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1、下列各项中，应计入企业自行建造固定资产初始入账成本的有 A．建造过程中计提的工程物资减值 B．总额法下在建工程项目取得的财政专项补贴 C．自然灾害等原因造成的在建工程报废的净损失D．建设期间发生的工程物资盘亏的净损失 E．在建工程试运行产出产品对外销售的收入请老师帮我解析一下这个题。
朴老师 | 提问时间：09/16 12:05

#税务师#

答案：选 D。解析：A 是资产减值损失，不计入；B 总额法下补贴计递延收益，不计入；C 自然灾害导致的报废净损失计营业外支出，不计入；D 建设期间工程物资盘亏净损失是建造必要损耗，计入；E 试运行收入冲减成本，不计入。

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税法一应试指南143页的第13题，为什么提供技术服务不按现代服务6%的税率交增值税
小王老师 | 提问时间：09/16 11:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有优惠政策，是免征增值税的。税法规定，税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。祝您学习愉快！

阅读 371

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请问这一题为什么小麦的成本是含税的，要换成不含税的再计算，运费直接就是不含税的，题目中也没说啊
范老师 | 提问时间：09/16 10:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：运输费能开专票，进项税额可抵扣，不进入运输成本，所以计入运输成本的是不含税价格。而农产品是计算抵扣进项税，按照买价×9%计算进项税，剩下的91%计入成本，所以账面成本是含税的，计算进项税转出时要先根据成本倒推出买价（买价=成本÷(1-9%)），再计算进项税。祝您学习愉快！

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请问老师，甲餐厅对墙面进行装修，找了一家乙装饰公司，负责墙面的金属饰品的安装和墙面的修整工作，请问乙是开装饰品的发票，还是开建筑服务的发票
家权老师 | 提问时间：09/16 10:25

#税务师#

规范开税目就是装饰服务的税目

阅读 91

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请老师帮我解析一下这个题，非常感谢
暖暖老师 | 提问时间：09/16 10:20

#税务师#

AD - A. 正确：工程物资减值准备计入资产减值损失，会减少工程物资账面价值，从而影响固定资产入账成本。 - B. 错误：总额法下，与资产相关的政府补助计入递延收益，不直接计入固定资产成本。 - C. 错误：自然灾害导致的在建工程报废净损失计入营业外支出，不计入固定资产成本。 - D. 正确：建设期间发生的工程物资盘亏净损失计入在建工程成本。 - E. 错误：试运行产品销售收入冲减在建工程成本，而非计入。

阅读 120

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小牛犊出生了用什么原始凭证入账
家权老师 | 提问时间：09/16 10:06

#税务师#

弄个出生单据做账

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请老师帮我解析一下这个题，谢谢！
朴老师 | 提问时间：09/16 10:06

#税务师#

应计入的是选项 A、D。选项 A：建造中工程物资减值，是建造固定资产的成本耗费，应计入。选项 B：总额法下财政专项补贴计入递延收益，分期摊销，不计入。选项 C：自然灾害致在建工程报废净损失，计入营业外支出，不计入。选项 D：建设期间工程物资盘亏净损失，与工程相关，应计入。选项 E：试运行产品销售收入冲减在建工程成本，不计入。

阅读 201

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请老师帮我解析一下这个题。
郭老师 | 提问时间：09/16 09:55

#税务师#

你好ade b是递延收益的

阅读 209

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请问老师，甲单位是住宿为主的，其中1层出租给一个乙餐厅了，请问餐厅的消防改造支出，算作甲方的在建工程么？
文文老师 | 提问时间：09/16 09:54

#税务师#

是甲方做改造还是乙方做改造？

阅读 120

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企业所得税：某公司与客户甲公司达成债务重组协议，以其子公司的股权偿还所欠甲公司的货款200万元，剩余30万元债务豁免，子公司股权的计税基础120万元(不考虑其他因素)，公允价值为170万元，假设该业务符合特殊性税务处条件。请问答案给的账载金额80万元是如何计算的?
赵老师 | 提问时间：09/16 09:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计上确认的债务重组收益=200-120=80（万元）祝您学习愉快！

阅读 337

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请问老师，甲企业租赁了乙乡的集体土地，甲企业在集体土地上建立楼房，开始经营，请问租赁集体土地，乙应该给甲开什么发票的项目名称。
家权老师 | 提问时间：09/16 09:24

#税务师#

那个是开其他不动产经营租赁

阅读 93

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请问老师，甲乡用集体所有制的土地与乙驻某省的全民所有制企业出资，成立了丙企业，并在集体所有制的土地上盖了楼房，楼房建成以饭店的形式经营。现在丙企业每年都给甲乡50万的固定金额（甲乡给丙企业开，不动产的发票），丙企业作为管理费用核算，我现在搞不明白，当初是土地入资，现在又每年给甲乡固定的分红，到底是什么性质呢？现在丙企业的股东也只有乙。
暖暖老师 | 提问时间：09/16 09:23

#税务师#

你好，不动产出租，因为甲给丙开具发票

阅读 79

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请朴老师解答，老师，请问下，环境保护税这里是怎么算的
朴老师 | 提问时间：09/16 09:21

#税务师#

业务（7）中环境保护税的计算，是因为排放挥发性有机物（VOCs）。首先，VOCs 排放量折合污染当量数为 300，当地 VOCs 环境保护税适用税额为每污染当量 10 元，同时还有 50% 的减征规定（可能是当地的优惠政策等因素）。所以计算时，用污染当量数 300 乘以每污染当量税额 10 元，再除以 10000（将元换算成万元），最后乘以 50% 的减征比例，即 300×10÷10000×50% = 0.15（万元）。

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关于研发费扣除，建筑公司新入职的员工入职多久可以将工资社保计入科研经费呢
周老师 | 提问时间：09/16 09:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新入职员工的工资和社保费用，一般在员工实际参与研发活动后，即可计入科研经费。具体来说：1.社保基数：新员工第一年以起薪当月工资作为社保缴费基数。2.参与研发时间：只要员工实际参与了研发活动，其工资和社保费用就可以归集到研发费用中。3.归集要求：需通过合理的会计处理和凭证记录，确保费用准确归集到研发项目中。因此，建筑公司新入职员工在入职并实际参与研发活动后，其工资和社保即可计入科研经费。祝您学习愉快！

阅读 367

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公司只经营半年现在要注销，有10多万营业额，预收账款还有4000多，能转营业外收入吗
家权老师 | 提问时间：09/16 08:38

#税务师#

可以直接转的，没问题的

阅读 139

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纸质出租车发票不得抵扣增值税吗？为什么
小锁老师 | 提问时间：09/15 23:29

#税务师#

您好，这个没有身份信息，所以不行的

阅读 176

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老师，您好，请问下，投资性房地产按照公允价值模式计量，平时收到租金的时候，只需要确认其他业务收入就可以了吗，不需要确认其他业务成本吗？
小锁老师 | 提问时间：09/15 23:26

#税务师#

对，这个的话，有其他业务收入就行的

阅读 127

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老师您好，这两题分录怎么写？
周老师 | 提问时间：09/15 23:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###2023年12月31日甲、乙公司债务重组分录####甲公司```借：银行存款 500 固定资产 600 长期股权投资 1000 坏账准备 200 贷：应收账款——乙公司 2260 投资收益 40```####乙公司```借：应付账款——甲公司 2260 累计折旧 400 贷：银行存款 500 固定资产 900 长期股权投资 1000 其他收益——债务重组收益 160```###2024年6月1日甲、乙公司债务重组分录####甲公司```借：银行存款 400 长期股权投资——丙公司 600 坏账准备 100 投资收益 50 贷：应收账款——乙公司 1200```####乙公司```借：应付账款——甲公司 1200 贷：银行存款 400 长期股权投资——丙公司 600 其他收益——债务重组收益 200``` 祝您学习愉快！

阅读 357

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老师你好，这道题我理解的是费用化加计扣除120%，形成无形资产220%，且加计扣除是一次性形成，不是按月去摊销，我是哪里理解错了呢？
郭锋老师 | 提问时间：09/15 22:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：费用化的研发费用，会计上一次性费用化，税法上再可以加计扣除120%。如果形成无形资产，会计上计入无形资产，按照规定计提摊销扣除，同时，税法上再可以按照计提摊销的金额加计扣除120% 并不是说税法上直接按照220%加计扣除。祝您学习愉快！

阅读 325

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老师，您好，借：预计负债累计折旧贷：固定资产营业外收入，请问下这个分录表示什么意思？
家权老师 | 提问时间：09/15 22:34

#税务师#

这个分录是乱做的，借方应该对应固定资产清理的哈。后边有附件没？

阅读 93

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老师，这个题不是问库存产品的单位成本吗，那用一次加权平均法算出来的是发出产品的成本，那是一样的吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/15 22:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在月末一次加权平均法下，发出产品的单位成本和月末库存产品的单位成本是一样的。该方法是在月末计算一次平均单价，用这个统一的单价去计算发出存货和期末存货成本。就甲公司这道题，库存产品的单位成本＝（2000×3＋8550＋11550－2500）/（2000＋8000）＝2.36（万元），发出产品和月末库存产品都用这个2.36万元作为单位成本来计算成本。祝您学习愉快！

阅读 326

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这题为什么按照13%的税率进行计算，牛奶的税率不是9%吗
董孝彬老师 | 提问时间：09/15 21:48

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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为什么资料三应缴纳的土地使用税24000不*6/12？不是按月计算么
董孝彬老师 | 提问时间：09/15 21:13

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 233

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税务师税法1八套卷第四套第69提，计算代收代缴消费税时，材料成本为什么不扣除增值税
小王老师 | 提问时间：09/15 21:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：委托加工应税消费品计算代收代缴消费税时，材料成本本身就不包含允许抵扣的增值税。委托方所提供加工材料的实际成本，包括运费等，但不包括允许抵扣的增值税。所以计算代收代缴消费税时，材料成本不扣除增值税是符合规定的。祝您学习愉快！

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甲公司(一般纳税人)2024年1月15日购入一处房产，不含税价款900万元，购置排水、采暖、中央空调等附属设施，不含税价款100万元，单独计入了“固定资产-附属设施”。原值扣除率为30% 4月起开始出租，月不含税租金10万元，免租期3个月，预收一整年的租金120万元。会计根据权责发生制确认60万元租金收入。根据甲公司的会计处理，指出在企业所得税汇算清缴时，出租房屋业务是否需要做纳税调整？
张老师 | 提问时间：09/15 20:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要做纳税调整。甲公司会计上根据权责发生制确认了60万元租金收入，但税务处理上，企业所得税遵循权责发生制的同时，对于预收租金需按租赁期分摊确认收入。由于存在3个月免租期，实际租赁期为9个月，预收的120万元租金应按9个月分摊，即每月13.33万元，2024年应确认的租金收入为9个月×13.33万元=120万元。因此，会计确认的60万元收入小于税务应确认的120万元，需在汇算清缴时进行纳税调增60万元。祝您学习愉快！

阅读 276

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这题为啥用联立方程式的方法做不出来呢
周老师 | 提问时间：09/15 19:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的y和x的定义反了。x是销售收入，是自变量。y是资金占用，是因变量。因此本题的公式是： 105＝ａ+148ｂ① 90＝ａ+118ｂ② ①－②，可以得出30ｂ＝15，因此ｂ＝0.5，那么ａ＝31 即：ｙ＝31+0.5ｘ，不变资金ａ是31 祝您学习愉快！

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企业逾期3年以上的应收账款在会计上已做损失处理，可以作为坏账，当应出具专项报告。这个专项报告具体是啥报告，哪个出？
董孝彬老师 | 提问时间：09/15 18:50

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，权益法调整被投资单位利润时，对于评估增值需要考虑时间权重吗？对于这个题来说，固定资产评估增值400万，当年确认40万，如果投资时点是1月1日就是减去40万，如果投资时点是7月1日，就减去20万，是这样吗？
朴老师 | 提问时间：09/15 18:31

#税务师#

同学你好稍等我看下

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请朴老师解答，请问老师23题，选项B怎么理解
朴老师 | 提问时间：09/15 18:20

#税务师#

同学你好稍等我看下

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老师新单位还没有正式员工只有一位劳务报酬的人申报个税的话除了劳务报酬申报是不是还要工资薪金零申报啊
周老师 | 提问时间：09/15 18:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。因为新单位没有正式员工，也就不存在工资薪金所得，所以不需要进行工资薪金零申报。仅需对那位取得劳务报酬的人员，按照劳务报酬所得进行个税申报。祝您学习愉快！

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