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建筑企业跨区域涉税同一个项目因预售款开具不征税发票预缴后,再开具9%税率发票预缴时,可以抵减不征税发票预缴部分的税款吗?
范老师
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提问时间:09/01 15:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 政策中并没有明确的进行详细介绍,个人认为是可以抵减预缴部分的税款的,否则会在建筑服务发生地重复预缴增值税。 祝您学习愉快!
阅读 272
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建筑企业跨区域涉税同一个项目开具不征税发票预缴后,再开具9%税率发票预缴时,可以抵减不征税发票预缴部分的税款吗?
小王老师
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提问时间:09/01 15:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第八条规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证。 因此,同一个跨区域建筑项目预缴的增值税税款,无论是因开具不征税发票还是9%税率发票而预缴的,都可以在当期增值税应纳税额中抵减。 祝您学习愉快!
阅读 347
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本题里的A,要计入制造费用,那制造费用会影响生产成本,生产成本最终影响营业利润。从这个角度来看,为什么a不选呢?
张老师
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提问时间:09/01 15:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里生产完了,出售了,才会影响损益。这里一般是计入存货成本。 祝您学习愉快!
阅读 201
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老师,供应商营业执照范围是钢材销售,能不能开具:金属制品*不锈钢水箱的发票?
刘艳红老师
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提问时间:09/01 15:11
#税务师#
您好,可以的,可以开这方面的发票
阅读 126
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老师,我们是工业企业,我们用公户付给海南电网有限公司工地电费,这个分录怎么做呢?(朴老师)
家权老师
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提问时间:09/01 15:01
#税务师#
那个电费计入生产成本-电费
阅读 81
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1、某县人民政府作出有关规范该县集贸市场秩序的决定,这一行为属( )。 A.行政立法行为 B.抽象行政行为 C.具体行政行为 D.行政执法行为
范老师
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提问时间:09/01 14:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案选B。抽象行政行为主要指制定规范性文件的行为,某县人民政府作出规范该县集贸市场秩序的决定,是针对不特定对象(集贸市场相关人员等)作出的,属于抽象行政行为。而具体行政行为是针对特定对象,行政立法行为一般是特定行政机关制定行政法规等,行政执法行为强调执行行政法律规范,该决定不属于这些类型。 祝您学习愉快!
阅读 308
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某增值税一般纳税人软件公司,2025年5月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额12万元,销售嵌入式软件取得销售收入,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元;该企业上述业务应退增值税( )元。麻烦老师解答一下,这题没啥思路
郭老师
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提问时间:09/01 13:28
#税务师#
销售自行开发的软件产品税负超过3%的那部分即征即退 稍等我计算下
阅读 209
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C项,以公允价值为基础进行计量的非货币性资产交换,产生的差额计入损益。那为什么对2024年营业利润的影响金额没有包含这部分的损益?
范老师
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提问时间:09/01 11:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他权益工具的公允和账面的差额影响的是所有者权益。 祝您学习愉快!
阅读 221
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请问,旅游运输公司**的车辆,购买的车辆发票开的是本公司,是要计到固定资产吗?股权转让固定资产较高都为**车辆,实际未盈利,按未盈利转让符合税务要求吗
宋生老师
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提问时间:09/01 11:46
#税务师#
你好,发票开的自己公司,就要做固定资产。 税务局是看所有者权益的金额 了。
阅读 97
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老师好 如下图,“应按照合理的方法分开计算”理由周老师在课上说是因为金融企业债资比5:1跟非金融企业2:1是不一样,就这里我不理解,这个借款方的身份不就是金融或者非金融吗,也就是身份是唯一的才对,所以周老师这里讲的这个理由我不是很认可,那正确的理由是什么? 因为资就一块,是说如果既有金融也有非金融业务的情况下,我的资就按照一定的分配方法在金融跟非金融两者之间划分,然后再按5:1算金融业务的资的限额是多少,按2:1算非金融业务的资的限额是多少,是这样的意思吗?
朴老师
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提问时间:09/01 11:38
#税务师#
企业同时从事金融和非金融业务时,向关联方支付的利息,需按业务类型分开算扣除限额(金融业务债资比 5:1、非金融业务 2:1)。因为若不分开,用同一标准会导致扣除不合理,要么多扣(非金融业务按金融标准)、要么少扣(金融业务按非金融标准),所以得合理划分资金在两类业务的使用,分别按对应债资比算扣除限额。
阅读 152
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现金流量表是现金预算吗,资金预算就是财务预算吗?
文文老师
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提问时间:09/01 11:30
#税务师#
现金预算可用现金流量表格式
阅读 141
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老师,自然人股东转让股份按“财产应纳所得额=转让财产的的收入额-财产原值-合理费用”,如果公司盈利,一直没有分红,留存收益有余额,自然人转让股权时候,要把该分红的部分交个税吗?如果跟自然人(内部职工),协商以财产原值转让股权,那转让股权不是不用个人交税?只交印花税就行了?
郭锋老师
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提问时间:09/01 11:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于自然人转让股权时留存收益部分是否交个税,要区分情况。若转让价格合理,按“财产应纳所得额=转让财产的收入额-财产原值-合理费用”计算,若计算结果为正,就需对这部分所得交20%个税;若转让价格明显偏低且无正当理由,税务机关可能会重新核定转让收入,将留存收益考虑进去,此时可能要对该分红部分交个税。若与内部职工协商以财产原值转让股权,且转让价格合理,转让所得为0,不用交个人所得税,但有偿转让股权需要缴纳印花税。不过,如果转让收入明显偏低,税局有时会进行核定,具体情况可和当地税局确认。 祝您学习愉快!
阅读 249
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那这个小微企业所以超过利润300万就要按照应纳税25%去缴纳是吗?那去年年度亏损500万,可以继续弥补?先按照300*0.25算应纳税再去弥补亏损是吗?
赵老师
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提问时间:09/01 10:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小微企业年应纳税所得额超过300万元,超过部分按25%税率缴纳,不超过300万部分不按此规则。去年年度亏损500万可以继续弥补,企业亏损可在后续5年内弥补。但不是先按300*0.25算应纳税再弥补亏损,应先弥补亏损,再计算应纳税额。比如今年盈利400万,弥补500万亏损后,应纳税所得额为0,无需缴纳企业所得税。 祝您学习愉快!
阅读 530
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小微企业标准是335,如果人数没有达标300,资产总额也没有到5000万,但是利润总额超过300万,算不算小微企业?
张老师
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提问时间:09/01 10:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不算。小型微利企业需从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件。该企业利润总额超过300万,不满足年度应纳税所得额不超过300万元这一条件,所以不算小微企业。 祝您学习愉快!
阅读 563
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残疾人计算公式=保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资 在职工人数,是月平均总和/总月份*1.5%? 举例:7个月,每月人数平均是72人,我们年总和=505人/7个月=0.14,有一个残疾人在业中 那残保金金额是否就是=(72.14*1.5%-1)*5800(此为平均工资金额)*90%(此为享受优惠比例)=5648
郭老师
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提问时间:09/01 10:16
#税务师#
在职职工人数用全年的人数合计除以总月份 这个不是月平均总和 你这个0.14是什么?
阅读 113
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非货币性资产交换要求必须双方都得是非货币性资产吗?
张老师
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提问时间:09/01 09:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是。应站在自己公司的角度进行分析,并非要求双方都不涉及特定资产。比如换出存货方不适用非货币性资产交换准则,适用收入准则,但换入存货方适用非货币性资产交换准则。 祝您学习愉快!
阅读 294
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税法1应试指南95页例39题,从农业生产公司刚购入其自产农产品80万元取得普通发票,为什么可以计算抵扣
周老师
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提问时间:08/31 23:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。 祝您学习愉快!
阅读 437
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这个答案里面说自然人平均每个月租金不超过10万的情况下是免征增值税的。比如说个人出租个人住房月租金没有超过10万块钱,是不是也免税呢。如果月租金是20万的话,又该怎么算呢?还有个1.5%优惠的增值税率是怎么算的?搞不灵清了,帮我一下
郭老师
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提问时间:08/31 23:37
#税务师#
普票个人月租金10万以内免增值税 20万是价税合计 20万/1.05*1.5% 按这个计算增值税
阅读 274
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固定股利支付率政策是什么意思?为什么能使股利与公司盈利紧密结合?
Jack老师
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提问时间:08/31 23:36
#税务师#
您好,固定股利支付率下,股利=公司利润*支付率,所以股利会随着利润的波动而波动
阅读 123
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这道题答案不对吧?帮我分析一下,谢谢。
董孝彬老师
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提问时间:08/31 22:46
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 184
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老师,本题公益性捐赠发生400万,题目给出了会计利润3000万,答案是调增40万公益捐赠支出,我想问下,题干给的会计利润3000万是甲企业自行核算的用这个口径核算公益性捐赠对不对?是不是要用我们调增调减后的真实会计利润做?有点不懂
小王老师
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提问时间:08/31 21:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、是调整前的会计利润 2、您说的调增调减,是计算的应纳税所得额,已不是会计利润了 祝您学习愉快!
阅读 228
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老师,税务师所得税这一块,越学越混乱,可抵扣暂时性差异—未来可抵扣调减,当期调整。应纳税暂时性差异—未来需要纳税,当期调减。感觉不会运用这两句话,就像存货账面余额为240期末计提存货跌价准备40,但税法不认。当年利润总额为1000,这里形成的是可抵扣暂时性差异(税法认可240会计认可200,将来可以多扣除40,可不可以理解为将来要调减40)那当期调增怎么理解呢
立峰老师
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提问时间:08/31 21:08
#税务师#
你好同学,因为本期利润1000,是计提了税法不认可的40万后得来的结果,那么税法本期不认所以要把多减的40加回来,即1000+40
阅读 137
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第二章增值应试指南,考点15。第11 小问。这里为客户提供服装设计3万,为什么不计入销项税额?
范老师
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提问时间:08/31 18:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税法规定,为安置随军家属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。 免税政策针对的是“应税服务”,而题目中的销售有货有服务,只能免征服务部分增值税,而销售服装按13%计算销项税额。所以为客户提供服装设计3万不计入销项税额。 祝您学习愉快!
阅读 278
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老师您好,第6题作者这个个税为啥要乘(1-20%)×70%呢
卫老师
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提问时间:08/31 18:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目中说明出版时作者署名,翻译人员没有署名,所以作者所得属于“稿酬所得。 稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。所以在计算时需要乘(1-20%)×70% 祝您学习愉快!
阅读 327
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说法一应试指南213页第三问业务四为什么这么计算,第四问进项税额为什么不算职工探亲公路客票,第五问为什么其中15乘以1加百分之8除以1-百分之1,百分之1是哪来的
郭锋老师
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提问时间:08/31 17:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.140是自产的中轻型商用客车价格,因为其超过130万,所以是超豪华小汽车,在零售环节要加征一道10%的消费税,因为其用于企管部门,所以在移送使用的时候一起征收,消费税=140*(5%+10%)剩下的100*15*3%是对外投资的100辆油电混合乘用车,用最高售价计算。 2.探亲的路费不可以抵扣进项,因为其没有用于企业生产。 3.这里计算的是该车的组成计税价格,成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率) 祝您学习愉快!
阅读 277
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说法一应试指南212页例题44每题的解析为什么这么算,例题45中第一题对外投资百分之10为什么不按照最高价算消费税
范老师
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提问时间:08/31 17:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.针对例题44您具体哪里不清楚,麻烦您详细说明一下,老师针对性回复您。 2.委托加工收回的应税消费品用于赠送、投资等,在委托加工环节已经缴纳了消费税,后续不再申报缴纳消费税。所以10%对外投资,不再缴纳消费税。 祝您学习愉快!
阅读 257
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如图,关于政府收回土地取得的补偿款,需要缴纳企业所得税吗?
张老师
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提问时间:08/31 16:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:政策性搬迁且符合相关规定:如果企业因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因收回土地,属于政策性搬迁,且企业根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务,用搬迁补偿收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权,或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁补偿收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。此外,企业从规划搬迁次年起的五年内,其取得的搬迁补偿收入暂不计入企业当年应纳税所得额,在五年期内完成搬迁的,企业搬迁收入按上述规定处理。不符合政策性搬迁规定或其他情形:如果企业取得的政府收回土地补偿款不属于政策性搬迁收入,或者不符合政策性搬迁的相关条件,如企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告等,那么应将该补偿款计入企业当年收入总额,计算缴纳企业所得税。 题干中的补偿款是不需要缴纳企业所得税的。 祝您学习愉快!
阅读 605
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这题为什么不选C选项
张老师
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提问时间:08/31 11:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 请您明确具体题目内容及C选项的相关信息,以便我为您分析为什么不选C选项。 祝您学习愉快!
阅读 420
收藏 2
老师,对外投资的自产产品公允价值填所得税纳税申报表哪一行?
张老师
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提问时间:08/31 08:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:对外投资的自产产品公允价值应填报在企业所得税纳税申报表的《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)中。根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(2024年修订),企业将自产产品用于对外投资,应作为视同销售处理,其公允价值应填报在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)的“视同销售收入”相关行次,具体为第1行“视同销售(营业)收入”下的第6行“用于对外投资项目视同销售收入”。同时,还需要在《纳税调整项目明细表》(A105000)中对相关视同销售行为进行纳税调整。 祝您学习愉快!
阅读 341
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老师,这个例题在计算当期应纳税所得额时,为什么是用1500-60呀,会计上扣除了660税法只允许扣600,会计上的利润总额应该是多减了60在后面要纳税调增的,为什么当期要减60呢,当期算利润的时候不是多减了60要加回来才对吗
朴老师
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提问时间:08/30 22:35
#税务师#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
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