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税务师财务与会计科目,请问一下靳老师讲的这里按新准则计入债权投资-应收利息,可是我看26年教材上应该还是写的应收利息啊
周老师
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提问时间:07/14 16:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个问题和利息付息方式有关,结论是:教材没有错,是区分两种不同付息方式处理的。 1.如果是分期付息、到期还本的债券,按准则要求,计提的利息仍然计入“应收利息”科目,不需要计入“债权投资-应计利息”。 2.如果是到期一次还本付息的债券,未收到的利息才会计入“债权投资-应计利息”科目。 你提到的这个甲公司债券是按年付息、到期偿还本金的分期付息债券,因此适用应收利息科目,和新准则规定不冲突。 祝您学习愉快!
阅读 379
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老师好,法人名下有一个小规模纳税人,一个个体户,都在抖音平台卖货,以前卖的不一样的货,现在生意不好做,开始卖的东西都一样,注册地址也一样,商品也几乎一样。小规模那个2021年就正规记账报税了,但这个个体户去年12月才税务登记,我该怎么合理核算这俩店铺的成本,比如水电费什么的,能不能申请合并申报,这个个体户还没有建账,这两个季度只是简单计算了下收入 成本 快递费 包装费等费用。进货的发票,快递费都做进了小规模那个公司,不知道该怎么做(收入都不多,小规模一年20—40万,这个个体户一个季度一万左右
朴老师
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提问时间:07/14 15:13
#税务师#
不能合并申报,两家是独立纳税主体,必须分开报税; 进货、快递、水电按订单销量做分摊表拆分,小规模多承担的部分做内部调拨或往来收回; 个体户尽快建简易账,所有分摊单据留存备查; 进货发票只开给小规模的,由小规模开票调拨给个体户,各自确认成本。
阅读 53
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税务师财务与会计,赵玉宝老师讲义,第11章13讲的例题,最后一笔分录,贷:资本公积——股本溢价 340 000,如何理解
赵老师
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提问时间:07/14 13:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 我们可以通过借贷相等的原则倒挤计算得出这个金额,具体推导过程如下: 1.先计算借方所有项目的合计金额:银行存款85000加上资本公积——其他资本公积272000,总和是357000。 2.贷方已知股本的金额为17000,资本公积——股本溢价的金额就是借方合计减去已知的贷方股本金额,也就是357000减去17000,最终得到340000。 这个是权益结算股份支付行权时的标准处理:行权时要把等待期累计计入资本公积——其他资本公积的金额转出,加上员工行权缴纳的款项,扣除股本面值后,差额全部计入资本公积——股本溢价。 祝您学习愉快!
阅读 154
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权益法转成本法,原个别报表上的其他综合收益,资本公积到底处不处理呢,我看的有点晕。
周老师
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提问时间:07/14 11:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个问题需要区分不同情况处理: 1.如果是同一控制下权益法转成本法,个别报表不需要处理原其他综合收益和资本公积,暂不结转,等后续处置投资时再按规定处理。 2.如果是非同一控制下权益法转成本法,个别报表同样不需要结转处理原其他综合收益和资本公积,等到处置该项投资时再进行结转。 3.只有合并报表层面,非同一控制下权益法转成本法才需要在转换日结转其他综合收益和资本公积到当期投资收益。 祝您学习愉快!
阅读 308
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老师,我们是洗砂加工企业,采购员采购配件,材料专用的皮卡车加油分录怎么做呀(朴老师)
朴老师
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提问时间:07/14 10:47
#税务师#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 27
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接上题,她是直播带货,没说是保险类呀。
周老师
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提问时间:07/14 03:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 结合现有信息,这里的直播带货案例是厨具公司找个人主播合作,主播取得销售额20%的报酬,该主播属于提供劳务,对应的税务处理如下: 1.增值税:主播作为个人,属于小规模纳税人,2023年1月1日至2027年12月31日,适用3%征收率的收入减按1%征收增值税,应纳税额=含税报酬÷(1+1%)×1%。 2.城建税及教育费附加:小规模纳税人可以享受6税2费减征50%的优惠。 3.个人所得税:由厨具公司预扣预缴,主播年度终了并入综合所得汇算清缴。 4.发票开具:主播需要在经营地税务机关代开发票,按要求提供给厨具公司。 祝您学习愉快!
阅读 102
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接上题,3月份持有,4月份发股利,没有一年,应该交个税呀。
贾老师
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提问时间:07/14 03:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个结论是对的,需要区分不同情况确定适用的个税政策: 1.如果是投资境内上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额,按20%税率计算缴纳个人所得税,并非全额征税。 2.如果是内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市H股取得的股息,不适用差别化征税政策,需要直接按20%税率缴纳个税。 3.如果是个人从非上市公司取得的股息红利,直接全额按20%税率缴纳个人所得税,没有减免优惠。 祝您学习愉快!
阅读 141
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题目中,劳务报酬预交为什么不用3级累进税率计算呢
范老师
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提问时间:07/13 20:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是因为本题中李女士是保险营销员(或证券经纪人),属于特殊规定情形,对其取得的佣金劳务报酬,扣缴义务人需要按照累计预扣法预扣预缴个人所得税,不适用一般劳务报酬的三级超额累进预扣率。 一般劳务报酬所得,才按次或按月适用三级累进预扣率计算预扣预缴税额。 而保险营销员、证券经纪人的佣金属于持续性劳务报酬,采用累计预扣法预扣个税更符合征管要求,和工资薪金的预扣方法逻辑一致。 祝您学习愉快!
阅读 100
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4题中个人无需交纳个人所得税,对吗
郭锋老师
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提问时间:07/13 20:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该说法是正确的,原因如下: 1.王某通过股票期权行权取得的是甲公司(上市公司)的普通股,持股期限从行权日2026年3月开始计算。 2.本次现金股利发放时间为2026年4月,若王某取得股利后继续持股超过1年,根据个人所得税政策,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。 3.本题符合该免税规则,因此王某无需缴纳个人所得税的说法正确。 祝您学习愉快!
阅读 57
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总公司借给分公司的钱需要归还吗,独立核算
东老师
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提问时间:07/13 19:00
#税务师#
你好,这种借款是需要归还的
阅读 49
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公司财务人员被提醒个人代理问题,对公司有影响吗?
东老师
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提问时间:07/13 15:38
#税务师#
你好,这种情况对公司来说一般没有影响了
阅读 41
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老师 我在填写26年第二季报的时候 是看6月份报表中的本月金额还是看本年累计金额呀
东老师
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提问时间:07/13 15:35
#税务师#
您好,看六月份利润表的本年累计金额
阅读 36
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这道题进项税的计算不应该是30÷1.06吗?
周老师
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提问时间:07/13 15:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不对,不需要做价税分离,不需要除以1.06。 增值税专用发票上注明的金额,默认是不含增值税的金额,直接用发票注明的不含税金额乘以适用税率计算可抵扣进项税额即可。 展览服务属于增值税现代服务,适用6%的税率,这里30万元是专票上注明的不含税金额,直接用30×6%计算进项税额即可。 祝您学习愉快!
阅读 72
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26年税一模二 (5模)中69小题的业务五的计算有疑问这题第一增值税应该是可以抵扣的他在后续计算购置税时候是不是应该考虑消费税
贾老师
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提问时间:07/13 15:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 26年税务师万人模考还没有开始,麻烦您在具体说明一下这个题目的位置,或者发一下这个题目的题干。 祝您学习愉快!
阅读 50
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老师,个体户的经营所得不能直接基本户扣税吗?为什么有的人非要扫码支付?是有什么需求吗?
东老师
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提问时间:07/13 11:43
#税务师#
您好,这种情况有对公账户,而且签订了三方协议,肯定可以直接对公扣款的
阅读 22
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老师,您好!居间服务费是不需要纳印花税的吧?
周老师
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提问时间:07/13 11:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,居间服务费不需要纳印花税。 祝您学习愉快!
阅读 92
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老师好,我公司三月反向开票17845.7元,抵扣进项税176.69元,代缴税款275.64元;五月税务局通知该票需红冲,因为该自然人注册公司,然后我们五月红冲,已公司名义开普票进来;现在我公司需即征即退3月增值税,原抵扣的176.69需要扣减掉吗?如果扣减那5月退税时是不是要加回来?
周老师
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提问时间:07/13 09:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 原抵扣的176.69元进项税额需要扣减,5月退税时不需要再加回。 1.原反向开票对应的进项税额已经抵扣,但该发票需要红冲,说明这部分进项税额本身不符合抵扣条件,在计算3月所属期正确应纳税额时,必须扣减这部分已经抵扣的进项税额。 2.重新取得的销售方为该自然人所注册公司的普通发票,普通发票本身不能抵扣进项税额,不存在额外增加可抵扣进项税额的情况,因此5月办理即征即退退税时不需要再加回这176.69元。 祝您学习愉快!
阅读 126
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为什么用管理费用,不用营业外支出科目
赵老师
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提问时间:07/12 21:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是由存货盘亏损失的会计准则分类要求决定的: 1.管理不善导致的存货丢失属于日常经营管理过程中产生的损失,属于和企业日常经营管理相关的损耗,因此计入管理费用。 2.营业外支出核算的是企业非日常活动产生的、与经营管理无关的意外损失,比如自然灾害导致的存货毁损。 3.责任人赔偿的部分计入其他应收款,扣除赔偿后的净损失属于管理原因导致的经营损失,因此最终计入管理费用。 祝您学习愉快!
阅读 133
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老师,手机维修行业,买了配件工程师用这些配件维修,那工程师工资记费用还是成本,自己社保公积金进成本还是费用,每月开劳务费发票
董孝彬老师
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提问时间:07/12 20:14
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 70
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股权转让准备一些什么资料,还有是不是先报印花税,然后在报个人所得税
董孝彬老师
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提问时间:07/12 20:02
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 25
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建筑服务发票,开票名称是建筑服务*钻进费,建筑服务*劳务费需要申报印花税吗
董孝彬老师
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提问时间:07/12 18:18
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 78
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收到电子发票(二手车销售统一发票)未开票,填在附表一第一行(13%税率的货物及加工修理修配劳务)提示如下图,老师,能直接提交吗
暖暖老师
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提问时间:07/12 16:37
#税务师#
你好,可以的,未开票发票那里
阅读 75
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老师,您好!本月一项固定资产购进,50万,加速折旧50万,企业所得税季报,企业会计准则,请问在下个季度申报所得税时,要对本月一次性扣除的50万折旧调增呢还是在下一年年度所得税汇算时调增?
贾老师
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提问时间:07/12 15:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是必须固定调增时间,需要区分会计处理方式判断: 1.如果会计上也一次性计提了50万折旧,税法也允许一次性扣除,税会没有差异,不需要纳税调增。 2.如果会计上仍按年限正常分期计提折旧,税法在购进次月所属季度享受了一次性扣除政策,那么当年后续每个季度申报以及年度汇算时,都需要对会计多计提的折旧逐年纳税调增。 3.季度申报时就需要按当期税会差异做调整,不需要等到年度汇算时再调整。 祝您学习愉快!
阅读 98
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2026年度税务师考试内容和2022年度考试内容相比有哪些变化?
周老师
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提问时间:07/12 09:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2026年税务师考试和2022年相比,考试内容主要有这些核心变化: 1.报名相关规则有调整,明确了退费到账时限、新增了2026年免试通过后,2022年及更早的合格成绩不计入成绩滚动周期的规定,同时补报名、免试申请、考试、准考证打印的时间均有所调整。 2.《涉税服务相关法律》科目变动较大,整章删除了社会保险法内容,同时根据新修订的法律法规,更新调整了行政处罚、行政复议、行政诉讼相关内容。 3.所有科目都根据截止2026年3月31日的新政策更新了相关内容,部分科目存在章节结构调整、细节内容修正的变动。 4.整体考试核心考查框架没有颠覆性改变,大部分基础知识仍然适用,仅针对政策更新和考纲要求做了局部调整。 祝您学习愉快!
阅读 139
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会计差错中往年固定资产折旧年限错误更正时对未分配利润影响的题目,是不是如果当时所得税按错误的折旧计算,更正时科目调整应交税费,当时所得税申报正确,那当时就会出现递延所得税资产或负债项目,更正时把应交税费科目换成递延所得税项目就行,对答案是没有影响的?
郭锋老师
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提问时间:07/11 20:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对。具体可以分两种情况理解: 1.如果当初按错误折旧计算缴纳了所得税,也就是所得税申报本身错误,那么更正时需要调整应交所得税,对应调整留存收益(包含未分配利润)。 2.如果当初所得税申报是正确的,只是会计上折旧年限算错了,这时候会计和税务的差异会形成递延所得税资产或负债,更正时调整递延所得税项目即可,不会改变最终对未分配利润的净影响金额。 祝您学习愉快!
阅读 108
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某商贸工贸综合企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%;消费税税率:高档美容修饰类化妆品15%,甲类卷烟56%+0.003元/支,白酒20%+0.5元/斤;增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书均合规准予抵扣;包装物押金单独核算、未逾期不并入销售额计税。2026年7月发生如下经营业务: (1)销售自产高档精华霜(高档化妆品),取得含税销售收入565万元;另收取单独核算、尚未逾期的包装物押金40.23万元。 (2)委托外部工厂加工高档遮瑕膏:发出原材料成本100万元,支付含税加工费37.05万元,取得增值税专用发票;受托方无同类化妆品销售价格,加工完成收回后直接对外售卖。 (3)进口甲类卷烟一批,海关核定关税完税价格260万元,应征关税81万元,进口卷烟合计15万支。 (4)将自产白酒发放给全体职工做节日福利,该批白酒生产成本40万元,白酒成本利润率10%,无同期同类对外售价;发放
范老师
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提问时间:07/11 15:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 你尚未给出完整问题,请你补充完整问题内容,以便我为你准确计算解答。 祝您学习愉快!
阅读 186
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售后回租不确认收入,并计提财务费用和所得税规定同步吗是否要做纳税调整。
周老师
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提问时间:07/11 02:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是,融资性售后回租的企业所得税处理和会计处理规则一致,一般不需要做纳税调整。 融资性售后回租中,承租人出售资产的行为,会计和所得税都不确认为销售收入。 对融资租回的资产,会计和所得税都要求仍按承租人出售前原账面价值作为基础计提折旧。 租赁期间,承租人支付的属于融资利息的部分,会计上作为财务费用核算,所得税也允许该部分利息作为财务费用在税前扣除,二者规定没有差异,因此无需做纳税调整。 祝您学习愉快!
阅读 177
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这个所得税费用的速算技巧能不能在详细讲解一下呢,比如是不是研发加计扣除、税务罚款及加收的滞纳金等所得税永久规定不允许扣除或者可以永久享受的调整一下就行了,其他的不用考虑了。
范老师
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提问时间:07/10 23:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以的,这个速算技巧的核心逻辑和适用条件是这样的: 1.这个公式成立需要满足两个前提:第一,所得税税率没有发生变化;第二,所有暂时性差异都已经确认了对应的递延所得税资产或递延所得税负债。两个前提必须同时满足,才能套用这个速算公式。 2.需要调整的确实只有永久性差异,也就是税法永远不允许扣除、或者永远准予免税/加计扣除的项目,你说的研发加计扣除、税务行政罚款税收滞纳金都属于永久性差异。 3.调整规则是:如果是永久性调增(比如税务罚款会计上扣了,但税法永远不让扣),就加回去;如果是永久性调减(比如研发加计扣除额外多扣的部分、免税收入),就减出去。 4.暂时性差异不需要额外调整,因为暂时性差异对应的所得税影响已经通过递延所得税资产/负债,体现在所得税费用里了,公式已经自动抵消了这部分影响。 祝您学习愉快!
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事项(3)算无形资产的计税基础时候为什么是200,按辅导书解释,不应该是200×200%=400吗?财管与会计,梦想成真1 483页,资料(3)
范老师
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提问时间:07/10 22:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不对,您混淆了计税基础的计算规则和加计摊销的处理。 1.这里的200是会计上确认的无形资产初始入账成本,自行研发无形资产的计税基础初始确认,本来就是以开发阶段符合资本化条件后的实际支出为基础计量,也就是题目里符合资本化条件的支出就是200万元。 2.税法规定“形成无形资产的,按照无形资产成本的200%摊销”,指的是在摊销时,每一期计算应纳税所得额,可以按照会计无形资产成本的200%计算摊销额做税前扣除,不是把初始计税基础直接调整为成本的200%。 3.本题的计算是先按税法规定的使用年限计算2024年的计税基础(初始成本减去税法认可的当年摊销额),后续计算应纳税所得额时,已经在摊销环节享受了加计扣除的优惠,不需要再重复调整初始计税基础。 祝您学习愉快!
阅读 232
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这是22年的真题资料,资料中答案在算当年收入的时候,计算公式是500 /(1-10%),增值税计税基数也是这个,为什么这么算,这谁能想的到啊? 财务与会计 梦想成真1 407页综合拓展资料(4)
赵老师
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提问时间:07/10 22:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个计算方式是错误的,正确的计算逻辑是按照折让后的金额确认收入和增值税计税基数,不需要用500除以(1-10%)。 你题目中的业务是:原不含税售价500万,之后给予10%的销售折让,销售折让会直接冲减当期收入。正确的不含税收入应该是500×(1-10%)=450万,增值税的计税基数就是折让后的450万。 500除以(1-10%)是还原未打折前总收入的计算,和这个业务的场景完全不匹配。 祝您学习愉快!
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