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B是会计上确认的方法在整个受益期间内分期确认收入？而税法上是收到就确认？那如果改为其他商品和服务不再另行收费，会计和税法分别怎么确认？
聂小芹老师 | 提问时间：04/22 16:11

#CPA#

你好，这个是新收入准则的内容，之所以期间确认收入，是因为会费会使得商品价格有所影响，按照会员价，所以这块在新准则下分期确认

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请问实木素板和漆饰地板是消费税应税消费品吗
廖君老师 | 提问时间：04/19 17:45

#CPA#

您好，是的，都要交的漆饰地板也是实木地板

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第五，小问未填列账面余额。你果说认为应付账款存在低估风险的话，那就是现在上面记载的应付金额比应当有的应付金额要小，那函证上填列数字岂不是更好吗？
王璐璐老师 | 提问时间：05/13 20:14

#CPA#

你好这个其实是为了防止企业双方会互通消息的情况下不写上会更好的实操中做审计这样的情况比较少一般会写上金额的

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老师，电商财务分析，具体都分析哪方面？
玲老师 | 提问时间：04/22 10:12

#CPA#

好，这个根据单位的需要，比如说盈利情况，经营情况等等。

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　【典型例题】甲公司2022年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2022年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元（不含税），2022年4～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2022年度应缴纳的房产税为（　）万元。　　从价计征房产税＝8000×（1－30%）×1.2%×1/2＋7500×（1－30%）×1.2%×1/2＝33.6＋31.5＝65.1（万元）；　　从租计征房产税＝2×6×12%＝1.44（万元）；从租计征部分：不是按年12%吗？房产税=2×6×12%*6/12＝0.72万元）这样算为什么不对吗
欧阳老师 | 提问时间：05/18 13:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：月租金2万元，2×6就是半年的租金了，后面不用再*6/12了。如果题目给的是年租金，那么你可以*6/12，计算半年的租金。祝您学习愉快！

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甲公司直接拥有乙公司80%的表决权，直接拥有丙公司10％的表决权，乙公司直接拥有丙公司45％的表决权。则以下说法中正确的是（ )。 A.甲公司拥有乙公司50％以上的表决权 B.甲、乙双方最终都要提供合并报表 C.甲公司应当将乙公司纳入合并范围 D.甲公司应当把丙公司纳入合并范围
王晓晓老师 | 提问时间：04/22 09:30

#CPA#

你好，答案选的是acd的了

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51题的A为什么不选，D为什么要选
CC橙老师 | 提问时间：06/25 22:35

#CPA#

同学你好，公司是根据市场需求的变化不断调整的，重点落在主动顺应变化上而不是理性的按部就班

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为什么自提算固定资产折旧额调减不分别算出公允价值下的折旧额和账面价值下的折旧额，然后相减呢？就是1300/4-800/10。什么情况下才用这个方法？
小林老师 | 提问时间：05/13 19:07

#CPA#

你好，你800为什么/10，是合计使用10年

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破产法与合同法效力为什么在破产法框架下破产管理人选择解除合同，买受人就一定要交付呢，如果买受人已经所有价款也要交付货物吗？如果是这样的话，买受人支付的货款如果回到破产单位那不论从偿还期限还是偿还的可能性上来说都对于受让人相当不利了，不理解这个法条的立意。请老师帮忙解释一下。我理解如果破产管理人决定解除合同，买受人不同意，那么双方交易还是受法律保护的，如果一定要交付的话，买受人可以主张留置权，拒不交付标的物并且优先受偿。请老师指正一下，谢谢！
廖君老师 | 提问时间：06/25 18:41

#CPA#

您好，以下您看是不是可以理解出卖人管理人解除所有权保留买卖合同的目的，是最大化出卖人的破产财产，或因为解除合同并收回买卖标的物的收益大于继续履行合同的收益，或者解除合同有利于及时处置破产案件，加快破产程序。如果允许买受人以未违约或未将标的物作出其他不当处分为由进行抗辩，则破产程序所要求的最大化破产财产，快速、高效、低成本、公平处置破产案件的要求可能落空。因此，法律不应当赋予买受人对于所有权保留买卖合同解除的抗辩权。

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老师您好，公司流动性紧张的原因有哪些？哪些行为会导致流动性紧张？
廖君老师 | 提问时间：05/13 06:35

#CPA#

您好，原因和行为是一个问题的2方面，我写下原因和对策行么企业流动资金紧张的原因: 1.利润下降:企业经营不如预期，利润下降，导致资金缺口。 ⒉采购、生产、销售不协调，导致存货积压，资金被困。 3.账期不协调:企业与客户及供应商间的账期不协调，流动资金流失加剧。 4.资产回报率下降:企业固定资产的回报率下降，导致流动资金紧张。企业流动资金紧张的缓解对策: 1.提高经营效率:提高企业的生产效率，加快货物流通的速度，降低库存压力。 2.延长账期:与供应商协商延长付款期限，与客户协商缩短收款期限。 3.加强现金流控制:建立健全的现金流量报表，及时发现、分析企业现金流变化，加强资金管理。 4.多元化融资方式:积极寻求银行、保理、债券、股权等多种融资方式，扩大融资渠道。

阅读 4560

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老师，为什么这个第1题的第（4）不用考虑前面的固定成本？
廖君老师 | 提问时间：04/20 06:45

#CPA#

您好，这是增加定单，加不加这个以前的固定成本都是发生的，这里就是做一件只用变动成本

阅读 4559

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地产私人企业计提风险管理基金如何做账？
小黄老师 | 提问时间：04/20 00:03

#CPA#

地产私人企业计提风险管理基金的会计处理主要包括以下两个方面：计提风险管理基金：会计分录：借：管理费用-职业风险基金；贷：职业风险基金。计提比例：通常由企业章程决定，一般在30%左右。支付风险管理基金：会计分录：借：职业风险基金；贷：银行存款-xx行。此外，地产私人企业还可能提取企业发展基金，其会计分录为：借：利润分配-提取事业发展基金；贷：事业发展基金。事业发展基金在资产负债表的“所有者权益”下列示。职业风险基金是根据国家机关针对行业性质对相关企业规定提取的，用于职业风险赔偿的准备金，属于负债类科目。而管理费用则是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用1。

阅读 4558

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公允大于计税 12000 在计算当期所得税为什么不扣 12000
王晓晓老师 | 提问时间：05/13 19:35

#CPA#

你好，扣，投资性房地产是资产，计算所得税怎么会扣

阅读 4557

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“对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。” 这句话是什么意思？我记得对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，应该不确认递延所得税的吧？那上面的表述是什么意思呢。
范老师 | 提问时间：08/23 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：给您举个例子，比如说固定资产的弃置费用要按照现值确认预计负债，分录为：借：固定资产 100 贷：预计负债 100 上述分录里资产和负债都增加了100，因为是计提的税法不认可，所以可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异都增加了100. 上面那句话的意思就是说，对于这种不是企业合并，并且确认时不影响会计利润和应缴税所得额的会计处理，产生了等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异不可以直接抵销而不去确认递延所得税，而是要分别确认50的递延所得税资产和递延所得税负债。您记忆里不确认递延所得税的，是研发形成无形资产的情况，那种情况下，只产生了可抵扣暂时性差异，并没有产生等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，那种情况才是不确认递延所得税的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 4556

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固定资产公允增值计算的折旧15是怎么算的
廖君老师 | 提问时间：05/13 22:43

#CPA#

您好，2100-1800=300这是增值的，在20年折旧，每年300/20=15

阅读 4554

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请问下老师，租赁负债用240折现再减去400也是对的嘛？
软软老师 | 提问时间：05/14 00:06

#CPA#

童鞋你好是对的呢

阅读 4552

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老师，每股收益和每股股利公式是什么，这两有什么区别呀，
朴老师 | 提问时间：04/19 14:47

#CPA#

每股收益的计算公式为：每股收益=净利润/总股本。这里的净利润指的是企业当期利润总额减去所得税后的金额，即公司的税后利润。而总股本则是公司发行在外的普通股总数。每股收益反映了普通股股东每持有一股所能享有的企业净利润或需承担的企业净亏损。每股股利的计算公式为：每股股利=股利总额/普通股股数。股利总额是用于对普通股进行分配的现金股利的总额，而普通股股数则是企业发行在外的普通股股数。每股股利体现了股份有限公司每一普通股获得股利分配是多少的一个指标。两者的主要区别如下： 1.定义不同：每股收益是税前利润与总股本数的比例，而每股股利是股利分配总额与股票市值股票数的比例。 2.反映内容不同：每股收益反映的是公司的盈利能力和股东的收益水平，而每股股利则主要反映公司的股利分配政策和股东能获得的现金回报。 3.影响因素不同：每股收益受到公司净利润和总股本的影响，净利润越高、总股本越少，每股收益就越高。而每股股利则受到公司股利发放政策和利润分配政策的影响，公司可以根据自身的盈利状况、未来发展需求以及股东的期望等因素来制定股利政策。

阅读 4551

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@暖暖老师/木木老师老师好，对于授予后立即可行权的权益结算的股份支付教材分录如图片上。分录为什么不是下面这样呢？借:管理费用贷:股本资本公积-股本溢价。教材上为什么贷方没有股本？立即行权股本肯定会有增加的啊。
木木老师 | 提问时间：04/21 10:17

#CPA#

同学你好，是不是把权益结算股份支付和限制性股票两个搞混了。权益结算一般是期权形式，不需要确认股本。限制性股票是发股，需要确认股本

阅读 4549

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请问第39条是免征增值税还是不征增值税呢，它属于增值税的征税范围吗
小锁老师 | 提问时间：04/13 10:45

#CPA#

您好，这个是属于免税的，这个

阅读 4549

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老师您好，请问这道题怎么解答呢，麻烦老师您啦
云苓老师 | 提问时间：04/23 10:21

#CPA#

1、下列三种情形均可界定为误差:未附验收单据的发票;发票虽附有验收单据,但其单据不属于该发票;发票与验收单据所记载的数量不符。 2、由本题可知，在可信赖程度为95%、可容忍误差为5%、预期总体误差为1%时，应选取的样本数量为93项，样本中的预期误差数为1. 预期总体误差与样本规模同向变动、可容忍误差与样本规模反向向变动、可信赖程度与样本规模同向变动、可接受的抽样抽样风险与样本规模反向向变动 3、抽样查出的误差数为0，且未发现舞弊或逃避内部控制的情况时，注册会计师可以得出结论:总体误差率不超过5%的可信赖程度为95%。抽样查出的误差数为2，且未发现舞弊或逃避内部控制的情况时，注册会计师不能以95%的可信赖程度保证总体误差率不超过5%。此时，注册会计师应减少对这一内部控制的可信赖程度，考虑增加样本量或修改实质性测试程序。

阅读 4548

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老师，您好，我们企业是光伏发电行业，执行小企业会计准则。19年采购的发电的组件，逆变器都是发电设备。19年当时财务计入了固定资产，已折旧5年了。目前，对外出售，就是出售固定资产。。。我这样做分录：①借：固定资产清理 420万累计折旧 380万贷：固定资产800万 ②借：应收账款 800万贷：其他业务收入707.96万应交税费-应交增值税销项税 92.04万 ③ 借：营业外支出：420万贷：固定资产清理：420万老师，帮我指导一下，这样入账，合理吗
郭老师 | 提问时间：04/22 10:33

#CPA#

你好，可以的，可以这么做的。

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要求：用图解法确定D、E两种产品的最优组合和最大边际贡献。可以用表格来分析吗？
李爱老师 | 提问时间：05/13 10:34

#CPA#

您好，看看题目给你解答哦

阅读 4546

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如何通俗的理解固定资产折旧？如何盘点固定资产？
刘艳红老师 | 提问时间：04/23 11:04

#CPA#

您好，固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊

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股东分红50万，缴纳个税10万，分录怎么做
郭老师 | 提问时间：04/19 14:58

#CPA#

借，利润分配，应付利润50万，贷，应付利润50万，借，应付利润50万。贷，银行存款40万，应交税费，个税10万。借，利润分配，未分配利润50万，贷利润分配，应付利润50万。

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注会审计科目重点章节是哪些？
宋生老师 | 提问时间：04/22 15:35

#CPA#

第三章注册会计师法律责任《司法解释》的条款第四章注册会计师执业准则鉴证业务5要素;鉴证业务的承接与变更;接受与保持客户关系和具体业务、项目组内部复核和项目质量控制复核; 第五章职业道德基本原则与概念框架职业道德概念框架

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这题为什么是属于权益工具呢
慢慢的鱼老师 | 提问时间：09/26 14:16

#CPA#

同学，你好！这题干中说按持股比例分利润，也就是说有就营利就分利润，没有营利就不分配利润。在一个企业经营过程中，不可能说所有年份都有营利。综上，能够无条件避免交付现金，故而是权益工具

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这个不满一年说的是啥啊[发呆] 找贾苹果老师
apple老师 | 提问时间：05/13 16:19

#CPA#

同学你好，我来看一下，

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请问一下老师，老板去外省参加广东协会会议，交了2000元，开了会议费的发票，还有给我来会的飞机票，请问一下这些费用全部计入管理费用-会议费，还是分开计入不同科目呢
郭老师 | 提问时间：04/22 19:16

#CPA#

你好，管理费用会议费里面的。

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请问在计算实际用量时也会用到实际产量吗？
小锁老师 | 提问时间：04/22 22:05

#CPA#

您好，对的，实际用量这部分，是会在计算的时候考虑的

阅读 4535

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每股收益无差别点有一个简化公式大股大利➖小股小利 ➗ 大股➖小股为什么我算的这几个方案比答案都是少 2 呢哪里出错了
李爱老师 | 提问时间：04/19 23:19

#CPA#

有没有具体的数据呢？

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