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老师,财务报表如图,请问注销时的企业清算所得税需要怎么填写,谢谢
聂老师
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提问时间:01/29 21:40
#税务师#
你好,企业清算的时候所得税按照财务报表的实际数填写
阅读 1511
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某食品加工企业为增值税一般纳税人,2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元,销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆,取得含税收入15600元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10000元,当月大米已被生产领用;外购原材料,取得普通发票,注明价款120000元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税( )元。
辜老师
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提问时间:09/17 16:44
#税务师#
=不含税收入*增值税-进项税=220000*0.13+15600/1.13*0.13-10000*0.1-3390=26004.69
阅读 1511
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老师,您好。我想咨询下,二手车经销公司是不是不论一般纳税人还是小规模纳税人,他们的税率都是3%减按0.5%来计算嘛?还是说,只是小规模纳税人呀?
郭老师
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提问时间:07/02 09:22
#税务师#
一般纳税人小规模都可以的
阅读 1511
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境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2022年取得境内甲公司支付的股息红利30万元;取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元,当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元;取得境内丙公司支付的商标使用费50万元(不含税);取得位于境内的一栋房子的转让收入100万元,该财产净值为65万元。2022年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。 A.16.5 B.18 C.19.5 D.26 C C 非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减除财 为什么不算成本呢?
朱朱老师
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提问时间:12/15 21:29
#税务师#
您好 你是哪一部分计算不明白
阅读 1511
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个税条例第六条:"(二)劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、。。。。;(五) 2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得."规定都提到个人从事“医疗、咨询”,但一个属于劳务报酬,一个属于经营所得,区分是什么呢?经营所得不能是自然人(其他个人)?
张老师
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提问时间:08/28 11:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 区分劳务报酬所得和经营所得的关键在于个人提供服务的方式和其业务的形式。 1.劳务报酬所得通常是指个人作为独立承包人或雇员,为他人提供特定的专业服务所获得的报酬。这种情况下,个人与服务接受方之间通常存在雇佣关系或合同关系,个人不承担经营风险,而是根据其提供劳务的数量和质量获得报酬。例如,医生为医院提供医疗服务、律师为客户提供法律咨询等。 2.经营所得则是指个人通过经营自己的企业或事业,如个体工商户、个人独资企业或合伙企业等,所获得的利润。在这种情况下,个人不仅提供专业服务,还要承担经营中的风险和责任,包括可能的亏损。经营所得需要考虑企业的成本、费用、税收等,最终计算出个人的利润或损失。 如果个人只是提供特定的劳务,没有承担经营风险,那么所得属于劳务报酬;如果个人经营了一项事业,承担了相应的风险,那么所得属于经营所得。 祝您学习愉快!
阅读 1511
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固定资产账面余额是原值减折旧吗?
郭锋老师
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提问时间:05/16 19:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,固定资产账面余额=账面原值,即是成本。 原值减折旧=折余价值。 原值-折旧-固定资产减值准备=账面价值 祝您学习愉快!
阅读 1511
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外购的用于职工个人福利 和 用于集体福利的所得税区别: 如图: 1,为什么外购的用于职工个人福利,应视同销售;;而外购的用于集体福利不视同销售? 2,如何区分用于职工个人福利还是 用于集体福利呢?
范老师
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提问时间:07/26 13:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.外购的货物用于职工个人福利时,因为涉及到将资产的所有权转移给个人,因此在企业所得税上需要视同销售处理。而外购的货物用于集体福利时,并不涉及所有权向个人的转移,而是作为企业的费用支出,所以不需要视同销售。2.区分用于职工个人福利还是用于集体福利主要看这些福利是否直接分配给了员工个人,比如发放给员工个人的实物或现金补贴等。如果是提供给全体员工共同享用的福利设施或活动,则视为集体福利。 祝您学习愉快!
阅读 1510
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联通开具的通信服务费发票税率、税额都是*号,这种发票能税前扣除吗
张老师
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提问时间:07/22 11:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果是企业的正常业务是可以税前扣除的。 祝您学习愉快!
阅读 1510
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位于市区的某公司2022年4月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前月份欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。 A. 15 B. 17 C. 21 D. 53 这个题 不理解
一鸣老师
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提问时间:10/02 16:01
#税务师#
当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元 210*10%=21
阅读 1509
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重大影响股权投资,取得支付对价股票面值1000.公允价值10000,支付承销机构手续费佣金400。初始投资成本为什么不是1000-400 400手续费不是冲减溢价吗
张老师
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提问时间:05/03 16:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:是冲减资本溢价的,所以不加上400,即初始投资成本为公允价值10000祝您学习愉快!
阅读 1509
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在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的,其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新计算。如果20年有个外籍个人在中国境内累计居住满183天,21年在境内居住也满了183天,其中 20年3月1日离境超过了30天,那这个重新计算是从什么时候开始?
鲁老师
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提问时间:09/03 11:29
#税务师#
你好同学。20年再次入境那一天后住满24小时后开始计算
阅读 1508
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扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天如何理解老师。 扣缴义务发生不是我扣缴增值税的日子吗?15天之内申报扣缴? 我没理解这句话为啥是对的。
新新老师
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提问时间:11/10 15:07
#税务师#
你好 扣缴义务发生时间为纳税人增值税义务发生的当天: 1、销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 2、进口货物,为报关进口的当天。
阅读 1508
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老师,年终一次性奖金怎么计算个税的呢,是这样的吗?如果我写的不对,麻烦老师给一下整群步骤,谢谢你,比如一次性奖金有10万,是不是就是100000-60000=40000,然后40000×10%-2520=1480
郭老师
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提问时间:11/11 13:55
#税务师#
你好,不是这么算的,这个年终奖不能减去6万的,如果你单独算个税。
阅读 1508
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1、甲公司2021年每股净资产为30元,负债总额为6000万元。2021年每股收益为4元,每股发放现金股利1元,当年留存收益增加1200万元。假设甲公司无对外发行的优先股,则甲公司2021年年末的权益乘数为( )。 A.1.50 B.1.65 C.1.15 D.1.85 1200/(4-1)表示什么啊
范老师
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提问时间:07/18 17:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2021年每股收益为4元,每股发放现金股利1元,也就是,每股净增加是3元。 设一共有X股,现在留存收益增加了1200万。 (4-1)X=1200 X=1200/(4-1)=400万股 每股净资产是30元,则一共的净资产就是30*400=12000万 祝您学习愉快!
阅读 1508
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全资子公司的报表需要并入母公司后,再把母公司的报表提交给税务局,税务局一般季度都需要提交一次的那种,是这样做吗,还是说不需要并入也可以
嘻嘻老师
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提问时间:07/02 12:56
#税务师#
你好,你说的这种情况是企业所得税合并申报的,那报表也需要合并。不然所得税申报表与会财务报表数据比对不一致
阅读 1507
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问一下租赁收入用多少的税率?
青老师
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提问时间:10/20 15:54
#税务师#
个人租赁所得按5%来报增值税的
阅读 1507
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甲方案的投资回收期=1+4 000/5 000=1.8(年) 乙方案的投资回收期=3+2 000/8 000=3.25(年) 这里不是很明白,有大神可以帮忙解答一下嘛?
赵老师
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提问时间:09/19 17:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在累计现金净流量那一列中,正数负数交叉点表示上年还未完全收回,但下年收回的超过了还未收回的量。 投资回收期=n+ 第n年年末尚未收回的投资额/(第n+1年的现金净流量) 甲方案第一年甲方案现金净流量为6000,第二年为5000,两年一共产生现金净流量为6000+5000=11000大于1000,所以甲方案投资在第二年中收回, 所以甲方案的投资回收期=1+(10 000-6 000)∕5 000=1+4 000∕5 000=1.8(年); 乙方案的投资回收期=3+(10 000-8 000)∕8 000=3+2 000∕8 000=3.25(年)。 祝您学习愉快!
阅读 1507
收藏 6
老师,企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并加计扣除。那可以扣除的金额总共是100+100*80%*100%还是100*80%+100*80%*100%(假设委托加工费用是100)
税法老师
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提问时间:11/19 20:45
#税务师#
这里是按100+100*80%*100%来计算的
阅读 1506
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请问这种情况,可以在企业所得税前扣除的职工福利费是多少? 实际支付工资 800 万,其中 30 万为返聘工资。 职工福利费 150 万,其中,25 万元为退休人员节日福利费,15 万元为解聘职工的赔偿金。
冉老师
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提问时间:10/24 17:33
#税务师#
你好,学员,800*14%=112,这个的,学员
阅读 1506
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老师好,纯贸易交易毛利控制多少合适,利润加多少点去卖呢,就是我们采购进来,加价卖给其他公司
周老师
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提问时间:08/12 16:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在纯贸易交易中,毛利率的设定通常取决于行业标准、市场竞争状况以及公司的成本结构。一般来说,合理的毛利率范围可能在10%到30%之间,但具体数值需要结合实际情况来定。加价销售时,建议考虑市场接受度和竞争对手的价格策略,确保既能覆盖成本又能获得合理利润。 祝您学习愉快!
阅读 1506
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某歌舞团的舞蹈演员王欢(中国公民),2021年每月工资均为30000元,除工资外无其他收入。专项扣除每月4000元,各月专项附加扣除均为4000元。2021年3月除工资收入外,王欢还取得了以下几项收入: 参加该团在上海组织的演出三场,取得报酬6000元,应预扣个人所得税( )元;应一家娱乐公司邀请,参加在广州的演出,取得收入30000元,应预扣个人所得税( )元;王欢工作室取得累计收入600000元,允许扣除的成本费用累计150000元。工作室全年应纳个人所得税( )元。王欢全年工资合计应预扣个税( )元,全年综合所得应纳个人所得税( )元,汇算清缴应补税或退税( )元
范老师
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提问时间:11/25 23:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、某歌舞团的舞蹈演员王欢(中国公民),2021年每月工资均为30000元,除工资外无其他收入。专项扣除每月4000元,各月专项附加扣除均为4000元。2021年3月除工资收入外,王欢还取得了以下几项收入: 参加该团在上海组织的演出三场,取得报酬6000元,应预扣个人所得税( )元; 6000*(1-20%)*20% 2、应一家娱乐公司邀请,参加在广州的演出,取得收入30000元,应预扣个人所得税( )元; 30000*(1-20%)*30%-2000 3、王欢工作室取得累计收入600000元,允许扣除的成本费用累计150000元。工作室全年应纳个人所得税( )元。 这里按照经营所得纳税:经营所得(收入-成本费用)×税率-扣除数 4、王欢全年工资合计应预扣个税( )元,全年综合所得应纳个人所得税( )元,汇算清缴应补税或退税( )元 1月应预扣=(30000-4000-4000-5000)*税率-扣除数 2月应预扣=(30000*2-4000*2-4000*2-5000*2)*税率-扣除数 其他月份一次类推,一直到12月。然后相加起来 综合所得应纳=(30000*12+6000+30000-4000*12-4000*12-60000)*税率-扣除数 祝您学习愉快!
阅读 1506
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老师,想问一下如果想知道这个月够不够进项票是不是要看销项票多少再减去供应商开出来的?
东老师
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提问时间:01/31 05:38
#税务师#
您好,没错的,就是这么计算的
阅读 1505
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“甲公司期末按应收款项余额的5%计提坏账准备。2020年年初“坏账准备”账户的贷方余额为200万元,2020年实际确认坏账339万元,年末应收账款余额为5600万元,2021年收回已核销的坏账准备250万元,年末应收账款余额为6000万。不考虑其他因素,则甲公司2020年和2021年计提坏账准备对损益的累计影响额为多少万元?”请问老师,这题应该怎么做。
暖暖老师
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提问时间:09/27 11:07
#税务师#
20年计提前坏账准备余额200-339=-139 5600*0.05=280 补提139+280=419 2021年计提前坏账准备余额280+250=530 6000*0.0005=300 冲减300-530=-230
阅读 1505
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200万美元兑换人民币的兑换差为什么不是用起初200的6.9-6.8来算汇兑差?
张壹老师
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提问时间:08/31 17:00
#税务师#
你好,美元账户按最终期末的USD余额对应月末的汇率来计算出来的人民币金额,再与你USD账户每笔对应人民币金额的余额调汇的。,你中间结汇200万,200万的汇兑差结汇的时候就体现出来了,所以在期末调汇的时候只按中间价6.85折算减少金额后算汇率。
阅读 1505
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老师,答案E看不到,按照上面推理,影响损益6200-5880元啊,为什么是6000-5880=120元
彩虹熊老师
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提问时间:07/24 08:11
#税务师#
同学你好,书上说的是账面价值和可收回金孰低原则来确认,账面价值是6000,可收回金额是6200,所以应该是6000-5880
阅读 1505
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放弃现金折扣的信用成本率是什么意思,不用说公式,就是解释下这是要算个啥
易 老师
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提问时间:12/25 21:55
#税务师#
你好,放弃现金折扣的信用成本率其实就是“借款”的 实际年利率。
阅读 1505
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会计之星信息采集的身份证过期了该怎么办 重要吗
宋生老师
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提问时间:03/21 10:19
#税务师#
你好,你是要做继续教育吗?还是要做什么?
阅读 1504
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如果劳务报酬没有缴纳个人所得税,是由支付人承担后果,还是收劳务报酬的人承担后果呢?
税法老师
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提问时间:03/21 09:49
#税务师#
是由收取劳务报酬的个人缴纳个人所得税。
阅读 1504
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为什么关键审计事项部分披露的关键审计事项必须是已经得到满意解决的事项,即不存在审计范围受到限制,也不存在注册会计师与被审计单位管理层意见分歧的情况?
审计老师
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提问时间:11/07 15:53
#税务师#
因为如果存在审计范围受限或者与管理层存在意见分歧的情况,会导致发表非无保留意见,这些事项是在形成非无保留意见的基础部分描述的事项,而不是关键审计事项。在关键审计事项中描述的事项,是对审计最为重要的事项,而且是没有疑问的,得到满意解决的事项。
阅读 1504
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“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。 这个为什么是不属于利息性质的收入呢
青老师
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提问时间:09/06 09:10
#税务师#
你好; 这个是属于投资理财方面 ; 这个属于金融服务方面的; 不属于利息性质的收入的
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