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老师，仓库每周按生产计划把一周的料领出来，是按照 bom 清单,但是大部分会多领, 不是损耗的问题是包装的问题比如这周零件A要2800 我包装一包500 我可能就会领3000,然后下一周我可能要用2650 我就领2500,领料之前我们会大致看一下车间剩多少估算一下. 这样的话在产品的成本会有什么问题吗？需要怎么处理
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:17

#实务#

同学，你好会导致产品成本核算失真，出现“当期成本虚高、账实不符”的问题

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12月份的加计抵减收入应该在什么时候确认呢
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:17

#实务#

同学，你好根据权责发生制原则，12月所属期的增值税加计抵减额，应当确认为12月（当年）的收入。

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请问精神专科医院，医疗免费收入100万，其他提供服务收入 10万，其他收入5万，医疗业务成本50万，其他提供服务成本5万，其他成本2万，企业所得税报表怎么填
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:17

#实务#

同学，你好主营业务收入：填写100万提供劳务收入：填写10万其他收入相关数据，在本表对应行次填写5万最后汇总到第一行营业收入，合计填写115万主营业务成本：填写医疗业务成本50万提供劳务成本：填写其他提供服务成本5万其他成本对应行次填写2万汇总到第一行营业成本，合计填写57万

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老师好，我公司 2019年之前注册资本金为500 万，己实成实缴150 万，后来在2021年做了股权变更，变更后因实缴末交足，又把股东垫付公司往来款做了债转股，这个只在帐上处理了，使实收资本缴足，后续又在2022年增加一股东，原股东转给新股东40%，也做了股权变更，税务工商手续也都办理完，我想知道，这样有问题吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:17

#实务#

同学，你好这样是可以的

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上年末计提的工会筹备金，今年1月实际支付的，在企业所得税汇算清缴时，A105050表《职工薪酬支出及纳税调整明细表》里第七行“工会经费支出”的实际发生额怎么填，是填2025年1-12月实际交了的工会筹备金么？还是2025年末计提，2026年1月实际支付的也算呢？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:15

#实务#

你好，26.1月实际缴纳的也算上，实际支付了

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请问老师，买给职工的衣柜床垫计入什么费用呀？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:11

#实务#

同学，你好管理费用-福利费

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老师，我们是做餐饮的，像临时请的钟点工或是服务员，给他们结算的费用怎么处理合规？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:05

#实务#

同学，你好做劳务费

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老师，请问所得税汇算清缴是5月31日截止，那扣款时间也是最晚5月31日吗
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:05

#实务#

你好，最晚扣款09:05:53也是5.31号24电前

阅读 4

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其他非流动资产科目一般合算什么资产？怎么使用
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:04

#实务#

同学，你好其他非流动资产是资产负债表中用于归集无法归入常规非流动资产项目、周转期超过1年的长期资产，核心作用是“兜底归集”非常规长期资产

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老师，公司给中间人给的居间费，对方不承担税费，是通过老板借支，老板个人账户转给对方的，现在老板用兄弟公司开票开做成本，咋个处理合规呢
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:01

#实务#

同学，你好需要三流一致。发票、合同、银行要一致

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你好老师，我们物业现在经营一个会所，里面有住宿，麻将室、餐厅、健身房。还有零星饮料小食品等经营，这个房屋规划为社区用房，这样产生的收入怎样核算？
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:57

#实务#

同学，你好社区会所经营收入不属于主营业务（物业管理费等），计入其他业务收入，并按细分项目设置明细科目核算：分别设置“住宿收入”“餐饮收入（餐厅+饮料食品）”“文体服务收入（麻将室+健身房）”三级明细，分别记录各项收入，清晰核算各项目盈亏。对应发生的成本（如食材采购、商品进货、人员工资、房屋折旧等）计入其他业务支出，和收入匹配归集。

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老师，汇算清缴我的10400表为什么不能填写呢
东老师 | 提问时间：05/27 08:57

#实务#

你好，这个是有什么提示不能填吗？

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之前25年代账公司瞎申报的，25年1-2月的账是她们做的，没有期末交接数据，我们现在接着补25年3-12月的，按真实的做完账发现与申报数据完全不一样，但是收入是一致的，这种情况，我现在做25年汇算和年报报送，是直接按代账公司之前的数据申报和汇算是不是还安全些，改的话每个季度都要大幅度改动，除了收入不改，这种如何处理更好呢，老师
朴老师 | 提问时间：05/27 08:55

#实务#

收入一致，直接按代账已申报数据做汇算 + 年报最安全，不更正季度报表；内部账按真实做，26 年按真实期初建账即可。

阅读 14

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老师我申报职工薪酬支出及纳税调整明细表时发现有一笔工资是去年12月份的，我需要把这笔工资减掉吗？因为12月份没有做计提1月份发的工资。
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:54

#实务#

...

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老师，给船厂开票，设备，材料都是厂里提供，我们提供人员去安装，开票内容电气安装工程款，大类可以开加工服务*电气安装工程款吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:52

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 18

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老师你好，律所取得现代服务企业管理咨询的发票是计入什么科目好
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:40

#实务#

同学，你好计入管理费用

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老师，汇算清缴招待费调增缴纳企业所得税390元，这分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：05/27 08:38

#实务#

借以前年度损益调整贷应交税费应交所得税缴纳借应交税费应交所得税贷银行存款

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为了设备搭建的彩钢棚是不是算房屋建筑物老师
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:31

#实务#

同学，你好这个一般不算

阅读 21

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开给一个大学一张普票，发票抬头却勾选了个人目前对方也没来找想问下还要紧吗这个有什么影响吗
东老师 | 提问时间：05/27 08:20

#实务#

你好，您的意思是开个人抬头了吗？

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朴老师，我公司是小规模纳税人，26年第一季度的税是代理记账报的，在做25年企业所得税汇算清缴前报的。老板让我重新理账、做账，把账从代理记账哪里接回来，25年汇算清缴是用我重新理账的正确数据做的，26年第一季度的我也重新做出来了，那我是不是要用我做的正确的数据更正代理记账报的第一季度的增值税和企业所得税？我现在更正的话会有什么不好的影响吗？
东老师 | 提问时间：05/27 08:17

#实务#

对，如果你把账都整理完了，是最准确的，那要把一季度的税更正了

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请问，同一家客户，即是我们的客户也是我们的采购，应收账可以抵扣应付账款吗
朴老师 | 提问时间：05/27 08:02

#实务#

同学你好这个可以的

阅读 1

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现值计算的一个常用方法是使用贴现因子表。请问，贴现因子表是如何使用的？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:42

#会计实务#

贴现因子表是用于计算现值的工具，它可以帮助我们在不使用复杂的数学公式的情况下，快速计算出未来现金流的现值。使用贴现因子表的步骤如下： 1. 确定未来现金流的金额和时间。首先，确定未来现金流的金额，即未来将收到或支付的现金金额。其次，确定未来现金流的时间，即现金流发生的日期或期限。 2. 确定贴现率。贴现率是用来衡量未来现金流的时间价值的利率。它是根据市场利率、风险和其他因素来确定的。 3. 查找贴现因子。在贴现因子表中，按照相应的贴现率和时间，查找对应的贴现因子。贴现因子是一个小数，表示未来现金流的现值与未来现金流的比例。 4. 计算现值。将未来现金流的金额与对应的贴现因子相乘，即可得到现值。现值是指将未来现金流折算到当前时间点的金额。需要注意的是，贴现因子表通常根据不同的贴现率和时间编制，因此在使用贴现因子表时，要确保选择与具体情况相符的贴现因子。此外，如果未找到准确的贴现因子，可以使用线性插值等方法进行估算。总之，贴现因子表是一种便捷的工具，可以帮助会计人员快速计算出未来现金流的现值。

阅读 1178

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基于劳务收入50000元，按照个人所得税税率表计算，扣除多少个人所得税费？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:26

#会计实务#

根据您提供的信息，基于劳务收入50000元，我们需要按照个人所得税税率表计算个人所得税费。根据中国个人所得税税率表，劳务收入50000元属于应纳税所得额在36000元及以下的范围。根据税率表，应纳税所得额在36000元及以下的税率为3%，速算扣除数为0元。所以，个人所得税费=50000元 × 3% - 0元 = 1500元。因此，根据个人所得税税率表计算，扣除的个人所得税费为1500元。

阅读 1539

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在企业组成形式中，什么是个体工商户？
秦老师 | 提问时间：04/22 19:12

#会计实务#

个体工商户是指以个人名义经营，独资或合伙经营的工商业者。个体工商户通常由个人自愿申请设立，不需要注册资本。个体工商户的所有权、经营权和责任由个体工商户所有人承担。个体工商户的经营活动通常以个人的名义进行，所获得的收入归个体工商户所有人所有，个体工商户所有人也承担与经营活动相关的债务和责任。个体工商户的纳税、报税和财务管理等事项由个体工商户所有人负责。个体工商户是一种简单灵活的企业组成形式，适用于个人经营者或小型商家。

阅读 1082

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在小规模增值税按1%申报时，如何计算可抵扣进项税额？
李老师 | 提问时间：04/22 19:07

#会计实务#

在小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额的计算方法如下： 1. 首先，确定纳税期内的进项税额，即企业在纳税期内购进的货物或接受的服务的增值税额。 2. 然后，根据企业的实际购进情况，按照以下规定计算可抵扣进项税额： a. 对于按照国家规定不允许抵扣的进项税额，如购买不动产、购买或者进口的用于生产、销售免税货物、办公用品等，不能计入可抵扣进项税额。 b. 对于按照国家规定允许抵扣的进项税额，根据实际购进的货物或接受的服务的增值税额，按照1%的税率计算可抵扣进项税额。 3. 最后，将计算得到的可抵扣进项税额填写在增值税申报表的相应栏目中。需要注意的是，小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额不能超过纳税期内实际销售额的1%。如果实际销售额不足以抵扣全部进项税额，超出部分无法抵扣，也不能退税。

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审计步骤一般包括计划阶段、风险评估、内部控制评价、程序设计、实施测试、发现问题、报告发表和跟踪等。
李老师 | 提问时间：04/22 18:58

#会计实务#

审计步骤一般包括以下几个阶段： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围、时间表和资源分配等。制定审计计划，明确审计程序和方法。 2. 风险评估：评估被审计实体的风险，包括内部控制风险和重大错误风险。了解被审计实体的业务、运营和财务状况，确定审计重点和测试范围。 3. 内部控制评价：评估被审计实体的内部控制体系，包括设计和运行有效性的评价。通过了解内部控制流程、检查文件和记录，评估内部控制的有效性。 4. 程序设计：根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计程序和测试方法。确定需要进行的审计测试和抽样方法。 5. 实施测试：执行审计程序，进行实质性的测试工作。包括检查凭证、核对账户余额、抽样检查等。通过测试来获取审计证据，评估被审计实体的财务报表是否真实、准确。 6. 发现问题：在测试过程中，发现可能存在的错误、违规行为或潜在风险。对发现的问题进行记录、分类和评估，确定其重要性和影响范围。 7. 报告发表：根据审计结果，编制审计报告。报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题和建议等内容。报告发表后，将报告提交给相关方，并与被审计实体进行沟通和讨论。 8. 跟踪：监督被审计实体对审计报告中的问题进行整改和改进。跟踪审计建议的执行情况，确保问题得到解决。以上是一般的审计步骤，具体的步骤和方法可能会因不同的审计对象和要求而有所差异。在实际操作中，审计师需要根据具体情况灵活运用各种方法和技术，确保审计工作的准确性和有效性。

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行政事业单位固定资产的盘点和清查程序是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 18:04

#会计实务#

行政事业单位固定资产的盘点和清查程序包括以下几个步骤： 1. 确定盘点时间和范围：确定盘点的时间段和具体范围，包括哪些固定资产需要进行盘点和清查。 2. 制定盘点计划：制定详细的盘点计划，包括盘点的具体流程、责任人、盘点方法等。 3. 盘点前准备工作：对盘点所需的工具和设备进行准备，如计算机、盘点表格等。同时，对固定资产进行分类和编码，确保盘点的顺利进行。 4. 实施盘点：按照盘点计划进行实际的盘点工作。盘点人员应仔细核对每一项固定资产的信息，包括资产名称、数量、规格型号、使用状况等。 5. 盘点结果的核对和整理：盘点结束后，核对盘点结果与实际情况是否一致。对于存在差异的固定资产，需要进行进一步的调查和核实。 6. 编制盘点报告：根据盘点结果编制盘点报告，包括盘点的总结、存在的问题和建议等。 7. 盘点结果的审查和确认：盘点报告需要经过相关部门的审查和确认，确保盘点结果的准确性和可靠性。 8. 盘点结果的处理：根据盘点结果，及时处理盘点中发现的问题，如修复、报废、调拨等。 9. 盘点结果的归档和备份：将盘点报告和相关资料进行归档和备份，以备将来参考和审计使用。以上是行政事业单位固定资产盘点和清查的一般程序，具体的操作和流程可能会因单位的不同而有所差异。在实际操作中，应根据实际情况进行具体的安排和执行。

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在会计报表分析中，为什么我们经常使用STDEV来评估公司的财务风险？
周老师 | 提问时间：04/22 18:03

#会计实务#

在会计报表分析中，我们经常使用STDEV（标准差）来评估公司的财务风险，主要有以下几个原因： 1. 衡量财务数据的波动性：STDEV用于衡量一组数据的波动性或离散程度。在财务报表分析中，我们关注的是公司的财务数据的稳定性和可靠性。通过计算财务指标的标准差，我们可以了解公司财务数据的波动情况，从而评估其风险水平。 2. 风险敏感度：标准差可以帮助我们判断公司财务指标对风险的敏感度。如果一个财务指标的标准差较高，意味着其数值可能在较大范围内波动，表明公司财务状况不稳定，风险较高。相反，如果一个财务指标的标准差较低，意味着其数值相对稳定，表明公司财务状况较为稳健，风险较低。 3. 比较不同公司的财务风险：标准差可以用于比较不同公司的财务风险。通过计算不同公司的财务指标的标准差，我们可以比较它们的财务波动性，从而评估它们的财务风险水平。标准差较大的公司通常具有较高的财务风险，而标准差较小的公司则通常具有较低的财务风险。需要注意的是，STDEV只能作为财务风险评估的一个指标，综合考虑其他财务指标和因素才能全面评估公司的财务风险。此外，STDEV的计算结果也受到数据样本的大小和质量等因素的影响，需要谨慎使用和解释。

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盈利能力分析中，毛利率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 17:55

#会计实务#

盈利能力分析中，毛利率的计算公式如下：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 其中，销售收入是指企业在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入；销售成本是指企业在销售商品或提供服务过程中发生的与销售直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利率的计算结果以百分比形式表示，可以用来评估企业销售活动的盈利能力。

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在权责发生制下，收入和费用是在什么时候确认的？
秦老师 | 提问时间：04/22 14:13

#会计实务#

在权责发生制下，收入和费用是在以下情况下确认的： 1. 收入确认：当企业已经完成了交付商品或提供服务的责任，并且预期能够收到相应的经济利益时，收入就可以确认。具体来说，收入确认的条件包括：已经转移了商品的所有权，收入金额可以可靠地计量，预期能够收到相应的经济利益，以及相关的成本可以可靠地计量。 2. 费用确认：当企业已经发生了与收入相关的成本或者已经发生了其他与经营活动直接相关的成本时，费用就可以确认。具体来说，费用确认的条件包括：费用金额可以可靠地计量，费用与相应的收入或者经营活动直接相关，费用已经发生，以及费用的未来经济利益不可预期。

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