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请朴老师解答,请问老师23题,选项B怎么理解
朴老师
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提问时间:09/15 18:20
#税务师#
同学你好 稍等我看下
阅读 106
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老师 新单位还没有正式员工 只有一位劳务报酬的人 申报个税的话除了劳务报酬申报 是不是还要工资薪金零申报啊
周老师
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提问时间:09/15 18:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是。因为新单位没有正式员工,也就不存在工资薪金所得,所以不需要进行工资薪金零申报。仅需对那位取得劳务报酬的人员,按照劳务报酬所得进行个税申报。 祝您学习愉快!
阅读 376
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请问:预收账款和预付账款,交易性金融资产,其他应收款和其他应付款,这五个科目属于敏感性资产和敏感性负债吗?
小王老师
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提问时间:09/15 17:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 预收账款:属于敏感性负债,因为它是企业尚未履行义务但已收到的款项,通常随着销售收入变动。2.预付账款:属于敏感性资产,因为它是企业预先支付的款项,通常与采购或服务需求相关,可能随销售增长而增加。3.交易性金融资产:不属于敏感性资产,因为它通常与企业的投资行为相关,不直接随销售收入变动。4.其他应收款:一般不属于敏感性资产,除非题目明确说明其与销售相关。5.其他应付款:一般不属于敏感性负债,除非题目明确说明其与销售相关。总结:-敏感性资产:预付账款-敏感性负债:预收账款-非敏感性:交易性金融资产、其他应收款、其他应付款 祝您学习愉快!
阅读 537
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建设工程签订总包合同,工程已经竣工,甲方付不了款,能让材料商和分包商直接开票给甲方,让甲方付款吗
家权老师
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提问时间:09/15 16:37
#税务师#
那个不行的,只能正常按流程开
阅读 122
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财务与会计必刷题550,第324题第二问3200/2,3200怎么来的
小王老师
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提问时间:09/15 16:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 3200是根据题目中给出的固定资产原值计算得出的。第二问中,3200/2是计算更新改造后固定资产的账面价值,因为更新改造支出符合资本化条件,所以将其加到原值中,再除以2,是因为更新改造发生在当年中期,按半年计算折旧。 祝您学习愉快!
阅读 356
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请问老师,甲单位是饭店,现在出售2014年购买的空调,2台,卖了1100元,请问可以使用简易计税么?当时购买的时候,一张是专票,一张是普票。
家权老师
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提问时间:09/15 15:52
#税务师#
出售的时候还是按13%计算交增值税
阅读 83
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应纳税额不应该是0-10+500*0.03-30=-25吗?
卫老师
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提问时间:09/15 15:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是,应纳税额的计算方式应为:应纳税额=内销销项税额-(当期进项税额+当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额在本题中,甲公司没有内销业务,因此内销销项税额为0。同时,出口货物适用“免、抵、退”办法,需先计算“当期不得免征和抵扣税额”,即:当期不得免征和抵扣税额=出口销售额×(征税率-退税率)=500×(13%-10%)=15万元因此,应纳税额计算如下:应纳税额=0-(10+15)-30=-55万元所以,应纳税额为-55万元,而不是-25万元。 祝您学习愉快!
阅读 313
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请问老师,甲蛋糕店,有自制的蛋糕,有的是加了包装的小点心,有的是面包没有包装的,请问税率是多少?
刘艳红老师
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提问时间:09/15 14:48
#税务师#
蛋糕店销售蛋糕的增值税税率是6%。 根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照餐饮服务缴纳增值税,增值税适用税率6%
阅读 528
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养殖户投保养殖保险能税前扣除吗
刘艳红老师
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提问时间:09/15 14:38
#税务师#
您好,可以的,这个计入管理费用-财产险就可以
阅读 139
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请问老师,甲单位隶属于某省办事处下面的全民所有者企业,省办事处,要求甲单位计提的工会经费,工资*2%*40%的金额上交办事处,剩下的60%甲单位自己使用,请问老师这60%甲方自己使用的,可以在企业所得税汇算清缴前扣除么?
郭老师
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提问时间:09/15 14:24
#税务师#
没有单独的工会的 属于福利的有发票安福利费扣除比例 工资的14%。
阅读 92
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请问老师,前台开票系统的运费费,可以抵扣税额么
文文老师
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提问时间:09/15 14:11
#税务师#
前台开票系统的运维费专票,可以抵扣税额
阅读 89
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请问老师,过节的加班费属于福利费么。还是工资
宋生老师
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提问时间:09/15 13:57
#税务师#
你好,这个是属于工资了。
阅读 76
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请问老师,甲公司是联营企业,乙集体所有制,当时投入的地作为投资,加全民制联营。请问甲公司分给乙的算是什么呢?
朴老师
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提问时间:09/15 13:22
#税务师#
本质属性:乙公司以土地作为投资入股甲公司,成为甲的投资方,甲按约定分给乙的款项,本质是甲实现利润后,向股东(投资方)进行的 “利润分配”,属于乙的 “投资收益”(乙公司层面需计入投资收益科目核算)。 与土地投入的关联:若双方约定 “优先按土地投资比例 / 固定比例分利”,仍不改变其 “投资收益” 本质 —— 只是分配依据与土地投资挂钩,而非普通按股权比例分利,但款项性质仍是利润分配,而非土地租金、使用费等。
阅读 114
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老师,这题为什么不享受不超10万免税政策
家权老师
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提问时间:09/15 11:53
#税务师#
那个题目设计有问题,按他的意思可能是收取的10个月的租金
阅读 176
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小微企业的企业所得税所得税税率是5%吗?
文文老师
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提问时间:09/15 11:03
#税务师#
...
阅读 123
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从境内区外买入综合保税区的材料,是做保税材料吗?要怎么计算免抵税额?
张老师
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提问时间:09/15 10:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: ###1.境内区外买入海南综合保税区材料是否为保税材料通常从境内区外进入综合保税区的材料,符合相关规定可享受保税政策,可视为保税材料。###2.12月底免抵税额计算步骤-第一步:计算当期不得免征和抵扣税额当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)当期免税购进原材料价格=乙供应商来料6000万+境外采购辅料2000万+境内区外购进1200万+区内其他试点企业购进800万=10000万元当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率=45×13.85×7.2538=4500.34万元当期不得免征和抵扣税额抵减额=10000×(13%-9%)=400万元当期不得免征和抵扣税额=4500.34×(13%-9%)-400=-219.99万元(取0)-第二步:计算当期应纳税额当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额当期销项税额=2800×13%=364万元当期进项税额=442万元上期留抵税额=108万元当期应纳税额=364-(442-0)-108=-186万元-第三步:计算当期免抵退税额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率=10000×9%=900万元当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额=4500.34×9%-900=-494.97万元(取0)-第四步:确定当期应退税额和免抵税额当期期末留抵税额186万元≤当期免抵退税额0万元,当期应退税额=0万元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0-0=0万元综上,当期应退税额为0万元,当期免抵税额为0万元,当期期末留抵税额为186万元结转下期继续抵扣。 祝您学习愉快!
阅读 304
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请问老师,残保金,甲公司有从乙公司派来的人员,但是甲公司支付工资,放到甲公司的费用,但是乙公司申报个税。残保金在哪里缴纳呢
家权老师
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提问时间:09/15 10:41
#税务师#
你们那个操作方式就有问题,谁付工资谁就申报个税做费用
阅读 137
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(p265)您好老师,与转让房产相关的税金为啥不减进项税额
范老师
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提问时间:09/15 10:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计算与转让房地产有关的税金,是指计算该公寓楼本身应负担的增值税,以整体而言的销项税额减去相应的进项税额为基础,再计算相应的城建税等附加税费,所以要减去进项税额。该公司准予扣除的“与转让房地产有关的税金”计算如下:\([16350÷(1+9\%)×9\%-1100]×(7\%+3\%+2\%)+330=360\)(万元)这里就减去了进项税额1100万元。 祝您学习愉快!
阅读 282
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公司两人出差,一个支付所有费用,另一人享受出差补助吗?出差期间餐费开具发票是不是不与报销了
家权老师
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提问时间:09/15 10:09
#税务师#
可以按2个人的报销标准报销
阅读 164
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老师,税二考试那个税率表在哪查看,到时候找不到咋办
文文老师
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提问时间:09/15 10:04
#税务师#
通常会有首页会有税率表展示
阅读 74
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老师 订凭证可以这么钉吗?
家权老师
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提问时间:09/15 10:01
#税务师#
不可以的,不方便翻看
阅读 120
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请问25年税务师,赵玉宝老师的财务与会计习题强化班什么时候出?
郭锋老师
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提问时间:09/15 09:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:赵玉宝老师习题强化班已经开始更新,下方截图是更新进度,您可以看下。 祝您学习愉快!
阅读 226
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老师,老板要一份每天的现金日记账报表,就是看今天现金结余多少类的,能发一份这样的报表吗
文文老师
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提问时间:09/15 09:47
#税务师#
可直接参考现金日记账格式,会有发生额与余额
阅读 105
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这一题中的农业生产者手中购买的不是抵扣10%吗 某食品加工厂为增值税一般纳税人,2025年10月从农业生产者手中购进一批玉米全部用来加工生产增值税率为13%的食品,支付收购价款10000元,并开县收购发票,另支付不含税运费3000元,取得一般纳税人开县的增值税专用发票验收入库后尚未生产领用,当月因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。 A:936 B:1144 C:1430 D:1630
卫老师
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提问时间:09/15 09:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 虽然购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品可按10%扣除率计算进项税,但本题玉米验收入库后尚未生产领用,所以只能先按9%扣除。准予抵扣的进项税额为\((10000×9\%+3000×9\%)×(1-1/5)=936\)元,答案选A。 祝您学习愉快!
阅读 267
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(简答题)某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2024年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2024年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累计折旧为400万元。新建办公楼的建造成本为5000万元,装修费用为1000万元。其他相关资料:①新办公楼的建造成本和装修费用均为不含增值税价格;该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额:③该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料;④该办公楼所占用的土地成本通过“无形资产--土地使用权”核算,该办公楼应分摊的土地成本为 120万元。问题: (1)计算新办公楼会计账簿记载的原值。2)说明新办公楼重建后企业所得税的计税基础和最低折旧年限 为什么计算计税基础时不加土地成本120万
范老师
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提问时间:09/15 09:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)新办公楼会计账簿记载的原值=新建办公楼建造成本+装修费用=5000+1000=6000(万元)(2)新办公楼重建后企业所得税的计税基础为6000万元,最低折旧年限为20年。计算计税基础时不加土地成本120万,是因为该办公楼所占用的土地成本通过“无形资产——土地使用权”核算,土地作为无形资产单独处理,不计入房产的计税基础。 祝您学习愉快!
阅读 240
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企业所得税:某外资重型机械生产企业,2024年的会计利润400万元,当年4月,将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”列支捐赠支出93万元,两台设备的成本合计80万元。两台设备成本价市场售价合计为100万元(不含税价)。 疑问:这个题目中给出的400万元是会计利润,不是利润总额,而计算公益性捐赠时,税法的扣除限额计算中以不超过利润总额的12%部分可以扣除,为什么答案中需要用400万的会计利润来计算税收限额?(网上查询的会计利润是不含营业外收支的,那么会计列支的营业外支出93万元不需要考虑吗?)
郭锋老师
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提问时间:09/15 09:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计利润是包含营业外收支的,它是企业在一定会计期间的经营成果,计算时会涉及营业外收入和营业外支出。在计算公益性捐赠扣除限额时,用会计利润乘以12%,这里题目已给出会计利润是400万元,所以直接用400万来计算扣除限额。会计列支的营业外支出93万元在计算会计利润时已考虑,后续只需根据税法规定调整应纳税所得额。 祝您学习愉快!
阅读 250
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法人工资每个月按4000申报,现在公司要注销有两个月的工资没有发,账上没钱了,可以把申报表改成0申报吗
家权老师
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提问时间:09/15 09:06
#税务师#
可以的,没发工资就是0申报
阅读 123
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城镇土地使用税纳税单位免费借给军队土地用于训练场地,需要缴纳城镇土地使用税吗?
范老师
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提问时间:09/15 08:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要。因为军队属于特定单位,可能享受一定的减免政策,所以纳税单位免费借给军队用于训练场地的土地无需缴纳城镇土地使用税。 祝您学习愉快!
阅读 250
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物业公司买的 电线电缆护套线 535元 应该记在什么科目
小菲老师
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提问时间:09/15 08:58
#税务师#
同学,你好 这个可以计入管理费用
阅读 98
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税法一应试指南的141页,考点十一的题目,为什么答案说建筑设备维修服务的税率是13%
卫老师
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提问时间:09/15 08:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 建筑设备维修服务属于提供修理修配劳务,根据增值税税率规定,提供加工、修理修配劳务适用13%的税率,所以该业务按13%计算增值税销项税额。 祝您学习愉快!
阅读 439
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