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a选项我没有选，它通俗的理解可以是什么，为啥要选
小赵老师 | 提问时间：04/15 17:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的”通俗理解是，有些纳税人由于经营规模小、业务简单等原因，按照法律规定是不用设置账簿的。税务机关有权核定这类纳税人的应纳税额，因为这类纳税人没有账簿记录，税务机关难以通过常规查账的方式来确定其应纳税额，所以要核定。因此在这道多项选择题里，该选项是正确的，应该选择。祝您学习愉快！

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自来水公司开的污水处理费和水资源费/水资源税，具体的税收分类编码和项目中文名称是什么？图片第一行是水资源费，第二行是污水处理费，这样的项目名称是否正确。
范老师 | 提问时间：04/15 17:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自来水公司开的水资源税对应的水费收入，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票，税收分类编码及对应项目中文名称可参考增值税普通发票上“不征税自来水”相关编码。自2026年起，自来水公司代收的污水处理费按“不征增值税自来水”项目处理，税收分类编码统一调整为“不征增值税自来水*污水处理费”，税率栏显示为“不征税”。图片第一行“不征增值税自来水*不征立方米增值税自来水(方)”表述不太规范，若对应水资源税水费收入，更合适为“不征增值税自来水”；第二行“自来水厂（公司）代收立方米污水处理费*代收污水处(方)理费”，若按2026年政策，规范表述应为“不征增值税自来水*污水处理费”。祝您学习愉快！

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农业公司雇佣临时工种地，中介方开票开现代服务*劳务费，还是人力资源服务*劳务费
家权老师 | 提问时间：04/15 17:39

#实务#

人力资源服务*劳务费

阅读 22

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小微企业，本季度不含税收入61167.09元，这种情况18栏本期应纳税减征额和增值税减免税申报表需要填吗
家权老师 | 提问时间：04/15 17:34

#税务#

就是那样填写，其他栏次不管了

阅读 43

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请问老师，汇算清缴职工薪酬支出及纳税调整明细表第一行“工资薪金支出”包含奖金、津贴这部分吗？还是说把“奖金、津贴”填写到第12行“其他”栏次？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:33

#实务#

工资薪金支出”包含奖金、津贴这部分

阅读 15

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主营软件开发销售公司，一笔业务既销售软件又销售硬件，增值税率适用哪个
家权老师 | 提问时间：04/15 17:32

#实务#

增值税税率都是13%的哈

阅读 17

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老师，我想问一下，我这个小规模公司是24年11月份办的嘛？然后到上个月才知道每个月都没申报，然后去税务局罚款了。然后现在的话，我这个月申报，是不是说不能零申报了呀？那我这个付工资大概填个多少钱呢
Fenny老师 | 提问时间：04/15 17:31

#税务#

你好，有没有发生业务。有就据实填报。没有就0申报也要申报。但是长期0申报也有税务风险。

阅读 22

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水利建设基金的计税依据包括视同销售的不含税销售额吗
家权老师 | 提问时间：04/15 17:31

#实务#

是的，增值税申报的收入都包括

阅读 17

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你好老师，电缆销售行业半路接手，没有账，想要建账怎么操作
朴老师 | 提问时间：04/15 17:31

#实务#

需要盘点所有数据然后列出期初数

阅读 17

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公户转给个人，备注代理费，应该不开票，怎么入账
家权老师 | 提问时间：04/15 17:29

#实务#

那个还是计入销售费用-佣金，需要申报给申报个税

阅读 47

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郭老师，民间非盈利组织超过500万开票是不是得转成一般纳税人
家权老师 | 提问时间：04/15 17:29

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 19

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公司经营酒店和携程合作，携程每个月帮我们代开住宿费发票，我们在开给携程住宿费，携程在把扣除的佣金开票给我们，具体怎么入账？
朴老师 | 提问时间：04/15 17:28

#财务软件#

1. 酒店确认住宿费收入（开给携程住宿费发票时）财务会计借：应收账款 — 携程贷：主营业务收入 — 客房收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 2. 收到携程开具的佣金发票（确认销售费用）财务会计借：销售费用 — 佣金借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应收账款 — 携程 3. 收到携程净额结算款（住宿费 - 佣金）财务会计借：银行存款贷：应收账款 — 携程

阅读 67

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开信用证是什么意思？常用于哪些场景？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:27

#实务#

开信用证（Letter of Credit，简称 L/C），通俗理解就是银行出面给你做“担保付款人”。它不是立刻给钱，而是银行出具一份有法律效力的“付款承诺书”，保证只要卖方按合同交货、交单，银行就无条件把钱付给卖方。一、核心逻辑：银行充当“信用中介” 它的本质是用银行的信用，替代买方的商业信用，解决买卖双方互不信任的问题。 * 买方（你）：向银行申请开证，承诺货到验单后付款。 • 银行：审核通过后，向卖方开出信用证（相当于银行的“欠条”）。 * 卖方：看到银行的信用证（而不是你公司的空头承诺），确信能收到钱，于是放心发货。关键点：银行只管单据是否相符（比如提单、发票），不负责去码头验货（除非是欺诈性单据）。二、常见应用场景信用证常用于金额较大、初次合作或跨国贸易的场景，特别是你的公司（宜宾企业）如果涉及原材料进口或设备采购： 1. 国际贸易（最典型） ◦ 场景：你从国外进口酿酒设备或原材料，对方担心你收到货不付钱，你担心付了钱对方不发货。 * 解决：你让宜宾的银行开信用证给国外卖家，他见证（银行信用）发货，你见单付款。 2. 大宗商品采购 ◦ 场景：向陌生的国内供应商采购大宗货物（如包装材料、基酒），交易额大，对方要求预付款或可靠担保。 * 解决：国内信用证（国内贸易也常用）可以约定“货到验收合格后付款”，既保障了卖方收款，又让你避免了预付全款的风险。 3. 长期供应链合作 ◦ 场景：作为供货商，你的下游大客户（如大型商超或酒企）要求你垫资生产，你担心资金链断裂。 * 解决：要求对方开出信用证。有了银行的付款承诺，你可以放心备货，甚至凭信用证向银行申请打包贷款（一种短期融资）来解决生产资金问题。

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老师我收到自己公司另一个银行的往来款怎么记账
王小龙老师 | 提问时间：04/15 17:25

#实务#

同学您好，您自己公司俩账户直接转钱的话，借银行存款-甲账户(比如工行) 贷银行存款-乙账户(比如建行)

阅读 37

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注销公司，报表固定资产有1万多，固定资产被法人拿回家了，前期公司欠法人前，这个账怎么做
家权老师 | 提问时间：04/15 17:24

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产拿给法人抵债借：其他应付款抵债金额贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

阅读 40

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公司税务注销后，（已完成全部清偿），盈余公积可以直接用于股东分配吗？还是需要先转入未分配利润？
Fenny老师 | 提问时间：04/15 17:24

#税务#

你好，是的，先转未分配利润，在计入应付股利。

阅读 20

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小微企业4月收到一张2025年10月到2028年4月的房屋租赁费专用发票49600元（2025年10月-2026年12月合计费用24000元，2027年1月-2028年4月费用25600元，税率9%）这样做会计分录，对吗？借：管理费用-租赁费 22018.35（24000/1.09）应交税费-增值税进项税 4095.41(49600/1.09) 预付账款 23486.24(25600/1.09) 贷：银行存款 24000 应付账款 25600
欧阳老师 | 提问时间：04/15 17:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。原分录存在进项税额计算错误和借贷不平衡的问题。正确的做法是，先计算出整个租赁期间不含税金额为49600÷1.09=45504.59元，对应的进项税额为49600-45504.59=4095.41元。2025年10月-2026年12月不含税费用为24000÷1.09=22018.35元，2027年1月-2028年4月不含税费用为25600÷1.09=23486.24元。正确分录如下：借：管理费用-租赁费22018.35 应交税费-增值税进项税4095.41 预付账款23486.24 贷：银行存款49600 祝您学习愉快！

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就是我们的科目编码设置了2位数，无法编制3位数，到时候我们的两位数都编完了怎么办呢，因为什么应收很多小客户，然后有可能挂完，后面又不再交易了，这占号呢，我这边新增科目就是比如1122这个应收的，112201-112299，如112201-某某公司这样，然后我们已经编辑到用字母来了26个字母每个可以用10个，到时候这些号用完了，怎么办呢？或者有什么办法呢，启用辅助账是怎么操作的呢
朴老师 | 提问时间：04/15 17:22

#实务#

别再用二级科目挂客户，很快就会用完，直接用 “客户辅助核算” 最稳妥。辅助账就是：1122 不设二级明细，只挂 “客户档案”，想加多少客户都无限加。以前用的二级科目不用删，以后新客户全部走辅助核算即可。启用辅助核算最简操作会计科目 → 找到 1122 应收账款勾选：客户往来 / 客户辅助核算保存后，做凭证时直接选客户名称，不用再编科目号。好处不用管 01–99、A–Z，客户无限加查账、对账、取数更清晰不会出现科目编码不够用的问题

阅读 29

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公司卖二手车怎样做账具体分录
家权老师 | 提问时间：04/15 17:22

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖收款借：银行存款收款金额贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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税局说我公司低于行业税负太多让补缴增值税。主要是补缴前2年的增值税。补缴3-5万，因去年的所得税汇算清缴已经申报了，不想改动其他数据，现在补缴的税款是填列在申报表的哪栏里?是填附表二的进项税转出栏还是直接填在主表的37栏本期入库查补税额栏里？
小愛老师 | 提问时间：04/15 17:20

#税务#

您好，税务局不给你正式的文书的话你要填到附列资料一未开具发票栏

阅读 26

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老师您好，出租房屋申报印花税，三年的总金额一次性申报吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:20

#实务#

是的，按租赁合同一次性申报，没合同的才是按年

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请简述PE（市盈率）的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/24 14:34

#会计实务#

PE（市盈率）是衡量一家公司股票价格相对于每股盈利的比率。其计算公式为： PE = 市场价格 / 每股盈利其中，市场价格指的是公司股票的市场价格，每股盈利指的是公司每股的盈利。通常情况下，每股盈利是根据公司的净利润除以总股本得出的。

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如何正确记录和核对超市的进货和销售收入？
周老师 | 提问时间：12/24 14:31

#会计实务#

记录和核对超市的进货和销售收入是会计实务中非常重要的一部分。以下是正确记录和核对的步骤： 1. 进货记录： - 每次进货时，应该准确记录进货日期、供应商名称、进货数量、单价和总金额。 - 进货记录应该与进货单、发票或其他相关文件相对应，并进行核对，确保数据的准确性。 2. 销售记录： - 每次销售时，应该准确记录销售日期、客户名称、销售数量、单价和总金额。 - 销售记录应该与销售单、发票或其他相关文件相对应，并进行核对，确保数据的准确性。 3. 进货和销售收入核对： - 在会计记录中，进货和销售收入应该分别以适当的科目进行记录，例如进货成本和销售收入科目。 - 每天结束时，应该将进货和销售收入的总金额与实际现金或银行存款进行核对，确保账面和实际金额一致。 4. 库存管理： - 库存管理是确保进货和销售收入准确记录的关键。每次进货和销售后，应该及时更新库存记录，确保库存数量和金额的准确性。 - 定期进行库存盘点，核对实际库存和账面库存的差异，并进行调整。 5. 账务调整： - 如果发现进货或销售收入记录错误，应该及时进行账务调整，确保账面数据的准确性。 - 账务调整应该有明确的记录和审批流程，并进行适当的解释和说明。总之，正确记录和核对超市的进货和销售收入是确保会计数据准确性的重要步骤。通过建立良好的进货和销售记录系统，并进行定期的核对和调整，可以确保账面数据与实际情况相符，提高会计工作的准确性和可靠性。

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个人所得税的计算方法是按照累进税率进行计算，即超过每个级别的部分需要按照相应的税率进行计算。对于1万5的工资，需要根据不同级别的税率计算超过3500元的部分的个人所得税。
周老师 | 提问时间：12/24 14:30

#会计实务#

个人所得税的计算方法是按照累进税率进行计算，即超过每个级别的部分需要按照相应的税率进行计算。对于1万5的工资，需要根据不同级别的税率计算超过3500元的部分的个人所得税。根据最新的个人所得税税率表，税率分为7个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。对于1万5的工资，超过3500元的部分为1万5减去3500，即11500元。首先，计算超过3500元的部分应缴纳的个人所得税： 1. 超过3500元的部分小于等于1500元，按照3%的税率计算，即11500元乘以3%得345元。 2. 超过3500元的部分大于1500元小于等于4500元，按照10%的税率计算，即1500元乘以10%得150元。 3. 超过3500元的部分大于4500元小于等于9000元，按照20%的税率计算，即9000元乘以20%得1800元。 4. 超过3500元的部分大于9000元小于等于35000元，按照25%的税率计算，即11500元减去9000元得2500元，2500元乘以25%得625元。 5. 超过3500元的部分大于35000元小于等于55000元，按照30%的税率计算，即35000元乘以30%得10500元。 6. 超过3500元的部分大于55000元小于等于80000元，按照35%的税率计算，即15000元减去55000元得20000元，20000元乘以35%得7000元。 7. 超过3500元的部分大于80000元，按照45%的税率计算，即15000元减去80000元得0元。将以上计算结果相加，即345元 150元 1800元 625元 10500元 7000元 0元=21120元。所以，对于1万5的工资，超过3500元的部分的个人所得税为21120元。

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以年利率4%计算，15万元的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：12/24 14:28

#会计实务#

要计算15万元的利息，我们可以使用以下公式：利息 = 本金 × 年利率利息 = 15万元 × 4% = 15万元 × 0.04 = 6万元所以，15万元的利息是6万元。

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负债
秦老师 | 提问时间：12/24 14:28

#会计实务#

负债是指企业或个人所拥有的经济利益，其来源于过去的交易或事项，并且预计在未来的某个时间点需要以资产或提供服务来履行。负债可以分为短期负债和长期负债。短期负债是指在一年内到期的债务，例如应付账款、应付工资、应付利息等。这些负债通常是企业运营过程中的日常支付和应付的款项。长期负债是指在一年以上到期的债务，例如长期借款、长期应付款等。这些负债通常用于企业的长期投资和融资活动。在会计中，负债一般会在资产负债表中列示。资产负债表是一份会计报表，用于展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。负债会按照到期日的先后顺序列示，以便对企业的偿债能力进行分析。在处理负债的会计实务中，需要注意以下几点： 1. 确认负债：根据会计准则，负债必须满足两个条件，即存在过去的交易或事项，并且预计将来需要支付经济利益。 2. 计量负债：负债的计量通常是根据实际支付的金额或预计需要支付的金额来确定。 3. 分类负债：根据负债的到期日或支付方式，将负债分为短期负债和长期负债，以便进行财务分析和决策。 4. 披露负债：负债的相关信息需要在财务报表中进行披露，以便用户了解企业的负债情况和偿债能力。总之，负债是会计中一个重要的概念，会计师需要了解和处理负债的相关事项，以确保财务报表的准确性和可靠性。

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通行费抵扣进项税分录是如何在会计凭证中体现的？
王一老师 | 提问时间：12/24 14:23

#会计实务#

通行费抵扣进项税是指企业在购买通行费时，可以将其作为进项税额进行抵扣，减少应纳税额。在会计凭证中，通行费抵扣进项税分录可以按照以下方式体现： 1. 当企业购买通行费时，假设金额为1000元，其中包含200元的增值税。会计凭证的借方记载购买通行费的费用账户，金额为1000元；贷方记载应交增值税的科目，金额为200元。借：购买通行费 1000 贷：应交增值税 200 2. 当企业将通行费抵扣进项税时，假设抵扣金额为100元。会计凭证的借方记载应交增值税的科目，金额为100元；贷方记载应收账款的科目，金额为100元。借：应交增值税 100 贷：应收账款 100 通过以上分录，可以体现通行费抵扣进项税的处理。其中，购买通行费的费用账户和应交增值税的科目根据企业的具体会计科目设置而定，需要根据实际情况进行调整。

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借款利息的计算是否需要考虑到通货膨胀等因素的影响？
秦老师 | 提问时间：12/24 14:07

#会计实务#

在会计实务中，借款利息的计算通常不需要考虑通货膨胀等因素的影响。借款利息的计算主要是根据借款合同约定的利率和借款金额来确定的。通货膨胀是指物价总水平持续上涨的现象，会导致货币的购买力下降。在借款利息的计算中，借款人和债权人在借款合同中通常会约定一个固定的利率，这个利率通常是根据市场利率和借款人的信用等因素来确定的，并不会随着通货膨胀的变化而调整。因此，在借款利息的计算中，一般不需要考虑通货膨胀等因素的影响。但是，在实际经营中，企业可能会考虑通货膨胀对借款利息支付能力的影响，以及通货膨胀对借款本金偿还的影响。这些因素可能会在企业的财务分析和决策中考虑到。

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会计中的利润表是用来反映企业在一定期间内的经营成果的。
王一老师 | 提问时间：12/24 14:01

#会计实务#

正确。利润表是会计报表中的一种，用于反映企业在一定期间内的经营成果。它记录了企业在该期间内的收入、成本和费用，并计算出净利润或净亏损。利润表的主要目的是向内外部利益相关者提供有关企业盈利能力和经营状况的信息，帮助他们评估企业的经营绩效和做出决策。

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请举例说明负债类账户的常见类型。
欧阳老师 | 提问时间：12/24 13:53

#会计实务#

负债类账户是用于记录企业所负担的债务和义务的账户。常见的负债类账户类型包括： 1. 应付账户：用于记录企业应付的各类款项，如应付账款、应付工资、应付利息等。 2. 长期负债账户：用于记录企业长期负债，如长期借款、长期应付款等。 3. 应交税费账户：用于记录企业应交的各类税费，如应交增值税、应交所得税等。 4. 预收账户：用于记录企业预收的款项，如预收账款、预收租金等。 5. 其他负债账户：用于记录企业其他的负债，如未到期借款、递延收益等。需要注意的是，具体的负债类账户类型可能因企业的经营性质和行业差异而有所不同。

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