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老师您好，公司房租合同要不要申报印花税？租用工业园的房子
家权老师 | 提问时间：04/15 15:49

#实务#

那个需要按租赁合同交印花税的

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通过注册多个企业，将同一笔收入拆分到多个主体进行核算(同一法人或同一地址)，达到逃避升级为增值税一般纳税人的义务、骗享小规模纳税人优惠。(与其他医疗器械经销企业具有同一法人/同一地址，2025年年度营业收入1424108.89元;)有这种风险提示
朴老师 | 提问时间：04/15 15:48

#税务#

这属于拆分收入、恶意规避一般纳税人认定、骗取小规模优惠，是明确的税收违法风险。同一法人 / 同地址多家企业，收入会被税务合并计算，超 500 万要补税、交滞纳金和罚款，风险极大。

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交的物业管理费，需要交印花税吗？如果需要的话，是属于哪个大类的？还有房租需要交印花税吗？需要交的话是属于哪个大类的？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:48

#实务#

物管不交，房租按租赁合同交印花税

阅读 16

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老师，你像我们小规模纳税人做工程的，3月份工资我做到3月份的财务报表里面了，4月份实际发放的，出去10多万，那我这10多万在做4月份财务报表的时候怎么跟老板反应出来
家权老师 | 提问时间：04/15 15:47

#实务#

那个是计入工程施工-直接费用-人工费，没结算就体现在资产负责表的存货栏

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老师，请问12月份库存开超了，如果26年汇算清缴票没有库存发票补进来怎么办
apple老师 | 提问时间：04/15 15:47

#实务#

同学你好，你是说 2025年库存进行了暂估，实际发票到2026/5/31前或者说你汇算前，都没有收到发票，我理解的正确的话，汇算表里要做纳税调增

阅读 21

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老师你好个体户开了3%的专票和1%的专票在申报增值税的时候应该如何填写
家权老师 | 提问时间：04/15 15:47

#税务#

都填写在主表第2行，只是开的1%部分才填减免税明细表减免2%

阅读 21

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公司利润六百多，三月要计提企业所得税吗
家权老师 | 提问时间：04/15 15:47

#实务#

是的，没有可以弥补的亏损就要计提

阅读 16

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有个公司的员工，给他发工资，给他缴纳社保，但是社保需要他本人全部支付，也就从工资里面直接扣减出社保的全部费用。这样合理吗？税务查到了有没有问题啊？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:47

#实务#

同学您好，理论上不合理，如果这个员工去告您公司，是可以告赢的，市面上**公司缴纳社保的，都是私下里协商好，企业通过别的手段把社保的钱收回来，然后通过正常的对公账户缴纳社保。

阅读 15

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老师，请问下25年预缴的增值税及附加税，在26年退回了一部分应该怎么入帐？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:46

#建筑#

收到退税时：借：银行存款贷：应交税费 — 应交增值税 / 应交附加税冲减税金：借：应交税费 — 应交增值税 / 应交附加税贷：税金及附加

阅读 49

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请问应付账款如果没有专门做台账，从账上哪里可以看出账龄和发生日期呢？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:46

#税务#

看应付账款明细账查发生日期，用账龄分析表直接出账龄。

阅读 15

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商业汇票独有的是保证和贴现吗，背书是支票支付行为都有是吗
秦老师 | 提问时间：04/15 15:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，保证并非商业汇票独有，其他票据也可以有保证行为。贴现是商业汇票独有的，它是持票人在到期日之前将汇票转让给银行，由银行提前支付汇票金额的一部分给持票人，持票人获得现金流。背书也并非只有支票支付行为才有，商业汇票、银行汇票、本票等票据通常都可以进行背书，背书是指持票人将票据上的权利转让给他人的行为，转让方式是在票据背面签名并注明受让人的名称。祝您学习愉快！

阅读 72

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【抖音来客】平台即将报送2026年第1季度涉税信息，您尚未在抖音来客电脑端-资金财务-涉税管理中完成涉税报送信息确认。请连锁总部账号在2026年4月19日24点前完成确认，门店请提醒总部处理。逾期未确认视为同意平台按已公示规则报送
朴老师 | 提问时间：04/15 15:44

#实务#

用总部账号在 4 月 19 日前登录抖音来客电脑端，进入资金财务 - 涉税管理确认一季度涉税信息，逾期会自动报送税务。

阅读 17

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请问老师，工商年报里面外商投资，看看怎么填？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 15:43

#税务#

你好这个需要根据你的资产负债表

阅读 72

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公司劳务派遣人员的差旅费是入到差旅费还是劳务费还是业务招待费
家权老师 | 提问时间：04/15 15:43

#实务#

那个计入差旅费科目

阅读 35

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请问购买的空压机，旧年限是多少年，空压机应该不是直接生产的设备，算器具吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:43

#税务#

那个算是工具，按5年折旧

阅读 34

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老师你好!我公司2025年聘请评估事务所对我公司的固定资产房屋出具评估报告，原值为100万，累计折旧100万，净值0，评估净值为300万。我公司预注销，将该300万房产2025年10月开发票话转给母公司。但我公司按照会计师事务所要求，将评估价值调整固定资产原值，调升原值为400万，然后减去折旧100万，净值正好为评估价值300万。借：固定资产 100 贷：资产处置损益 95 销项税 5.然后划转母公司：借：实收资本、资本公积 100万累计折旧 100万未分配利润100万贷：固定资产300万。现在2026年3月因某种原因冲销了25年10月开具的发票。2026年4月重新开具，请问我这个账务怎么处理，25年的汇算清缴。税务有什么影响，怎么处理
张老师 | 提问时间：04/15 15:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账务处理 1.冲销2025年10月开具发票的分录借：资产处置损益95 应交税费——应交增值税（销项税额）5 贷：固定资产100 2.冲销划转母公司的分录借：固定资产300 贷：实收资本、资本公积100 累计折旧100 未分配利润100 3.2026年4月重新开具发票借：固定资产100 贷：资产处置损益95 应交税费——应交增值税（销项税额）5 借：实收资本、资本公积100 累计折旧100 未分配利润100 贷：固定资产300 2025年汇算清缴及税务影响处理 1.由于2026年冲销了2025年的发票，2025年汇算清缴时，原本确认的资产处置损益95万需要调减应纳税所得额。因为冲销发票意味着该笔处置业务在2025年不应确认收益。 2.与主管税务机关沟通，说明冲销发票和重新开具发票的情况，按照税务机关要求提供相关证明资料，如评估报告、发票冲销和重开的说明等。 3.重新计算2025年应纳税所得额和应纳税额，若因调减资产处置损益导致多缴纳了企业所得税，可申请退税或在以后年度抵减。祝您学习愉快！

阅读 74

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老师你好，政府化债行为，应收账款减免，签订了减免协议，用开具红票冲减还是直接入账营业外支出，营业外支出可以税前扣除么
黄老师 | 提问时间：04/15 15:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政府化债的应收账款减免不属于销售折让/退回，不能开具红票冲减收入（增值税层面不涉及销售额调整），应按债务重组处理：执行《企业会计准则第12号——债务重组》，先冲减坏账准备，不足部分确认为债务重组损失计入营业外支出（或投资收益，视具体情况）；该损失可税前扣除，需留存债务重组协议、债务人重组收益纳税情况说明等证据，按规定在损失实际发生且会计上已作处理的年度申报扣除。祝您学习愉快！

阅读 85

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老师，25年12月份的工资，当时25年未计提工资，现在26.3月发放的25.12月工资，我现在做26年第一季度账时，能计提并发放工资-25.12月吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:42

#实务#

可以的，那个只能算是26年的成本费用了

阅读 16

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老师，请问我公司有一份合同租赁的170万，我在1-2月开出了30万的票，这30万已经按次交了印花税，按理应该1月1日合同签订时就交税，那现在这剩下的140万可以一次性交印花税吗，日期要写那天，可以写3月的日期吗
张老师 | 提问时间：04/15 15:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定的，您可以咨询下当地的税务局是怎么规定的。一般来说，印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款。所以剩下的140万能否一次性交以及日期怎么填写，要以当地税务局规定为准。祝您学习愉快！

阅读 51

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老师，报12月税的时候填写增值税申报表时不小心抵扣了未入账的发票，随即在进项税额转出这里填写了未入账的税额。最后导致这张发票现在入账了该抵扣的时候没有办法抵扣，现在该怎么办？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:40

#税务#

更正 12 月增值税申报表，删掉当时错误填写的进项税额转出金额系统会自动形成多缴税金或留抵，可抵以后税款现在正常入账，进项已经抵扣成功，无需再次勾选账务把之前做错的进项转出分录红字冲回即可

阅读 80

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老师您好，请教一下：我方是购货方，税务查到上月对方发票开错了，可我已抵扣了进项税，现在税务说要我进项转出，让对方重新开票过来，请问进项转出我如何写分录呢？谢谢
家权老师 | 提问时间：04/15 15:40

#实务#

红冲后重开借：进项税贷:进项税转出

阅读 41

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请列举原始凭证的常见类型。
欧阳老师 | 提问时间：12/24 17:11

#会计实务#

原始凭证是会计记录中最基本的凭证，用于记录和证明企业发生的经济业务。常见的原始凭证类型包括： 1. 收据：用于记录企业收到的现金或其他资产的凭证，如销售收款收据、租金收据等。 2. 发票：用于记录企业购买商品或服务的凭证，如购货发票、运输费用发票等。 3. 支付凭证：用于记录企业支付现金或其他资产的凭证，如支票、银行转账凭证等。 4. 凭证汇总单：将一段时间内的多个原始凭证汇总成一张凭证，用于简化会计记录的过程。 5. 手工凭证：当企业没有相应的原始凭证时，可以手工编制凭证来记录相关的经济业务。 6. 电子凭证：随着电子商务的发展，越来越多的企业使用电子方式生成和保存凭证，如电子发票、电子支付凭证等。以上是常见的原始凭证类型，不同企业的业务特点可能会有所不同，因此还可能存在其他类型的原始凭证。

阅读 1691

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净利差的公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 17:10

#会计实务#

净利差是指企业在同一期间内的两个连续会计期间的净利润之差。其公式如下：净利差 = 当期净利润 - 上期净利润其中，当期净利润是指当前会计期间的净利润，上期净利润是指前一个会计期间的净利润。净利差可以用来衡量企业在不同会计期间间的盈利变化情况。

阅读 3739

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在调整应收账款多记的错误时，应该将哪些科目进行调整？请列出相应的分录。
王一老师 | 提问时间：12/24 17:10

#会计实务#

当调整应收账款多记的错误时，应该将以下科目进行调整： 1. 应收账款科目：将多记的金额减少，调整为正确的金额。 2. 营业收入科目：将多记的金额减少，调整为正确的金额。 3. 销售成本科目：将多记的金额减少，调整为正确的金额。 4. 销售费用科目：将多记的金额减少，调整为正确的金额。 5. 应交税费科目：将多记的金额减少，调整为正确的金额。以下是相应的分录：借：应收账款（减少多记的金额）贷：营业收入（减少多记的金额）贷：销售成本（减少多记的金额）贷：销售费用（减少多记的金额）贷：应交税费（减少多记的金额）

阅读 2203

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边际贡献率是指每单位销售额所带来的利润，变动成本率是指变动成本占总成本的比例。请问边际贡献率与变动成本率之间存在什么样的关系？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 16:58

#会计实务#

边际贡献率与变动成本率之间存在直接的关系。边际贡献率可以通过以下公式计算：边际贡献率 = (销售收入 - 变动成本) / 销售收入。这意味着边际贡献率与变动成本率之间的关系可以通过以下公式表示：边际贡献率 = 1 - 变动成本率。换句话说，边际贡献率等于1减去变动成本率。这意味着边际贡献率越高，变动成本率就越低；反之亦然。边际贡献率高表示每单位销售额所带来的利润高，而变动成本率低表示变动成本占总成本的比例低。因此，边际贡献率与变动成本率之间存在着负相关关系。

阅读 2433

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在个人所得税税率费率表中，哪个收入档位的税率最高？
秦老师 | 提问时间：12/24 16:58

#会计实务#

在个人所得税税率费率表中，最高税率适用于超过960,000元的收入档位，税率为45%。

阅读 1215

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按揭利息的计算是否考虑还款期限和还款方式？
李老师 | 提问时间：12/24 16:52

#会计实务#

是的，按揭利息的计算通常会考虑还款期限和还款方式。还款期限是指按揭贷款的还款时间，通常以年为单位计算。还款期限的长短会直接影响按揭利息的计算，一般来说，还款期限越长，每期还款金额相对较低，但总利息支出会更高；还款期限越短，每期还款金额相对较高，但总利息支出会更低。还款方式是指按揭贷款的还款方式，常见的还款方式有等额本息还款和等额本金还款。在等额本息还款方式下，每期还款金额包括本金和利息，每期还款金额相等；而在等额本金还款方式下，每期还款金额只包括本金，利息逐渐减少。根据还款方式的不同，按揭利息的计算方法也会有所不同。因此，在计算按揭利息时，需要考虑还款期限和还款方式，以确定每期还款金额和总利息支出。具体的计算方法可以根据实际情况和贷款合同来确定。

阅读 1238

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投资人如何利用会计信息来评估公司的资本结构？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 16:51

#会计实务#

投资人可以利用以下会计信息来评估公司的资本结构： 1. 资产负债表：资产负债表提供了公司的资产和负债的详细信息。投资人可以通过分析公司的资产和负债的构成，以及资产和负债的比例，来评估公司的资本结构。比如，如果公司的负债占总资产的比例较高，可能意味着公司的资本结构偏债务化。 2. 财务比率：投资人可以计算一些财务比率来评估公司的资本结构，如负债比率、资本结构比率和权益比率等。这些比率可以帮助投资人了解公司的债务水平和权益水平，从而评估公司的资本结构的稳定性和可持续性。 3. 利润表：利润表提供了公司的收入和费用的详细信息。投资人可以通过分析公司的利润表，特别是利润和利润率的变化，来了解公司的盈利能力和财务状况。如果公司的利润率较高，可能意味着公司有足够的利润来偿还债务，从而维持较稳定的资本结构。 4. 现金流量表：现金流量表提供了公司现金流入和流出的详细信息。投资人可以通过分析公司的现金流量表，特别是经营活动现金流量和投资活动现金流量的变化，来了解公司的现金流动性和财务状况。如果公司的现金流量稳定且足够，可能意味着公司有能力偿还债务，从而维持较稳定的资本结构。综上所述，投资人可以利用资产负债表、财务比率、利润表和现金流量表等会计信息来评估公司的资本结构。通过综合分析这些信息，投资人可以了解公司的债务水平、权益水平、盈利能力和现金流动性，从而评估公司的资本结构的稳定性和可持续性。

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存款利率与风险之间的关系是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 16:50

#会计实务#

存款利率与风险之间存在正相关关系。一般来说，存款利率越高，风险也相对较高；存款利率越低，风险也相对较低。这是因为存款利率的高低取决于银行对于借款人的风险评估。银行在决定存款利率时，会考虑借款人的信用状况、还款能力、财务状况等因素。如果借款人的风险较高，银行会要求较高的存款利率以弥补潜在的风险。相反，如果借款人的风险较低，银行可以提供较低的存款利率。此外，存款利率也受到市场供求关系的影响。当市场上的存款需求较高时，银行可能会提高存款利率以吸引更多的存款；而当市场上的存款供应较多时，银行可能会降低存款利率以促使借款人借款。总之，存款利率与风险之间存在正相关关系，高风险借款人通常需要支付较高的存款利率，而低风险借款人则可以享受较低的存款利率。

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为什么收到的银行利息需要冲减费用？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 16:37

#会计实务#

收到的银行利息需要冲减费用是因为利息收入是企业的经营活动所得，属于收入类别。根据会计准则的规定，企业应当将利息收入列入当期的利润表，同时需要冲减相关的费用，以体现企业的真实经济状况。具体来说，银行利息是企业将闲置资金存入银行获得的收入，而企业在存款时需要支付一定的手续费用。为了准确反映企业的经济利益，会计准则要求将银行利息收入与相应的存款手续费用进行冲减。这样做的目的是避免重复计算同一笔经济利益，确保企业的利润表准确反映企业的经营状况。同时，这也符合会计的核算原则和会计信息的可比性要求。

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