关闭
免费问答
问答首页
话题广场
精华问答
登录
注册
发现问答
分享他人的知识经验
最新回答
热门回答
类别:
全部
实务
税务
初级职称
中级职称
CPA
税务师
CMA
建筑
事业单位
财务软件
Excel
建筑服务发票,开票名称是建筑服务*钻进费,建筑服务*劳务费需要申报印花税吗
董孝彬老师
|
提问时间:07/12 18:18
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 77
收藏 0
收到电子发票(二手车销售统一发票)未开票,填在附表一第一行(13%税率的货物及加工修理修配劳务)提示如下图,老师,能直接提交吗
暖暖老师
|
提问时间:07/12 16:37
#税务师#
你好,可以的,未开票发票那里
阅读 75
收藏 0
老师,您好!本月一项固定资产购进,50万,加速折旧50万,企业所得税季报,企业会计准则,请问在下个季度申报所得税时,要对本月一次性扣除的50万折旧调增呢还是在下一年年度所得税汇算时调增?
贾老师
|
提问时间:07/12 15:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是必须固定调增时间,需要区分会计处理方式判断: 1.如果会计上也一次性计提了50万折旧,税法也允许一次性扣除,税会没有差异,不需要纳税调增。 2.如果会计上仍按年限正常分期计提折旧,税法在购进次月所属季度享受了一次性扣除政策,那么当年后续每个季度申报以及年度汇算时,都需要对会计多计提的折旧逐年纳税调增。 3.季度申报时就需要按当期税会差异做调整,不需要等到年度汇算时再调整。 祝您学习愉快!
阅读 95
收藏 0
2026年度税务师考试内容和2022年度考试内容相比有哪些变化?
周老师
|
提问时间:07/12 09:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2026年税务师考试和2022年相比,考试内容主要有这些核心变化: 1.报名相关规则有调整,明确了退费到账时限、新增了2026年免试通过后,2022年及更早的合格成绩不计入成绩滚动周期的规定,同时补报名、免试申请、考试、准考证打印的时间均有所调整。 2.《涉税服务相关法律》科目变动较大,整章删除了社会保险法内容,同时根据新修订的法律法规,更新调整了行政处罚、行政复议、行政诉讼相关内容。 3.所有科目都根据截止2026年3月31日的新政策更新了相关内容,部分科目存在章节结构调整、细节内容修正的变动。 4.整体考试核心考查框架没有颠覆性改变,大部分基础知识仍然适用,仅针对政策更新和考纲要求做了局部调整。 祝您学习愉快!
阅读 136
收藏 1
会计差错中往年固定资产折旧年限错误更正时对未分配利润影响的题目,是不是如果当时所得税按错误的折旧计算,更正时科目调整应交税费,当时所得税申报正确,那当时就会出现递延所得税资产或负债项目,更正时把应交税费科目换成递延所得税项目就行,对答案是没有影响的?
郭锋老师
|
提问时间:07/11 20:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对。具体可以分两种情况理解: 1.如果当初按错误折旧计算缴纳了所得税,也就是所得税申报本身错误,那么更正时需要调整应交所得税,对应调整留存收益(包含未分配利润)。 2.如果当初所得税申报是正确的,只是会计上折旧年限算错了,这时候会计和税务的差异会形成递延所得税资产或负债,更正时调整递延所得税项目即可,不会改变最终对未分配利润的净影响金额。 祝您学习愉快!
阅读 107
收藏 0
某商贸工贸综合企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%;消费税税率:高档美容修饰类化妆品15%,甲类卷烟56%+0.003元/支,白酒20%+0.5元/斤;增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书均合规准予抵扣;包装物押金单独核算、未逾期不并入销售额计税。2026年7月发生如下经营业务: (1)销售自产高档精华霜(高档化妆品),取得含税销售收入565万元;另收取单独核算、尚未逾期的包装物押金40.23万元。 (2)委托外部工厂加工高档遮瑕膏:发出原材料成本100万元,支付含税加工费37.05万元,取得增值税专用发票;受托方无同类化妆品销售价格,加工完成收回后直接对外售卖。 (3)进口甲类卷烟一批,海关核定关税完税价格260万元,应征关税81万元,进口卷烟合计15万支。 (4)将自产白酒发放给全体职工做节日福利,该批白酒生产成本40万元,白酒成本利润率10%,无同期同类对外售价;发放
范老师
|
提问时间:07/11 15:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 你尚未给出完整问题,请你补充完整问题内容,以便我为你准确计算解答。 祝您学习愉快!
阅读 186
收藏 1
售后回租不确认收入,并计提财务费用和所得税规定同步吗是否要做纳税调整。
周老师
|
提问时间:07/11 02:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是,融资性售后回租的企业所得税处理和会计处理规则一致,一般不需要做纳税调整。 融资性售后回租中,承租人出售资产的行为,会计和所得税都不确认为销售收入。 对融资租回的资产,会计和所得税都要求仍按承租人出售前原账面价值作为基础计提折旧。 租赁期间,承租人支付的属于融资利息的部分,会计上作为财务费用核算,所得税也允许该部分利息作为财务费用在税前扣除,二者规定没有差异,因此无需做纳税调整。 祝您学习愉快!
阅读 172
收藏 0
这个所得税费用的速算技巧能不能在详细讲解一下呢,比如是不是研发加计扣除、税务罚款及加收的滞纳金等所得税永久规定不允许扣除或者可以永久享受的调整一下就行了,其他的不用考虑了。
范老师
|
提问时间:07/10 23:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以的,这个速算技巧的核心逻辑和适用条件是这样的: 1.这个公式成立需要满足两个前提:第一,所得税税率没有发生变化;第二,所有暂时性差异都已经确认了对应的递延所得税资产或递延所得税负债。两个前提必须同时满足,才能套用这个速算公式。 2.需要调整的确实只有永久性差异,也就是税法永远不允许扣除、或者永远准予免税/加计扣除的项目,你说的研发加计扣除、税务行政罚款税收滞纳金都属于永久性差异。 3.调整规则是:如果是永久性调增(比如税务罚款会计上扣了,但税法永远不让扣),就加回去;如果是永久性调减(比如研发加计扣除额外多扣的部分、免税收入),就减出去。 4.暂时性差异不需要额外调整,因为暂时性差异对应的所得税影响已经通过递延所得税资产/负债,体现在所得税费用里了,公式已经自动抵消了这部分影响。 祝您学习愉快!
阅读 122
收藏 1
事项(3)算无形资产的计税基础时候为什么是200,按辅导书解释,不应该是200×200%=400吗?财管与会计,梦想成真1 483页,资料(3)
范老师
|
提问时间:07/10 22:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不对,您混淆了计税基础的计算规则和加计摊销的处理。 1.这里的200是会计上确认的无形资产初始入账成本,自行研发无形资产的计税基础初始确认,本来就是以开发阶段符合资本化条件后的实际支出为基础计量,也就是题目里符合资本化条件的支出就是200万元。 2.税法规定“形成无形资产的,按照无形资产成本的200%摊销”,指的是在摊销时,每一期计算应纳税所得额,可以按照会计无形资产成本的200%计算摊销额做税前扣除,不是把初始计税基础直接调整为成本的200%。 3.本题的计算是先按税法规定的使用年限计算2024年的计税基础(初始成本减去税法认可的当年摊销额),后续计算应纳税所得额时,已经在摊销环节享受了加计扣除的优惠,不需要再重复调整初始计税基础。 祝您学习愉快!
阅读 230
收藏 1
这是22年的真题资料,资料中答案在算当年收入的时候,计算公式是500 /(1-10%),增值税计税基数也是这个,为什么这么算,这谁能想的到啊? 财务与会计 梦想成真1 407页综合拓展资料(4)
赵老师
|
提问时间:07/10 22:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个计算方式是错误的,正确的计算逻辑是按照折让后的金额确认收入和增值税计税基数,不需要用500除以(1-10%)。 你题目中的业务是:原不含税售价500万,之后给予10%的销售折让,销售折让会直接冲减当期收入。正确的不含税收入应该是500×(1-10%)=450万,增值税的计税基数就是折让后的450万。 500除以(1-10%)是还原未打折前总收入的计算,和这个业务的场景完全不匹配。 祝您学习愉快!
阅读 95
收藏 0
老师 请教一下,税二里的股权划转适用特殊性处理的情况下,怎么作税务处理?要交税吗?
董孝彬老师
|
提问时间:07/10 21:25
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 34
收藏 0
销售二手车的收入应该填在增值税的那一栏?
董孝彬老师
|
提问时间:07/10 19:30
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 39
收藏 0
公司请几个临时员工,每个月给6000元,请问挂什么科目,要交税吗?交多少,可以不用交税的这种形式发工资吗?
郭老师
|
提问时间:07/10 19:22
#税务师#
正常的临时的是做劳务费,需要开发票才可以抵扣所得税,增值税附加税个税都需要交,发工资的话他在其他的公司有社保吗?没有的话你没有补交社保的风险
阅读 73
收藏 0
涉税实物应试指南235页 跟讲义这个位置不一样 哪个地方是正确的
周老师
|
提问时间:07/10 16:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 两者内容并不矛盾,只是分别针对不同计税场景梳理逻辑,核心规则是一致的: 1.房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产项目,只有适用一般计税方法计税时,才能差额扣除对应土地价款计算增值税销售额,适用税率9%,同时可以抵扣进项税额。 2.如果选择简易计税方法(多为符合规定的房地产老项目),需要全额计税,适用5%征收率,不可以抵扣进项税额,也不能差额扣除土地价款。 你可以核对应试指南和讲义中,是否都符合上述规则,如果内容和这个规则不一致,才是内容有误。 祝您学习愉快!
阅读 88
收藏 0
老师自己开发的砂石报资源税是这样吗?
小锁老师
|
提问时间:07/10 15:46
#税务师#
对的,是这样开具和申报的
阅读 58
收藏 0
老师,您好!小规模,收到一笔其他业务收入2万,依合同约定应纳增值税,但所得税是分期开票分期确认,分录是这样吗?借:银存 2万 贷:其他业务收19801.98,应交税费-应交增值税 198.02。如果是,利润表上体现的收入、利润就要全部纳企业所得税了,跟合同不符合了。
范老师
|
提问时间:07/10 14:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 分录是正确的。对于小规模纳税人,若收到2万其他业务收入,按照1%征收率计算,主营业务收入为20000÷1.01=19801.98元,应交增值税为20000÷1.01×1%=198.02元,所以给出的分录没问题。 关于企业所得税的确认,会计上按照权责发生制确认收入,而企业所得税按合同约定分期开票分期确认。利润表是依据会计核算编制,收入和利润按会计口径确认,这就可能和企业所得税的确认方式不一致。在进行企业所得税申报时,应按照合同约定分期确认收入,计算应纳税所得额和缴纳企业所得税,而不是直接按照利润表上的收入和利润来缴纳。这样就可以解决和合同约定不一致的问题。 祝您学习愉快!
阅读 159
收藏 0
老师电力类非税收入明细信息采集表里征收项目 征收品目 用电类型 缴费名称 分别咋么填写
朴老师
|
提问时间:07/10 14:28
#税务师#
1. 征收项目:可再生能源基金 / 水利 / 移民扶持 / 农网还贷选对应项 2. 征收品目:系统自动匹配对应电价附加子目 3. 用电类型:工商业 / 居民 / 农业三选一 4. 缴费名称:填本公司完整全称
阅读 33
收藏 0
【例题12·多选题】 (2024年)2026年1-3月,某企业(增值税小规模纳税人)各月取得不含税销售收入依次为7万元、9万元和24万元(含当月销售自建不动产取得不含税销售收入15万元),下列关于上述业务的增值税处理方法中,说法正确的有( )。 A.如果适用1个月作为计税期间,1-3月全部销售额均可享受免税政策 B.如果适用1个月作为计税期间,1-2月销售额均可享受免税政策,3月不享受免税政策 C.如果适用1个季度作为计税期间,该企业第一季度全部销售额均不免税 D.无论适用1个月或1个季度作为计税期间,该企业销售自建不动产取得的收入均需要按3%征收率计算缴纳增值税(这题的C选项为啥要选)
贾老师
|
提问时间:07/10 13:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案选BC。下面为你分析各选项: -A选项错误,B选项正确。小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税。1月销售额7万元、2月销售额9万元,均未超过10万元,可享受免税政策。3月合计销售额24万元超过10万元,但扣除销售不动产的15万元后,销售额为9万元未超过10万元,销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税,但销售不动产的15万元应纳税,所以3月不享受全部免税政策。 -C选项正确。按季度纳税时,季度销售额未超过30万元可免税。该企业第一季度销售额为7+9+24=40万元,超过30万元,所以第一季度全部销售额均不免税。 -D选项错误。小规模纳税人销售自建不动产,适用5%的征收率,而不是3%征收率。 综上,C选项当选是因为按季度计税时,该企业第一季度销售额超过了30万元的免税标准,所以全部销售额均不免税。 祝您学习愉快!
阅读 126
收藏 1
个人无偿转让金融商品视同销售缴纳增值税,个人取得的金融商品转让收入是免税的吗?
小菲老师
|
提问时间:07/10 13:21
#税务师#
同学,你好 2026年1月1日起施行的《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(2026年第10号)明确将个人从事金融商品转让业务取得的收入列入免征增值税项目,该政策是对营改增以来相关优惠的延续。
阅读 36
收藏 0
帮忙根据此数据编制现金流量表吗
暖暖老师
|
提问时间:07/10 12:56
#税务师#
你好,现金流量表是根据现金日记账和银行存款日记账编制的
阅读 65
收藏 0
答案没有看懂,都是无效啊
朴老师
|
提问时间:07/10 12:52
#税务师#
同学你好 什么题呢
阅读 62
收藏 0
小规模纳税人,6月份已经收到货款,7月份才开具发票,填增值税申报表要填这笔收入吗?
暖暖老师
|
提问时间:07/10 10:10
#税务师#
你好,不需要的申报6月份,第三季度再申报
阅读 31
收藏 0
企业接受外来原材料加工制造的代制品和代修品,制造和修理完成验收入库后,应视同企业的产成品。是说将加工企业为加工该产品发生的材料人工耗费确认为企业的存货,还是说包括外来原材料和发生的材料人工都是存货。比如,企业接受外来原材料100万,加工耗费了20万材料及人工,所以受托企业的存货金额,是为20万,还是那100万+20万=120万?
贾老师
|
提问时间:07/09 21:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 受托企业的存货金额是20万。企业为外单位加工修理完成验收入库的代修品视同企业的产成品,属于企业的库存商品,但外来原材料的所有权归委托方,并不归该企业。所以企业应将为加工该产品发生的材料、人工等耗费确认为存货,而不包括外来原材料。因此在这个例子里,受托企业的存货金额是加工耗费的20万,而非120万。 祝您学习愉快!
阅读 94
收藏 0
外贸企业出口报关单上的金额包含境内的运费,开外销发票时扣不扣出口货物上船前的运费?
东老师
|
提问时间:07/09 19:08
#税务师#
您好,上船之前的境内运费:开票金额不能扣除,
阅读 117
收藏 0
请问老师,印花税申报应该申报a公司,但申报在了b公司,并且已经缴纳税款了,该怎么处理
东老师
|
提问时间:07/09 19:01
#税务师#
您好,这种情况b公司申请退税,再去由a工 公司缴纳。
阅读 50
收藏 0
这是22年的真题资料,资料中答案在算当年收入的时候,计算公式是500 /(1-10%),增值税计税基数也是这个,为什么这么算,这谁能想的到啊?
周老师
|
提问时间:07/09 18:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 现在题目中是 500×(1-10%)来计算的。您这个是哪里的题目呢,可以说明一下题目的具体位置吗?老师去核实一下。 祝您学习愉快!
阅读 78
收藏 0
请问外贸企业出口货物收入按报关单上FOB价确认吗?这里面含了运费,税务局网怎么也算收入了?财务做账收入里不将运费算进去,就跟申报表收入对不上了?怎样做才对?
暖暖老师
|
提问时间:07/09 17:46
#税务师#
外贸企业出口货物收入按报关单上FOB价确认 C&F才包括海运费的
阅读 97
收藏 0
老师所得税报表实际支付给职工薪酬26年还没有支付了,只是支付了25年的工资难道是填报25年工资还是填报26年的数据
刘艳红老师
|
提问时间:07/09 16:31
#税务师#
您好,没有支付就不用填写,这个支付这里 1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬(如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等)的累计金额,也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬:填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下,工资薪金借方发生额的累计金额,按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。
阅读 30
收藏 0
请问老师c选项怎么理解?交易发生当月和纳税义务发生时间计入对应税款所属期有啥区别
暖暖老师
|
提问时间:07/09 16:04
#税务师#
- 交易发生当月:会计做账、确认收入成本的月份(权责发生) - 纳税义务发生时间:税法规定必须交税、归属哪一期税款的时点(法定纳税开关) - 税款所属期:这笔税归属于哪个月/季度申报
阅读 98
收藏 0
老师应税凭证名称指什么
刘艳红老师
|
提问时间:07/09 14:52
#税务师#
您好,这个一般是指合同
阅读 29
收藏 0
上一页
1
...
15
16
17
18
19
...
500
下一页
速问速答
没有找到问题?直接来提问