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老师房租没有发票如何入账？
apple老师 | 提问时间：04/07 21:57

#初级职称#

同学你好，按照合同入账。将来如果不来发票，税局申报做纳税调整。

阅读 155

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按我的理解，发放现金股利是指已经实际支付现金股利，为啥这里的发放现金股利应该借记应付股利，贷记长投，按照宣布发放来处理，不是应该冲减购买时已宣告未支付的股利么？
于老师 | 提问时间：04/07 21:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业宣告发放现金股利，是先贷计应付股利实际发放现金，是借：应付股利贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 510

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交易性金融资产，取得时，一定是贷：其它货币资金吗？不能贷：银行存款吗？然后包括已宣告但未发放的利息，后期放发时，是银行存款收取，可以借银行存款吗？还是借：其它货币资金
小正老师 | 提问时间：04/07 21:18

#初级职称#

你好，若资金直接通过企业一般银行账户支付（如普通对公账户），则贷方科目为**银行存款，无需通过“其他货币资金”过渡，若资金通过**专用投资账户**（如存出投资款、结算备付金账户）支付，则贷方科目为**其他货币资金——存出投资款，通过普通银行账户收回**：借记**银行存款**，贷记“应收利息/应收股利示例分录**：借：银行存款贷：应收利息/应收股利 - **通过专用投资账户收回**：借记**其他货币资金——存出投资款**，贷记“应收利息/应收股利” **示例分录**：借：其他货币资金——存出投资款贷：应收利息/应收股利

阅读 177

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请问会计学堂有没有，像他们说的会计大招，背的那种
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 20:49

#初级职称#

您好，这个要问下客服，是他们负责这块

阅读 136

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请教一下，香水精为什么可以抵扣消费税？非常感谢！
Fenny老师 | 提问时间：04/07 19:36

#初级职称#

同学稍等，老师看一下。

阅读 122

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拖拉机收不收车购税
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 18:57

#初级职称#

您好，是的，这个不收购置税的

阅读 179

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初级实务和初级经济法考试时长是多少。
sara张老师 | 提问时间：04/07 18:37

#初级职称#

《初级会计实务》科目考试时长为105分钟，《经济法基础》科目考试时长为75分钟

阅读 259

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生产成本直接材料有余额怎么办？
小菲老师 | 提问时间：04/07 18:31

#初级职称#

同学，你好有余额就是没有分配到具体项目的成本里面，你的原因是什么？

阅读 137

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去年买的会计学堂的书，2024年的。上面写着现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，现在不是了吗。如果这次考试，我应该把这一部分现金折扣当做什么
郭老师 | 提问时间：04/07 18:03

#初级职称#

现在冲收入做题都是冲收入

阅读 127

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这个抖音的回答是不是错了？预收账款的增值税和企业所得税不是都是发出商品确认收入吗？
朴老师 | 提问时间：04/07 17:40

#初级职称#

抖音回答不完全准确，二者确认并非都在发出商品时：增值税：一般预收货款销售货物，是货物发出当天确认；但先开发票的，开票当天确认；预收租赁服务款项，收到预收款当天确认；生产工期超 12 个月的大型货物，收到预收款或合同约定收款日期当天确认。企业所得税：销售商品预收款，满足条件下发出商品确认；提供劳务按完工进度等相关规定确认，如宣传媒介收费在广告出现公众面前确认，广告制作费按完工进度确认。

阅读 190

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老师 319题为什么不包含增值税
家权老师 | 提问时间：04/07 17:27

#初级职称#

增值税都可以抵扣的，所以成本不含税

阅读 130

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老师，这题固定资产清理金额为啥要加上而不是减去啊？我记得固定资产清理借方都不是啥好事啊，比如出现清理费用，支付相关税费之类的，为啥要加上固清的借方余额啊？
朴老师 | 提问时间：04/07 16:48

#初级职称#

在资产负债表 “固定资产” 项目列示时加 “固定资产清理” 借方余额，原因如下：原理层面：“固定资产清理” 借方余额表示清理支出大于收入，有未清理完部分，本质仍属企业资产，应计入。计算逻辑：资产负债表 “固定资产” 项目期末余额 = 固定资产科目借方余额 - 累计折旧科目贷方余额 - 固定资产减值准备科目贷方余额 + 固定资产清理科目借方余额，借方余额反映未清理完资产，所以要加上

阅读 203

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请问运输公司，收到收派服务费的进项票，开出收派服务费和派送服务费的销项票，该如何做全盘账，结转销售成本怎么写分录
王一老师 | 提问时间：04/07 15:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借记应交税费——应交增值税（进项税额）贷记应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本借：主营业务成本贷：合同履约成本等祝您学习愉快！

阅读 452

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原材料核对是对的，生产成本平的，入库怎么比出库贵
家权老师 | 提问时间：04/07 14:25

#初级职称#

检查一下计算的出库单价公式是否有问题？

阅读 143

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老师你好我做2024年汇算清缴收到退所得税2145元，分录如图对吗
家权老师 | 提问时间：04/07 14:14

#初级职称#

是的，就是那样做的哈

阅读 141

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正确答案请稍微解释一下原因甲公司向乙公司出售一台机器设备，销售价格为1500万元，款项当日己存入银行。合同规定，乙公司有权要求甲公司在五年后以1800万元的价格回购该设备。甲公司预计回购时点该设备的市场价格将远低于1800万元。不考虑其他因素，甲公司在收到款项时，应确认为()。 O A.主营业务收入 O B.营业外收入 O C.合同负债 O D.金融负债
朴老师 | 提问时间：04/07 13:50

#初级职称#

答案是 D。原因如下：根据题目描述，甲公司向乙公司出售机器设备并约定五年后以固定价格回购，且甲公司预计回购时点该设备的市场价格远低于回购价格。这种情况下，该交易实质上是乙公司以设备作为质押，向甲公司借款，甲公司收到的款项应确认为金融负债。因为甲公司承担了在未来以固定金额回购资产的义务，这种义务符合金融负债的定义。而选项 A 主营业务收入和选项 B 营业外收入通常是在企业销售商品或提供劳务等符合收入确认条件时才确认，本题中由于存在回购条款，不满足收入确认条件；选项 C 合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，本题并非这种情况，所以应确认为金融负债，选择 D。

阅读 128

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原材料对的，生产成本是平的，产品入库怎么比出库贵呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/07 13:50

#初级职称#

你好，价格是加权平均的话应该不会

阅读 131

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基本医疗保险用人单位缴费部分划入个人账户 30%，实际中单位的 30% 没有转入个人账户呀
宋生老师 | 提问时间：04/07 13:39

#初级职称#

你好，是医保账户里面的。

阅读 236

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老师，请问财务报表要如何记哪些是按照明细余额填列的，哪些不是，能不能总结一下，以及有没有记忆诀窍啊？
朴老师 | 提问时间：04/07 13:03

#初级职称#

按明细账户余额填列的项目 “应收账款”“预收款项”“应付账款”“预付款项” 等项目需按相关科目明细账户余额分析填列，要考虑重分类调整。不按明细账户余额填列的项目 “货币资金” 是几个货币资金账户余额合计；“存货” 是多科目综合计算，考虑计划成本等调整；“固定资产”“无形资产” 是原值减备抵科目余额；“长期借款” 要扣除一年内到期且不能展期部分。记忆诀窍按明细填列的项目遵循 “收对收、付对付，资产借、负债贷” 原则。不按明细填列的，资产按实际价值，货币资金相加，存货综合计算，长期借款考虑到期情况。

阅读 137

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老师我想问一下出售已经提足折旧的固定资产怎么填汇算清缴表原值是60000 提了 57000的折旧。剩3000残值卖了3200 交税368.15 转营业外支出168.15
朴老师 | 提问时间：04/07 12:48

#初级职称#

在企业所得税汇算清缴时，出售已提足折旧的固定资产需填写《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》和《A105000 纳税调整项目明细表》，具体填写方法如下：《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第 1 列 “资产账载金额”：填写固定资产的原值 60000 元。第 2 列 “本年折旧、摊销额”：因已提足折旧，本年无折旧摊销，填 0 元。第 3 列 “累计折旧、摊销额”：填写累计折旧 57000 元。第 4 列 “资产计税基础”：一般情况下，若会计处理与税法规定一致，填写 60000 元。第 5 列 “税收折旧、摊销额”：若税法与会计折旧政策一致，且已提足折旧，填 0 元。第 6 列 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：若未享受加速折旧政策，填 0 元。第 7 列 “加速折旧额”：若未享受加速折旧政策，填 0 元。第 8 列 “累计折旧、摊销额”：填写按税法规定计算的累计折旧，若税法与会计一致，填 57000 元。第 9 列 “纳税调整金额”：本列 = 第 2 列 - 第 5 列，填写 0 元。《A105000 纳税调整项目明细表》第 32 行 “资产损失”：第 1 列 “账载金额”：填写会计上确认的营业外支出 168.15 元。第 2 列 “税收金额”：若资产损失符合税法规定的扣除条件，填写税法允许扣除的金额。此处出售固定资产损失，税法允许扣除的金额为固定资产残值 3000 元减去处置收入 3200 元加上缴纳的相关税费 368.15 元，即 168.15 元，与账载金额一致。第 3 列 “调增金额”：当账载金额小于税收金额时，填写 0 元。第 4 列 “调减金额”：当账载金额等于税收金额时，填写 0 元。

阅读 232

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甲公司向乙公司出售一台机器设备，销售价格为1500万元，款项当日己存入银行。合同规定，乙公司有权要求甲公司在五年后以1800万元的价格回购该设备。甲公司预计回购时点该设备的市场价格将远低于1800万元。不考虑其他因素，甲公司在收到款项时，应确认为()。 O A.主营业务收入 O B.营业外收入 O C.合同负债 O D.金融负债
sara张老师 | 提问时间：04/07 11:58

#初级职称#

您好在计算中请稍等

阅读 141

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票据上最后一手的被背书人就是粘单上第一手背书的背书人吗
汪老师 | 提问时间：04/10 23:29

#初级职称#

是的，粘单上的第一手背书的背书人，同时也是票据上最后一手背书的被背书人。比如甲要把票据背书给乙，票据上的背书栏已经满了，需要粘单，那么粘上粘单后，甲需要在粘结处签章，甲就是粘单上第一手背书的背书人，同时也是票据上的最后一手的被背书人。

阅读 1523

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材料成本差异是什么类科目？他在借方和贷方是什么意思？增加还是减少？
王一老师 | 提问时间：04/10 22:31

#初级职称#

是资产类科目，入库时，借方超支，贷方节约，领用时，借方节约，贷方超支。不能单纯用哪方增加哪方减少来表示。

阅读 1006

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用于生产经营活动不计入成本可以抵扣，用于生产经营项目计入成本不可以抵扣有什么区别吗
张老师 | 提问时间：04/10 21:50

#初级职称#

您说的这两句话的区别在于，同样用于生产经营活动但是计入成本不可以抵扣，不计入成本就可以抵扣。

阅读 529

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“长期股权投资”考计算大题的可能性大吗？
赵老师 | 提问时间：04/10 21:48

#初级职称#

是的，这个知识点容易考大题。

阅读 342

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活页式适用什么账簿
汪老师 | 提问时间：04/10 21:12

#初级职称#

活页式账簿，简称活页账，是将一定数量的账页置于活页夹内，可根据记账内容的变化而随时增加或减少部分账页的账簿。　　优点:根据实际需要随时增减空白账页，便于分工记账　　缺点:可能会造成账页散失或故意抽换账页　　适用:适用于明细分类账

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所有者权益表的会计确认基础是什么？
卫老师 | 提问时间：04/10 21:08

#初级职称#

是权责发生制的基础上编制的

阅读 396

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公允价值变动是资产类吗
李老师 | 提问时间：04/10 20:26

#初级职称#

公允价值变动属于资产类。

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我在某一段内时间完成商品销售收入的账务处理有点混乱，有没有这方面的账务处理总结
张老师 | 提问时间：04/10 19:59

#初级职称#

知识点考点在某一时段内完成的商品销售的账务处理当期确认收入的金额＝交易价格总额×履约进度－以前期间已确认的收入履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止借：银行存款　　贷：合同负债　　　　应交税费——待转销项税额借：合同履约成本　　贷：应付职工薪酬借：合同负债　　应交税费——待转销项税额　　贷：主营业务收入　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本　　贷：合同履约成本

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应税消费品用于在建工程为什么没有增值税
小赵老师 | 提问时间：04/10 18:58

#初级职称#

应税消费品如果是用于在建工程，这是增值税应税项目，所以领用时不要确认增值税。

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