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老师我们在更新专精特新的网上资料，就是23-25年实缴税金的口径包含（汇算清缴退税的和出口退税的吗？）例如22年汇算清缴退税200万，实际税金在23年收到了200，这200万要在23年实际缴税的金额中要减掉吗？还是在22年减掉，还是不用算？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:40

#税务#

出口退税：不计入实缴税金（不算缴、也不算退）汇算清缴退税（如 22 年汇算、23 年到账 200 万）：要在 23 年实缴税金中减掉

阅读 17

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银行收到保险公司的赔付33000元，但是当时保险公司没有开具发票，要如何处理账务？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:39

#税务#

那个直接计入营业外收入，不需要发票

阅读 32

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想问一下，目前附加税是不是要减半增收？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:39

#税务#

是的，现在还是减半的哈

阅读 28

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差旅费补贴账务处理怎么做
家权老师 | 提问时间：04/15 15:38

#实务#

直接计材差旅费就行

阅读 14

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老师每年汇算清缴是干嘛的啊？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:38

#实务#

就是对上年预交的所得税汇算多退少补

阅读 13

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你好，老师，我想问一下，同一个市，缴纳股权转让的印花税，将在该市所在县的印花税申报成了该市所在的区税务局，这种情况能退回印花税或者同一市调剂吗？因为印花税不给退啊
杨老师 | 提问时间：04/15 15:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一市范围内将县的印花税申报成区税务局，因属同一行政区划内主管税务机关选择错误，无需退税或调剂，可通过电子税务局或办税服务厅办理更正申报，先作废/更正区局申报，再在正确的县局重新申报；若已扣款，可按规定申请误收多缴退抵税（非多贴花情形），或在同一市内抵缴后续应缴印花税，具体流程以当地税务机关要求为准。祝您学习愉快！

阅读 60

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我司开票维修费发票14300元，不含税价12654.87，税额1645.13，结算单上的材料费12157.97，工时费2142.03，会计分录如何做
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:37

#实务#

同学您好，您是开的销项发票的话借：银行存款14300 贷：主营业务收入12654.87 应交税费-应交增值税-销项1645.13

阅读 38

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2025年第四季度资产负债表应收应付填负数可以吗，重分类资产没有打到五千万，去年四季度报表需要改吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:36

#税务师#

可以的，不需要更正了

阅读 66

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未记载被保证人名称的，已承兑的，被保证人是承兑人，未承兑的，被保人是出票人，这个题是符合已承兑吗，甲公司是承兑人，还有这个题的出票人是谁
王一老师 | 提问时间：04/15 15:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题符合已承兑的情况。根据题目信息“2019年6月18日，甲公司为支付货款签发并承兑了一张商业汇票给乙公司”，说明甲公司既是出票人也是承兑人。在未记载被保证人名称时，因为汇票已经承兑，所以被保证人是承兑人甲公司。祝您学习愉快！

阅读 71

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老师你好，2023年按产值报告做了180万收入，当月税已跨区域预缴，今年1月份正式开票，如何处理账务
朴老师 | 提问时间：04/15 15:35

#实务#

一、2023 年已按产值确认 180 万收入并预缴税款 1. 当时你已做（正常分录）借：应收账款 / 银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费 — 预交增值税二、2025 年 1 月开票（只做开票备查，不重复做收入、不重复交税）先红字冲回原无票收入借：应收账款 / 银行存款　红字 180 万贷：主营业务收入　红字贷：应交税费 — 预交增值税　红字再按发票重新入账借：应收账款 / 银行存款　蓝字 180 万贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）抵减已预缴税款借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：应交税费 — 预交增值税

阅读 15

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已计入成本费用的职工薪酬按照应付职工薪酬一级科目贷方填写。实际支付给职工的应付职工薪酬按照工资薪金的借方累计金额，为什么系统提示我和个税对不起，个税也是按这个申报的。实际支付金额里面肯定跟个税不一样，因为是支付的25年12月，和26年1,2月。这个实际支付是不是要减去25点12月支付金额
apple老师 | 提问时间：04/15 15:34

#税务#

同学你好，你们是不是发工资是错位发的，但是，申报个税当月申报当月的，举例说明，比方说，财务账上1月的工资 2月才发，个税系统 1月的工资，2月初申报，

阅读 70

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老师，就是我们出口的时候是直发的，没有仓储合同，税务局叫我们写下情况说明书，老师有模板吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:34

#实务#

致 XX 税务局：我公司于 XXXX 年 XX 月出口的 XX 货物（报关单号：XXXX），因业务模式为直接出口直发，货物由供应商 / 工厂直接发运至港口，未经过本公司仓库存储，未发生仓储环节，故未签订仓储合同，也无仓储费用发生。上述情况属实，我公司承诺业务真实合法，相关单据齐全，特此说明。 XX 有限公司（盖章） XXXX 年 XX 月 XX 日

阅读 38

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筹建期，装修费，借,长期待摊费用6万贷，银行存款6万。每月摊销，借管理费用0.1万，贷长期待摊0.1万，年终还是筹建期，怎么汇算清缴
暖暖老师 | 提问时间：04/15 15:33

#实务#

你好，纳税调整明细表填写这个长期待摊费用就可以

阅读 22

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老师，如果用的平均年限法，现在能调整成加速折旧法吗
家权老师 | 提问时间：04/15 15:33

#税务#

不能的，不能随意更正的

阅读 19

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假设第一种方案不能成功，还是A集团和B公司，A集团全资持股C公司，目前A和B同时向C注资，最后将C的股比变成A持股70%，B持股30%，则从A集团报表来看，是否注资款与长股投都抵消了，然后只是在A的所有者权益有变动，增加少股权益，减少未分配利润，如果有溢价，则资本公积也会减少，这样的合并处理是否正确？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处理不正确，A合并层面属权益性交易，不抵消注资与长投，按B注资后持股确认少数股东权益，差额调整资本公积，不涉及未分配利润变动，也不存在溢价减少资本公积的情况。祝您学习愉快！

阅读 75

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老师，企业所得税申报表的管理费和研发费用怎么填写
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

假设宜宾某科技公司2025年账面数据：管理费用总账：100万元其中：行政人员工资30万，办公费10万，研发人员工资40万，研发设备折旧20万。填报结果：主表第5行“管理费用”：100万 - 40万（研发工资） - 20万（研发折旧） = 40万元主表第6行“研发费用”：40万 + 20万 = 60万元附表A107012：填写60万元的研发费用明细，并按规定比例（如100%）计算加计扣除额。

阅读 28

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劳务报酬适用累计预扣法的情形
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

您好，保险营销员、证券经纪人支付佣金收入，在校大学生实习

阅读 24

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老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则。我填完2025年企业汇算清缴，需要缴纳企业所得税900元。请问计提企业所得税的账，我是做在3月31日还是跟缴纳的时候做在一起？我打算在这个月底或者5月中旬缴纳这900元的2025年企业所得税。我是3月份才做的2025年汇算清缴，才知道需要缴纳多少企业所得税的。
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税贷：银行存款

阅读 23

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乙公司欠丙公司工程款500万元，1丶2月甲公司在徽行开保证金账户存500万，会计分录怎么做？2、然后甲公司签发电子债权凭证500万，到款日2026.3.12日，付款方甲公司，收款方乙公司，鉴发时会计分录怎么做？3、3.12日签发日到期银行付款会计分录怎么做？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

同学您好，正在解答，请您稍后

阅读 17

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高级会计师应试指南，关于第六章，有一个问题指标权重在设置时采用的方法，都有哪些？这个答案在应试指南哪页？我找到半天都没有找到！就是德尔菲法，层次分析法，主成分分析法，权值因子判断法，经验法，这些内容在应试指南的哪页？
张老师 | 提问时间：04/15 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉老师这里没有《高级会计师应试指南》这本书，具体内容所在页数请自行查找。指标权重设置方法分为主观赋权法（含德尔菲法、层次分析法、经验法、权值因子判断法）和客观赋权法（含主成分分析法等）。祝您学习愉快！

阅读 72

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请问，异常发票进项税额转出怎么做分录
朴老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

1. 原来已抵扣，现在做进项转出借：原材料 / 库存商品 / 主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 2. 月末结转借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费 — 未交增值税 3. 实际缴纳时借：应交税费 — 未交增值税贷：银行存款

阅读 52

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在什么情况下银行存款的利息会发生变化？
李老师 | 提问时间：12/24 16:36

#会计实务#

银行存款的利息会在以下情况下发生变化： 1. 银行利率调整：银行根据市场利率和经济情况的变化，可能会调整存款利率。如果银行将存款利率上调，存款人将享受到更高的利息收入；如果银行将存款利率下调，存款人将获得更低的利息收入。 2. 存款期限变化：存款的利息一般与存款期限有关。如果存款期限到期后，存款人选择重新存款，但新的存款期限的利率发生变化，那么存款人将获得不同的利息收入。 3. 存款金额变化：有些银行采用分层计息的方式，即不同存款金额享受不同的利率。如果存款人的存款金额发生变化，可能会导致利息发生变化。 4. 存款账户类型变化：不同类型的存款账户可能享受不同的利率。如果存款人将存款账户类型从一个类型转换为另一个类型，那么利息收入可能会发生变化。需要注意的是，银行存款利息的变化通常是由银行自行决定的，存款人应及时关注银行公告或与银行进行沟通，以了解利息变化的具体情况。

阅读 1133

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如何利用定期三个月利率计算借款利息？
周老师 | 提问时间：12/24 16:29

#会计实务#

要利用定期三个月利率计算借款利息，可以按照以下步骤进行： 1. 确定借款金额：确定借款的本金金额。 2. 确定定期三个月利率：了解定期三个月利率的具体数值，通常以百分比表示。 3. 计算利息：将借款金额乘以定期三个月利率，得到每个三个月的利息。 4. 计算总利息：根据借款期限，将每个三个月的利息相加，得到总利息。举例说明：假设借款金额为10,000元，定期三个月利率为2%。计算利息：10,000元 × 2% = 200元（每个三个月的利息）假设借款期限为一年（四个三个月），则总利息为：200元 × 4 = 800元。因此，利用定期三个月利率计算借款利息，借款金额为10,000元，定期三个月利率为2%，借款期限为一年时，总利息为800元。

阅读 1673

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什么是计提？计提的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：12/24 16:24

#会计实务#

计提是指在会计期间内根据实际发生的经济业务或者法律法规规定，按照一定的会计政策和会计准则，预先确认或者估计一定的费用、损失或者负债，并将其计入当期的损益表或者资产负债表中。计提的目的主要有以下几点： 1. 准确反映企业当期的经济状况和业绩：通过计提，能够及时将当期的费用、损失或者负债反映在财务报表中，使财务报表更加真实、准确地反映企业的经济状况和业绩。 2. 符合会计准则的要求：根据会计准则的规定，一些费用、损失或者负债必须在当期计提，以符合会计准则的要求。 3. 提前做好预测和规划：通过计提，企业能够提前做好费用、损失或者负债的预测和规划，有利于企业的经营决策和财务管理。 4. 平衡当期的损益：计提能够使当期的损益更加平衡，避免某一期间出现大额费用、损失或者负债，导致当期的损益不真实或者失衡。

阅读 3178

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银行工资扣税标准与个人收入水平有关吗？
秦老师 | 提问时间：12/24 16:23

#会计实务#

是的，银行工资扣税标准与个人收入水平有关。一般来说，个人的收入水平越高，扣税标准就越高。这是因为税收制度通常采用渐进税率的原则，即收入越高，适用的税率就越高。因此，银行工资扣税标准会根据个人的收入水平进行相应的调整。

阅读 1281

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公司车辆卖掉款项如何入账？
李老师 | 提问时间：12/24 16:21

#会计实务#

公司车辆卖掉款项的入账方式取决于公司的会计政策和所适用的会计准则。一般情况下，可以按照以下步骤进行入账： 1. 记录固定资产的减值损失：如果公司车辆的净值低于其账面价值，需要先计提固定资产减值损失。这样可以确保公司以公允的价格出售车辆。 2. 记录固定资产的出售：将车辆从固定资产清单中删除，并记录出售日期和出售价格。出售价格应该是车辆的公允价值，可以通过评估、市场价格或交易价格来确定。 3. 记录固定资产的累计折旧：根据车辆的使用年限和折旧方法，计算并记录该车辆的累计折旧金额。 4. 记录固定资产的原值：将车辆的原值（购买价格）与累计折旧金额相减，得到车辆的净值。将净值从固定资产账户中删除。 5. 记录出售款项：将出售车辆的款项记录为现金或应收账款。如果是现金交易，则直接将款项记录为现金账户。如果是应收账款，需要在应收账款账户中记录。 6. 记录差异：将出售款项与车辆的净值进行对比，如果有差异，则将差异记录为损益。如果出售款项高于净值，则差异为利润；如果出售款项低于净值，则差异为亏损。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的处理方法，具体操作还需根据公司的会计政策和所适用的会计准则进行调整。建议在进行这类交易时，咨询专业会计师或依据公司的内部会计政策进行相应的处理。

阅读 3953

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个人所得税临时劳务报酬税率表中的税率是如何确定的？
王一老师 | 提问时间：12/24 16:21

#会计实务#

个人所得税临时劳务报酬税率表中的税率是由税法确定的。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税临时劳务报酬的税率分为两档：20%和30%。具体的税率确定如下： - 对于临时劳务报酬收入低于3,000元的，适用20%的税率。 - 对于临时劳务报酬收入超过3,000元的部分，适用30%的税率。需要注意的是，根据个人所得税法的规定，个人所得税的计算是按年度累计计算的，而临时劳务报酬的税率表是根据单次收入来确定税率的。所以，在计算个人所得税时，需要将所有临时劳务报酬的收入累计起来，然后按照相应的税率表进行计算。

阅读 907

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如果存款金额为12000元，存期为3个月，利息为1.35元，那么每个月的利率是多少？
李老师 | 提问时间：12/24 16:10

#会计实务#

根据题目提供的信息，我们可以使用以下公式来计算每个月的利率：利息 = 存款金额 × 存期 × 月利率已知：存款金额 = 12000元存期 = 3个月利息 = 1.35元将已知信息代入公式中，得到： 1.35元 = 12000元 × 3个月 × 月利率解方程，得到：月利率 = 1.35元 / (12000元 × 3个月) = 0.0000125 所以，每个月的利率为0.00125（或0.125%）。

阅读 2292

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如何选择存款方式以获得最高的利息收益？
王一老师 | 提问时间：12/24 16:09

#会计实务#

选择存款方式以获得最高的利息收益需要考虑以下几个因素： 1. 存款期限：不同存款期限的利率可能有所不同。一般来说，长期存款利率较高，短期存款利率较低。因此，如果您可以长期锁定资金，选择较长期限的存款方式可能会获得更高的利息收益。 2. 存款类型：不同类型的存款方式，如定期存款、活期存款、储蓄存款等，利率也会有所不同。一般来说，定期存款的利率较高，活期存款的利率较低。因此，如果您可以接受较长期限的锁定，选择定期存款可能会获得更高的利息收益。 3. 存款金额：有些银行或金融机构提供存款利率与存款金额挂钩的优惠政策，例如存款金额超过一定阈值可以享受更高的利率。因此，如果您有较大的存款金额，可以考虑选择这样的存款方式以获得更高的利息收益。 4. 存款利率：不同银行或金融机构的存款利率也会有所不同。您可以比较不同机构的存款利率，选择提供较高利率的机构进行存款。 5. 存款费用：有些存款方式可能会收取一定的存款费用，例如管理费、手续费等。在选择存款方式时，需要综合考虑存款利率和存款费用，选择最合适的方式以获得最高的利息收益。总之，选择存款方式以获得最高的利息收益需要综合考虑存款期限、存款类型、存款金额、存款利率和存款费用等因素，并根据个人的实际情况做出选择。建议您在做出决策之前咨询专业的金融机构或咨询师，以获取更准确的建议。

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如何确定火锅店的成本费用？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 16:06

#会计实务#

确定火锅店的成本费用可以按照以下步骤进行： 1. 确定直接材料成本：火锅店的直接材料成本主要包括所有用于制作火锅的食材，如肉类、海鲜、蔬菜等。需要对每种食材的购买成本进行记录，并计算总的直接材料成本。 2. 确定直接人工成本：火锅店的直接人工成本指的是直接参与火锅制作的员工的工资和福利费用。需要记录每个员工的工资、加班费等，并计算总的直接人工成本。 3. 确定制造费用：制造费用是指与火锅制作过程直接相关的费用，包括水电费、燃气费、设备维护费等。需要记录每个月的制造费用，并计算总的制造费用。 4. 确定间接费用：间接费用是指与火锅制作过程间接相关的费用，如租金、员工的管理费用、广告费用等。需要记录每个月的间接费用，并计算总的间接费用。 5. 确定销售费用：销售费用是指与销售火锅产品相关的费用，如销售人员的工资、广告费用、促销费用等。需要记录每个月的销售费用，并计算总的销售费用。 6. 计算总成本费用：将直接材料成本、直接人工成本、制造费用、间接费用和销售费用相加，得到火锅店的总成本费用。需要注意的是，以上步骤中的费用应根据实际情况进行分类和记录，确保准确计算火锅店的成本费用。

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