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请问一下老师，这个第二问我算的跟答案不一样
乐伊老师 | 提问时间：07/20 18:18

#CPA#

同学你好，为什么你要减900呢？

阅读 147

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期末账面价值不包括预计负债吗？，没理解，为什么要踢出预计负债？
明琪老师 | 提问时间：07/20 18:10

#CPA#

下午好亲！因为在预计资产组的可收回金额时，既不包括与该资产组的资产无关的现金流量，也不包括与已在财务报表中确认的负债有关的现金流量。所以期末账面只考虑矿山的账面价值5000

阅读 174

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。优惠目录里面的设备名称为机械炉排炉，而1套机械炉排炉包含以下几个大类：焚烧炉本体（包括进料斗、给料器、炉排、钢结构支撑、炉壳、除渣机等等），辅助设备。另外还需要支付备品备件费用。问题：可以抵免企业所得税的计算基数是1套（也就是上面焚烧炉本体和辅助设备）的金额之和，对吗？2.备品备件费用，为什么不能计入计算抵免企业所得税的基数？3.设备名称的“排炉”和焚烧炉本体中的部件“炉排”，是什么关系？4.如果只将部件“炉排”计入抵免企业所得税的计算基数，是否正确？
周老师 | 提问时间：07/20 18:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.可以抵免企业所得税的计算基数是1套机械炉排炉（包括焚烧炉本体和辅助设备）的金额之和。 2.备品备件费用通常不计入计算抵免企业所得税的基数，因为它们不属于购置专用设备的直接成本。 3.“排炉”是指整个机械设备，而“炉排”是其中的一个部件。炉排用于支撑垃圾并促进燃烧过程。 4.只将部件“炉排”计入抵免企业所得税的计算基数是不正确的，应以整套机械炉排炉的购置金额为准。祝您学习愉快！

阅读 324

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老师，关于教材变动的，长期借款——应计利息，这个分录，是包括所有的资本化期间的分录吗？比如资本化期间2007.1.1-2008.6.30一共一年半，那么在2008年做账的实际时长是6个月，是不是也属于借:在建工程，贷:长期借款——应计利息
朴老师 | 提问时间：07/20 18:04

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 127

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这个答案里为什么利息不是税后的
乐伊老师 | 提问时间：07/20 17:38

#CPA#

同学你好，题目给的债务资本成本（税后的），已经扣了税不需要重复扣除。

阅读 110

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8题股票的资本成本率和股票的期望报酬率有什么区别哪种情况考虑筹资费用
乐伊老师 | 提问时间：07/20 17:16

#CPA#

同学你好，现在企业角度叫资本成本，在投资者的角度叫期望报酬率

阅读 115

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因被动稀释导致持股比例下降后仍按权益法核算的调整公式为： ‌长期股权投资调整额 = 增资后持股比例 × 增资后净资产公允价值 - 原持股比例 × 原净资产公允价值 - 内含商誉 × (原持股比例 - 新持股比例) 这公式对不对对的话 25年5套模拟卷第一题被动稀释导致持股比例下降后仍按权益法核算答案公式：对增资部分按新持股比计算享有金额-丧失持股比结转账面金额，，，结果一致吗
王一老师 | 提问时间：07/20 17:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式是正确的。对于25年5套模拟卷第一题的情况，如果按照“对增资部分按新持股比例计算享有金额-丧失持股比结转账面金额”的方法处理，最终的结果与你提到的长期股权投资调整额的计算结果是一致的。这是因为两种方法都是为了准确反映被动稀释后长期股权投资账面价值的变化。祝您学习愉快！

阅读 842

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CPA财管：传统杜邦分析体系里，测量偿债能能力的【经营活动现金流量净额】，是指投资理论里的，营业现金毛流量、营业现金净流量，还是实体现金流量？
小锁老师 | 提问时间：07/20 16:35

#CPA#

您好，这个的话是属于实体现金流量

阅读 123

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第一题租赁负债=50*3.546，那有些题目是租赁负债=第一年的50+50*3.546。怎么区分这两种题目
王一老师 | 提问时间：07/20 15:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算租赁负债时，如果题目中提到的是未来各期支付的现值，则直接使用年金现值系数计算，如租赁负债=50*3.546。若题目要求包括第一年的付款，则需要加上第一年的付款金额，即租赁负债=第一年的50+50*3.546。主要看题目的具体描述来区分。祝您学习愉快！

阅读 241

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这道题我感觉4个选项都是错的呀，选啥？
小菲老师 | 提问时间：07/20 14:19

#CPA#

同学，你好选择B 分析 [解析]选项A:投资者及其家庭发生旳生活费用不容许在税前扣除;选项B:个体工商户生产经营所得应纳个人所得税旳计税根据=20-18+8-5000×12/10000=4万元);选项C:拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物旳,按转让收入额旳2%征收率计算缴纳个人所得税;选项D:文物拍卖应单独按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税,不并入个体工商户生产经营所得计税。

阅读 182

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这个题怎么做啊啊啊啊
孙美敬老师 | 提问时间：07/20 14:09

#CPA#

稍等，老师先计算一下

阅读 102

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a选项没看懂，账面价值的确定基础？。可收回金额的确定基础包括公允-处置费用和预计未来现金流量？
孙美敬老师 | 提问时间：07/20 14:01

#CPA#

可收回金额是公允价值减处置费用后的净额，和预计未来现金流量现值，取熟低

阅读 100

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2× 22年1月1日，甲公司通过定向发行每股面值为1元，公允价值为4.5元的普通股 1 000万股作为对价取得乙公司30%有表决权股份。交易前，甲公司与乙公司不存在关联方关系且不持有乙公司股份；交易后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。取得投资日，乙公司可辨认净资产的账面价值为16 000万元，除销售部门用固定资产外，其他各项资产、负债的公允价值分别与其账面价值相同。该项固定资产原价为500万元，原预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，已计提折旧100万元；当日，该固定资产的公允价值为480万元，预计尚可使用 4年，与原预计剩余年限相一致，预计净残值为零，继续采用原方法计提折旧。为什么可辨认净资产公允价值增加按照480-400呢？什么时候是按照（480-400）/4来调整吗？我可以理解为前者是可辨认净资产的调整，后者是净利润的调整吗？
小赵老师 | 提问时间：07/20 13:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可辨认净资产公允价值增加按照480-400计算是因为固定资产从账面价值400万元（原值500万元减去已计提折旧100万元）调整到公允价值480万元，这部分差额反映了该资产在投资日的市场价值高于其账面价值的部分。而(480-400)/4是每年因固定资产公允价值与账面价值差异导致的额外折旧费用，这会影响乙公司每年的净利润。所以可以理解为前者是对可辨认净资产的调整，后者是对净利润的调整。祝您学习愉快！

阅读 468

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如果负债是10的话，是不是1050+完全商誉-10，与可收回金额比较，也就是按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值+完全商誉与可回收金额比较
明琪老师 | 提问时间：07/20 12:48

#CPA#

中午好亲！是的，没错

阅读 99

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老师，能把租赁净现值的计算过程列一下吗？答案只到一半，就通过图表了。租赁资产的计税基础=390×5=1950（万元），租赁资产的年折旧额=（1950-150）/6=300（万元），每年折旧抵税=300×25%=75（万元），税后有担保借款利率=12%×（1-25%）=9%，第5年年末账面价值=1950-300×5=450（万元），残值变现抵税=450×25%=112.5（万元）
乐伊老师 | 提问时间：07/20 12:33

#CPA#

同学您好，正在解答请稍等

阅读 188

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老师，第5年年末：对于每张债券：行权支出=6×10=60（元）取得股票的市价=5×（1+7%）^5×10=70.13（元）行权现金净流入=70.13-60=10.13（元），不是计算全部行权的净流入吗？ [5×（1+7%）^5-6]×10×5=53 ??
乐伊老师 | 提问时间：07/20 12:14

#CPA#

同学您好，你列的最后的这个式子计算出错了呢

阅读 170

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老师，我们公司以厂房抵债，增值税还有土地增值税纳税义务发生时间是什么时候？增值税和土增纳税申报时候需要提供评估报告吗？土增什么时候清算？请老师详细解答
小菲老师 | 提问时间：07/20 11:38

#CPA#

同学，你好什么时候你们经营厂房交易，变更所属权的时候，就要缴纳房屋买卖最好需要评估报告

阅读 120

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老师，如果王某不参与配股，需要重新计算配股除权价，则配股后每股价格 [32×10+26×2×（（5000－100）/5000）]/[10+2×（（5000－100）/5000）=31.02元。这样算可以把？
小锁老师 | 提问时间：07/20 11:06

#CPA#

您好，这个是可以的，能这样计算的

阅读 165

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通过国家机关不是可以全额扣？所以不应该选b吗
小锁老师 | 提问时间：07/20 10:42

#CPA#

您好，那不是全额啊，偶然所得，只能抵扣20%的

阅读 111

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投资性房地产1月1日购入，和1月1日转换为投资性房地产，在计提折旧的时候是按照12个月计提，还是11个月计提
apple老师 | 提问时间：07/20 10:13

#CPA#

同学你好，题目中出现1月1日，就当作是12月31日这个业务就有了，所以，按照12个月计提

阅读 208

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老师，答案，转换价值=1000／25×20×（F／P，6％，5），考试时难反应过来去除题目给的（P／F，6％，5）＝0.7473系数，可以转换价值=1000／25×20×（1+6%）^5=1070.58吗？，
明琪老师 | 提问时间：07/20 10:00

#CPA#

上午好亲！可以呀！完全可以的。

阅读 123

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老师，营业外支出正常情况属于损益类，借增贷减，这里的赔偿金额记在贷方营业外支出，是冲减前边借方的吧？可是**解释中为啥说是一项金额为400000的资产呢？
apple老师 | 提问时间：07/20 09:53

#CPA#

同学你好，这里的知识点，不是用来描述营业外支出的，主要是说明，【预计负债】的。针对这个【预计负债】不是=60万元而是 =100万元如果说，对于营业外支出的理解，就是冲减前边的借方的，你的理解正确。

阅读 149

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长期股权投资被动稀释权益法核算，稀释后还是权益法核算，差额计入资本公积，还是投资收益
董孝彬老师 | 提问时间：07/20 09:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 361

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76题，参考书答案包括A，针对特别风险不是必须包括细节测试么，为什么是正确的
王一老师 | 提问时间：07/20 09:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于特别风险，如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序。因此，针对特别风险不一定必须包括细节测试。祝您学习愉快！

阅读 257

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这个第二问里面的房产税是不是算错了？应该是5000×6×4%×50%=600吧？
apple老师 | 提问时间：07/20 08:22

#CPA#

同学你好，你的题目，不算错，它应该是为了体现每个月里有100元房产税，所以，只算了一个月的，实际上在计算个税时，每个月都把它列示出来了

阅读 126

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老师，规模经济和限制进入定价怎么区别，都有降低价格
apple老师 | 提问时间：07/20 07:26

#CPA#

同学你好！ 1。规模经济：通过扩大生产，降低单位成本 2。限制进入定价，是为了抵挡竞争者进来，主动降价。两种降价的方式不一样，

阅读 91

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哎，这些选择题的分析视频跟没分析一样，就是把每个选项读了一遍。希望学堂能提升
乐伊老师 | 提问时间：07/20 00:03

#CPA#

同学您好 A. 正确。杠杆租赁涉及贷款者，出租人通过贷款融资购买资产后出租，符合定义。 B. 不正确。短期租赁（如经营租赁）存在的主要原因是灵活性和避免资产所有权风险，节税是长期租赁（如融资租赁）的重要动因，短期租赁的节税作用较不显著。 C. 正确。由于所得税制度下租赁可产生税盾效应（如折旧、利息抵税），若无所得税，长期租赁的税收优势消失，可能导致其无法存在。 D. 正确。经营租赁的租金作为当期损益允许税前扣除，题干表述符合这一逻辑。综上，错误的选项是B。

阅读 118

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老师，选项D，认股权证期限长，有效期内支付股利，不能用布莱克—斯科尔斯模型。如果有效期内未转股，不是支付利息，有支付股利？
乐伊老师 | 提问时间：07/19 23:23

#CPA#

同学您好，认股权证是赋予持有人在特定时间内以约定价格购买公司股票的权利。不会涉及转股的问题。

阅读 183

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第一题的资产处置损益是哪里得出来的
小赵老师 | 提问时间：07/19 21:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 127公允价值-103账面价值=24 祝您学习愉快！

阅读 335

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老师22题，这句话后半句应该是测试相关控制吧，而不是评价。
小锁老师 | 提问时间：07/19 21:21

#CPA#

对，这个的话，是属于测试相关控制的

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