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填工商年报里的，营业税是指哪些税？
郭老师 | 提问时间：04/15 18:33

#实务#

营业税早就已经取消了，现在都交增值税

阅读 17

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对公积存金买入1025.02，对公积存金赎回1023.37，买入和赎回怎么做会计分录？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 18:29

#实务#

买入借短期投资1025.02 贷银行存款1025.02

阅读 17

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题干表达缺了一点，A集团持股B公司95%份额股份，属于绝对控股大股东，现在是A集团和B公司同时向A集团全资控股的C公司注资，最后达成C公司70%股权在A，30%股权在B，问A集团的合并报表如何体现抵消与变动
王一老师 | 提问时间：04/15 18:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，A集团编制合并报表时，需要考虑以下抵消与变动： 1.首先，由于A集团对B公司绝对控股（95%），对C公司控股70%，在合并报表层面，要将内部交易和内部持股关系进行抵消。 2.A集团和B公司向C公司注资，这属于集团内部的资本投入。对于A集团而言，其对C公司的长期股权投资增加。假设A集团注资X，B公司注资Y，使得C公司股权结构变为A占70%，B占30%。 -在A集团合并报表中，要抵消A集团对C公司的长期股权投资与C公司的所有者权益。假设C公司所有者权益为Z，则抵消分录为：借：实收资本等（C公司所有者权益项目）Z 贷：长期股权投资——C公司（A集团对C公司的投资，按70%计算）0.7Z 少数股东权益（B公司对C公司的权益，按30%计算）0.3Z 3.同时，因为A集团对B公司有95%的股权，B公司对C公司的投资也需要在合并报表中进行相应处理。B公司对C公司的投资在A集团合并报表中属于内部投资，要进行抵消。 -假设B公司对C公司的投资成本为Y，在合并报表中要抵消B公司对C公司的投资与A集团对B公司投资中包含的这部分间接投资影响。不过由于A集团对B公司是绝对控股，B公司的大部分权益已经在A集团合并报表中体现，这里的抵消主要是为了避免重复计算。总体来说，A集团合并报表要综合考虑各公司之间的持股关系和资本投入，通过抵消分录消除内部交易和重复计算，准确反映集团整体的财务状况和经营成果。祝您学习愉快！

阅读 78

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请问餐饮内账，酒水过期扔了我做的分录是借待处理损益 -酒水报废待库存商品借营业外支出贷待处理损益这样对吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 18:26

#实务#

你好，你的会计分录是对的没问题

阅读 45

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老师好，请问装修公司小规模季度小于30万，开票如何做分录
朴老师 | 提问时间：04/15 18:24

#实务#

同学你好开的是普票吗

阅读 47

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老师，对公积存金买入1025.02，对公积存金赎回1023.37，买入和赎回怎么做会计分录？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 18:20

#实务#

你好，借银行存款1023.37 投资收益1.65 贷短期投资1025.02

阅读 18

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老师请教一下，预存话费的票能直接入费用吗
Fenny老师 | 提问时间：04/15 18:19

#实务#

你好，要实际使用才能计入费用。

阅读 28

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请问郭老师在线吗？救急
朴老师 | 提问时间：04/15 18:19

#实务#

同学你好老师这个点不在线，你得七点多来

阅读 22

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公司货款发票已开客户用房子抵账挂在法人及员工名下如何账务处理
朴老师 | 提问时间：04/15 18:16

#税务#

一、客户以房抵货款（视同收款 + 购房）冲减应收账款借：其他应收款 — 法人 / 员工贷：应收账款 — 客户若有差额（多抵或少抵）少抵：继续挂应收多抵：挂其他应付款二、房子落在法人 / 员工名下（不属于公司资产）不进固定资产，只做往来：借：其他应收款 — 法人 / 员工贷：应收账款 — 客户

阅读 33

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老师，车辆购置税是按发票上不含税金额购买车辆购置税吗？
Fenny老师 | 提问时间：04/15 18:16

#实务#

你好，是的，按照不含税金额计算车辆购置税。

阅读 17

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一般纳税人，我勾选了一张易耗品发票但还没有付款，我应该怎么做账
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 18:15

#实务#

您好，权责发生制，不管付款的借：原材料或管理费用等进项税贷：应付账款

阅读 18

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请问软件行业即征即退，进销项相抵后按照什么标准退税
朴老师 | 提问时间：04/15 18:12

#税务#

软件即征即退：按软件部分实际税负超过 3% 的部分退税。公式：退税额 = 软件应纳税额−软件销售额 ×3%

阅读 40

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不征税项目收入，分期收入怎么做收入与支出的分录
朴老师 | 提问时间：04/15 18:09

#实务#

1. 收到款项时借：银行存款贷：合同负债（或预收账款） 2. 分期确认收入借：合同负债贷：其他业务收入 / 主营业务收入（不征税收入） 3. 对应支出发生时借：主营业务成本 / 管理费用贷：银行存款 / 应付账款 4. 期末结转借：收入类科目贷：本年利润借：本年利润贷：成本费用类科目不征税收入对应的支出不能税前扣除，汇算清缴要做纳税调增。

阅读 35

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老师主营业务成本56万主营业务收入27万这种情况是否正常
小愛老师 | 提问时间：04/15 18:07

#税务#

你好，看你发的数字好像不正常。但还是要具体分析，不正常不一定不合理，要是有合理解释就可以(比如行情不好有低价处理以前的存货等)

阅读 30

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申报经营所得税……如果经营者在2月有综合所得里申报记录……第一季度的经营所得提示不能扣除投资者那栏……那比如4月把信息删除了……影不影响第二季度的投资者扣除？还是说：只要有一次综合所得，就一年不能用？
朴老师 | 提问时间：04/15 18:07

#实务#

只要当年任意一个月在综合所得里扣除过 5000，全年经营所得都不能再扣投资者减除费用，不是只影响当月。删了综合所得记录也没用，系统按年度享受判定，二选一。

阅读 23

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去年对公户交的房租没有发票入的预付账款有一部分没有分摊到管理费用现在要做企业所得税汇算清缴了这种业务怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：04/15 18:06

#税务#

你好，你做了管理费用才可以纳税调整增没发票！现在在做预付款里不需要处理

阅读 27

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工人带工带料，给我们开票税率是。
Fenny老师 | 提问时间：04/15 18:04

#实务#

你好，包工包料，一般纳税人是建筑服务9%。小规模是1%。

阅读 60

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老师劳务派遣开差额征税需要备案吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 18:02

#实务#

你好，劳务派遣选择差额征税，2026年起需要在电子税务局做“差额征税备案”，否则开不了差额票、申报也通不过。

阅读 57

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老师年终奖发的时候没扣个税，那扣完扣个税和实发就不一样了，要怎么处理
Fenny老师 | 提问时间：04/15 18:02

#税务#

你好，可以让个人把这个个税补回公司来。

阅读 30

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老师，我们有临时用工没有发票，利润缴纳企业所得税可以不
朴老师 | 提问时间：04/15 17:59

#实务#

同学你好调增缴纳所得税

阅读 18

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股东借款给公司，还款需要备注什么
王一老师 | 提问时间：04/15 17:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了便于公司进行账务处理和留存清晰的财务记录，建议在还款时备注写明相关信息，比如“归还[股东姓名]借款”。这样做能明确款项的性质和用途，避免后续财务核算时出现混淆，也有助于保证财务数据的准确性和可追溯性。所以，备注最好不要省略，应写明相关信息。祝您学习愉快！

阅读 95

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利息的计算中，时间对计算结果有什么影响？
李老师 | 提问时间：12/24 15:46

#会计实务#

在利息的计算中，时间对计算结果有重要的影响。利息的计算通常基于时间的价值概念，即时间越长，利息的金额也越大。具体来说，时间对利息计算的影响体现在两个方面： 1. 利息计算周期：利息的计算通常以一定的时间周期为基础，如年利息、月利息、日利息等。时间周期越长，利息的计算金额也越大。例如，如果年利率为5%，那么一年的利息就是本金的5%；而如果是按月计算利息，那么一年的利息就会更多。 2. 时间的长度：利息计算中的时间长度也会对计算结果产生影响。例如，假设一个投资项目的年利率为10%，如果投资期限是1年，那么利息就是投资金额的10%；但如果投资期限是2年，那么利息就是投资金额的20%。时间越长，利息的计算金额也越大。因此，在利息的计算中，需要考虑时间对计算结果的影响，以确保准确计算利息金额。

阅读 927

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会计电算化如何提高会计数据的安全性和可靠性？
周老师 | 提问时间：12/24 15:45

#会计实务#

会计电算化可以通过以下方式提高会计数据的安全性和可靠性： 1. 建立完善的网络安全措施：包括防火墙、数据加密、访问控制等，以防止未经授权的访问和数据泄露。 2. 定期备份数据：定期备份会计数据，确保在数据丢失或损坏的情况下能够恢复数据。 3. 强化密码管理：要求员工使用强密码，并定期更换密码，以防止密码被破解或盗用。 4. 限制访问权限：根据员工的职责和需要，分配不同的访问权限，确保只有授权人员能够访问敏感数据。 5. 实施审计措施：定期进行内部审计和外部审计，以确保会计数据的准确性和合规性。 6. 使用安全的软件和系统：选择具有良好口碑和安全性的会计软件和系统，以减少数据错误和风险。 7. 培训员工：提供相关的培训和教育，使员工了解会计数据的安全性和保护措施，并加强他们的安全意识。通过以上措施，会计电算化可以提高会计数据的安全性和可靠性，减少数据风险和错误，提高会计工作的效率和准确性。

阅读 1151

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请举例说明不同的会计核算方法在不同情况下的适用性。
王一老师 | 提问时间：12/24 15:44

#会计实务#

会计核算方法是指在会计实务中用于记录和处理经济业务的一种规则或方法。不同的会计核算方法适用于不同的情况，下面举例说明一些常见的会计核算方法在不同情况下的适用性： 1. 现金基础会计法：适用于小型企业或个体工商户等经营规模较小的企业。该方法要求仅在收到或支付现金时才进行会计记录，适用于现金交易较为频繁且易于确定的情况下。 2. 权责发生制会计法：适用于大型企业或具有复杂业务模式的企业。该方法要求在经济业务发生时即进行会计记录，无论是否收到或支付现金。适用于涉及信用交易、预付费用或长期合同等情况。 3. 成本法：适用于资产和负债的计量和确认。根据成本法，资产的成本包括购置成本和相关直接费用，负债的计量基于实际支付的金额。适用于固定资产、库存等需要确定成本的情况。 4. 公允价值法：适用于金融工具和投资性房地产等具有市场价格的资产或负债。根据公允价值法，这些资产和负债的计量基于市场价格或可观察到的市场数据。适用于投资组合、衍生品等需要反映市场价值的情况。 5. 摊余成本法：适用于金融工具等具有固定现金流量的资产或负债。根据摊余成本法，这些资产和负债的计量基于固定现金流量的折现值。适用于债券、贷款等需要确定固定现金流量的情况。需要注意的是，不同的会计核算方法可能适用于同一企业的不同方面，企业应根据具体情况选择合适的会计核算方法，并确保其与会计准则和法规的要求相一致。

阅读 1109

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月薪十万的个人所得税税率和税额是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 15:41

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，个人所得税税率是根据应纳税所得额的不同档次来确定的。根据2021年个税改革后的税率表，月薪十万的个人所得税税率和税额如下： 1. 应纳税所得额 = 月薪 - 5000（起征点）应纳税所得额 = 100,000 - 5,000 = 95,000 元 2. 根据税率表，95,000 元的应纳税所得额属于第二档（3,000元至12,000元）。第二档税率为10%，速算扣除数为2,850元。 3. 税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数税额 = 95,000 × 10% - 2,850 = 9,650 元所以，月薪十万的个人所得税税率是10%，税额为9,650元。

阅读 4176

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住房贷款利息专项附加扣除适用的条件是什么？
秦老师 | 提问时间：12/24 15:40

#会计实务#

住房贷款利息专项附加扣除是指个人在购买自住房所贷款支付的利息部分，可以在个人所得税纳税时享受一定的税收优惠政策。以下是适用条件： 1. 贷款用于购买住房：只有用于购买自住房的贷款利息才能享受专项附加扣除。购买的住房必须是符合国家规定的住房类型，如普通住房、经济适用房等。 2. 贷款合同签订时间：贷款合同必须在2019年1月1日之后签订。如果是提前还款后再次贷款购房，仍然可以享受专项附加扣除。 3. 贷款期限：贷款期限必须在5年及以上。如果贷款期限不满5年，则不能享受专项附加扣除。 4. 贷款利率：贷款利率必须符合国家规定的利率水平，不能超过规定的上限。 5. 个人所得税纳税人身份：只有居民个人在中国境内具有完全民事行为能力并有固定住所的居民个人，才能享受专项附加扣除。需要注意的是，享受住房贷款利息专项附加扣除的个人，其配偶和未成年子女的住房贷款利息也可以一并计入扣除范围，但总额不得超过实际支付的利息金额。同时，个人还需要在个人所得税年度汇算清缴时，提供相关的贷款合同、利息支付凭证等证明文件。

阅读 1407

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工程结算属于会计科目中的成本类科目还是收入类科目？
周老师 | 提问时间：12/24 15:31

#会计实务#

工程结算属于会计科目中的成本类科目。它记录了企业在完成工程项目后，根据合同约定或实际情况进行的结算，包括工程材料、劳务费用、机械设备使用费等成本支出。工程结算的金额会计入成本类科目，用于计算工程项目的成本，并最终反映在企业的利润表上。

阅读 2118

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个体工商户核定征收税费的依据是什么？
王一老师 | 提问时间：12/24 15:27

#会计实务#

个体工商户核定征收税费的依据主要是《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国增值税法》。根据《中华人民共和国个人所得税法》，个体工商户的征收税费是根据其经营所得进行核定。个体工商户的经营所得是指其销售额减去相应的成本、费用和损失后的所得额。个体工商户可以选择两种核定方法：一是按照销售额的百分之三进行核定，即销售额乘以3%作为应纳税所得额；二是按照实际成本费用进行核定，即将实际成本费用减去销售额，得出应纳税所得额。另外，根据《中华人民共和国增值税法》，个体工商户的增值税征收是根据其销售额进行核定。个体工商户可以选择两种核定方法：一是按照销售额的百分之三进行核定，即销售额乘以3%作为应纳税额；二是按照实际成本费用进行核定，即将实际成本费用减去销售额，得出应纳税额。需要注意的是，个体工商户核定征收税费的依据是根据其经营情况进行核定，因此个体工商户需要及时、准确地记录和报告其销售额、成本费用和费用支出等相关信息。

阅读 1857

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银行房贷利率是多少？
周老师 | 提问时间：12/24 15:22

#会计实务#

银行房贷利率是根据各个银行的政策和市场情况而定的，因此具体利率可能会有所不同。一般来说，银行房贷利率分为固定利率和浮动利率两种形式。固定利率是指在贷款期限内，利率保持不变的情况下，按照固定利率计算贷款利息。浮动利率是指贷款利率会根据市场利率的变化而调整的情况下，按照浮动利率计算贷款利息。浮动利率通常会以基准利率为基础，再加上一定的利率浮动范围。具体的银行房贷利率可以通过咨询各个银行或者查阅相关银行的官方网站或贷款产品手册来获取最准确的信息。同时，购房者也可以根据自身需求和经济状况选择适合自己的贷款利率形式。

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银行承兑汇票审核时需要核实汇票的签发日期、到期日期以及背书情况，确保汇票的合法性和有效性。
王一老师 | 提问时间：12/24 15:19

#会计实务#

银行承兑汇票审核时的主要目的是确保汇票的合法性和有效性。以下是审核过程中需要核实的要点： 1. 签发日期：审核人员需要核实汇票上的签发日期，以确定汇票是否在有效期内。如果签发日期已过期，银行将不予承兑汇票。 2. 到期日期：审核人员需要核实汇票上的到期日期，以确定汇票是否已经到期。如果汇票已经到期，银行将不予承兑汇票。 3. 背书情况：审核人员需要核实汇票上的背书情况，即汇票是否经过了合法的背书手续。背书是指持票人将汇票转让给他人的行为。银行会核实背书人的身份和签名，以确保背书的合法性。此外，银行还可能会核实汇票上的其他信息，例如汇票金额、付款人信息等。审核人员需要仔细检查这些信息，以确保汇票的准确性和真实性。总之，银行承兑汇票审核时需要核实汇票的签发日期、到期日期以及背书情况，以确保汇票的合法性和有效性。这是银行保护自身利益和防范风险的重要措施。

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