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老师,请问公司销售商品给客户,过了很长一段时间客户退货,但是我们按约定不能按原购买价退款,只能打折退款。例如,销售100,半年后退货,我们只退80。这时发票怎么开具?开销货退回金额还是100,不能手动改为80;开销售折让也不行,因为实际有退货回来。所以这不退的20发票怎么处理?如果处方法是全部退货,全额红冲原发票,少退的20再开一张蓝字发票,应该开什么项目名称?原来销售货物13%,这20并没有实际销售货物,是不是要开6%的服务?请老师指导我一下。感谢!
范老师
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提问时间:08/29 11:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 核心是先明确业务实质——这并非单纯的“退货”或“折让”,而是“退货+客户因逾期退货等原因支付的‘违约金/补偿金’”(即少退的20元,本质是客户对企业的赔偿,而非企业额外销售货物或服务)。 1.处理退货,全额红冲100万元的发票 2.处理少退的20元(违约金),开具蓝字专票,税率适用13%。属于企业的“价外费用”。根据增值税政策,价外费用需并入“原应税货物的销售额”计算缴纳增值税, 应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“违约金(对应XX货物退货补偿)”或“补偿金(XX货物逾期退货赔偿)”,清晰关联原销售业务。 祝您学习愉快!
阅读 502
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老师,想问一下,我们是工业企业小规模纳税人,我们这个要交税的话是,比如我们是销货100块,进货90块,我们是用100块来乘以那个1%的税率,还是用那个100-90等于10块来乘以那个税率呢?
小菲老师
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提问时间:08/29 11:15
#税务师#
同学,你好 请稍等一下
阅读 165
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老师,那请问再开出的20应该开什么项目名称?原来销售货物,这20也不是实际销售货物,还是说开6%的服务?
郭锋老师
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提问时间:08/29 11:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.处理退货,全额红冲100万元的发票 2.处理少退的20元(违约金),开具蓝字专票,税率适用13%。属于企业的“价外费用”。根据增值税政策,价外费用需并入“原应税货物的销售额”计算缴纳增值税, 应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“违约金(对应XX货物退货补偿)”或“补偿金(XX货物逾期退货赔偿)”,清晰关联原销售业务。 祝您学习愉快!
阅读 81
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2025年6月1日收到退回的2024年度所得税款,分录为什么是借:银行存款,贷:所得税费用,不是用以前年度损益
郭锋老师
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提问时间:08/29 11:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收到退回的2024年度所得税款,分录是“借:银行存款,贷:所得税费用”是因为这是对当期所得税费用的调整。如果业务不涉及对以前年度损益的重大影响,就不用“以前年度损益调整”科目,所以用“所得税费用”更合适。示例分录如下:```借:银行存款 贷:所得税费用——当期所得税费用``` 祝您学习愉快!
阅读 199
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第二题,计算城建税及教育费附加为什么不用销项减进项为计算依据,而是直接用销售不动产的销项,支付工程款时取得的发票税额不算是进项吗?为什么不用扣除?
赵老师
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提问时间:08/29 10:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是增值税小规模纳税人,小规模纳税人不得抵扣,因此增值税税额要计入开发成本中的。 祝您学习愉快!
阅读 195
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第一题,也属于小规模纳税人,为什么城建税及教育费附加不减半征收?
小王老师
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提问时间:08/29 10:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个题补充了一个条件不考虑六税两费减半优惠,已经勘误过了。 祝您学习愉快!
阅读 236
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截图当中红框圈的内容。对白酒这一块,一个是核定范围,一个是核定方法,这个原文是怎么规定的?帮我讲解一下
暖暖老师
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提问时间:08/29 10:50
#税务师#
课本对于这个的解释
阅读 119
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第一题,扣除项目中为什么不包含地价款?
郭锋老师
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提问时间:08/29 10:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:转让旧房及建筑物的扣除项目中是包括取得土地使用权支付的地价款或出让金的。 本题中没有扣除地价款,是因为题目中未提供具体的地价款金额。 这样把握: 如果没有单独给出地价款,要理解评估价格中已经包含了地价款,地价款不需要单独扣除。 如果单独给出地价款,要理解评估价格中没有包含地价款,地价款允许单独扣除。 祝您学习愉快!
阅读 208
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截图当中标红的地方。两个问题,一个是现值是什么意思?5000元全年2600元是什么意思?限制类关税是零。然后有一个什么?增值税,消费税减按70%是征收是什么意思?
朴老师
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提问时间:08/29 10:36
#税务师#
现值:未来的钱按一定利率折算到现在的价值,体现资金时间价值。 “5000 元全年 2600 元”:结合进口场景,推测是全年维度下,5000 元相关物品对应 2600 元(如成本、计税基数等),需结合完整业务进一步确认。 限制类关税为零:限制类进口货物关税税率是 0;增值税、消费税减按 70% 征收:这两种税不按全额算,仅按应纳税额的 70% 缴纳,是税收优惠。
阅读 87
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截图当中标红的地方,列明金融服务一般纳税人适用3%的税率的有哪些?帮我举例一下。
朴老师
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提问时间:08/29 10:34
#税务师#
一般纳税人适用 3% 征收率的列明金融服务,典型是 资管产品管理人运营资管产品的应税行为 ,比如基金公司管理公募基金买卖金融商品差价收入,按 3% 简易计税
阅读 93
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截图当中标红的地方,进项构成比当中的分子和分母,它们之间有哪些不一样的地方吗?帮我举例说明一下,把我的分子和分母之间有一点区别的地方给我举例出来。
朴老师
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提问时间:08/29 10:09
#税务师#
“进项构成比例” 中,分子是 2019 年 4 月 - 申请退税前一税款所属期,已抵扣的增值税专用发票(含全电专票、机动车专票 )、收费公路通行费增值税电子普票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的税额;分母是同期全部已抵扣进项税额(含分子凭证及农产品收购 / 销售发票等其他可抵扣凭证 )。 举例:企业 2025 年 1 - 3 月抵扣进项 100 万,其中增值税专票 60 万(分子),农产品收购发票 40 万(分母包含,分子不包含 ),进项构成比例 = 60÷100 = 60% 。建筑公司 2025 年 2 - 4 月抵扣进项 80 万,增值税专票 50 万(分子),国内旅客运输电子普票(非收费公路类 )30 万(分母包含,分子不包含 ),进项构成比例 = 50÷80 = 62.5%
阅读 130
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截图当中标红的。方框里一般企业和特殊行业分别指的是哪些?意思就是说哪些是用60%的,哪些用是100%退的?
郭老师
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提问时间:08/29 10:08
#税务师#
增量留抵税额的60%退税比例适用于除制造业等4个行业和房地产开发经营业以外的其他纳税人, 100%退税比例则专门适用于制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业这4个行业的纳税人
阅读 147
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截图里面有个标红的地方,小微加制造业加批发零售等特殊行业无此条件要求是什么意思啊?他们是在留底退税的时候有什么要求吗?
郭老师
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提问时间:08/29 10:00
#税务师#
属于这个行业的,他没有连续六个月增量留底税额大于0,而且第6个月增量留底税额不低于50万的要求。
阅读 114
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老师,选项C如何理解
董孝彬老师
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提问时间:08/29 09:57
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 120
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老师,请问以上四项中通过以前年度损益调整的是不是34
郭老师
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提问时间:08/29 09:56
#税务师#
对的是的,是这么做的。
阅读 127
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工资薪金 为什么1000+6不懂呀。
董孝彬老师
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提问时间:08/29 09:49
#税务师#
您好,可以辛苦您把这个完整的题干截图下吗
阅读 282
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老师你好!第三条,不应该是从随主吗,主合同解除,从合同随之解除
范老师
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提问时间:08/29 09:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 主民事法律行为无效,则从民事法律行为亦当然不能生效。但是主合同解除的,从合同不一定就解除。 主合同解除并不等于说是主合同无效。担保人承担保证责任是根据签订的担保合同,主合同解除后担保合同并没有解除。因此主合同解除后,担保人对债务人应当承担的民事责任仍应承担担保责任。对于主合同因为违约等情形解除后,如果主债务人应承担民事责任的,那么保证人此时也要对该民事责任承担违约责任。 祝您学习愉快!
阅读 146
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金融同业往来利息收入为何不算银行销项应纳税额计算内容
郭锋老师
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提问时间:08/29 09:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为根据相关政策规定,金融同业往来利息收入免征增值税 祝您学习愉快!
阅读 156
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1-5月的业务提成,6月一起发放,个税怎么申报?提成不固定,1-5月没申报
家权老师
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提问时间:08/29 08:46
#税务师#
直接跟6月发放的工资合计申报就行
阅读 129
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第三问的计算公式不能理解
卫老师
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提问时间:08/29 08:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 10月购置新燃油商用车一辆,支付不含税购置金额24万元,缴纳车辆购置税2.4万元,当月取得机动车销售统一发票并投入使用。该商用车2024年度既未计提折旧也未申报缴纳车船税。题干中已知燃油车折旧年限为4年, 当月增加的固定资产,在下月开始计提折旧,所以24年应计提折旧金额=(24+2.4)÷4÷12×2=1.1(万元)。 税法规定,购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算,所以从10月开始缴纳车船税,当年缴纳10-12月共计3个月的车船税。应缴纳车船税金额=1200÷12×3÷10000=0.03(万元) 祝您学习愉快!
阅读 184
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老师购置税也是没满六个月算一年么?购房发票那个加计了是满六个月算一年?税务师这样的规定还有什么?老师帮忙总结分析一下我背记一下
郭老师
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提问时间:08/29 08:37
#税务师#
满6个月未满12个月的,不计算为一年。 纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
阅读 126
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您好,请问税务师550实务哪个老师公益讲解?
卫老师
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提问时间:08/29 08:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 已核实!涉税服务实务必刷550没有公益讲解的课程。 祝您学习愉快!
阅读 86
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老师,公司有一笔砂石业务3万吨 含税每吨103元,对方要开专票 工期半年。这个用个体户还是小规模公司签合同比较好呢?老板想用个体户签合同到时可以转到私卡,可以用个体户签合同吗?(朴老师丿
董孝彬老师
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提问时间:08/28 23:02
#税务师#
您好,我来回答一下好不好呀。用个体户还是小规模公司签合同,得看咱更在意啥: 1.要是想交完税后把钱相对方便转到私卡,且能接受自己个人财产要为业务债务兜底,选个体户就行,不过得注意个体户和小规模公司作为小规模,增值税算法一样,这笔3万吨、每吨含税103元的业务,总含税金额是30000*103=3090000元,都得按3%征收率(目前减按1%到2027年底)交税,开专票也都能开(个体户可代开或试点自开,公司更方便自开),所得税方面个体户交个税(5%-35%超额累进,200万内减半),小规模公司符合小微条件的话300万内按5%交企业所得税但分红到私卡还得再交20%个税; 2.要是想个人财产和业务债务分开、后期好拓展业务,选小规模公司更合适,另外老板想用个体户签合同转私卡是可以的,但必须得是个体户真实经营、钱进个体户账户交完税后再转,不能直接转了不记账,不然会有税务和法律风险。
阅读 132
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为什么E选项按12天算
范老师
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提问时间:08/28 22:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 纳税人应该在3月5日-3月19日完成申报,该公司于3月31日缴纳税款,征收3月20日-3月31日的滞纳金,为12天 祝您学习愉快!
阅读 241
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老师,请问一下出纳的银行存款日记账是每天都要结出余额吗?
刘艳红老师
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提问时间:08/28 20:21
#税务师#
您好,要的,每天都要结出的
阅读 134
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老师我们是个体户如果开20万的专票需要缴纳多少钱全部税金
刘艳红老师
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提问时间:08/28 20:06
#税务师#
您好,增值税是200000/1.01*0.01,附加税200000/1.01*0.01*6%,经营所得是按利润找我发的表
阅读 155
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税务师考试,电脑上有电子计算器吗?
郭老师
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提问时间:08/28 19:51
#税务师#
有 开始菜单 程序菜单 附件 计算器 选择查看 科学型
阅读 130
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运费问题:为什么图1 加上了运费,而图2没有加上运费计算??运费在什么情况下应该加上,什么情况下不需要加?
范老师
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提问时间:08/28 19:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 运费是否计入计算需要分情况来看:-计算消费税金额时,支付运费属于购买交通服务,不在消费税征税范围,所以不算运费。-委托加工代收代缴消费税组价中,原材料成本包含购进原材料支付的运费,以及运到受托方途中支付的运费,但不含加工完成后运回委托方的运费。-若题目给定金额已包含运费,就不用再考虑。-运往境外修理的货物,以境外修理费和料件费为基础确定完税价格,不含运保费;运往境外加工的货物,以境外加工费、料件费以及复运进境的运输及其相关费用、保险费确定完税价格。-报关前发生的运费可不考虑,复运出境时发生的运费作为关税价格一部分。 祝您学习愉快!
阅读 563
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请问业务3 ,要如何表述才能扣除已税的消费税,,这里为什么不能扣除已税的消费税?辛苦老师详解
周老师
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提问时间:08/28 19:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第3小问在计算委托加工环节代收代缴的消费税时,没有可以扣除的规定的。因为受托方不是消费税的纳税人,不能抵扣消费税。 祝您学习愉快!
阅读 242
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这两张表的区别是:图1:意思是将自产的拿去委托加工-收回后连续生产成卷烟,高档化妆品。。。。,图2:意思是将外购的-买回来后连续生产成卷烟,高档化妆品。。。 是这么理解吗?
张老师
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提问时间:08/28 19:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以这样理解。图1是委托加工收回后连续生产应税消费品的情况,委托方在委托加工环节缴纳的税款,可在最终销售应税消费品时计算抵扣;图2是外购应税消费品连续生产应税消费品的情况,能按规定计算当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款。 祝您学习愉快!
阅读 244
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