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老师，我这是医疗行业。免增值税，我上季度开错了发票，开了1%的发票开了8066，现在这8066我没有填到其他增值税发票，我把这8066合并到其他免税销售额里了，然后没填其他增值税发票就跳出这个
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:36

#税务#

你好，你开具了税率的发票这里不可以填写免税

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三年前的工程款增值税专用发票当时没有抵扣，现在还能抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:35

#实务#

可以抵扣。根据国家税务总局公告 2019 年第 45 号：2017 年 1 月 1 日及以后开具的专票，已取消 360 天认证抵扣期限，现在仍可在发票平台勾选抵扣。前提：发票真实、未作废、未红冲、状态正常。你公司是一般纳税人，该工程款用于应税项目（非简易计税、免税、福利、个人消费等）

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资产负债表，三个项目部门的可不可以分开
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:35

#实务#

你好不可以，资产负债表是单位为单元编制的

阅读 5

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去年有固定资产和无形资产卖出，有收益，汇算清缴需要填什么表
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:34

#实务#

你好 1. A100000 第14行：填资产处置收益 2. A105080：填处置的固资/无形资产原值、折旧摊销

阅读 12

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你好，发工资时预扣了个税，发完员工发现扣个税了，又变更了申报方式，本来是自行申报，那下个月申报个税时不用交这笔个税（100元），发工资时会计分录有个（贷:应交税费-应交个人所得税)，这个下个月不用交了我怎么做账呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 08:31

#实务#

同学您好，您看我的理解对不对，您在发工资的时候，在工资表上先把这100元个税，在实发工资中扣除了，之后发现不用缴纳这100元了。如果是这样，您在发工资的时候借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：应交税费-个税 100 然后发现不需要缴纳个税借：应交税费-个税 100 贷：其他应付款-某员工 100 然后把这100元给员工借：其他应付款-员工100 贷：银行存款100

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我用柠檬云做账软件，2025年第4季度和2026年第1季度，经营收入和经营成本不同，为何企业所得税费用相同？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:31

#实务#

因为所得税季报按本年累计利润计算，不是单季度。只要两年对应期间累计利润相同，所得税费用就一样，和单季收入成本无关。

阅读 32

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税务师实务2026年变化大吗
杨老师 | 提问时间：04/16 08:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年税务师《涉税服务实务》变动幅度预计10%-15%，不算“大改”，核心框架稳定，主要围绕新增值税法实施更新增值税申报流程、账务处理及案例，同步调整企业所得税预缴申报等政策相关内容，主观题占比提升至64%强化实务操作考查，基础考点与核心方法基本不变。祝您学习愉快！

阅读 79

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老师，您好！我们是纯外贸公司，出口成交方式是FOB，但是有货代开给我们的海运费发票，我们当月收到海运费发票账务处理及会计分录，隔2个月后支付这笔美金海运费发票账务处理及会计分录，支付的美金折算人民币大于发票上面人民币金额或小于发票人民币金额，分别计入哪个会计科目，摘要怎么写比较妥当。
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#实务#

收海运费发票借：销售费用 — 运杂费贷：应付账款付美金时借：应付账款借 / 贷：财务费用 — 汇兑损益贷：银行存款差额：多付走汇兑损失，少付走汇兑收益。

阅读 47

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老师，上个季度的增值税和所得税报错了，还可以网上更正吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#税务#

同学你好这个可以的

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医养结合的精神医院，在这里养老的病人是民政局直接拨款，他们在这里的医药费（包括住院和门诊）不用付，因为每个月民政局会拨款，但是这部分他们的发生的费用要怎么记账呢，比如本月门诊发生3万收入，医保报销2万，收到5千现金，剩下的5千怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：04/16 08:21

#实务#

剩下5000 元由民政局拨款，先挂应收账款 — 民政局，收到拨款再冲销。分录：发生门诊费用 3 万借：应收账款 — 医保 20000 借：库存现金 5000 借：应收账款 — 民政局 5000 贷：主营业务收入 30000 收到民政局拨款 5000 借：银行存款 5000 贷：应收账款 — 民政局 5000

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我们工厂是一般纳税人，4月份预交6月份的厂租79998元含5个点的税，4月份怎么记账，6月份怎么结余
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:20

#实务#

你好，借预付账款贷银行存款收到发票借制造费用79998/1.05=76188.57 应交税费进项税额3809.43 贷预付账款79998

阅读 7

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老师，我在2026年2月份发现公司多了一个银行账户，这个账户应该是5年前开通的，一直没有放在账上，2月份销户的时候账上还有3000来快钱，那这3000块钱放在哪个科目
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:19

#实务#

你好计入财务费用或者营业外收入

阅读 9

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为什么不用年有效利率复利5次呀？
周老师 | 提问时间：04/16 08:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算五年后本息和时，若使用年有效利率复利5次，就默认了每年复利一次，这与题目中每半年复利一次的条件不符。题目给定每半年复利一次，我们应先算出每半年的利率为5%÷2=2.5%，复利计息期数则是5×2=10期。然后按照复利终值公式，五年后的本息和=P×(F/P,i,n)=100000×(F/P,2.5%,10)=100000×(1+2.5%)^10=128008.45元。所以要依据每半年的利率和对应的复利期数来计算，而不是用年有效利率复利5次。祝您学习愉快！

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企业所得税三免三减半申报表，若项目的扣除成本存在不合规发票，在申报表中如何填写？是应该在三免三减半表里面成本栏里直接减，还是在纳税调整表里面其他中调增？还是其他方式？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:10

#税务#

在纳税调整表 A105000 其他栏调增，三免三减半表 A107020 按调整后所得填写，不在优惠表里直接减成本。

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所得税年报，以前年度的费用如何处理？产生的原因是未及时做税务登记，如何能税前抵扣，怎么处理比较好？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:06

#税务#

按5 年内追补扣除处理：费用真实、有凭证、不超 5 年，可税前扣除不能直接入今年，要更正对应年度所得税年报，专项说明原因调整后多缴税款可退税或抵税

阅读 17

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老师好！请问我这边向A公司借款电子银行承兑汇票50万，背书给B公司付货款，到第二个月把借款50万用银行存款还给A公司，分录怎么写？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:05

#税务#

1. 收到A公司借给你的承兑汇票50万借：应收票据—A公司 500000 贷：其他应付款—A公司 500000 2. 把汇票背书给B公司付货款借：应付账款—B公司 500000 贷：应收票据—A公司 500000 3. 次月用银行存款归还A公司50万借：其他应付款—A公司 500000 贷：银行存款 500000

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我们公司比如有100人在发工资，100人劳务派遣公司发工资，也是我们给钱她，这种季度所得税申报，人数和职工薪酬劳务派遣算吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:04

#税务#

你好，需要包括劳务派遣的人员和工资的

阅读 16

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如果今年用了以前年度损益科目调整的25年的东西，那么现在出26年第一季度季报的时候要调整资产负债表期初科目吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 07:56

#税务#

要调整。你在2026 年用 “以前年度损益调整” 改的是 2025 年及以前的账，那么： 2026 年一季度资产负债表的「期初数」（即 2026.1.1）必须调整对应调整：未分配利润、应交税费、相关资产 / 负债科目 2026 年一季度利润表不用改，只动资产负债表期初数。

阅读 17

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老师，新到一家公司，领导说让我看一下税报完了吗？我主要关注哪些点呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:55

#税务#

重点查这几项：增值税、附加税、个税、企业所得税是否已申报、已缴款印花税、房产税、土地使用税、工会经费、残保金等是否漏报核对申报状态无逾期、无欠税、扣款成功

阅读 24

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老师，你好，请问制造业的包装纸盒和打包装的木框，怎么怎么入账
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 07:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 8

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2026年4月有新规定，股东分红不用缴纳个人所得税吗？
李老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有股东分红都不用缴纳个人所得税。对于股东从上市公司取得的股息红利，如果持股期限超过一年，可以享受免税政策；非上市公司的分红则直接按照20%的比例税率征税；若持股期限超过一个月但不超过一年（含一年），个人所得税实际税负为20%，暂减按50%计入应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 260

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资产的分类包括流动资产和非流动资产，流动资产是指在一年内可以转化为现金或消耗的资产，非流动资产是指长期使用或持有的资产。
李老师 | 提问时间：12/24 12:53

#会计实务#

很好，你对资产的分类有很好的理解。下面我会进一步解答你的问题。流动资产是指企业在正常经营过程中，预计在一年内转化为现金或消耗的资产。常见的流动资产包括现金及现金等价物、应收账款、存货、短期投资等。这些资产具有较高的流动性，可以在短期内转化为现金以满足企业的日常运营需要。非流动资产是指企业长期使用或持有的资产，不容易在短期内转化为现金。常见的非流动资产包括固定资产、投资性房地产、无形资产、长期股权投资等。这些资产通常具有较长的使用寿命，企业在经营过程中长期使用，不会频繁转化为现金。资产的分类是为了更好地了解企业的财务状况和经营情况。流动资产和非流动资产的比例可以反映企业的流动性和资本结构。同时，不同类型的资产也需要采取不同的会计处理方法和披露要求。希望这个解答对你有帮助。如果还有其他问题，欢迎继续提问。

阅读 1954

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投资人如何利用会计信息来评估公司的风险水平？
王一老师 | 提问时间：12/24 12:53

#会计实务#

投资人可以利用会计信息来评估公司的风险水平。以下是一些方法： 1. 财务报表分析：投资人可以通过分析公司的财务报表来了解公司的财务状况。关注公司的资产负债表、利润表和现金流量表，以评估公司的偿债能力、盈利能力和现金流状况。如果公司的财务状况不稳定，可能意味着公司面临较高的风险。 2. 比较分析：投资人可以将公司的财务数据与同行业的其他公司进行比较。通过比较公司的财务指标，如利润率、资产回报率和负债比率等，可以评估公司在行业中的竞争力和风险水平。 3. 财务比率分析：投资人可以计算和分析各种财务比率，如流动比率、速动比率、负债比率和利润率等。这些比率可以提供有关公司的偿债能力、流动性和盈利能力的信息，从而帮助评估公司的风险水平。 4. 财务风险指标：投资人可以使用一些财务风险指标来评估公司的风险水平。例如，债务比率、利息保障倍数和经营杠杆比率等指标可以提供关于公司的财务风险和偿债能力的信息。 5. 财务报表附注：投资人可以仔细阅读公司的财务报表附注，以了解公司的会计政策、会计估计和重大风险事项等。这些附注可以提供有关公司财务报表的更详细信息，帮助投资人评估公司的风险水平。总之，投资人可以利用会计信息来评估公司的风险水平。通过分析财务报表、比较分析、财务比率分析、财务风险指标和财务报表附注等方法，投资人可以获得关于公司财务状况和风险水平的更全面的了解。

阅读 1182

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损益类会计科目口诀的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/24 12:45

#会计实务#

损益类会计科目口诀的作用是帮助会计人员记忆和理解损益类会计科目的分类和用途。口诀通常是由一系列简短的词语或短语组成，每个词语或短语代表一个会计科目，通过反复背诵和运用口诀，可以帮助记忆和理解损益类会计科目的分类和记账方法。这样，会计人员在进行会计核算和编制财务报表时，能够更加准确和快速地确定应该使用的会计科目，提高工作效率和准确性。

阅读 1266

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如何计算经济增加值？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 12:38

#会计实务#

计算经济增加值（Economic Value Added，EVA）的公式如下： EVA = 净利润 - （资本成本率 × 资本总额）其中，净利润是指企业在一定期间内的税后利润，资本成本率是指企业的资本成本占资本总额的比例。以下是计算经济增加值的步骤： 1. 计算净利润：从企业的财务报表中获取净利润数据。净利润是指企业在一定期间内的税后利润，可以通过利润表中的净利润项目获取。 2. 计算资本成本率：资本成本率是指企业的资本成本占资本总额的比例。资本成本是指企业为了融资所支付的利息和股东要求的回报率。资本总额包括企业的所有权益和债务。资本成本率可以通过企业的财务报表和资本结构数据计算得出。 3. 计算经济增加值：将净利润减去资本成本率与资本总额的乘积，即可得到经济增加值。经济增加值是衡量企业创造价值能力的指标，它表示企业的净利润是否高于资本的机会成本。通过计算经济增加值，企业可以评估其经营绩效以及资本的有效利用程度，从而优化经营决策和资本配置。

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会计中的三大成本是指哪三个成本？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 12:23

#会计实务#

会计中的三大成本指的是直接成本、间接成本和固定成本。 1. 直接成本（Direct Costs）是指可以直接与产品或服务相关联的成本，例如原材料、直接劳动力和直接制造费用等。直接成本可以直接追踪到特定产品或服务上。 2. 间接成本（Indirect Costs）是指无法直接与特定产品或服务相关联的成本，但是对整体生产或提供服务过程有影响的成本。例如生产设备的折旧费用、间接劳动力和间接材料等。间接成本需要通过分配方法进行分配，以便合理地分摊到各个产品或服务上。 3. 固定成本（Fixed Costs）是指在一定期间内保持不变的成本，无论生产或服务数量的变化，都不会发生变化。例如租金、固定工资和保险费等。固定成本不随产品或服务的产量或销售量的变化而变化，但会随着时间的推移或特定决策的变化而发生改变。

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应交税费待认证进项税额会计分录中，应交税费和待认证进项税额的借贷方向分别是什么？
李老师 | 提问时间：12/24 12:22

#会计实务#

在应交税费待认证进项税额的会计分录中，应交税费的借方，待认证进项税额的贷方。

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公司车辆卖出后，款项应如何记录入账？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 12:18

#会计实务#

当公司车辆卖出后，款项应按照以下步骤记录入账： 1. 首先，确认车辆的销售价格和交易条件。这包括卖出价格、是否有分期付款、交付日期等。 2. 根据销售价格和交易条件，计算出车辆的净销售收入。净销售收入等于销售价格减去任何销售费用（如手续费、广告费等）。 3. 在会计记录中，将净销售收入计入收入账户。一般情况下，这会被归类为“销售收入”账户。 4. 如果有分期付款，将分期付款的金额分别记录在应收账款中。每个分期付款的金额和到期日都应该被准确记录。 5. 如果公司使用了累计折旧来记录车辆的价值，需要将车辆的累计折旧从资产账户中扣除。这样可以反映出车辆在卖出前的折旧情况。 6. 最后，将车辆的原值从资产账户中扣除。这样可以反映出车辆已经不再属于公司资产。需要注意的是，以上步骤是一般情况下的处理方法。具体的会计处理可能会因公司的会计政策和交易条件而有所不同。因此，在实际操作中，建议根据公司的具体情况和会计准则进行准确的记录和处理。

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工商报税中，如何填报企业的营业收入和利润？
周老师 | 提问时间：12/24 12:17

#会计实务#

在工商报税中填报企业的营业收入和利润，一般需要按照以下步骤进行操作： 1. 登录工商税务网站或使用相关报税软件，进入报税系统。 2. 在报税系统中选择相应的报表，一般是《企业所得税年度纳税申报表》或《增值税纳税申报表》。 3. 在报表中找到营业收入和利润相关的栏目，一般是收入类和费用类。 4. 填写营业收入的金额，包括主营业务收入和其他业务收入，根据企业的实际情况填写。 5. 填写利润相关的项目，包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。根据企业的实际情况填写各项费用金额。 6. 根据报表的要求，计算利润总额和应纳税所得额。 7. 根据企业所得税法规定的税率，计算应缴纳的企业所得税金额。 8. 检查填写的信息是否准确无误，确认无误后提交报表。请注意，具体的填报步骤可能会因不同地区和报表要求而有所不同，建议在填报前仔细阅读相关的报表说明和操作指南，或咨询税务机关或会计师事务所的专业人士进行指导。

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事业单位会计核算的成本管理有哪些特点？
王一老师 | 提问时间：12/24 12:15

#会计实务#

事业单位会计核算的成本管理具有以下特点： 1. 成本核算的特殊性：事业单位的成本核算与企业单位的成本核算有所不同。事业单位的成本核算主要关注公益性质的活动，如教育、医疗、科研等，而非以盈利为目的的经营活动。因此，事业单位的成本核算更加注重成本的合理性和效益性。 2. 成本分类的复杂性：事业单位的成本往往涉及多个项目和活动，需要进行细致的分类和分析。常见的成本分类包括直接成本和间接成本、可变成本和固定成本、可控成本和不可控成本等。这些分类有助于事业单位管理者对成本的控制和决策。 3. 成本控制的重要性：事业单位通常面临有限的资源和预算限制，因此成本控制对于保持财务稳定和实现经营目标至关重要。事业单位需要通过合理的成本控制措施，如制定成本预算、设定成本指标、实施成本监控等，确保成本的合理性和可控性。 4. 成本效益的评估：事业单位的成本管理不仅仅关注成本的控制，还需要评估成本效益。事业单位的核心目标是提供公益服务，因此成本效益的评估是衡量事业单位运营绩效的重要指标。成本效益评估可以通过比较成本与效益的关系，以及评估成本投入对于公益效果的影响。 5. 成本透明度的要求：事业单位的成本管理需要保持透明度，确保财务信息的真实性和可信度。成本透明度有助于提高内部管理的效率和外部监督的可行性，保护事业单位的合法权益和社会形象。总之，事业单位会计核算的成本管理具有特殊性、复杂性和重要性，需要注重成本的合理性、控制性和效益性，同时保持成本透明度和评估成本效益。

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