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1、 下列各项中,应计入存货实际成本中的有( )。 B.小规模纳税人委托加工物资收回时所支付的增值税 本题没有告诉小规模纳税人委托加工物资收回时是取得专票还是普票,也没告知是简易计税。因此直接判断支付的增值税计入存货成本是不是不太严谨?
郭锋老师
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提问时间:09/02 12:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这种判断是合理的。小规模纳税人增值税核算不区分专票或普票,也不涉及进项税额抵扣,其因委托加工产生的增值税直接计入成本。所以即便题目未明确相关信息,也能判断支付的增值税应计入存货成本。 祝您学习愉快!
阅读 164
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【例题·简答题】 A 公司(增值税一般纳税人)将自产货物作为样品赠送客户用于产品宣传,产品生产成本80万,同类不含增值税售价100万,该企业当年主营业务收入和其他业务收入合计为1000万。问题:如何进行账务处理?如何进行税会差异调整? 【解析】 1.账务处理 借:销售费用﹣﹣业务宣传费930000 贷:库存商品 800000 应交税费﹣﹣应交增值税(销项税额)130000 2.税务处理 a .视同销售的纳税调整: 填写A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务 纳税调整明细表》,视同销售收入纳税调增:100万元;视同销售成本纳税调减:80万元;相抵后纳税调增:20万元。 我的疑问是:在广宣费已经确认费用93万,在这里视同销售成本纳税调减80万是不是重复减少应纳所得税额了?
郭老师
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提问时间:09/02 12:36
#税务师#
不重复 因为你们本来没有收钱 赠送属于费用 本身做了收入有对应的成本能抵扣,l马毛利没那么多
阅读 128
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这道题的每个月未缴足的注册资本金为什么要累加,然后方法2的解题思路是什么?
范老师
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提问时间:09/02 12:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 投资者未按约定时间足额缴纳注册资本的,其未缴足部分对应的借款利息,属于不合理支出,不得在税前扣除。 方法二是按时间段拆分,直接计算每个阶段内允许扣除的利息,具体步骤: 1月1日-3月31日(3个月):未到第一个出资节点(4月1日),无未缴足资本,可扣除利息=2800×7%×3/12=49万元; 4月1日-6月30日(3个月):未缴足资本400万元,可扣除利息=(2800-400)×7%×3/12=42万元; 7月1日-9月30日(3个月):未缴足资本800万元,可扣除利息=(2800-800)×7%×3/12=35万元; 10月1日-12月31日(3个月):未缴足资本200万元,可扣除利息=(2800-200)×7%×3/12=45.5万元; 合计可扣除利息=49+42+35+45.5=171.5万元。 综上,两种方法本质一致:方法一先算总利息再减去“不得扣除的利息”,方法二直接分段计算“可扣除的利息”,最终结果相同。 祝您学习愉快!
阅读 226
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将外购货物用于对外捐赠可以开增值税专用发票吗
赵老师
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提问时间:09/02 11:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 将外购货物用于对外捐赠可以开具增值税专用发票。 祝您学习愉快!
阅读 239
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老师,我当月有出库,也有收入,但是对方这个月先不要票,下个月才要。我怎么做才可以不开票又规避税务风险,合规
刘艳红老师
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提问时间:09/02 11:24
#税务师#
您好,把合同改下,改成先发货,下月确认收入, 这样就可以
阅读 125
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税务师刷题密训班里的精华考点和畅学旗舰班里的高频考点班区别在哪,应该怎么选择听哪一个班次
赵老师
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提问时间:09/02 10:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2024年税务师考试中,畅学旗舰班的高频考点班是精华提炼、直击考点,搭配经典习题、举一反三,内容包含增值税、消费税、土地增值税、其他税种、非税收入+基本原理;考前刷题密训班有“精华考点”内容讲解。选择建议:基础薄弱的考生,做题发现薄弱点后回看基础班课程,借助答疑板解决疑问;基础尚可但做题能力差的考生,建议选择考前刷题密训班,跟紧老师边做题边复习考点,掌握做题思路和技巧。 祝您学习愉快!
阅读 241
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老师好 在企业所得税上,讲义上会出现“暂不征收企业所得税”或者“暂免征税企业所得税”,这两个我弄不清究竟是属于企业所得税的征税范畴但免了还是说压根都不属于企税的征税范畴?这个“暂”在企税上是个啥意思,搞不懂。
宋生老师
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提问时间:09/02 10:46
#税务师#
你好,是本身要收,现在暂免,先不收。
阅读 82
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老师好 请问这一页PPT,我想问: 1.从职工教育经费里单独扒拉出来的职工培训费,是否需要同时从工资总额里面也扒拉出来?因为工资总额是计算教育经费可扣除的基数。 2.如果不用的话,那是不是工资总额就是含“职工培训费用”的?然后用含的这个数来乘以8%算除培训费外的剩余那些职工教育经费的限额?
家权老师
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提问时间:09/02 10:14
#税务师#
工资总额不含职工教育经费的哈
阅读 106
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请问老师,在中国境内成立的外商投资企业,是依据中国的 法律成立的吗?
卫老师
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提问时间:09/02 10:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,在中国境内成立的外商投资企业需依据中国的法律成立。外资企业在华设立要遵守《中华人民共和国外商投资法》《公司法》《外商投资企业登记管理办法》等法规。 祝您学习愉快!
阅读 208
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老师,商铺是个人的,每月开具15000租金发票,需要缴税纳个人所得税和房产租赁税多少?
宋生老师
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提问时间:09/02 10:07
#税务师#
你好,房产税6%,个税20%了
阅读 120
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1370和500是怎么得出的数字
赵老师
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提问时间:09/02 08:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1370为题目给出的企业自行核算的会计利润总额为1370万元,根据规定,高新技术企业技术转让所得超过500万元的部分减半征收企业所得税,所以(960-500)这部分要按25%的税率减半征收,即(960-500)×50%×25%。 祝您学习愉快!
阅读 185
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老师好,税一,必刷550,311题,业务5,8辆车在计算增值税的时候为什么用到了1-1%?请老师协助解答,谢谢!
范老师
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提问时间:09/02 07:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:(5)新研制一款排气量1.0升的低能耗全智能油电混合乘用车,本月生产10辆,其中2辆作为测试用车,8辆用于汽博会作为展品(会后收回奖励给本企业研发人员),该车型生产成本为15万元/辆,成本利润率为8%。 15×(1+8%)÷(1-1%),这是计算的组成计税价格,成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)。 祝您学习愉快!
阅读 270
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应试指南税法一137页第一问为什么0.78不能抵扣?第二问装卸搬运简易计税为什么不计算销账?
张老师
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提问时间:09/01 23:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.驾驶员培训业务选择简易计税,所以驾驶员培训部购进办公用品进项税额不得抵扣。 2.简易计税计算出来的直接就是应纳税额,不是销项税额,不算在销项税额中。 祝您学习愉快!
阅读 297
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农产品的抵扣不是按9%或者10%吗?他这里为什么是13%了。这里是不是有一个什么规定?
董孝彬老师
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提问时间:09/01 23:10
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 189
收藏 1
老师请问一下装修公司需要准备几家公司搭建公司防火墙,让公司都收入都能正规化
小林老师
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提问时间:09/01 22:39
#税务师#
你好,防火墙?与收入正规没关系
阅读 78
收藏 0
老师,请问一下,税务师科目报错,哪里有渠道可以改一下
刘艳红老师
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提问时间:09/01 21:31
#税务师#
您好,无能为力,改不了
阅读 99
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老师,手续费和利息为啥也要算进来?
小锁老师
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提问时间:09/01 21:28
#税务师#
您好,那个是属于价外费用,所以要计算税款
阅读 93
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这道题如果差额征税可以吗?简易征税怎么计算得到的答案又是什么样子的呢?
董孝彬老师
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提问时间:09/01 20:59
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 118
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抖音电商个体户怎么报个税
刘艳红老师
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提问时间:09/01 19:58
#税务师#
您好,个体不用报工资个税,只需要申报经营所得
阅读 137
收藏 1
请问,未实缴股权转让,固定资产占总资产85%,所有者权益为负数,应该参照哪一类缴纳个人所得税
刘艳红老师
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提问时间:09/01 19:43
#税务师#
您好,这个按转让价减去实缴数
阅读 160
收藏 1
股权转让未实缴,税务怎么缴
董孝彬老师
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提问时间:09/01 18:47
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 207
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生产线的投资回报率是一年能回报多少钱?
家权老师
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提问时间:09/01 17:48
#税务师#
那个要看每年能获得多少净利润?
阅读 112
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老师,你好,小规模口腔诊所给病人换假牙,如何开票?开什么名目?
家权老师
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提问时间:09/01 17:40
#税务师#
那个还是开诊疗服务*安装假牙
阅读 84
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老师开具教育辅助服务简易计税需要资质吗
文文老师
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提问时间:09/01 17:17
#税务师#
开具教育辅助服务简易计税,不需要资质
阅读 120
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老师好,请问2025年税务师,财务与会计,550题,第288题,我是在A和C选项徘徊,我知道“长投,长收,贷个债,实在不行备查来”,这么顺序冲亏损,为啥分录不是分开从成本和损益,而是直接把长投的200直接一个数表达去冲减?
郭锋老师
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提问时间:09/01 16:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里只能通过长期股权投资——损益调整,因为这个科目是核算享有被投资单位净利润份额,只是以账面金额为限 祝您学习愉快!
阅读 307
收藏 0
填写收益表时,香港的两个自然人股东是不是填写非自然人客户受益表吗
宋生老师
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提问时间:09/01 16:49
#税务师#
你好,是的,就是这样填了
阅读 134
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老师合作办学可以开简易计税吗
宋生老师
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提问时间:09/01 16:43
#税务师#
你好,这个你是单独提供人工吗
阅读 70
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请问老师:房开企业,一般纳税人,15年12月取得一块地皮,18年开工建设,请问这属于老项目还是新项目呢?
小王老师
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提问时间:09/01 16:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这属于老项目。房地产老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日以前的项目,或《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期、未取得该证但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日以前的项目。该企业15年12月取得地皮,虽18年开工,但拿地时间早于2016年4月30日,所以属于老项目。 祝您学习愉快!
阅读 180
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请问老师,这里将设备用于捐赠,这不是借:营业外支出,贷:固定资产吗, 假如视同销售,请问会计分录是怎样的呢?
赵老师
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提问时间:09/01 15:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 将自产设备用于捐赠视同销售时,会计分录如下:借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)说明:自产设备对外捐赠不确认收入,但需按成本结转至营业外支出,增值税则按公允价值作为计税基础。 祝您学习愉快!
阅读 235
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一般纳税人取得小规模纳税人开具的农产品3%普票价税合计103万,进行深加工为高级实用油,请问如果本月没领用的情况下,可以计算抵扣为103/(1+3%)*9%吗?(重点是:取得的是小规模纳税人的3%普票,教材没讲,取得3%的专票书中讲到了)
张老师
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提问时间:09/01 15:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以。纳税人从小规模纳税人取得的增值税3%征收率普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。所以这张3%普票不能按103/(1+3%)*9%计算抵扣进项税。 祝您学习愉快!
阅读 231
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