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@朴老师，老师，7月申报的增值税，帐上与税务系统差1分钱，现不知怎么改，改帐上的主营收入或者销项税都会导致不平衡
暖暖老师 | 提问时间：08/23 16:05

#实务#

你好离谱管理费用其他科目就可以

阅读 166

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股权证明怎么弄在哪里可以下载
郭老师 | 提问时间：08/23 15:59

#实务#

你好，股权证明，你说的是出资证明还是什么

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老师，小规模餐饮行业，这个月有未开票收入，不含税销售额超过30万，报税时，要进入服务、不动产和无形资产销售额这一栏改写吗？
郭老师 | 提问时间：08/23 15:57

#实务#

对的是的，这一栏需要改写

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老师这是哪个知识点
王一老师 | 提问时间：08/23 15:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目对应的是投资中心的业绩评价知识点，具体考核投资报酬率和剩余收益这两个核心指标的计算，具体说明如下： 1.投资报酬率，是投资中心的税前经营利润除以该部门平均净经营资产得到的比率，反映投资中心的投资获利能力。 2.剩余收益，是投资中心的税前经营利润扣除按要求的最低投资报酬率计算的投资收益后的余额，公式为：部门剩余收益＝部门税前经营利润－部门平均净经营资产×要求的税前投资报酬率，可以避免投资报酬率的次优化问题，让部门业绩和公司整体目标保持一致。本题就是直接考核两个指标的基础计算，属于责任会计中投资中心业绩评价的核心考点。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师，我们公司购置了一台激光打标机4300元，请问老师，此4300元怎么做账，会计分录怎么做呢
郭老师 | 提问时间：08/23 15:49

#实务#

借固定资产贷银行存款或者借管理费用办公费贷银行存款

阅读 100

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老师这个经济订货批量答案对吗
王一老师 | 提问时间：08/23 15:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们先计算验证一下，这个经济订货批量的答案是对的。 1.先整理已知条件：全年需求量D=360000千克，每次订货变动成本S=4500元，单位变动储存成本H=100×10%=10元/千克·年。 2.代入经济订货批量基本模型公式EOQ=√(2DS/H)计算： EOQ=√(2×360000×4500÷10)=√(324000000)=18000千克，和参考答案结果一致。祝您学习愉快！

阅读 34

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老师，有纺织行业全套的做账流程么，明天去面试个纺织行业
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 15:47

#实务#

您好，采购生产销售全流程分录。借：原材料-棉纱/染料助剂借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款借：生产成本-直接材料贷：原材料-棉纱/染料助剂借：制造费用-折旧费/水电费/机物料消耗贷：累计折旧贷：银行存款借：生产成本-制造费用贷：制造费用-折旧费/水电费/机物料消耗借：库存商品-坯布/成品布贷：生产成本-直接材料贷：生产成本-制造费用委外染色发出坯布借：委托加工物资贷：原材料-坯布收到染色加工费发票借：委托加工物资借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款‑染厂加工完工收回成品借：库存商品‑染色布贷：委托加工物资销售成品布确认收入借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品‑坯布/染色布销售废纱废布边角料借：银行存款贷：其他业务收入‑废料贷：应交税费-应交增值税（销项税额）货物已发出未开票借：发出商品贷：库存商品重点：成本采用分步法核算，月末必须盘点车间在产品、半成品，制造费用按机器工时分摊，保证单位产品成本准确。委外染色业务务必留存加工费发票、坯布出库单、成品入库单，不做无依据暂估。废料收入必须入账计提销项，同时搭建发出商品台账管理发货与开票跨期业务，规范存货全链条流转。

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进库存商品一开始电脑入凭证入的明细，结转成本时是不是也必须分开入凭证
郭老师 | 提问时间：08/23 15:40

#实务#

对的，是的，结转也是分明细

阅读 67

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分步法的成本核算怎么做，老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 15:39

#实务#

您好，分步法适用于大量大批多步骤生产，按生产步骤设置生产成本明细账归集各项生产费用。逐步结转分步法，上步骤完工半成品成本全部转入下步骤，作为下步骤的半成品直接材料，每一步采用约当产量法分配计算本步骤完工半成品与狭义在产品成本，经多步骤流转后由最后步骤计算出产成品成本，该方法能够核算半成品成本，半成品可对外销售。平行结转分步法各步骤只核算本步骤发生的料工费，不接收上步骤转入的半成品成本，使用最终产成品数量和广义在产品约当产量，计算各步骤计入产成品的成本份额，将全部步骤份额相加得到产成品总成本，不计算半成品成本，适合半成品仅内部耗用的场景。以加工一车间、二车间举例，一车间本期发生直接材料80000，直接人工12000，制造费用8000，完工半成品90000，月末狭义在产品10000；二车间领用全部一车间半成品，本车间发生直接人工15000，制造费用5000，全部加工完成入库产成品110000。逐步结转分步法分录：借：生产成本—一车间—直接材料80000，生产成本—一车间—直接人工12000，生产成本—一车间—制造费用8000 贷：原材料80000，应付职工薪酬12000，制造费用8000 借：自制半成品90000 贷：生产成本—一车间90000 借：生产成本—二车间—半成品90000，生产成本—二车间—直接人工15000，生产成本—二车间—制造费用5000 贷：自制半成品90000，应付职工薪酬15000，制造费用5000 借：库存商品110000 贷：生产成本—二车间110000 平行结转分步法，假设一车间计入产成品份额82000，二车间计入产成品份额28000：借：生产成本—一车间—直接材料80000，生产成本—一车间—直接人工12000，生产成本—一车间—制造费用8000 贷：原材料80000，应付职工薪酬12000，制造费用8000 借：生产成本—二车间—直接人工15000，生产成本—二车间—制造费用5000 贷：应付职工薪酬15000，制造费用5000 借：库存商品110000 贷：生产成本—一车间82000，生产成本—二车间28000

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老师，7月份刚注册的房地产行业，7月份就需要申请为一般纳税人吗？
郭老师 | 提问时间：08/23 15:32

#实务#

你可以是小规模纳税人这个没有规定，必须是一般纳税人

阅读 89

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老师，企业所得税年度看哪里看看交了多少所得税
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 15:29

#实务#

您好，电子税务局查询是最权威的官方渠道，登录企业账号后进入【我要查询】板块，找到一户式查询或缴款信息查询入口，筛选对应年度、税种勾选企业所得税，就能直接汇总出全年预缴加汇算清缴补缴的全部实缴总额。查看企业所得税年度申报表主表，第31行仅统计季度预缴部分，想要获取覆盖全周期的全年实际应纳所得税额，直接查看主表第36行的对应数值即可。

阅读 21

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2025年12月末库存现金盘点表怎么做，企业公示信息工商要查
郭老师 | 提问时间：08/23 15:27

#实务#

你好可以参考这个的

阅读 81

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你好老师！请问采购发票已认证并稽核，但开错了工厂需要红冲重开，重开的红字、蓝字勾选认证就可以吧？原发票无需找专管员退回勾选吧？
郭老师 | 提问时间：08/23 15:02

#实务#

你好，你是退税勾选吗？如果是的话需要你们申请退回呀，要不怎么开红的确认单？你开红的确认，当你需要进项转出的发票也没抵扣你再转出不划算。

阅读 91

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亚马逊推送给税务局的账单在亚马逊后台哪里有的下载
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 14:54

#实务#

您好，后台下载China Tax Report：Reports→Tax Document Library，筛选年度季度下载；也可登录taxcentral.amazon.com获取，店铺绑定邮箱接收的推送邮件链接有效期7天，过期回后台重下。不要用Payments下的Date Range Reports，该报表为结算对账用，和报送税局报告口径不一致。税局核查如需订单明细，可从Data Reports导出All Orders订单报表备查，China Tax Report按订单发货日统计，做账核对要区分该报告与结算报告的口径差异。

阅读 83

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老师，印花税为什么不通过应交税费，而是通过税金及附加科目
郭老师 | 提问时间：08/23 14:51

#实务#

应交税费核算的是企业已发生但尚未缴纳、需与税务局清算的负债（如增值税、所得税）印花税多为书立凭证时即时发生并即时完成缴纳，不形成对税务机关的欠款负债

阅读 4

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个人转进公户备注代法人存款，分录借银行存款贷其他应付款(转进来个人名吗？还是法人)
朴老师 | 提问时间：08/23 14:41

#实务#

借：银行存款贷：其他应付款‑XX法人

阅读 72

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我是湖南娄底，员工7月离职（退社保），8月入职（交社保），试算时发现养老、失业是7月退的，工伤是8月退的。这个是怎么回事，怎么处理？（是8月份在人力资源网厅操作的，也就是养老和失业是提前了一个月，但工伤没有提前）
朴老师 | 提问时间：08/23 14:31

#实务#

湖南社保系统规则：养老、失业可跨月回溯停到7月；工伤保险不能回溯，8月操作减员，工伤系统默认停保月份为8月，造成险种停保月份不一致。 1. 网厅无法修改，带离职证明、盖公章的情况说明去娄底社保窗口，人工更正工伤停保时间改为7月 2. 窗口更正后，同步税务社保应征数据，如有8月工伤应征记录办理退费当月离职，当月内做完减员，不要拖到次月操作。

阅读 112

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老师您好，如何在社保扣缴端看参保人员的参明细，比如个人医保多少，企业医保多少。
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 14:21

#实务#

您好，登录社保费管理客户端后，走两条核心路径就能查到明细：路径一进【社保费申报】-【申报记录】，选对应费款所属期点查询，点记录里的蓝色缴费人数数字，弹出的职工缴费明细会直接列示医保的单位应缴、个人应缴金额；路径二进【查询统计】-【社保费申报明细查询】，选费款所属期点查询，全员各险种的单位、个人缴费明细直接展示，输入姓名和身份证号可单独筛选指定人员。客户端里的明细以税务端申报的应缴费额为准，可直接导出Excel核对；这里仅能查到单位向税务申报的缴费数据

阅读 92

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印刷企业，有的是一份合同里面分别约定了编纂，设计，样书打样，成品印刷，邮寄费用。有的约定了每项的金额。这种情况是否可以按照不同的税率分别开具增值税发票？
汪老师 | 提问时间：08/23 13:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照不同税率分别开具增值税发票，不同税率也可以开在同一张发票上，具体判定如下： 1.该业务属于兼营，不属于同一项应税交易下的混合销售，因为各业务可单独履约、金额可清晰区分。 2.各项业务适用的增值税税率分别是：编纂、设计属于现代服务，适用6%税率；样书打样、成品印刷属于货物销售，按对应货物适用9%或13%税率；邮寄运输服务适用9%税率。 3.只要合同中分别约定了各项目的金额，能分别核算，就可以按对应不同税率分别开票。祝您学习愉快！

阅读 59

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老师，代账公司一般会替企业做内账吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 13:31

#实务#

您好，不会，内账是自己做的，代账做的一般是对应税务的，也就是外账

阅读 87

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老师我们申报的社保包涵医保不。哪里可以调出申报个人明细呢。谢谢老师。
郭老师 | 提问时间：08/23 13:23

#实务#

申报的时候包含着电子税局地方特色里面有一个社保业务社保费查询在这里面申报表查询

阅读 82

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现值计算的一个常用方法是使用贴现因子表。请问，贴现因子表是如何使用的？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:42

#会计实务#

贴现因子表是用于计算现值的工具，它可以帮助我们在不使用复杂的数学公式的情况下，快速计算出未来现金流的现值。使用贴现因子表的步骤如下： 1. 确定未来现金流的金额和时间。首先，确定未来现金流的金额，即未来将收到或支付的现金金额。其次，确定未来现金流的时间，即现金流发生的日期或期限。 2. 确定贴现率。贴现率是用来衡量未来现金流的时间价值的利率。它是根据市场利率、风险和其他因素来确定的。 3. 查找贴现因子。在贴现因子表中，按照相应的贴现率和时间，查找对应的贴现因子。贴现因子是一个小数，表示未来现金流的现值与未来现金流的比例。 4. 计算现值。将未来现金流的金额与对应的贴现因子相乘，即可得到现值。现值是指将未来现金流折算到当前时间点的金额。需要注意的是，贴现因子表通常根据不同的贴现率和时间编制，因此在使用贴现因子表时，要确保选择与具体情况相符的贴现因子。此外，如果未找到准确的贴现因子，可以使用线性插值等方法进行估算。总之，贴现因子表是一种便捷的工具，可以帮助会计人员快速计算出未来现金流的现值。

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基于劳务收入50000元，按照个人所得税税率表计算，扣除多少个人所得税费？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:26

#会计实务#

根据您提供的信息，基于劳务收入50000元，我们需要按照个人所得税税率表计算个人所得税费。根据中国个人所得税税率表，劳务收入50000元属于应纳税所得额在36000元及以下的范围。根据税率表，应纳税所得额在36000元及以下的税率为3%，速算扣除数为0元。所以，个人所得税费=50000元 × 3% - 0元 = 1500元。因此，根据个人所得税税率表计算，扣除的个人所得税费为1500元。

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在企业组成形式中，什么是个体工商户？
秦老师 | 提问时间：04/22 19:12

#会计实务#

个体工商户是指以个人名义经营，独资或合伙经营的工商业者。个体工商户通常由个人自愿申请设立，不需要注册资本。个体工商户的所有权、经营权和责任由个体工商户所有人承担。个体工商户的经营活动通常以个人的名义进行，所获得的收入归个体工商户所有人所有，个体工商户所有人也承担与经营活动相关的债务和责任。个体工商户的纳税、报税和财务管理等事项由个体工商户所有人负责。个体工商户是一种简单灵活的企业组成形式，适用于个人经营者或小型商家。

阅读 1209

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在小规模增值税按1%申报时，如何计算可抵扣进项税额？
李老师 | 提问时间：04/22 19:07

#会计实务#

在小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额的计算方法如下： 1. 首先，确定纳税期内的进项税额，即企业在纳税期内购进的货物或接受的服务的增值税额。 2. 然后，根据企业的实际购进情况，按照以下规定计算可抵扣进项税额： a. 对于按照国家规定不允许抵扣的进项税额，如购买不动产、购买或者进口的用于生产、销售免税货物、办公用品等，不能计入可抵扣进项税额。 b. 对于按照国家规定允许抵扣的进项税额，根据实际购进的货物或接受的服务的增值税额，按照1%的税率计算可抵扣进项税额。 3. 最后，将计算得到的可抵扣进项税额填写在增值税申报表的相应栏目中。需要注意的是，小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额不能超过纳税期内实际销售额的1%。如果实际销售额不足以抵扣全部进项税额，超出部分无法抵扣，也不能退税。

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审计步骤一般包括计划阶段、风险评估、内部控制评价、程序设计、实施测试、发现问题、报告发表和跟踪等。
李老师 | 提问时间：04/22 18:58

#会计实务#

审计步骤一般包括以下几个阶段： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围、时间表和资源分配等。制定审计计划，明确审计程序和方法。 2. 风险评估：评估被审计实体的风险，包括内部控制风险和重大错误风险。了解被审计实体的业务、运营和财务状况，确定审计重点和测试范围。 3. 内部控制评价：评估被审计实体的内部控制体系，包括设计和运行有效性的评价。通过了解内部控制流程、检查文件和记录，评估内部控制的有效性。 4. 程序设计：根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计程序和测试方法。确定需要进行的审计测试和抽样方法。 5. 实施测试：执行审计程序，进行实质性的测试工作。包括检查凭证、核对账户余额、抽样检查等。通过测试来获取审计证据，评估被审计实体的财务报表是否真实、准确。 6. 发现问题：在测试过程中，发现可能存在的错误、违规行为或潜在风险。对发现的问题进行记录、分类和评估，确定其重要性和影响范围。 7. 报告发表：根据审计结果，编制审计报告。报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题和建议等内容。报告发表后，将报告提交给相关方，并与被审计实体进行沟通和讨论。 8. 跟踪：监督被审计实体对审计报告中的问题进行整改和改进。跟踪审计建议的执行情况，确保问题得到解决。以上是一般的审计步骤，具体的步骤和方法可能会因不同的审计对象和要求而有所差异。在实际操作中，审计师需要根据具体情况灵活运用各种方法和技术，确保审计工作的准确性和有效性。

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行政事业单位固定资产的盘点和清查程序是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 18:04

#会计实务#

行政事业单位固定资产的盘点和清查程序包括以下几个步骤： 1. 确定盘点时间和范围：确定盘点的时间段和具体范围，包括哪些固定资产需要进行盘点和清查。 2. 制定盘点计划：制定详细的盘点计划，包括盘点的具体流程、责任人、盘点方法等。 3. 盘点前准备工作：对盘点所需的工具和设备进行准备，如计算机、盘点表格等。同时，对固定资产进行分类和编码，确保盘点的顺利进行。 4. 实施盘点：按照盘点计划进行实际的盘点工作。盘点人员应仔细核对每一项固定资产的信息，包括资产名称、数量、规格型号、使用状况等。 5. 盘点结果的核对和整理：盘点结束后，核对盘点结果与实际情况是否一致。对于存在差异的固定资产，需要进行进一步的调查和核实。 6. 编制盘点报告：根据盘点结果编制盘点报告，包括盘点的总结、存在的问题和建议等。 7. 盘点结果的审查和确认：盘点报告需要经过相关部门的审查和确认，确保盘点结果的准确性和可靠性。 8. 盘点结果的处理：根据盘点结果，及时处理盘点中发现的问题，如修复、报废、调拨等。 9. 盘点结果的归档和备份：将盘点报告和相关资料进行归档和备份，以备将来参考和审计使用。以上是行政事业单位固定资产盘点和清查的一般程序，具体的操作和流程可能会因单位的不同而有所差异。在实际操作中，应根据实际情况进行具体的安排和执行。

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在会计报表分析中，为什么我们经常使用STDEV来评估公司的财务风险？
周老师 | 提问时间：04/22 18:03

#会计实务#

在会计报表分析中，我们经常使用STDEV（标准差）来评估公司的财务风险，主要有以下几个原因： 1. 衡量财务数据的波动性：STDEV用于衡量一组数据的波动性或离散程度。在财务报表分析中，我们关注的是公司的财务数据的稳定性和可靠性。通过计算财务指标的标准差，我们可以了解公司财务数据的波动情况，从而评估其风险水平。 2. 风险敏感度：标准差可以帮助我们判断公司财务指标对风险的敏感度。如果一个财务指标的标准差较高，意味着其数值可能在较大范围内波动，表明公司财务状况不稳定，风险较高。相反，如果一个财务指标的标准差较低，意味着其数值相对稳定，表明公司财务状况较为稳健，风险较低。 3. 比较不同公司的财务风险：标准差可以用于比较不同公司的财务风险。通过计算不同公司的财务指标的标准差，我们可以比较它们的财务波动性，从而评估它们的财务风险水平。标准差较大的公司通常具有较高的财务风险，而标准差较小的公司则通常具有较低的财务风险。需要注意的是，STDEV只能作为财务风险评估的一个指标，综合考虑其他财务指标和因素才能全面评估公司的财务风险。此外，STDEV的计算结果也受到数据样本的大小和质量等因素的影响，需要谨慎使用和解释。

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盈利能力分析中，毛利率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 17:55

#会计实务#

盈利能力分析中，毛利率的计算公式如下：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 其中，销售收入是指企业在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入；销售成本是指企业在销售商品或提供服务过程中发生的与销售直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利率的计算结果以百分比形式表示，可以用来评估企业销售活动的盈利能力。

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在权责发生制下，收入和费用是在什么时候确认的？
秦老师 | 提问时间：04/22 14:13

#会计实务#

在权责发生制下，收入和费用是在以下情况下确认的： 1. 收入确认：当企业已经完成了交付商品或提供服务的责任，并且预期能够收到相应的经济利益时，收入就可以确认。具体来说，收入确认的条件包括：已经转移了商品的所有权，收入金额可以可靠地计量，预期能够收到相应的经济利益，以及相关的成本可以可靠地计量。 2. 费用确认：当企业已经发生了与收入相关的成本或者已经发生了其他与经营活动直接相关的成本时，费用就可以确认。具体来说，费用确认的条件包括：费用金额可以可靠地计量，费用与相应的收入或者经营活动直接相关，费用已经发生，以及费用的未来经济利益不可预期。

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