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无形资产所有权转让计入什么科目，无形资产出售，报废毁损分录
周老师 | 提问时间：09/17 07:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无形资产所有权转让计入“资产处置损益”科目。无形资产出售和报废毁损的会计分录如下：1.无形资产出售（转让所有权）```借：银行存款（出售价款）累计摊销（已摊销金额）无形资产减值准备（如有）贷：无形资产（原值）资产处置损益（差额，可能为借方或贷方）```2.无形资产报废毁损```借：营业外支出（报废净损失）累计摊销（已摊销金额）无形资产减值准备（如有）贷：无形资产（原值）```举例说明：-若出售价款高于账面价值，差额为资产处置收益，计入“资产处置损益”贷方。-若报废时账面价值大于零，差额为报废损失，计入“营业外支出”。祝您学习愉快！

阅读 825

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以旧换新业务中，一般货物是按照新货物的同期销售价格确定销售额，这道题为什么要加上旧货物的折价作为销售额呢？
范老师 | 提问时间：09/16 22:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在节能冰箱以旧换新业务中，虽然一般货物以旧换新是按新货物的同期销售价格确定销售额，但这里的“旧冰箱折价200元/台”并不是从销售额中扣除，而是作为销售价格的一部分进行确认。也就是说，新冰箱的含税售价是4000元/台，而旧冰箱折价200元/台是销售行为中的一部分，因此不扣减销售额，而是直接按新冰箱的含税售价计算销项税额。此外，当地政府给予的200元/台补贴，属于政府对企业的补助，需单独计算销项税额，不能直接抵减销售额。因此，这道题的销售额是按照新冰箱的含税售价4000元/台计算的，而不是4000元减去200元。祝您学习愉快！

阅读 425

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其他相关费用加计扣除公式为什么要÷(1-10%)
范老师 | 提问时间：09/16 22:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，企业按照以下公式计算“其他相关费用”的限额，其中资本化项目发生的费用在形成无形资产的年度统一纳入计算：全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10%/(1-10%)。祝您学习愉快！

阅读 403

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现在留底税款必须退吗，留底退税是按月还是按季退
董孝彬老师 | 提问时间：09/16 20:59

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 145

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销售农资（农药或者肥料）属于免税吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/16 20:47

#税务师#

您好，农药销售免税，而化肥销售则需缴纳增值税。

阅读 194

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计算所得税费用的时候，用利润调增调减之后计算，为啥还要再加上递延所得税负债和递延所得税资产？
董孝彬老师 | 提问时间：09/16 19:36

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 224

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涉税服务实务应试指南下册，p746，第3题，第2问，答案说市税务局以未缴纳罚款作为不予受理复议申请的理由属于适用法律错误，为什么？因为未清税（或担保）即申请复议的，税务局不会进入实体审理，而是程序性驳回，并书面通知其先履行清税义务，我觉得税务局的决定没错。
卫老师 | 提问时间：09/16 19:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：市税务局的做法属于适用法律错误，原因如下：1.申请复议与是否缴纳罚款无直接关联：根据法律规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服，有权依法申请行政复议。是否缴纳罚款，并不是申请复议的前提条件。因此，市税务局以“未缴纳罚款”为由不予受理复议申请，是错误地适用了法律。2.法律对“清税前置”有明确限定：只有在特定情形下（如对纳税决定不服），才需要先履行清税义务或提供担保，才能申请复议。而对处罚决定不服的，不适用“清税前置”原则。因此，市税务局将“未缴纳罚款”作为不予受理的理由，混淆了适用情形。3.复议受理的法定条件未被违反：只要申请人符合复议申请的主体、对象、时限等基本条件，复议机关就应当受理。市税务局未在法定期限内作出是否受理的决定，也违反了程序规定。综上，市税务局的做法不符合法律规定，属于适用法律错误。祝您学习愉快！

阅读 350

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请朴老师解答，老师我想请问一下，画红笔的地方，计算增值税的时候，契税为什么不扣
朴老师 | 提问时间：09/16 18:53

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 115

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E为什么选
张老师 | 提问时间：09/16 17:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E之所以被选中，是因为其内容符合题目要求。具体解释如下：-题目中提到“违反规定需要追征税款的”，适用税率的规则是：适用行为发生之日实施的税率；如果行为发生之日无法确定，则适用海关发现该行为之日实施的税率。-选项E的内容与此一致，因此是正确的。总结：选项E符合税法中关于追征税款适用税率的规定，因此被选中。祝您学习愉快！

阅读 392

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E选项为什么不是办理纳税手续之日实施的税率
张老师 | 提问时间：09/16 17:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因纳税人、扣缴义务人违反规定需要追征税款的，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现这一行为之日实施的税率，而不是办理纳税手续之日实施的税率。祝您学习愉快！

阅读 212

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老师，请问借用合同是无偿法律行为吗？
赵老师 | 提问时间：09/16 17:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，借用合同属于无偿法律行为。在借用合同中，出借人将物品交给借用人使用，而借用人无需为此支付对价。因此，借用合同属于无偿法律行为。但需要注意的是，虽然借用合同是无偿的，出借人和借用人仍需履行各自的义务，例如借用人应妥善使用物品，若造成损坏，仍可能需要承担赔偿责任。祝您学习愉快！

阅读 324

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1．某公司只生产和销售甲产品一种产品（单位：件）,2021年度甲产品单位变动成本（包含销售税金）为90元，边际贡献率为40%,固定成本总额为1200 000元，实现甲产品销售收入 6 750 000元。2021年该公司适用的所得税税率为25%，股利支付率为70%。该公司2021 年度敏感资产总额为4 725 000元，敏感负债总额为810 000元。该公司计划2022年实现净利润比2021年度增长20%。假定 2022年度该公司产品售价、成本水平、所得税税率和股利支付率均与2021年度相同。根据以上资料，回答下列问题：老师 1-3．该公司为实现2022年的利润计划目标，022年度的外部资金需要量为（）元。 A:30000; B:367500; C:435000; D:97500
董孝彬老师 | 提问时间：09/16 17:15

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 90

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老师每月结完账都需要打一份科目汇总表附在记账凭证前面是吗？
家权老师 | 提问时间：09/16 17:05

#税务师#

不需要的，以前的手工账需要

阅读 113

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个体工商户购入税控收款机一台，取得普票，怎么抵税，为什么答案是按照总价算了个税额抵减的？如图
小王老师 | 提问时间：09/16 16:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户作为小规模纳税人，2024年8月购入税控收款机，取得一般纳税人开具的增值税普通发票，注明价款1500元。根据规定，小规模纳税人购入税控收款机，可以抵减当期应纳增值税。由于取得的是普通发票，不能直接抵扣进项税额，而是按照以下公式计算可抵免的税额：$$\text{可抵免的税额}=\frac{\text{价款}}{1+\text{适用税率}}\times\text{适用税率}$$目前小规模纳税人适用的增值税征收率为1%（不考虑优惠政策），因此：$$\text{可抵免的税额}=\frac{1500}{1+0.01}\times0.01=14.85\text{元}$$这个金额可以抵减当期应纳增值税，若当期应纳税额不足抵减，未抵减部分可结转下期继续抵减。所以，答案是按照总价计算了一个税额抵减，是因为小规模纳税人取得的是普通发票，不能直接抵扣进项税额，只能通过上述公式计算可抵免的税额。祝您学习愉快！

阅读 453

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个体工商户购入税控收款机一台，取得普票，怎么抵税，为什么答案是按照总价算了个税额抵减的？如图
郭锋老师 | 提问时间：09/16 16:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于2024年8月某个体工商户（小规模纳税人）购入税控收款机的情况，其抵税方式如下：1.抵税政策依据：根据现行政策，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备（如税控收款机），所支付的费用和缴纳的技术维护费，可以在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。2.抵减方式：-抵减的是应纳增值税额，而不是进项税额。-抵减金额为发票上注明的含税金额，不需要按税率计算进项税额。-例如，若发票含税金额为1500元，则可直接抵减1500元的增值税应纳税额。3.发票类型：-虽然取得的是增值税普通发票，但根据政策规定，税控收款机的抵减不依赖于发票类型，而是依据设备性质和用途。4.抵减顺序：-抵减应在计算当期应纳增值税后进行，即先计算应纳税额，再用抵减额进行抵减。-若当期应纳税额不足抵减，差额可结转下期继续抵减。5.举例说明：-假设当月应纳增值税为300元，税控收款机含税金额为1500元，则300元抵减后，剩余1200元可结转下期继续抵减。-若当月应纳增值税为0，则1500元可全部结转下期抵减。因此，题目中答案是按照总价进行抵减，是因为税控收款机的抵税政策是按含税金额全额抵减应纳增值税，而不是按进项税额抵扣。祝您学习愉快！

阅读 824

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这个100是经营期开始时一次性投入的，并不是在第一期，为什么还要折现呀？
范老师 | 提问时间：09/16 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值是项目投资净现金流量的现值与投资支出的差额，计算时要将项目的现金流入与现金流出折现后相减。南方公司经营期开始时投入的100万元流动资金属于现金流出，虽不在第一期投入，但为准确衡量项目在当前时刻的价值，需把它折现到项目开始时刻，这样才能和现金流入的现值在同一时间维度上进行比较。祝您学习愉快！

阅读 163

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租金收入和经纪代理收入为什么不用交增值税？
范老师 | 提问时间：09/16 16:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2019年1月1日至2027年12月31日，国家级、省级科技企业孵化器对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务包括经纪代理、经营租赁等服务。甲企业是省级科技企业孵化器，其取得的租金收入（经营租赁服务）和经纪代理服务收入，属于向在孵企业提供孵化服务取得的收入，所以不用缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 205

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请问，在计算投产后第一年的每股收益增加时，为什么没有减去300*8%的利息？
赵老师 | 提问时间：09/16 16:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目要求计算的是甲产品投产后每股收益的增加额，所以只考虑新增筹资方案（如发行债券或股票）带来的影响，而原有长期债券300万元的利息属于原有费用，与新增项目无关，因此在计算每股收益增加额时不需要扣除这部分利息。祝您学习愉快！

阅读 218

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一般纳税人企业，新购一台汽车，如果进项税不需要抵扣的情况下税金怎么入账呢？
文文老师 | 提问时间：09/16 16:30

#税务师#

可以价税合计入账固定资产

阅读 113

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代扣代缴的个人养老金不是其他应收款吗？
家权老师 | 提问时间：09/16 16:18

#税务师#

那个是负债，是要支付的，不是资产

阅读 108

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老师，增值税申报现在主表及附表，有先后顺序吗
文文老师 | 提问时间：09/16 16:04

#税务师#

通常先填写附表，主表自动生成

阅读 140

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D，为啥不选。哪里错了
宋生老师 | 提问时间：09/16 15:58

#税务师#

你好，这个是对的呀。根据《民法典》第九百三十二条规定，两个以上的受托人共同处理委托事务的，对委托人承担连带责任

阅读 183

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这个怎么做分录？？？应该怎样
家权老师 | 提问时间：09/16 15:51

#税务师#

预付房租借：预付账款-房租应交税费-增值税-进项贷：银行存款按月摊销借：管理费用-房租贷：预付账款-房租

阅读 123

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出租不动产免租期交增值税吗
文文老师 | 提问时间：09/16 14:41

#税务师#

出租不动产免租期，通常不交增值税

阅读 139

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老师，运输业购进柴油预测收入占实际收入比重低于80%，自查原因是什么
刘艳红老师 | 提问时间：09/16 14:18

#税务师#

您好，意思是你们的柴油费用占比很高，要你们写自查原因，是吧

阅读 128

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请问这里，为什么没有折算第一年和第二年的资金投资额？
张老师 | 提问时间：09/16 14:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算净现值时，已对这些投资额进行了折算。固定资产投资额600万元在0时点投入，无需折现；第一年投入的流动资金10万元在0时点投入，也无需折现；第二年投入的流动资金15万元，按复利现值系数(P/F,8%,1)=0.925进行了折现，即15×0.925。祝您学习愉快！

阅读 315

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请问这里的100（2019年年初投的100）为什么还要折现1年，这不是已经在0点上了吗，咋还折呀？那不是折到-1点上了吗？
卫老师 | 提问时间：09/16 14:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2019年年初投入的100万元处于0时点，不需要折现。在计算净现值公式“[160×(P/A,10%,5)×(P/F,10%,1)+(30+20)×(P/F,10%,6)]-[100+(420+20)×(P/F,10%,1)+10×(P/F,10%,2)]”里，100没有进行折现处理，只有420、20、10这些发生在非0时点的金额才进行了折现。祝您学习愉快！

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2025年税务师，财务与会计，550题，第426题，为什么200/2000呢？这个不太懂
周老师 | 提问时间：09/16 13:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同会明确约定的，按合同约定处理，在合同期限内以约定价格购买至少价值2000万元的产品。合同约定，甲公司需在合同开始时向乙公司支付200万元不可退回款项，所以比例是按照合同约定数据来计算祝您学习愉快！

阅读 274

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1问，物流公司缴纳契税 2000是咋来的，第4问车船税，为什么挂车不考虑辆数问题
郭锋老师 | 提问时间：09/16 13:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.关于物流公司缴纳契税2000元的来源：物流公司2024年9月通过股东王某以房产和现金换购厂房，并将厂房无偿划入物流公司。根据契税规定，接受无偿划转的不动产需缴纳契税。该厂房价值600万元，契税税率为4%，因此契税=600×4%=24万元。但题目中提到物流公司实际缴纳契税2000元，可能是题中仅涉及部分资产或存在特殊减免政策，具体需结合题干条件判断。2.关于第4问计算车船税不考虑挂车辆数的原因：根据车船税规定，挂车在计算车船税时，按整备质量每吨90元计税，与辆数无关。因此，计算时只需根据整备质量乘以单位税额，而不需要再乘以挂车辆数。物流公司拥有8辆挂车，每辆整备质量14吨，因此车船税=8×14×90=10080元。祝您学习愉快！

阅读 346

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“税法规定，税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。”请问这个内容在税法一的应试指南中教材哪个部分，没找到
赵老师 | 提问时间：09/16 12:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2025年税法一应试指南第68页第三、销售无形资产有介绍。祝您学习愉快！

阅读 228

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