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老板一边收现金,平时开支有时又在借他钱。这两边怎么做账可以体现老板收款和借老板钱,最后老板差公司还是公司差老板
新新老师
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提问时间:12/14 14:42
#税务师#
借老板的钱用其他应付款。老板,代收的钱用其他应收款。
阅读 1447
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2023年小型微利企业的认定条件及优惠、预缴及汇算的有关规定
易 老师
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提问时间:09/13 09:09
#税务师#
同学您好,二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(综合就是5%) 上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。 财政部 税务总局公告2022年第13号
阅读 1446
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教育费附加和地方教育费附加是啥意思?怎么通俗易懂的理解呢?
易 老师
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提问时间:11/17 20:01
#税务师#
5年前 教育费附加是国家为扶持教育事业发展,计征用于教育的政府性基金。 一些地方政府为发展地方教育事业,根据教育法的规定,还开征了“地方教育附加费”。 二者共同点是都是政府型基金,随税收一并征收,用于教育事业。 其区别是教育费附加政策是中央制定的,其规模也教大。 地方教育费附加是地方政府自行制定的(可能需报财政部备案),收入规模较小。 两者主要不同在于: 1.从征收依据看,教育费附加是根据《征收教育费附加的暂行规定》征收,主要是为了扩大地方教育经费的资金来源,根据我国《教育法》的规定,收入主要用于实施义务教育。 而地方教育附加,是地方政府根据《教育法》和财政部有关通知要求,结合本地实际可以决定开征的属于地方政府性基金,专款专用。如《广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法》就明确规定,该收入专项用于包括义务教育均衡发展,普及高中阶段教育以及职业技术教育学校(含技工学校)扩大规模和改善办学条件等,并对不同时期教育改革发展的中心任务和重点工作予以优先安排和重点保障,实现公共教育均等化建设目标。 2.从征收时间上看,教育费附加全国从1986年7月1日起就统一征收;地方教育附加各地有的开征,有的没开征。直到去年11月财政部公布《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》明确要求:尚未开征地方教育附加的省份,省级财政部门应按照《教育法》的规定,根据本地区实际情况尽快研究制定开征地方教育附加的方案。此后,广东、上海等未开征的省、市决定自今年1月1日起开征地方教育附加。 3.从征收率看,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率为2%。《通知》规定,已经财政部审批且征收标准低于2%的省份,应将地方教育附加的征收标准调整为2%。 4.从财政收入的角度看,各地征收的教育费附加收入不进入省级财政,但地方教育附加收入要按固定比例与省分成,30%为省级收入缴入省级国库,70%为市、县级收入缴入市、县级国库。
阅读 1446
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老师,个体户在预扣预缴个人所得税的时候,也是累计预扣预缴形式吗,累计的收入-累计成本-累计费用-损失-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除吗
新新老师
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提问时间:07/08 10:06
#税务师#
社保扣除这些预交的时候不能扣汇,算清缴时可以扣其他的对。
阅读 1446
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应自然灾害损失的固定资产账面价值不应该是借记营业外支出 贷记固定资产清理吗?如果是收益才应该是在借方
赢家老师
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提问时间:06/22 17:08
#税务师#
同学你好。毁损报废发生损失时,固定资产清理是借方大于贷方,即余额在借方,通过贷固定资产清理将损失转入营业外支出。 希望老师的回答对同学的理解有所帮助,有问题随时沟通
阅读 1446
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出口货物的关税完税价格包括已在境内缴纳的增值税和消费税吗?
赵老师
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提问时间:08/06 09:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不包括。出口货物的关税完税价格不包括已经在境内缴纳的增值税和消费税。 祝您学习愉快!
阅读 1446
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市盈率等于每股市价除以每股收益,每股收益又等于什么?
范老师
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提问时间:11/11 15:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 基本每股收益=净利润/发行在外的普通股加权平均数 稀释每股收益是指企业存在具有稀释性潜在普通股的情况下,以基本每股收益的计算为基础,在分母中考虑稀释性潜在普通股的聚响’同时对分子也作相应的调整。计算稀释每股收益,应当根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整: ( 1)当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息; (2)稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。 上述调整应当考虑相关的所得税影响。同时,根据企业存在稀释性潜在普通股,调整分母上发行在外普通股的加权平均数。 祝您学习愉快!
阅读 1446
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甲方案的投资回收期=1+4 000/5 000=1.8(年) 乙方案的投资回收期=3+2 000/8 000=3.25(年) 这里不是很明白,有大神可以帮忙解答一下嘛?
赵老师
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提问时间:09/19 17:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在累计现金净流量那一列中,正数负数交叉点表示上年还未完全收回,但下年收回的超过了还未收回的量。 投资回收期=n+ 第n年年末尚未收回的投资额/(第n+1年的现金净流量) 甲方案第一年甲方案现金净流量为6000,第二年为5000,两年一共产生现金净流量为6000+5000=11000大于1000,所以甲方案投资在第二年中收回, 所以甲方案的投资回收期=1+(10 000-6 000)∕5 000=1+4 000∕5 000=1.8(年); 乙方案的投资回收期=3+(10 000-8 000)∕8 000=3+2 000∕8 000=3.25(年)。 祝您学习愉快!
阅读 1446
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老师您好:我们是一般纳税人开的13%专票,但是这个月有外资资金到位补助,开的不征税发票,这个不征税发票在电子税务局怎么申报
耿老师
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提问时间:02/03 12:50
#税务师#
填写不征税发票信息:在增值税申报表中,需要填写不征税发票的相关信息,如不征税发票的发票号码、开票日期、金额等等; 5、提交申报:填写完增值税申报表后,确认无误后提交申报。 不征税发票申报增值税条件: 1、具备纳税人资格:只有具备纳税人资格的企业才有资格进行增值税申报,因此在申报增值税前,需要确保自己具备纳税人资格; 2、开具不征税发票:在企业进行业务活动时,如果符合国家税法规定的特殊情况,可以开具不征税发票。需要在开具不征税发票时,确保符合国家税法规定的开票条件和标准; 3、登录电子税务局:纳税人需要登录电子税务局,具备电子税务局的账号和密码; 4、准备相关资料:在申报增值税前,需要准备相关的资料,如销售额、进项税额、不征税发票的相关信息等; 5、确认增值税纳税期间:根据税务机关的规定,增值税纳税期间可能有所不同,需要在电子税务局中确认所在地区的纳税期间。 综上所述,不征税发票的相关信息需要严格按照税法规定进行申报,确保申报的合规性和准确性。如果有任何疑问或不确定的地方,建议咨询当地税务机关或相关专业人士进行咨询和指导。 【法律依据】: 《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十一条 税务机关是发票的主管机关,负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。
阅读 1445
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土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。 怎么通俗易懂的理解?
冉老师
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提问时间:12/04 17:00
#税务师#
你好,学员,就是计入开发成本的利息,要调整到财务费用科目的
阅读 1445
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下列各项所得中,适用20%个人所得税税率的有( )。 A.稿酬所得 B.个体工商户生产 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 E.利息 ACDE 个体工商户生产、经营所得适用五级超额累进税率。利息为啥可以?
松松老师
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提问时间:12/17 18:21
#税务师#
稍等,我看一下发给您
阅读 1445
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企业缴纳的年金在企业所得税前怎么扣除?
王雁鸣老师
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提问时间:10/04 21:44
#税务师#
同学你好,1、年金必须为全体员工支付,才能税前扣除;只为部分员工支付,不得税前扣除; 2、支付年金总额不超过职工工资总额的5%,才能税前扣除;超过部分,不得税前扣除。
阅读 1445
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为什么关键审计事项部分披露的关键审计事项必须是已经得到满意解决的事项,即不存在审计范围受到限制,也不存在注册会计师与被审计单位管理层意见分歧的情况?
审计老师
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提问时间:11/07 15:53
#税务师#
因为如果存在审计范围受限或者与管理层存在意见分歧的情况,会导致发表非无保留意见,这些事项是在形成非无保留意见的基础部分描述的事项,而不是关键审计事项。在关键审计事项中描述的事项,是对审计最为重要的事项,而且是没有疑问的,得到满意解决的事项。
阅读 1445
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老师这个两个题目里面计算农产品一个是购入农产品增值税进项税额核定扣除,一个是投入产出法核定农产品进项税额 。这两个怎么区别计算,计算农产品成本怎么计算? 这两个和农产品计算抵扣法有啥不一样?
张老师
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提问时间:05/25 09:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 下面的题目中具体说明是投入产出法计算的; 您结合下面的表格内容进行理解: 进项税额核定抵扣计算 用途 计算 继续生产 投入产出法、成本法、参照法 直接销售 可抵进项=销售农产品数量/(1-损耗率)×平均购买单价×9%/(1+9%) 不构成货物实体 可抵进项=耗用农产品数量×平均购买单价×扣除率/(1+扣除率) 【提示】平均购买单价是指购买农产品期末平均买价,不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。 期末平均买价=(期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价)/(期初库存农产品数量+当期购进农产品数量) 祝您学习愉快!
阅读 1445
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委托加工高尔夫球具球包,收回后以高于受托方代收代缴消费税计税基数对外销售的。不能抵扣委托加工是的消费税吗?
张老师
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提问时间:10/24 23:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在委托加工环节,由受托方代收代缴的消费税,此时是可以抵扣的。借记“应交税费——应交消费税” 祝您学习愉快!
阅读 1445
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现在小规模,开了1%的普票,本期应纳税额减征额要填吗(没超过30万收入)。 如果超过30万收入了,还享受减征的这个优惠不
郭老师
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提问时间:04/06 16:22
#税务师#
你好,不用填写的超过了30万,需要填写可以享受。
阅读 1444
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生产企业免抵退税申报时,提示“不得免征和抵扣税额”不等于(“出口销售额人民币”-“进料加工保税进口料件组成计税价格”-“国内购进免税原材料价格”)乘(“征税率”-“退税率”),请问这是怎么回事?
朴老师
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提问时间:09/14 12:47
#税务师#
当期应退税额和免抵税额的计算: 1.如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 2.如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
阅读 1444
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请问老师,香港购买的库存商品没有发票怎么入账?需要些什么手续?
郭老师
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提问时间:06/28 19:57
#税务师#
你好,对方不给你提供形式发票吗?
阅读 1444
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20年过的税务师三科,之后一直没考,今年考的话是不是要必须过其他两科才行? 今年是第五年吧
小锁老师
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提问时间:04/26 16:43
#税务师#
您好,对的,必须是过其他两科的
阅读 1443
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很多公司为什么开两个公司,实质上是一个公司,比如一个叫财税公司,一个是事务所,为什么要开两个公司?实际是一个公司来的
来来老师
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提问时间:09/13 19:46
#税务师#
你好,您是指那个是会计公司或者税税务师事务所和财务公司吧,1,风险:因为财务公司他们很多成立的是一个有限责任公司承担有限责任,而事务所话他们属于是一些特殊性质的合伙企业,它承担的风险会有差异 2,事务所很多事要求有资质的比如说注会,还有税务师需要有一定人数要求, 而财务公司话相对来说,它的资质条件要低一些,一些地区的财务公司是报备制,一般有一个中级会计师,三个会计人员就可以从事代理记账,然后如果不做代理记账只做一些简单财务相关范围,人员硬性指标不大,总体来说,中级取证的难度要低于注会和税务师
阅读 1443
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这是我享受固定资产一次性扣除优惠政策填列的表,我是从7月份购买的固定资产,当我填列第四季度申报表时就提示我填列错误,是哪里填错了
独情
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提问时间:01/15 08:35
#税务师#
你好,你发一下你填写的季度申报表,这边算一下
阅读 1443
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请问一月份的报表里,利润表里管理费用工资是按实际当月银行发的上月十二月工资填写还是未发的一月工资填写,资产负债表里的应付职工薪酬填一月未发金额吗,例如我一月发的是上月十二月工资5万,我一月工资未发是6万。那利润表里管理费用工资是填六万?资产负债表里的应付职工薪酬也是填这个一月未发六万?
郭老师
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提问时间:02/05 08:33
#税务师#
利润表里面的是当月计提的,一月份计提的 不是支付的,支付的不涉及到管理费用, 借应付职工薪酬工资,贷银行 这个是支付的,它不涉及到利润表。
阅读 1442
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老师第三问,代销为何是视同销售?不是应该收到代销清单?
小天老师
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提问时间:06/24 14:39
#税务师#
您好,他只是说这样一种业务是不是视同销售,代销清单会有的 销售代销货物应当视同销售计算缴纳增值税销项税额。下列行为应当视同销售: (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售; (4)将自产、委托加工的货物用于非应税项目; (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者; (6)将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者; (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
阅读 1442
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这里的摩托车为什么不交增值税呢
安安
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提问时间:06/30 17:12
#税务师#
同学你好,根据题目条件销售摩托车需要交增值税的
阅读 1442
收藏 6
请问打印出来的红字发票信息编号目前是空的,我需要把航天税控盘里最右上面的NO:661025开头的数字写在红字信息表上面吗?
青老师
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提问时间:02/06 15:07
#税务师#
你好; 不用你写的 ; 打印出来的话 你是自己归档还是给别人的
阅读 1442
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当月报销票据:员工境外出差机票行程单金额合计25400元;聘请某大学教授来公司培训的境内机票行程单金额合计3900元,酒店(一般纳税人)住宿费增值税专用发票注明金额20000元,餐费普通发票注明金额780元。 1.这里的可抵扣的进项是多少? 2.聘请大学教授所对应产生的住宿费不是应该计入培训费吗?培训费的进项不是可以抵扣吗?
张老师
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提问时间:08/31 16:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 业务(6)允许抵扣的进项税额=20000×6%=1200(元)=0.12(万元) 这里住宿费的20000元是可以抵扣进项的。 因为该教师不是企业的员工,所以取得的境内机票行程单是不得抵扣的,餐费因为是普票所以也是不得抵扣的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1442
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融资租赁差额征税指什么和什么的差额?谢谢!
税法老师
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提问时间:01/28 23:13
#税务师#
提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
阅读 1441
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长江公司以发行债券为对价,从非关联方取得甲公司80%的股权,对甲公司形成控制,采用成本法核算,并于当日办妥相关法律手续。长江公司向甲公司原股东折价发行5年期面值为4 200万元的公司债券,发行价格为4 000万元,票面利率为5%,按年付息,到期一次还本,同时支付发行费用30万元。2×19年7月1日,甲公司可辨认净资产公允价值为4 750万元,除一批存货的公允价值与账面价值不同外,甲公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相等,该批存货的账面价值是160万元,公允价值是240万元。问:若所得税税率为25%,税法上认可被合并方净资产在合并日的账面价值,则合并报表中应确认的商誉金额为( )万元。
海贝老师
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提问时间:10/20 17:24
#税务师#
同学你好,合并商誉=4000-[4750-(240-160)×25%]×80%=216(万元)
阅读 1441
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老师,你好!在土地增值税清算时,对于企业建的异地样板房的成本是否可以税前扣除?怎么扣除呢?
金金老师
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提问时间:12/01 10:23
#税务师#
您好,那些是可以的,就是说,样板房是全额作为开发成本的
阅读 1441
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老师您好,我公司是制造业,购买了好多固定资产想提前入账但是未认证,账务怎么做
青老师
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提问时间:08/05 11:22
#税务师#
你好; 借固定资产; 应交税费-待认证进项税; 贷银行存款
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