公司名义签合同，老板找的私人名义签合同，那我做账要不要把这部分房租分摊到每月，再纳税调增呢，不然税务找上门，账上连房租都没有
暖暖老师 | 提问时间：05/27 10:51

#实务#

你好做账摊销，纳税调整就可以啊了

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我是个体工商户，查账征收，第一季度经营所得是190543.31元，请问需要交纳多少个人所得税
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:48

#实务#

同学，你好可以参考 190543.31*0.2-10500=27608.66 27608.66/2=13804.33

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你好老师，支付的贷款银行的利息，分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:47

#实务#

您好，这个计入财务费用就可以

阅读 21

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您好我的资产负债表现在左右两笔都不平衡了
暖暖老师 | 提问时间：05/27 10:46

#实务#

你好什么原因导致的不平衡呀

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@刘艳红，帮我看一下，这个我不会，还去吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:45

#实务#

您好，可以呀，去吧，只要有机会，没有不行的，相信自已

阅读 38

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建筑公司购买维修材料怎么做账，都是直接到项目上，不入库，随买随用
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:44

#实务#

同学，你好直接入在建工程

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老师您好问一下年报和第四季度不一样怎么操作呢
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:44

#实务#

同学，你好先要明确差异的原因，你这个原因是什么

阅读 9

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老师，公司报工商年报时，以前有网址，现在没有了，还按照之前的网址写，可以吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:43

#实务#

同学，你好没有网址，就不要写了

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老师，前面的项目已经完工，今年收该项目的成本发票，这发票能结转到今年成本吗？
东老师 | 提问时间：05/27 10:39

#实务#

1）执行《企业会计准则》（大多数公司） - 项目去年/以前年度已经完工并确认收入，成本属于以前年度应归属成本。 - 今年才拿到发票，属于前期差错/漏记成本，不能计入今年成本，必须走：以前年度损益调整 → 未分配利润 2）执行《小企业会计准则》（很多中小企业） - 可以简化处理，直接计入今年成本/费用 - 但税务上仍然要追溯到发生年度扣除

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现值计算的一个常用方法是使用贴现因子表。请问，贴现因子表是如何使用的？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:42

#会计实务#

贴现因子表是用于计算现值的工具，它可以帮助我们在不使用复杂的数学公式的情况下，快速计算出未来现金流的现值。使用贴现因子表的步骤如下： 1. 确定未来现金流的金额和时间。首先，确定未来现金流的金额，即未来将收到或支付的现金金额。其次，确定未来现金流的时间，即现金流发生的日期或期限。 2. 确定贴现率。贴现率是用来衡量未来现金流的时间价值的利率。它是根据市场利率、风险和其他因素来确定的。 3. 查找贴现因子。在贴现因子表中，按照相应的贴现率和时间，查找对应的贴现因子。贴现因子是一个小数，表示未来现金流的现值与未来现金流的比例。 4. 计算现值。将未来现金流的金额与对应的贴现因子相乘，即可得到现值。现值是指将未来现金流折算到当前时间点的金额。需要注意的是，贴现因子表通常根据不同的贴现率和时间编制，因此在使用贴现因子表时，要确保选择与具体情况相符的贴现因子。此外，如果未找到准确的贴现因子，可以使用线性插值等方法进行估算。总之，贴现因子表是一种便捷的工具，可以帮助会计人员快速计算出未来现金流的现值。

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基于劳务收入50000元，按照个人所得税税率表计算，扣除多少个人所得税费？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:26

#会计实务#

根据您提供的信息，基于劳务收入50000元，我们需要按照个人所得税税率表计算个人所得税费。根据中国个人所得税税率表，劳务收入50000元属于应纳税所得额在36000元及以下的范围。根据税率表，应纳税所得额在36000元及以下的税率为3%，速算扣除数为0元。所以，个人所得税费=50000元 × 3% - 0元 = 1500元。因此，根据个人所得税税率表计算，扣除的个人所得税费为1500元。

阅读 1539

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在企业组成形式中，什么是个体工商户？
秦老师 | 提问时间：04/22 19:12

#会计实务#

个体工商户是指以个人名义经营，独资或合伙经营的工商业者。个体工商户通常由个人自愿申请设立，不需要注册资本。个体工商户的所有权、经营权和责任由个体工商户所有人承担。个体工商户的经营活动通常以个人的名义进行，所获得的收入归个体工商户所有人所有，个体工商户所有人也承担与经营活动相关的债务和责任。个体工商户的纳税、报税和财务管理等事项由个体工商户所有人负责。个体工商户是一种简单灵活的企业组成形式，适用于个人经营者或小型商家。

阅读 1083

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在小规模增值税按1%申报时，如何计算可抵扣进项税额？
李老师 | 提问时间：04/22 19:07

#会计实务#

在小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额的计算方法如下： 1. 首先，确定纳税期内的进项税额，即企业在纳税期内购进的货物或接受的服务的增值税额。 2. 然后，根据企业的实际购进情况，按照以下规定计算可抵扣进项税额： a. 对于按照国家规定不允许抵扣的进项税额，如购买不动产、购买或者进口的用于生产、销售免税货物、办公用品等，不能计入可抵扣进项税额。 b. 对于按照国家规定允许抵扣的进项税额，根据实际购进的货物或接受的服务的增值税额，按照1%的税率计算可抵扣进项税额。 3. 最后，将计算得到的可抵扣进项税额填写在增值税申报表的相应栏目中。需要注意的是，小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额不能超过纳税期内实际销售额的1%。如果实际销售额不足以抵扣全部进项税额，超出部分无法抵扣，也不能退税。

阅读 1098

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审计步骤一般包括计划阶段、风险评估、内部控制评价、程序设计、实施测试、发现问题、报告发表和跟踪等。
李老师 | 提问时间：04/22 18:58

#会计实务#

审计步骤一般包括以下几个阶段： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围、时间表和资源分配等。制定审计计划，明确审计程序和方法。 2. 风险评估：评估被审计实体的风险，包括内部控制风险和重大错误风险。了解被审计实体的业务、运营和财务状况，确定审计重点和测试范围。 3. 内部控制评价：评估被审计实体的内部控制体系，包括设计和运行有效性的评价。通过了解内部控制流程、检查文件和记录，评估内部控制的有效性。 4. 程序设计：根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计程序和测试方法。确定需要进行的审计测试和抽样方法。 5. 实施测试：执行审计程序，进行实质性的测试工作。包括检查凭证、核对账户余额、抽样检查等。通过测试来获取审计证据，评估被审计实体的财务报表是否真实、准确。 6. 发现问题：在测试过程中，发现可能存在的错误、违规行为或潜在风险。对发现的问题进行记录、分类和评估，确定其重要性和影响范围。 7. 报告发表：根据审计结果，编制审计报告。报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题和建议等内容。报告发表后，将报告提交给相关方，并与被审计实体进行沟通和讨论。 8. 跟踪：监督被审计实体对审计报告中的问题进行整改和改进。跟踪审计建议的执行情况，确保问题得到解决。以上是一般的审计步骤，具体的步骤和方法可能会因不同的审计对象和要求而有所差异。在实际操作中，审计师需要根据具体情况灵活运用各种方法和技术，确保审计工作的准确性和有效性。

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行政事业单位固定资产的盘点和清查程序是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 18:04

#会计实务#

行政事业单位固定资产的盘点和清查程序包括以下几个步骤： 1. 确定盘点时间和范围：确定盘点的时间段和具体范围，包括哪些固定资产需要进行盘点和清查。 2. 制定盘点计划：制定详细的盘点计划，包括盘点的具体流程、责任人、盘点方法等。 3. 盘点前准备工作：对盘点所需的工具和设备进行准备，如计算机、盘点表格等。同时，对固定资产进行分类和编码，确保盘点的顺利进行。 4. 实施盘点：按照盘点计划进行实际的盘点工作。盘点人员应仔细核对每一项固定资产的信息，包括资产名称、数量、规格型号、使用状况等。 5. 盘点结果的核对和整理：盘点结束后，核对盘点结果与实际情况是否一致。对于存在差异的固定资产，需要进行进一步的调查和核实。 6. 编制盘点报告：根据盘点结果编制盘点报告，包括盘点的总结、存在的问题和建议等。 7. 盘点结果的审查和确认：盘点报告需要经过相关部门的审查和确认，确保盘点结果的准确性和可靠性。 8. 盘点结果的处理：根据盘点结果，及时处理盘点中发现的问题，如修复、报废、调拨等。 9. 盘点结果的归档和备份：将盘点报告和相关资料进行归档和备份，以备将来参考和审计使用。以上是行政事业单位固定资产盘点和清查的一般程序，具体的操作和流程可能会因单位的不同而有所差异。在实际操作中，应根据实际情况进行具体的安排和执行。

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在会计报表分析中，为什么我们经常使用STDEV来评估公司的财务风险？
周老师 | 提问时间：04/22 18:03

#会计实务#

在会计报表分析中，我们经常使用STDEV（标准差）来评估公司的财务风险，主要有以下几个原因： 1. 衡量财务数据的波动性：STDEV用于衡量一组数据的波动性或离散程度。在财务报表分析中，我们关注的是公司的财务数据的稳定性和可靠性。通过计算财务指标的标准差，我们可以了解公司财务数据的波动情况，从而评估其风险水平。 2. 风险敏感度：标准差可以帮助我们判断公司财务指标对风险的敏感度。如果一个财务指标的标准差较高，意味着其数值可能在较大范围内波动，表明公司财务状况不稳定，风险较高。相反，如果一个财务指标的标准差较低，意味着其数值相对稳定，表明公司财务状况较为稳健，风险较低。 3. 比较不同公司的财务风险：标准差可以用于比较不同公司的财务风险。通过计算不同公司的财务指标的标准差，我们可以比较它们的财务波动性，从而评估它们的财务风险水平。标准差较大的公司通常具有较高的财务风险，而标准差较小的公司则通常具有较低的财务风险。需要注意的是，STDEV只能作为财务风险评估的一个指标，综合考虑其他财务指标和因素才能全面评估公司的财务风险。此外，STDEV的计算结果也受到数据样本的大小和质量等因素的影响，需要谨慎使用和解释。

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盈利能力分析中，毛利率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 17:55

#会计实务#

盈利能力分析中，毛利率的计算公式如下：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 其中，销售收入是指企业在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入；销售成本是指企业在销售商品或提供服务过程中发生的与销售直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利率的计算结果以百分比形式表示，可以用来评估企业销售活动的盈利能力。

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在权责发生制下，收入和费用是在什么时候确认的？
秦老师 | 提问时间：04/22 14:13

#会计实务#

在权责发生制下，收入和费用是在以下情况下确认的： 1. 收入确认：当企业已经完成了交付商品或提供服务的责任，并且预期能够收到相应的经济利益时，收入就可以确认。具体来说，收入确认的条件包括：已经转移了商品的所有权，收入金额可以可靠地计量，预期能够收到相应的经济利益，以及相关的成本可以可靠地计量。 2. 费用确认：当企业已经发生了与收入相关的成本或者已经发生了其他与经营活动直接相关的成本时，费用就可以确认。具体来说，费用确认的条件包括：费用金额可以可靠地计量，费用与相应的收入或者经营活动直接相关，费用已经发生，以及费用的未来经济利益不可预期。

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