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鉴定意见可以由当事人提供，也可以由人民法院依职权指定或委托法定鉴定部门提供。当事人怎么提供？
廖君老师 | 提问时间：06/06 22:33

#税务师#

您好，当事人一方自行委托鉴定机构作出，提交到法院

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注册会计师，会计，外币折算，即期汇率和期末汇率什么区别
丁小丁老师 | 提问时间：05/30 23:23

#税务师#

您好！即期汇率就是发生时的汇率，期末汇率就是月底最后一天的汇率

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长江公司以发行债券为对价，从非关联方取得甲公司80%的股权，对甲公司形成控制，采用成本法核算，并于当日办妥相关法律手续。长江公司向甲公司原股东折价发行5年期面值为4 200万元的公司债券，发行价格为4 000万元，票面利率为5%，按年付息，到期一次还本，同时支付发行费用30万元。2×19年7月1日，甲公司可辨认净资产公允价值为4 750万元，除一批存货的公允价值与账面价值不同外，甲公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该批存货的账面价值是160万元，公允价值是240万元。问：若所得税税率为25%，税法上认可被合并方净资产在合并日的账面价值，则合并报表中应确认的商誉金额为（）万元。
海贝老师 | 提问时间：10/20 17:24

#税务师#

同学你好，合并商誉＝4000－[4750－（240－160）×25%]×80%＝216（万元）

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甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日，甲公司购入A上市公司股票，支付价款200万元，另支付相关交易费用0.5万元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。 2021年8月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为190万元；2021年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为200万元。2022年5月31日，甲公司出售所持有的全部A上市公司股票，价款为218万元。 (计算结果保留2位小数) 要求：（1)完成2021年4月1日股票购买账务处理； (2)完成2021年8月31日公允价值变动账务处理； (3)完成2021年12月31日公允价值变动账务处理； (4)完成202
冉老师 | 提问时间：12/07 09:57

#税务师#

你好，学员，题目不完整的

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企业交完企业所得税，股东自己还要再交个税吗？
东老师 | 提问时间：07/29 17:25

#税务师#

你好，分红的时候还需要交税的。

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2×18年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至2×18年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，2×18年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债是多少？
周老师 | 提问时间：11/13 20:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确认预计负债的金额是60 执行合同的损失＝580－500＝80（万元），不执行合同的损失为100万元，故选择执行合同。2×18年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债＝80－20＝60（万元）。祝您学习愉快！

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稅一必刷500第211题（1）支付境外特许权使用费代扣代缴的增值税属于可抵扣的进项税额吗？会计上以什么做抵扣入账凭证？
小王老师 | 提问时间：06/24 11:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.属于可抵扣的进项税额2.进项税额抵扣是税法上的规定。会计上只是按照规定核算账务处理即可。税法上，取得合法凭证，进行用途确认后就可以抵扣进项税额。会计上将税收完税凭证、合同、银行付款凭证等作入账凭证。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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这个题货物的应收和代垫的应收可以分开分录吗？
棉被老师 | 提问时间：01/31 12:40

#税务师#

你好一般是代垫的话实务中是做的其他应收款的

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退还的增值税期末留抵税额不是应该计入城建税的计税基础吗？
税法老师 | 提问时间：11/25 13:22

#税务师#

城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

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市盈率等于每股市价除以每股收益，每股收益又等于什么？
范老师 | 提问时间：11/11 15:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：基本每股收益=净利润/发行在外的普通股加权平均数稀释每股收益是指企业存在具有稀释性潜在普通股的情况下，以基本每股收益的计算为基础，在分母中考虑稀释性潜在普通股的聚响’同时对分子也作相应的调整。计算稀释每股收益，应当根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整： ( 1)当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息； (2)稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。上述调整应当考虑相关的所得税影响。同时,根据企业存在稀释性潜在普通股,调整分母上发行在外普通股的加权平均数。祝您学习愉快！

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你好老师，我想咨询一下农民专业合作社的企业所得税免？
郭锋老师 | 提问时间：10/18 09:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农民专业合作社，这个主体并没有免征所得税的政策。不过从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。如果它这是单纯的从事下面的所得，可以免所得税。从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植； 5.牲畜、家禽的饲养； 6.林产品的采集； 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8.远洋捕捞。祝您学习愉快！

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老师您好：50万年终奖，100万年终奖，200万年终奖，500万年终奖，都怎么计算合理避税？
郭锋老师 | 提问时间：06/16 10:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：50万年终奖单独计税应交个人所得税=500,000.00×30%-4410=145,590.00元。在法律许可的范围内，可以与工资进行合理组合，从而实现工资与奖金两边实际税率一致，总计税负最低，但是节税效果不明显。100万和200万及500万的金额均可以通过如上方式，加上工资薪金所得进行比较确认。祝您学习愉快！

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企业国有资产产权登记制度由谁办理？（1）有限责任公司、股份有限公司、外商投资企业和联营企业，应由国有股权持有单位或委托企业按规定申办企业国有资产产权登记。问：截图的这段话该如何理解？能否大白话或举例说明一下答：由国有股权持有单位或委托企业按规定登记有以下企业：有限责任公司、股份有限公司、外商投资企业和联营企业（联营企业包括国有联营企业、集体联营企业、国有与集体联营企业和其他联营企业）。问：意思是这些单位假如是国资委出资的，就由国资委去办理产权登记？国有股权持有单位是什么单位啊？那国有独资企业、国有独资公司是由谁去办理登记呢？能不能用现实我们熟悉的公司名称举个例子呀？
朴老师 | 提问时间：11/18 09:16

#税务师#

是的，如果这些单位是由国资委出资的，就由国资委去办理产权登记。国有股权持有单位可以是国有独资公司、国有独资企业或者是拥有国有股权的其他公司。例如，假设国资委持有某有限责任公司的股权，那么国资委就是该公司的国有股权持有单位，需要按规定申办企业国有资产产权登记。对于国有独资企业或国有独资公司，通常是由其自身或其上级主管部门负责办理产权登记。例如，中石油、中石化这样的大型国有独资企业，一般是由其自身或其上级主管部门（如国资委）负责办理产权登记。

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国内研发费用总额=100+594+220？是否正确
税法老师 | 提问时间：03/07 16:36

#税务师#

不是的，您这里的理解有误的，这里境内研发费用的可以当期据实扣除的金额为594+220*80%。

阅读 1492

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销售人员的销售佣金计入工资薪金还是怎么做更节税？
郭锋老师 | 提问时间：09/06 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售人员的销售佣金通常计入工资薪金，这是最直接和常见的做法。然而，从节税的角度来看，企业可以考虑以下策略：1.合理规划薪酬结构，即将部分佣金作为奖金发放，这样可以享受税收递延的优惠政策。2.利用税收优惠政策，某些地区或行业可能有特定的税收优惠政策，企业可以利用这些政策来降低税负。3.提供非货币性福利，如健康保险、退休金计划等，这些福利可以作为税前扣除项目，降低纳税额。4.对于高佣金人员，可以考虑通过成立合伙企业或个人独资企业的方式来减少纳税额。5.通过合理的财务结构调整，如合理分摊费用、合理设置子公司和分公司等，来降低企业整体税负。需要注意的是，税务规划需要遵守当地税法规定，避免违规行为，同时要根据企业的具体情况来制定合适的方案。建议在制定税务策略时咨询专业的税务顾问。祝您学习愉快！

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在算房产税时候题目给房产原值是包含契税？如果只说原价不含契税？
周老师 | 提问时间：04/19 14:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算房产税的时候，房产原值中需要包括地价和买地缴纳的契税。财税[2010]121号文件规定，自2010年12月21日开始，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。一般题目中如果不告诉契税等信息，直接告诉了房产原值，视为直接包含了契税，不用再单独考虑了。祝您学习愉快！

阅读 1492

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甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2020年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元＝7.25元人民币，当日市场汇率为1美元＝7.21元人民币。2020年3月31日的市场汇率为1美元＝7.22元人民币。不考虑其他因素的影响，则甲公司3月所产生的汇兑损失为（　）万元。 A.2.40 B.4.80 C.7.20 D.9.60 3月所产生的汇兑损失＝240×（7.25－7.21）－240×（7.22－7.21）＝7.2（万元）。为什么不是240×（7.25－7.22）而是240×（7.25－7.21）
卫老师 | 提问时间：11/13 20:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是分步计算的，在购入美元时，会产生一个汇兑差异，即240×（7.25－7.21）期末根据市场汇率调整时产生的汇兑差额为240×（7.22－7.21）两者合计就是3月份产生的汇兑损益。祝您学习愉快！

阅读 1492

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今年报的中级财务管理和经济法，去年过的会计，今年报税务师报哪几门合适
小菲老师 | 提问时间：05/06 10:05

#税务师#

同学命不该《财务与会计》《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》。

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12月份有一张红字发票未记账，税额一千多，报税的时候发现让做进项税额转出，因为12月份增值税有留底，也没影响税款，1月份调整可以吗？审计会怎么处理呀？
悠然老师01 | 提问时间：01/13 20:27

#税务师#

学员你好，金额不大，计入1月份调整也问题不大的

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第63问的销项税额为什么－900万元
独情 | 提问时间：01/21 11:51

#税务师#

你好，你看下第四个，取得了进项

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高新技术企业收到的政府奖励资金缴纳什么税？还是免税？
新新老师 | 提问时间：11/17 14:50

#税务师#

你好交企业所得税的

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老师，我是中国公民，我在国外上班，我拿到的工资薪金，在国内还要不要上税？
郭老师 | 提问时间：08/24 14:17

#税务师#

需要的需要交个人所得税，如果你在境外已经交了的话，在国内交的可以用国外的抵扣

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季节性用工的工资如何在所得税税前扣除
一鸣老师 | 提问时间：01/25 15:09

#税务师#

申报了个税，取得了发票就可以税前扣除

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其他个人出售不动产免不免增值税？
田恬老师 | 提问时间：01/29 23:11

#税务师#

...

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老师，麻烦如何区分鉴定：犯罪对象，犯罪客体，犯罪性质，最好是举例说明，谢谢！
法律老师 | 提问时间：11/15 16:03

#税务师#

犯罪客体与犯罪对象的区别犯罪客体犯罪对象联系作为犯罪对象的具体物是作为犯罪客体的社会关系的物质体现；作为犯罪对象的具体人则是作为犯罪客体的社会关系的主体。区别犯罪客体决定犯罪性质，而犯罪对象除非《刑法》有特别规定，一般不决定犯罪性质所有犯罪都有犯罪客体，但并非都有犯罪对象所有犯罪都侵害犯罪客体，但并非都必然损害犯罪对象。犯罪客体,是指《刑法》所保护的而为犯罪行为所侵害的社会主义社会关系，犯罪客体是犯罪构成的必备要件。不同的犯罪客体决定了犯罪的性质不同。例如故意杀人，此时犯罪客体是公民的人身权。而盗窃罪，犯罪客体是公民的财产所有权，此时就是两个犯罪客体不同，导致罪名不同，性质不同。

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支付3个月到期的债券投资款项，应计入现金流量表哪个项目？
星河老师 | 提问时间：01/04 10:49

#税务师#

同学，三个月内到期的交易性金融资产（债券）在现金流量表中是算现金的。

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纳税人购进农产品用于生产销售或委托加工 13% 税率货物的，按照 10% 的扣除率计算进项税额。其中，9％是凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额；1％是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额，按照规定的收购烟叶实际支付的价款总额和烟叶税以及法定扣除率计算。故本月收购烟叶准予抵扣的进项税额 =50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%= 5.88（万元）上月库存烟叶生产卷烟准予抵扣的进项税额 =20×1%=0.2（万元）答案中乘以20%是为啥啊
范老师 | 提问时间：07/17 17:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算购进烟叶准予抵扣的进项税额时，是需要把烟叶税考虑进去的。烟叶税的应纳税额是按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以20%的税率计算的。所以，在计算进项税额时，需要将烟叶税的应纳税额（即收购烟叶实际支付的价款总额乘以20%）加回到收购烟叶的实际支付价款总额上，然后再乘以规定的扣除率答案中乘以20%是因为需要先计算烟叶税的应纳税额，并将它加回到收购烟叶的实际支付价款总额上得到买价的金额，从而计算进项税。祝您学习愉快！

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国内企业向香港银行贷款分别需要交什么税，适用多少税率，该如何计算
范老师 | 提问时间：06/25 15:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业所得税：国内企业向香港银行贷款取得的利息收入需要缴纳企业所得税，税率为25%。 2.印花税：国内企业与香港银行签订的贷款合同可能需要缴纳印花税，税率根据合同类型和金额有所不同。 3.增值税：贷款利息属于增值税应税范围，国内企业需要缴纳增值税，适用税率为6%。 4、根据缴纳的增值税，需要缴纳城建税及附加。祝您学习愉快！

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你好老师我想咨询下折旧政策， 1、18.1.1-23.12.31新购置设备器具不超过500万一次性扣除 2、22.1.1-22.12.31中小微企业新购置设备器具500万一下一次性扣除，500万以上3年折旧的100%扣，4.5.10年折旧的50%+50%扣。 3.2019.1.1日起制造业购进的所有固定资产都可以采用缩短年限跟加速折旧第三条的具体是那条条文啊？现在现行的设备器具固定资产类的扣除就这三条是吗？第二条今年已经失效了？
张老师 | 提问时间：10/12 14:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【政策依据】《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）一、根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定： “一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。上述所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。” 二、根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）规定：一、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。三、根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第12号）规定：中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。第二条依旧是适用的，没有失效。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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我想问一下，我之前没有学过睡衣和睡二，但是我现在把涉税实务学的很好，还有必要回去重新再学一下税一和税二吗？
吾老师 | 提问时间：02/06 00:52

#税务师#

同学你好，有必要呢特别是税二侧重方向不太一样

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