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为什么要除1.06
税法老师 | 提问时间：12/20 20:26

#税务师#

因为这里我们认为是含增值税的，需要做价税分离处理。

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老师，请问车船税哪些是免税的，哪些是不征税的？
范老师 | 提问时间：10/10 19:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。减免税如下： 1.捕捞、养殖渔船免征车船税。 2.军队、武装警察部队专用的车船免征车船税。 3.警用车船免征车船税。4.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶免征车船税。5.对依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税。6.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。　　（1）对节能汽车，减半征收车船税。　　①减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准：　　A.获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车）；　　B.综合工况燃料消耗量应符合标准。　　②减半征收车船税的节能商用车应同时符合以下标准：　　A.获得许可在中国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的轻型和重型商用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料轻型和重型商用车）；　　B.燃用汽油、柴油的轻型和重型商用车综合工况燃料消耗量应符合标准。　　（2）对新能源车船，免征车船税。　　①免征车船税的新能源汽车包括：纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。　　②免征车船税的新能源船舶应符合以下标准：　　船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。　　发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总热值的比例不超过5％的，视同纯天然气发动机。7.对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。8.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。 1.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。2.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。3.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。4.国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税。祝您学习愉快！

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你好老师这个题目向农村教育捐赠不是可以全额扣除吗？
卫老师 | 提问时间：10/12 10:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，自2019年 1 月 1 日至2025年 12月 3 1 日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，该业务属于公益性捐赠。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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2021 年 12 月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为 20 万元，同期对外不含税销售价格为 25 万元；取暖器的购进价格为 8 万元，公允价值为 10 万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。为什么答案是25+10=35？我记得有一条规定：企业处置外购资产按购入时的价格确定销售收入，是指企业处置该项资产不是以销售为目的，而是具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后一般在一个纳税年度内处置。取暖器是当月以8万元购进的，那么答案不应该是25+8=23吗？
张老师 | 提问时间：10/08 16:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解是正确的。应该为25+8 祝您学习愉快！

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总结一下企业持有上市公司股票是否交增值税，如果持有非上市股权是否交增值税？然后企业所得税呢，对上市公司与非上市公司是怎么规定的？分别从持有转让角度分析
耿老师 | 提问时间：10/17 20:25

#税务师#

你好！企业持有上市公司股票和非上市股权在增值税和企业所得税方面的规定有所不同。增值税规定 1. 持有上市公司股票：需要缴纳增值税。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及其附件，金融商品转让，包括股票交易，属于增值税应税范围。具体来说，股票出售方为增值税纳税义务人，税率一般为6%（一般纳税人）或3%（小规模纳税人）。 2. 持有非上市股权：不需要缴纳增值税。非上市公司转让股权不属于增值税征收范围。企业所得税规定 1. 持有上市公司股票：转让：需要缴纳企业所得税。企业转让股权取得的收入，应当缴纳企业所得税。持有期间所得：持股12个月以上的，股息所得免税；持股不足12个月的，征税。 2. 持有非上市股权：转让：需要缴纳企业所得税。企业转让股权取得的收入，应当缴纳企业所得税。持有期间所得：如果被投资企业是非上市公司，则没有期限限制，都是免税的；如果被投资企业是上市公司，则持股12个月以上的，免税；持股不足12个月的，征税。总结来说，企业在持有上市公司股票时，无论是转让还是持有期间所得，都需要缴纳相应的增值税和企业所得税。而在持有非上市股权时，虽然不需要缴纳增值税，但仍需缴纳企业所得税，特别是在转让股权时。对于持有期间所得，非上市公司的股权所得通常免税，而上市公司的股权所得则根据持股期限决定是否征税。

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因占有推定而取得？能举个例子
谢谢老师 | 提问时间：05/07 15:07

#税务师#

甲、乙就乙手中一枚宝石戒指的归属发生争议。甲称该戒指是其在2015年10月1日外出旅游时让乙保管，属甲所有，现要求乙返还。乙称戒指归自己所有。甲无法证明对该戒指拥有所有权，但能够证明2015年10月1日前一直合法占有戒指，乙则拒绝提供自2015年10月1日后从甲处合法取得戒指的证据，应当认定甲对戒指享有合法权利，因其证明了自己先前占有分析：占有即推定所有。原因在于，占有人通常就是所有人，除非存在相反证据。同时，甲提供了先前合法占有的证据，乙却不能提供合法取得证据，从盖然性判断也是甲为所有人的概率更高，应判决归甲所有，如此错判的可能性很小。换句话说，甲提供了证据后，举证责任移转给乙，乙不能举证，则败诉。

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企业在税务办理了由小规模纳税人转为一般纳税人登记。还要需要在系统操作什么，才可以每月都申报增值税申报表？目前系统还是显示小规模增值税季度申报，没有显示增值税一般纳税人月度申报
微微老师 | 提问时间：05/07 09:25

#税务师#

你好，你是什么时候去申请的呢？那个申请单上写的日期是什么时候呢？

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浴场一般纳税人，增值税几个点
小样儿demo | 提问时间：01/27 00:52

#税务师#

一般纳税人是6个点

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12月份有一张红字发票未记账，税额一千多，报税的时候发现让做进项税额转出，因为12月份增值税有留底，也没影响税款，1月份调整可以吗？审计会怎么处理呀？
悠然老师01 | 提问时间：01/13 20:27

#税务师#

学员你好，金额不大，计入1月份调整也问题不大的

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纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。怎么通俗易懂的理解？
邹老师 | 提问时间：11/17 19:14

#税务师#

你好金银首饰，按差价确定，比如新的1万，旧的0.2万，按0.8万作为销售额金银首饰之外的货物，按新的货物售价确定，比如新的1万，旧的0.2万，按1万作为销售额

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3. 企业视同销售收入可以作为（）的扣除基数。 (本题5分) A.捐赠支出 B.业务招待费 C.广告费 D.业务宣传费
邹老师 | 提问时间：08/04 13:10

#税务师#

你好，这个题目的答案是： B.业务招待费 C.广告费 D.业务宣传费

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技术转让的收入是否纳入广宣费和业务招待费的基数扣除呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/14 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果技术转让是使用权的转让，其收入可以作为计算广宣费和业务招待费税前扣除限额的基数；如果是所有权的转让，其收入则不计入。祝您学习愉快！

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生产线劳务外包开票税率跟开票抬头该怎么开
郭锋老师 | 提问时间：07/16 13:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发票抬头就是收取发票一方的公司名称税率可以开具人力资源-劳务外包项目，税率为6% 祝您学习愉快！

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老师，成员企业是什么意思
若素老师 | 提问时间：01/22 13:05

#税务师#

你好企业是从事生产、流通、服务等经济活动，以生产或服务满足社会需要，实行自主经营、独立核算、依法设立的一种盈利性的经济组织。企业主要指独立的盈利性组织，并可进一步分为公司和非公司企业，后者如合伙制企业、个人独资企业、个体工商户等。在20世纪后期中国大陆改革开放与现代化建设，以及信息技术领域新概念大量涌入的背景下，“企业”一词的用法有所变化，并不限于商业性或盈利组织。随着社会发展，真正有发展潜力的企业肯定是公司类型的企业。成员企业就是总公司（集团）下并列的子公司。如：中国水利水电建设股份有限公司，下有成员企业水电一局、水电二局、水电三局。。。

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老师，您好，请帮忙，有以下问题，急盼，感谢老师
税法老师 | 提问时间：03/17 07:41

#税务师#

参考下面的总结：一般纳税人可选择适用简易计税方法计税的情形，比如：（一）销售货物： 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力。 2.自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。 4.自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.自产的自来水。 6.自来水公司销售自来水。 7.自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 8.单采血浆站销售非临床用人体血液。 9.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。 10.典当业销售死当物品。 11.药品经营企业销售生物制品。（二）其他项目： 1.一个宅男的日常生活：（1）公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务以及在境内转让动漫版权。（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。 2.清甲（清包工、甲供）（1）以清包工方式提供的建筑服务。（2）为甲供工程提供的建筑服务。【提示】机器设备： ①一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可按照甲供工程选择适用简易计税。 ②一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可按甲供工程选择适用简易计税。 3.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。 4.出租2016年4月30日前取得的不动产。 5.提供非学历教育服务。 6.一般纳税人提供劳务派遣服务。 7.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。 8.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。 9.—般纳税人提供人力资源外包服务。 10.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。 11.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5％的征收率计算缴纳增值税。 12.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 13.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。非企业性单位中的一般纳税人提供“技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”，可以参照上述规定，选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。 14.一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。 15.一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。 16.一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按简易办法依3%征收率计算缴纳增值税。 17.从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。简易计税的下列情形，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票，比如： 1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，不得开具增值税专用发票。 2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，不得开具增值税专用发票。 3.纳税人销售旧货不得自行开具或者申请代开增值税专用发票。 4.一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。 5.纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。差额纳税情形：见附件内容！

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我公司是商贸公司一般纳税人，开出的普通发票是免税的，取得的玉米粕专用发票能抵扣吗？我公司开出的发票适用税率可对？我查了一下玉米胚芽粕属于饲料有增值税优惠政策。
郭老师 | 提问时间：08/11 12:51

#税务师#

没法抵扣的，你们都不交税，你取得的进项就没法的。

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老师，您好。我想咨询下，二手车经销公司是不是不论一般纳税人还是小规模纳税人，他们的税率都是3%减按0.5%来计算嘛？还是说，只是小规模纳税人呀？
郭老师 | 提问时间：07/02 09:22

#税务师#

一般纳税人小规模都可以的

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2022年某企业接受投资者投入需要安装的生产用设备一台。双方在协议中约定的价值为500000元，设备的公允价值为450000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为5000元;领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该产品为应税消费品，适用的消费税税率为10%。该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为()元。 A.467400 B.472 330 C.486 330 D.483 930 请问老师这个题目不是用于应税消费品吗，不应该计入应交税费-应交消费税吗，为什么计入成本，自产的都是按照实际成本入账吗
范老师 | 提问时间：09/21 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以按照下面掌握，这里消费税和增值税的处理是不一样的安装固定资产挪用原材料①原材料的进项税通常可以抵扣，分录如下：借：在建工程　　贷：原材料如果安装的是不动产，还需将原材料涉及的进项税额转出40%：借：应交税费——待抵扣进项税额　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） ②如果是集体福利设施的安装挪用原材料，则进项税不予抵扣：借：在建工程　　贷：原材料　　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）安装固定资产领用产品时①通常不作视同销售处理：借：在建工程　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交消费税但如果安装的是不动产，则生产产品耗用材料等涉及的进项税额，其40%也需要转到“应交税费——待抵扣进项税额”中。 ②如果集体福利设施的安装领用产品时，则作视同销售处理：借：在建工程　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　——应交消费税祝您学习愉快！

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扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天如何理解老师。扣缴义务发生不是我扣缴增值税的日子吗？15天之内申报扣缴？我没理解这句话为啥是对的。
新新老师 | 提问时间：11/10 15:07

#税务师#

你好扣缴义务发生时间为纳税人增值税义务发生的当天： 1、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 2、进口货物，为报关进口的当天。

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甲公司于2×21年3月31日将当月建造完工的一栋写字楼直接对外出租，并采用公允价值模式进行后续计量。该写字楼账面原价为36 000万元，出租时甲公司认定的公允价值为40 000万元，并按账面价值与公允价值之间的差额确认其他综合收益4 000万元。2×21年12月31日甲公司认定的公允价值为42 000万元。经查，该写字楼不符合采用公允价值模式进行后续计量的条件。应采用成本模式进行后续计量。若采用成本模式进行后续计量，该写字楼应采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为25年，预计净残值为零。老师，这个要怎么进行账务处理
暖暖老师 | 提问时间：08/30 11:10

#税务师#

你好题目要求做会计分录吗？

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公司收到错误发票，退回后，客户不冲红的错误发票有有风险吗？
赵老师 | 提问时间：06/26 12:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司收到错误发票，退回后，客户不冲红的错误发票存在风险。这种情况下，公司可能面临以下风险： 1.税务风险：错误发票可能涉及错误的税务信息，如果不冲红，可能会导致公司税务申报不准确，面临税务稽查的风险，包括补税、滞纳金和罚款。 2.财务风险：错误发票可能影响公司的财务报表准确性，如果不及时更正，可能会导致公司财务信息失真，影响财务决策的正确性。 3.合规风险：错误发票可能违反相关会计准则和税务法规，如果不冲红，可能会导致公司违反合规要求，影响公司的信誉和形象。因此，为了规避这些风险，公司应该要求客户冲红错误发票，并重新开具正确的发票。如果客户不配合，公司应该采取必要的措施，如与客户协商、寻求法律帮助等，以确保公司的财务和税务合规。祝您学习愉快！

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这2题类似，贝塔系数得出过程非常疑惑
财会老师 | 提问时间：10/08 22:37

#税务师#

第一个题目，单项资产的β系数=市场投资组合的相关系数0.2×单项资产的标准差25%/资产组合的标准差4%，依据这个公式求出该股票的β系数为1.25。然后已知这项股票的要求的收益率（即必要收益率）为15%，再根据资本资产定价模型，必要收益率15%=无风险收益率+β 1.25（市场组合收益率14%-无风险收益率），求出无风险收益率后，市场组合收益率14%减去无风险收益率10%，就是市场风险的溢价4%。股票的贝塔系数表示系统风险系数，其公式为： β=单只股票与市场投资组合的相关系数×单只股票的标准差/市场组合的标准差。所以β系数＝（0.5×24%）/10%＝1.2 祝您学习愉快！

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退还的增值税期末留抵税额不是应该计入城建税的计税基础吗？
税法老师 | 提问时间：11/25 13:22

#税务师#

城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

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你好老师我想咨询下折旧政策， 1、18.1.1-23.12.31新购置设备器具不超过500万一次性扣除 2、22.1.1-22.12.31中小微企业新购置设备器具500万一下一次性扣除，500万以上3年折旧的100%扣，4.5.10年折旧的50%+50%扣。 3.2019.1.1日起制造业购进的所有固定资产都可以采用缩短年限跟加速折旧第三条的具体是那条条文啊？现在现行的设备器具固定资产类的扣除就这三条是吗？第二条今年已经失效了？
张老师 | 提问时间：10/12 14:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【政策依据】《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）一、根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定： “一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。上述所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。” 二、根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）规定：一、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。三、根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第12号）规定：中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。第二条依旧是适用的，没有失效。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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是不是一般纳税人只要一般计税无论是差额还是全额，进项发票都可以抵扣一般纳税人简易计税无论是差额还是全额，都不可以进项抵扣
郭锋老师 | 提问时间：10/11 13:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般计税下，由于已经差额扣除了，所以不能再抵扣进项税，如果是其他业务有进项税那么可以抵扣；简易计税您的理解正确。祝您学习愉快！

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“甲公司期末按应收款项余额的5%计提坏账准备。2020年年初“坏账准备”账户的贷方余额为200万元，2020年实际确认坏账339万元，年末应收账款余额为5600万元，2021年收回已核销的坏账准备250万元，年末应收账款余额为6000万。不考虑其他因素，则甲公司2020年和2021年计提坏账准备对损益的累计影响额为多少万元？”请问老师，这题应该怎么做。
暖暖老师 | 提问时间：09/27 11:07

#税务师#

20年计提前坏账准备余额200-339=-139 5600*0.05=280 补提139+280=419 2021年计提前坏账准备余额280+250=530 6000*0.0005=300 冲减300-530=-230

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老师，物流辅助服务的仓储装卸业务印花税是几个点？
刘倩老师 | 提问时间：06/08 16:01

#税务师#

您好！这个是千分之一了。

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甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2020年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元＝7.25元人民币，当日市场汇率为1美元＝7.21元人民币。2020年3月31日的市场汇率为1美元＝7.22元人民币。不考虑其他因素的影响，则甲公司3月所产生的汇兑损失为（　）万元。 A.2.40 B.4.80 C.7.20 D.9.60 3月所产生的汇兑损失＝240×（7.25－7.21）－240×（7.22－7.21）＝7.2（万元）。为什么不是240×（7.25－7.22）而是240×（7.25－7.21）
卫老师 | 提问时间：11/13 20:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是分步计算的，在购入美元时，会产生一个汇兑差异，即240×（7.25－7.21）期末根据市场汇率调整时产生的汇兑差额为240×（7.22－7.21）两者合计就是3月份产生的汇兑损益。祝您学习愉快！

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老师慰问金记什么科目
一鸣老师 | 提问时间：02/06 15:32

#税务师#

这个计入营业外支出-捐赠支出

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量本利中的利润是利润总额还是净利润？和息税前利润的关系？
财管老师 | 提问时间：09/22 10:36

#税务师#

本量利中的利润指的是息税前利润，利润总额=息税前利润-利息费用，净利润=息税前利润-利息费用-所得税。

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