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老师你好，我在开电子普票时备注栏填写了租用地点，机械型号，还有期限，那么需要填写租金吗
暖暖老师 | 提问时间：01/30 10:04

#税务师#

你好，租金金额不需要在备注填写的，其余需要

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外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。外贸企业应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。这段话不是很明白。1.原材料作价销售算不算委托方的销项税额和受托方的进项税额？，需不需要向受托方开票？2.受托方又按照原材料价格+加工费开票给委托方，是否意味着上述两项费用为受托方的销项税额？
税法老师 | 提问时间：12/06 18:45

#税务师#

1.原材料作价销售算委托方的销项税额和受托方的进项税额，一般需要向受托方开票。 2.受托方又按照原材料价格+加工费开票给委托方，上述两项费用为受托方的销项税额。

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开户行与公司注册地不在同一个城市，可以开通税务三方代扣协议吗？
一鸣老师 | 提问时间：01/17 17:45

#税务师#

可以的，只要是银行都可以

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怎么区分这4种义务呀，实在分不清，有什么好的例子或方法吗，老师
小王老师 | 提问时间：07/26 09:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分这四种义务的关键在于理解它们在合同中的不同作用和法律后果。以下是一些简单的例子和说明： 1.从给付义务：这些是辅助主给付义务的义务，它们不是合同的必要组成部分，但有助于合同的履行。例如，在销售合同中，提供产品的使用说明书或安装指导可以视为从给付义务。 2.不真正义务：这些义务不是合同中明确规定的，而是基于道德、习惯或法律原则产生的。它们不具有法律约束力，但违反这些义务可能会导致社会评价降低或法律后果。例如，在销售合同中，尽管没有明确规定，但卖家通常有义务提供产品的基本信息。 3.附随义务：这些义务不是合同直接规定的，而是根据诚实信用原则产生的，它们是为了确保合同顺利履行和保护合同双方利益。例如，在租赁合同中，保持租赁物处于良好状态是承租人的附随义务。 4.后合同义务：是指在合同终止后，当事人根据诚实信用原则而应当履行的旨在维护给付效果或者妥善处理合同终止事宜的通知、协助、保密等义务祝您学习愉快！

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善意占有与善意取得的区别有哪些
范老师 | 提问时间：07/20 15:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：善意占有和善意取得的区别如下： 1.占有状态不同：善意占有是无权占有人不知道或不应当知道自己无占有的权利，而善意取得则是第三人基于善意受让占有，并依法即时取得所有权或他物权。 2.法律后果不同：善意占有并不直接导致占有人取得所有权，而是一种无权占有；而善意取得则使受让人在符合法定条件的情况下，即时取得对动产的所有权或他物权。 3.权利基础不同：善意占有的占有人没有合法的占有权利基础；而善意取得的受让人是基于法律规定的特定条件（如不知情、合理对价、交付等）而取得权利。总之，善意占有和善意取得是两种不同的法律概念，善意占有并不导致权利的转移，而善意取得则是基于特定条件下的法律行为或法律规定，导致权利的合法转移。祝您学习愉快！

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委托加工高尔夫球具球包，收回后以高于受托方代收代缴消费税计税基数对外销售的。不能抵扣委托加工是的消费税吗？
张老师 | 提问时间：10/24 23:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在委托加工环节，由受托方代收代缴的消费税，此时是可以抵扣的。借记“应交税费——应交消费税” 祝您学习愉快！

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2024年税务师的报名时间大概在什么时候
卫老师 | 提问时间：08/11 17:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2024年的时间还没有公布。现在还是2023年的补报名时间【即补报名时间：2023年8月4日10:00至8月14日17:00】如果您不打算参加2023年考试，可以在2024年的5月份关注网站信息，往年基本上都是5月中旬考试报名的~ 祝您学习愉快！

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老师，问你一个问题，就是关于进出口贸易的，境外矿山其实是我们的，但是只能做进出口，然后为了出矿前期产生了费用，要怎么转到成本里
朴老师 | 提问时间：03/21 10:35

#税务师#

同学你好 1.明确费用性质：首先，需要明确这些前期费用的性质。它们可能包括勘探费用、开发费用、设备购置和安装费用、人员培训费用等。这些费用都是为了使矿山能够正常运营而出生的必要开支。 2.费用分类与归集：根据费用的性质，将其归类到不同的成本项目中。例如，勘探费用可能归入“矿产资源获取成本”，设备购置费用归入“固定资产成本”等。确保每个费用项目都有明确的归类标准。 3.设置成本账户：在会计系统中，为这些成本项目设置专门的账户或子账户。这样，可以清晰地追踪和记录每一笔费用的发生和归属。 4.记录与核算：当费用发生时，按照会计准则和公司的会计政策，及时、准确地记录这些费用。确保有完整的原始凭证和资料支持每笔费用的发生。 5.成本分摊与转移：根据矿山的运营情况和生产进度，合理地将前期费用分摊到各个生产周期或产品批次中。这可以通过制定适当的成本分摊方法来实现，如按产量、销售额或工时等比例分摊。 6.编制成本报告：定期编制成本报告，分析成本的构成和变动情况，以便管理层了解矿山的运营效率和成本控制情况。还需要注意以下事项：关税与税费处理：确保进出口过程中产生的关税、增值税等税费得到妥善处理，并按照相关法规和会计准则进行核算。汇率风险：由于涉及到跨境交易，汇率波动可能会对成本产生影响。因此，需要关注汇率变动，并采取相应的风险管理措施。

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小企业会计准则，12月份发票，1月报销了，可以直接计入1月份管理费用吗
宋老师2 | 提问时间：01/25 09:19

#税务师#

你好！可以的，小企业会计准则可以这样

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外购商品用于集体福利个人消费所得税视同销售？交个人所得税？
文文老师 | 提问时间：07/06 20:55

#税务师#

外购商品用于集体福利个人消费，企业所得税视同销售。一般不交个税

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老师，为什么最后一个不是答案相邻权本知识点考查次数不多，重点把握相邻权（法定权利）是指不动产（如土地、水流、建筑物）相毗邻各方的权利。注意与地役权（用益物权，约定权利）以及侵权的区别。【例题·多选题】在下列客观事实所引起的纠纷中，应按照相邻关系的法律规定予以处理的有（）。 A. 甲在邻居乙的房屋后挖菜窖，造成乙的房屋基础下沉，墙体裂缝 B. 甲村为了取水浇地，在必经的邻村土地上修建引水渠 C. 甲新建的房屋滴水，滴在邻居乙的房屋上 D. 甲村在河流上修建拦河坝，导致下游的乙村用水量骤减 E. 甲建房时堆放的建筑材料倒塌，将邻居家的猪砸死『正确答案』 ABCD 『答案解析』本题考点是相邻权。选项 E 属于
丁小丁老师 | 提问时间：07/19 09:19

#税务师#

您好！e是建筑物侵权行为，猪和建筑物不属于相邻两物

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这道题本来正确的分录是啥
小样儿demo | 提问时间：01/21 21:05

#税务师#

他就是差了这笔分录，现在补上了

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以存货抵偿债务，1.需要缴纳增值税吗？2.需要缴纳企业所得税吗？
卫老师 | 提问时间：05/24 15:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳，增值税按照销售货物缴纳增值税，所得税货物产权转移，也是确认收入结转成本，缴纳企业所得税的。祝您学习愉快！

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为什么会是这个答案，这个不懂
大明明老师 | 提问时间：04/30 14:37

#税务师#

你好更换掉的配件原值是25 已经计提了25/100*40=10的折旧剩余的25-10=15这部分是需要被替换的账面价值所以入账价值是100-40-15+30=75

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旅游行业毛利率是多少？旅游行业取得进项发票关于旅游主营成本的专票才可以差额征税吗
冉老师 | 提问时间：12/31 12:00

#税务师#

你好，同学旅**业毛利率一般是40%左右差额征税的不用专票的

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# 提问 #物业公司垃圾清运费交印花税吗？小物业没什么可交印花税的吧？
王超老师 | 提问时间：01/11 14:33

#税务师#

你好垃圾清运收入合同是不需要缴纳印花税的有阿，比如你们销售废品，那么要申报印花税的

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（2）将已经使用过的办公楼转让给乙公司，取得含税收入2000万元，该办公楼购置于2016年3月，购置时取得发票注明金额1200万元，另缴纳了契税36万元。甲厂选择简易计税方法计算增值税。无法取得该办公楼的评估价格。计算允许扣除项目金额按发票法计算土地增值税允许扣除的项目：①购房发票价每年加计5%＝1200×（1＋5%×6）＝1560（万元）；②转让有关税金（城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、契税）＝38.1×（5%＋3%＋2%）＋l＋36＝40.81（万元）。允许扣除的项目合计＝1560＋40.81＝1600.81（万元）。因为是简易计税，所以契税只能在税金里扣除？
清风老师 | 提问时间：11/10 16:29

#税务师#

你好，同学。契税本来就是土地增值税的扣除项目之一，不存在简易计税才扣除的情况呢。

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老师，在单位上班有拿到工资提交个税，但是还有其他的劳务报酬，怎么交税？是分开交税？这个劳务报酬交税是按照合同，分次交税？
税法老师 | 提问时间：07/06 17:38

#税务师#

这里预扣预扣可以由其他单位代扣代缴的，劳务报酬所得是按次或者按月预扣预缴个税的。

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债务重组中，达成协议之日为生效日，办理资产转让手续之日为重组日，金融资产以重组日公允价值为入账价值，重组日与生效日公允价值的差额计入投资收益，是这样吗？
赵老师 | 提问时间：10/20 20:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，金融资产以重组日的公允价值为入账价值，重组日与生效日公允价值的差额计入投资收益。祝您学习愉快！

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在注销扣缴税款登记中，“未办理信息报告”是什么意思？“仅依法终止扣缴义务”可举例解释一下吗？
范老师 | 提问时间：04/28 10:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有通过电子税务局进行信息报告上传：【我要办税】—【综合信息报告】注销扣缴税款登记流程：1.登录电子税务局2.点击【办税桌面】à【我要办税】à【综合信息报告】à【状态信息报告】à【注销扣缴税款登记】3.填写《注销扣缴税款登记申请表》4.上传附报资料5.预览填报内容并提交申请。6.提交完成后，可进入网上申请文书进度查询中查看当前业务办理进度在网上按照上述规定操作即可办理注销扣缴税款登记。已办理信息报告的扣缴义务人未发生解散、破产、撤销以及其他情形，未依法终止纳税义务，仅依法终止扣缴义务的。如果审批通过，只是没有扣缴义务了。该纳税人还是要针对自己的涉税义务进行申报纳税。祝您学习愉快！

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房地产公司土地增值税清算的程序是什么？
朴老师 | 提问时间：05/12 13:56

#税务师#

1、凡符合应办理土地增值税清算条件的纳税人，应在90日内向主管地方税务机关提出清算税款申请，并据实填写《土地增值税清算申请表》，经主管地方税务机关核准后，即可办理竣工清算税款手续。　　2、凡主管地方税务机关要求纳税人办理土地增值税清算手续的房地产开发项目，主管地方税务机关应出具《土地增值税清算通知书》并送达纳税人。纳税人应在接到《土地增值税清算通知书》之日起30日内，填写《土地增值税清算申请表》报送主管地方税务机关。经主管地方税务机关核准后，在90日内办理清算税款手续。　　3、纳税人在办理土地增值税清算申报手续时，应向主管税务机关提交有关清税项目资料，并填写《土地增值税清算材料清单》。须提交的有关资料如下：　　（1）项目竣工清算报表，当期财务会计报表（包括：损益表、主要开发产品（工程）销售明细表、已完工开发项目成本表）等。　　（2）国有土地使用权证书。　　（3）取得土地使用权时所支付的地价款有关证明凭证及国有土地使用权出让或转让合同。　　（4）清算项目的预算、概算书、项目工程合同结算单。　　（5）能够按清算项目支付贷款利息的有关证明及借款合同。　　（6）销售商品房有关证明资料，以商品房购销合同统计表并加盖公章的形式，包含：销售项目栋号、房间号、销售面积、销售收入、用途等。　　（7）清算项目的工程竣工验收报告。　　（8）清算项目的销售许可证。　　（9）与转让房地产有关的完税凭证，包括：已缴纳的营业税、城建税、教育费附加等。　　（10）《土地增值税清算鉴证报告》。　　（11）《土地增值税纳税申报表（一）》。　　（12）税务机关要求报送的其他与土地增值税清算有关的证明资料等。　　4、纳税人应准确、据实填写各类清算申报表和相关表格;纳税人委托中介机构代理进行清算鉴证的，在《鉴证报告》中应详细列举清算项目的收入、扣除项目和进行土地增值税清算的相关鉴证信息。　　5、主管地方税务机关在收取纳税人提交的申请材料和《鉴证报告》时，应认真核对纳税人提供的资料，并严格按照《鉴证报告》标准格式进行验收，对纳税人提交的申请材料齐全的，主管税务机关应予以受理，并向纳税人开具《土地增值税清算受理通知书》交纳税人转入审核程序。　　6、对纳税人提交的清税资料不完整、《鉴证报告》内容不规范、审计事项情况不清楚的，应退回纳税人重新修改《鉴证报告》或补充资料，并向纳税人开具《土地增值税清算补充材料通知书》交纳税人，待清算资料补充完整后，重新办理税款清算手续。　　7、主管地方税务机关应自受理纳税人清算申请之日起90日内完成清算审核工作，不含纳税人应税务机关要求的补正资料时间。　　8、税务机关办理补（退）土地增值税清算手续。

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老师，个体户在预扣预缴个人所得税的时候，也是累计预扣预缴形式吗，累计的收入-累计成本-累计费用-损失-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除吗
新新老师 | 提问时间：07/08 10:06

#税务师#

社保扣除这些预交的时候不能扣汇，算清缴时可以扣其他的对。

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老师您好！请问我有进项加工票“金表加工费”，然后我销项可以出“金表加工费”这个吗
朴老师 | 提问时间：07/19 17:02

#税务师#

同学你好这个可以的

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老师我们公司是一般纳税人，我们销售自产设备，提供的安装服务，货物13%，安装服务费开百分之几的发票呢
紫藤老师 | 提问时间：08/15 22:23

#税务师#

你好，安装服务费开百分之九的发票

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税二550第194题，商业健康险到底是从购买当月起计入工资并扣除还是次月？税法是次月，这里答案是当月。
周老师 | 提问时间：10/05 23:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里题目商业保险是8月购买的，次月9月份申报8月份的个人所得税时扣除，以此类推，当年可以扣除8月份-12月的商业健康保险。参考依据：大连市人民政府商业健康保险个人所得税政策解读https://www.dl.gov.cn/art/2017/8/25/art_566_533561.html：从2017年7月1日起个人购买符合规定的商业健康保险产品，可以按照2400元/年（200元/月）的标准在个人所得税前扣除。从2017年8月申报期开始进行申报扣除。祝您学习愉快！

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你好老师这个题目向农村教育捐赠不是可以全额扣除吗？
卫老师 | 提问时间：10/12 10:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，自2019年 1 月 1 日至2025年 12月 3 1 日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，该业务属于公益性捐赠。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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46题，小规模取得农产品专票税额0.24为什么不能直接抵扣？
廖君老师 | 提问时间：04/24 17:27

#税务师#

您好，因为这是计算扣除的，扣得多 2条取得小规模3%专票不是勾选扣，这个也是计算扣除的（特殊要记忆）。 1.收到免税和3%的小规模专票才是计算抵扣9%，收到普票上有税率3%或5%是不能扣除的

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融资租赁差额征税指什么和什么的差额？谢谢！
税法老师 | 提问时间：01/28 23:13

#税务师#

提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

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老师，您好，请帮忙，有以下问题，急盼，感谢老师
税法老师 | 提问时间：03/17 07:41

#税务师#

参考下面的总结：一般纳税人可选择适用简易计税方法计税的情形，比如：（一）销售货物： 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力。 2.自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。 4.自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.自产的自来水。 6.自来水公司销售自来水。 7.自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 8.单采血浆站销售非临床用人体血液。 9.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。 10.典当业销售死当物品。 11.药品经营企业销售生物制品。（二）其他项目： 1.一个宅男的日常生活：（1）公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务以及在境内转让动漫版权。（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。 2.清甲（清包工、甲供）（1）以清包工方式提供的建筑服务。（2）为甲供工程提供的建筑服务。【提示】机器设备： ①一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可按照甲供工程选择适用简易计税。 ②一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可按甲供工程选择适用简易计税。 3.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。 4.出租2016年4月30日前取得的不动产。 5.提供非学历教育服务。 6.一般纳税人提供劳务派遣服务。 7.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。 8.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。 9.—般纳税人提供人力资源外包服务。 10.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。 11.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5％的征收率计算缴纳增值税。 12.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 13.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。非企业性单位中的一般纳税人提供“技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”，可以参照上述规定，选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。 14.一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。 15.一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。 16.一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按简易办法依3%征收率计算缴纳增值税。 17.从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。简易计税的下列情形，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票，比如： 1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，不得开具增值税专用发票。 2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，不得开具增值税专用发票。 3.纳税人销售旧货不得自行开具或者申请代开增值税专用发票。 4.一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。 5.纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。差额纳税情形：见附件内容！

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个人:转让股票和股权、取得股息增值税，所得税的处理企业:转让股票和股权、取得股息增值税和所得税处理个人与企业转让限售股的增值税和所得税的处理老师，能帮我把这几种情况的税务处理总结一下吗
青老师 | 提问时间：11/21 10:36

#税务师#

你好；（1）①个人转让境内上市公司的股票（股票属于股权的一种形式），暂不征收个税；个人转让限售股，按照“财产转让所得”计算个人所得税；个人转让非上市公司的股权，按照“财产转让所得”缴纳个税。 ②企业转让上市公司股票和非上市公司的股权，取得的所得都属于“财产转让所得”，要照章缴纳企业所得税。（2）①个人持有非上市公司股权，取得的分红，属于“股息、红利所得”，照章缴纳个人所得税；个人取得境内上市公司的股票，取得的分红，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征税。 2.增值税如果是转让非上市公司的股权，那么是不征收增值税的，如果转让的是上市公司的股票，那么是需要按照金融商品转让征收增值税的（个人转让金融商品免征增值税，公司转让不免）。如果是股票收益的话就我们目前的股票市场而言，一般都是非保本的，所以持有上市公司股票，而获得的收益，不需要征收增值税。而获得非上市公司分配的利润，属于投资收益，也是不需要缴纳增值税的。

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