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关于个人所得税专项附加扣除中的赡养老人: 1、父母2个人都要60岁才能扣吗? 2、每个父母扣除限额3000元吗? 3、一个父母60岁,另一个不满60岁,3个子女,每个子女个税做多能扣多少钱?
秦老师
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提问时间:07/02 17:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 关于个人所得税专项附加扣除中的赡养老人:1、父母2个人都要60岁才能扣吗? 只要有一个年满60周岁就可以扣除 2、每个父母扣除限额3000元吗? 不是按照人数,是独生子女可以按照3000元/月扣除,非独生子女最高可以扣除1500元/月 3、一个父母60岁,另一个不满60岁,3个子女,每个子女个税做多能扣多少钱? 只有一个子女最高可以扣除1500元/月。另外两个总计可以扣除1500元,这里可以指定扣除,两个子女合计扣除1500元/月。 都在1500元以下也是可以的,每人扣除1000元/月。组合太多,主要没有人超1500元/月,合计是3000元组合都可以 祝您学习愉快!
阅读 14698
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接受捐赠接收方也要视同销售做收入么?
注会会计老师
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提问时间:02/21 16:37
#CPA#
是的同学,这部分是在会计上是需要确认收入的
阅读 14665
收藏 30
老师,我们在合并报表中非同控购买日,是把可抵扣和应纳税暂时性差异计入资本公积,这里为什么说计入商誉呢?
冉老师
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提问时间:08/26 22:33
#CPA#
你好,学员,因为计入资本公积,这个科目是所有者权益科目的 影响合并方的可辨认净资产 而商誉是合并成本,减去合并方的可辨认净资产。所以影响商誉的
阅读 14658
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计算限制性股票稀释每股收益时,不是假设限制性股票在期初可以行权了吗,为什么行权价格=行权价格+资产负债表日尚未获取的职工服务公允价值,而不是行权价格+期初尚未获取的职工服务公允价值。
朴老师
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提问时间:06/04 19:54
#CPA#
在计算限制性股票稀释每股收益时,我们确实假设限制性股票在特定时间点(通常是期初或授予日)已经发行,但尚未转换为普通股。然而,这个假设并不是简单地认为限制性股票在期初就可以立即行权,而是基于一种“转换假设”,即假设这些限制性股票在特定期间(如整个会计期间)内以某种方式转换为普通股,以评估它们对每股收益的潜在稀释效应。 关于行权价格的计算,它通常涉及两个主要部分: 原始行权价格:这是授予限制性股票时确定的,员工在未来某个时间点可以以这个价格购买公司股票的价格。 尚未获取的职工服务公允价值:这部分代表了员工为了获得限制性股票而提供的服务(如工作)的未来价值。这个价值在授予日至行权日之间逐渐累积,因为员工需要在这段时间内继续为公司服务才能最终获得这些股票。 在计算稀释每股收益时,我们关注的是在特定时间点(如资产负债表日)这些尚未获取的服务的价值。这是因为这些服务是员工为了获得限制性股票而提供的,并且这些服务的价值将影响未来行权时的实际成本(即行权价格加上这些服务的价值)。 因此,使用资产负债表日尚未获取的职工服务公允价值而不是期初尚未获取的职工服务公允价值是合理的,因为它更准确地反映了在特定时间点这些服务的累积价值。这个累积价值将影响在假设转换时计算出的稀释每股收益。 简而言之,我们关注的是在特定时间点(如资产负债表日)员工已经为公司提供的服务的价值,而不是从授予日开始累积的服务的总价值。这是因为我们想要评估这些服务在特定时间点对每股收益的潜在稀释效应。
阅读 14647
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老师 这道题怎么做啊?
税法老师
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提问时间:03/01 11:13
#CPA#
这里应当是300*适用税率-(10×10%-1×10%)=
阅读 14625
收藏 0
老师,你好,劳动力属于无形资产吗
宋生老师
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提问时间:09/27 15:59
#CPA#
你好!是的,属于无形资产
阅读 14603
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注会专业阶段考试通过了,可以不考综合吗
艳子老师
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提问时间:08/29 14:14
#CPA#
您好, 不参加综合考试也是可以的,但是注会专业阶段和综合阶段所发的证书是不一样的,如果通过了专业阶段的考试,得到的是专业阶段考试合格证,只有通过综合阶段的才能拿到全科合格证,到此才是CPA考试的终点。
阅读 14588
收藏 48
批复文件下发时可以确认补助么?确认为应收款项?
注会会计老师
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提问时间:02/24 07:41
#CPA#
可以,符合收到补助条件时就可以确认;没有实际收到那么确认为应收
阅读 14588
收藏 61
老师 你好 请问一下毛利润需要减去期间费用不呢
冉老师
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提问时间:09/28 18:38
#CPA#
你好,同学,毛利润不减去期间费用
阅读 14567
收藏 25
老师,企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬 ,这是什么意思呢?
Xia老师
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提问时间:04/30 20:44
#CPA#
同学你好,意思就是比如年假5天今年不用就作废,不能累计到下年,你今年在1.3.9月份分别使用了1天,在这1,3,9月份当期确认带薪年假的这部分职工薪酬,大概就是这个意思
阅读 14562
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如何确定企业是集团公司还是非集团公司?
小锁老师
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提问时间:06/07 15:10
#CPA#
您好,如果公司是股份公司,并且下边涉及好多子公司,这种就是集团
阅读 14544
收藏 19
老师,保险赔偿多赔的也不用交个税么?
税法老师
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提问时间:02/23 14:46
#CPA#
是的,保险赔付免征个税
阅读 14526
收藏 5
老师,这段话是什么意思?能否举例说明?
小天老师
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提问时间:08/26 22:39
#CPA#
您好,如果税法是直线法折旧,目前账面价值50,公司采用加速折旧,目前账面价值20,企业所得税税率25%,假定税法规定长期资产处置时适用的所得税税率与一般情况不同的,规定税率为20%,那产生递延所得税负负债计算为30*20%=6,而不是30*25%=7.5
阅读 14501
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第十章例题10-2,为什么第一年第二年的人数不能用总人数减去离职人数,而是用比例计算?
注会会计老师
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提问时间:02/17 11:32
#CPA#
这里是需要考虑三年内预计离开的职员的,第一年和第二年年并不能只考虑当年离职的,因此用估计的三年中预计离开职工的比例
阅读 14473
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利息保障倍数=息税前利润÷利息费用 和利息保障倍数=息税前利润÷利息支出 有什么区别? 利息支出和利息费用有什么区别?
财管老师
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提问时间:02/14 15:07
#CPA#
利息保障倍数=息税前利润/利息支出=(税前利润+利息费用)/利息支出 分子的利息费用是费用化利息 分母的利息支出是资本化利息
阅读 14457
收藏 0
对于同一个投资项目来说,若其净现值大于0,则其内涵报酬率一定大于其要求的必要报酬率。这句话是对的吗,能详细说一下理由吗
财管老师
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提问时间:02/14 11:54
#CPA#
是的 资本成本是必要报酬率,也就是投资人要求的最低收益率, 内含报酬率是使得净现值=0的折现率,是实际可以获得的收益率,折现率越大,计算的净现值越小,如果企业实际净现值小于0,说明必要报酬率大于内含报酬率,反之,实际净现值大于0,说明必要报酬率小于内含报酬率 实际净现值是使用必要报酬率作为折现率
阅读 14451
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这里的相关税金及附加如何算出来的?
注会会计老师
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提问时间:02/28 21:31
#CPA#
这里是题目中直接给出的330万元。
阅读 14448
收藏 11
老师那个固定资产试运行销售计入当期损益而不是计入成本,那具体计入的科目是什么呀
耿老师
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提问时间:05/23 18:24
#CPA#
你好?固定资产试运行销售的收入,理论上不应计入当期损益。 根据《企业会计准则》,自行建造的固定资产在达到预定可使用状态前,所发生的支出应计入固定资产的成本,而不是当期损益。这包括在试运行过程中发生的所有相关成本和费用。 因此,如果试运行过程中产生了销售收入,这部分收入应该被视为与固定资产建造过程有关的一部分,并相应地减少固定资产的成本,而不应直接计入当期损益。 然而,实际操作中可能会有不同的会计处理方式,具体还需要参考企业的具体情况和当地的会计政策。
阅读 14428
收藏 61
审计:下列截图中B选项,为啥不能入选,是否是这样理解的:不可抗力的原因是强调客观原因,而环境发生变化是强调主观原因?
审计老师
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提问时间:02/26 10:55
#CPA#
不是的,下列原因可能导致被审计单位要求变更业务:①环境变化对审计服务的需求产生影响;②对原来要求的审计业务的性质存在误解;③无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。上述第①和第②项通常被认为是变更业务的合理理由,其他的都不是合理理由的,需要咱们特殊记忆一下~
阅读 14406
收藏 0
固定资产里面为什么改扩建的时间不算入剩余使用寿命
文文老师
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提问时间:09/01 17:30
#CPA#
改扩建时,已经转到在建工程了,不算固定资产了
阅读 14396
收藏 25
一、购买的只有使用权的车位; 二、用途:专门用于单位员工停车使用的情况下; 1.分录: 借 固定资产 -车位 贷:银行存款 2.次月计提折旧(年限20年) 借 管理费用-福利费 贷:应付职工薪酬-非货币性福利 借:应付职工薪酬-非货币性福利 贷: 累计折旧,请问老师,上面的分录完整吗?谢谢
东老师
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提问时间:06/07 11:40
#CPA#
你好,您这么做账是完整的
阅读 14388
收藏 49
老师能不能请你帮我把一些客观题上可以速算的帮我写一下,比如怎么算债务重组债权人的入账价值,债权人的重组损益,债务人的重组损益,债务重组的这个老是不会
向阳老师
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提问时间:08/27 12:49
#CPA#
您好,同学,很高兴回答您的问题!
阅读 14386
收藏 0
一直没理解“自行研发无形资产加计扣除不确认递延所得税,自行研发的无形资产在初始确认时,既不影响应纳税所得额也不影响会计利润”到底是什么个意思
廖君老师
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提问时间:06/07 06:38
#CPA#
您好,1.自行研发无形资产加计扣除这是税会的永远性差异,不是暂时,因为会计做账没有加计,所得税申报才有加计扣除 2.初始入账时,无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时,既没有影响会计利润,也没有影响应纳税所得额。初始入账时,账务处理为借记“无形资产”,贷记“研发支出——资本化支出”,没有涉及到损益类科目,所以初始入账不会影响当期的会计利润,也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产,则需要调整资产的入账价值,对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则,影响会计信息的可靠性,所以不应该确认递延所得税资产”。 确认递延所得税的原因,是会计处理与税务处理之间存在暂时性差异,对于永久性差异是不需要确认递延所得税的。 而对于可以加计扣除的无形资产,却是永久性差异。 比如,加入企业研发形成的无形资产(技术成果)是100万元,其摊销可以享受加计75%扣除,最后总的扣除额是175万元。而会计处理,计入会计损益的金额(摊销额)总金额却只有100万元,即便是最终终止确认,差额75万元也不能得到弥合,属于永久性差异。 综上所述,无形资产加计扣除,属于永久性差异,不需要确认递延所得税。
阅读 14378
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甲公司是一家以生产和销售电子产品为主要业务的公司。甲公司正在研发一项新产品,计划在2024年正式推出上市。从2022年7月1日开始建造用于生产该产品的厂房,预计工期为1.5年。为建造该厂房,甲公司发生如下业务: (1)2022年4月1日向银行借入专门借款3000万元,期限为3年,年利率为6%。每年3月31日付息。 (2)除上述专门借款外,还存在两笔一般借款: ①2021年1月1日借入长期借款2 000万元,期限为5年,年利率为8%,每年年末付息; ②2022年9月30日借入长期借款1 000万元,期限为3年,年利率为5%,每年年末付息。 (3)厂房在建造过程中发生的支出情况如下: 2022年7月1日支付工程款2000万元; 2022年12月31日支付工程所需物资购买价款1 200万元; 2023年3月31日支付工程款1 000万元; 2023年7月31日支付工程款1 500万元。 工程于2023年12月31日完工,达到预定可使用状态。其中,因监理公司检查自2023年3月1日到6月30日停工4个月。上述所购买的物资已全部领用。
冉老师
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提问时间:08/27 11:56
#CPA#
你好,学员,这个具体咨询什么问题的
阅读 14370
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地方政府规章和部门规章谁的权力大?
王超老师
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提问时间:07/30 21:23
#CPA#
部门规章和地方性法规具有同等效力。对于行政法规的和地方性法规之间的冲突,行政法规的效力高于地方性法规、规章,应优先适用行政法规的规定。
阅读 14344
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老师,请问协议收购刚好达到30%,需要邀约收购吗
易 老师
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提问时间:08/26 21:36
#CPA#
同学您好,您好!是达到30%后继续增持才要发出全面要约
阅读 14342
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注会中审计考试重点有那几章啊?
宋生老师
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提问时间:06/07 13:27
#CPA#
审计章节,重点章节有:第一部分:第一编“审计基本原理”,第二编“审计流程测试”,第五编“完成审计工作与出具审计报告”,第二部分:第三编“各类交易和账户余额的审计”,第四编“对特殊事项的考虑”,讲的是“审计实务”的内容,第三部分:第六编“企业内部控制审计”主要是讲解“出具内部控制审计报告”的内容;第四部分:第六编“质量控制”和第七编“职业道德”主要讲解的是“对注册会计师事务所自身的要求”的知识点。
阅读 14320
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老师,该题的第一问只说设计有效未说且得到执行呢
易 老师
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提问时间:08/07 13:24
#CPA#
学员您好,您的问题具体是什么?有截图吗?
阅读 14311
收藏 60
老师好,如果乙公司的公允价值高于股权投资账面价值,第一小问是不是要加一步准入营业外收入的分录
注会会计老师
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提问时间:02/23 14:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额大于初始投资成本的话,应该做计入营业外收入的分录。
阅读 14309
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老师,您好,4月购入固定资产,8月收到的与资产相关的政府补助,收到时是都记入递延收益,按后面折旧摊销,还是已经折旧的3个月分摊记入其他收益,剩下的计递延收益
冉老师
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提问时间:08/26 23:08
#CPA#
你好,学员,是已经折旧的3个月分摊记入其他收益,剩下的计递延收益
阅读 14302
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