财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，根据业务一计算甲油田资源税，答案是5800/30000*50000*0.06*0.7，想知道为什么只×50000，总共不是开采80000吗，应该*（80000-12）啊
小王老师 | 提问时间：09/18 10:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资源税的计税依据是应税产品的销售数量和自用于应税用途的数量。业务一中，甲油田开采原油80000吨，其中30000吨对外销售，20000吨移送用于继续加工成品油，属于自用于应税用途，应视同销售。加热使用自采原油12吨属于免税用途，不计入应税数量。因此，应税数量为30000+20000=50000吨，资源税计算基数为50000吨，而不是全部开采量80000吨。祝您学习愉快！

阅读 211

收藏 0
请问结转收入为什么是47619.05
范老师 | 提问时间：09/18 10:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照权责发生制原则，因为2024年应确认半年的租金收入（7月-12月）=500000/（1+5%）/5/2=47619.05（元）祝您学习愉快！

阅读 208

收藏 0
2025年税务师，财务与会计，550题，第470题，不太理解预计负债的30万，和保证金计提15万，实际发生6万，这几个怎么处理？所得税费用是应交所得税＋递延所得税吗？
赵老师 | 提问时间：09/18 10:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：所得税费用是由应交所得税和递延所得税构成，公式为：所得税费用＝应交所得税+递延所得税费用。对于预计负债30万，一般会形成可抵扣暂时性差异。因为税法规定在实际发生相关支出时才允许税前扣除，所以会计上确认预计负债时，会使会计利润小于应纳税所得额，应确认递延所得税资产。分录为：借：递延所得税资产贷：所得税费用对于保证金计提15万，实际发生6万。计提时，会计上增加了相关费用，但税法在实际发生时才允许扣除，所以计提部分形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。实际发生6万时，这部分可在税前扣除，相应减少可抵扣暂时性差异。分录如下：计提时：借：递延所得税资产贷：所得税费用实际发生时：借：所得税费用贷：递延所得税资产祝您学习愉快！

阅读 293

收藏 1
老师，用委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品，可以扣除之前已经缴的消费税，这个是限定的特定的消费品，用委托加工收回的直接销售，如果销售价格高于受托方计税价格的，要交消费税，之前缴的也可以扣除，这个有没有限定特定的消费品
郭老师 | 提问时间：09/18 10:03

#税务师#

有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油

阅读 158

收藏 1
新车出口，出口发票上面需要填写车架号吗？都需要备注哪些信息？
宋生老师 | 提问时间：09/18 09:31

#税务师#

出口发票上一般不需要填写车架号，但如果出口的是机动车，根据《机动车发票使用办法》规定，增值税专用发票 “规格型号” 栏应填写机动车车辆识别代号 / 车架号。出口发票备注栏的信息因地区税务要求和业务类型不同而有所差异，以下是一些常见的需要备注的信息：出口合同号：便于核对和追踪业务。出口销售总额的币种及金额：明确交易金额和币种。出口业务类型：如出口退税、出口免税、出口征税等。提运单号：方便查询货物运输情况。报关单号：与报关信息对应。贸易方式：如一般贸易、加工贸易等。成交方式：如 FOB、CIF 等。

阅读 195

收藏 1
白酒企业的品牌使用费适用的增值税税率是6%还是13%？
小王老师 | 提问时间：09/18 09:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：白酒企业收取的品牌使用费，若随白酒销售一并收取，应按13%税率缴纳增值税祝您学习愉快！

阅读 565

收藏 2
老师个人去建筑服务的开票增值税的优惠政策是什么
文文老师 | 提问时间：09/18 09:22

#税务师#

个人代开发票，增值税可按1%

阅读 95

收藏 0
土地增值税签订的产权转移书据取得含税收入，算印花税，收入用含税还是不含税
赵老师 | 提问时间：09/18 09:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按含税收入计算印花税。祝您学习愉快！

阅读 241

收藏 1
个人租房个税：个人出租住房月收入不超过10万免征个税，请问这个例题为啥不适用这个条款，本例中的个税要如何计算呢？
周老师 | 提问时间：09/18 09:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是月收入不超过10万免征个税，而是其他个人出租不动产月租金不超过10万元免征增值税。曾某2025年租金收入应缴纳个人所得税计算如下：每月租金8000元大于4000元，扣除20%费用。2月份有修缮费1500元，每月最多扣除800元，剩余700元3月再扣。2月应纳税额=$(8000-800)×(1-20\%)×10\%=576$（元）3月应纳税额=$(8000-700)×(1-20\%)×10\%=584$（元）其他月份应纳税额=$8000×(1-20\%)×10\%=640$（元）全年应纳税额=$640×10+576+584=7560$（元）祝您学习愉快！

阅读 636

收藏 1
进口环节增值税：请问这个进口环节增值税应该如何计算
周老师 | 提问时间：09/18 09:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司进口飞机的增值税计算步骤如下：1.计算关税：关税=关税计税价格×关税税率=30000×5%=1500（万元）2.计算组成计税价格：组成计税价格=关税计税价格+关税=30000+1500=31500（万元）3.计算增值税：增值税=组成计税价格×增值税税率=31500×13%=4095（万元）因此，甲公司进口环节应缴纳的增值税为4095万元。祝您学习愉快！

阅读 312

收藏 0
甲公司向乙公司捐赠原材料双方的分录分别怎么写呢，可以详细讲解下吗
家权老师 | 提问时间：09/18 09:12

#税务师#

借：营业外支出-捐赠支出贷：其他业务收入增值税-销项税借：其他业务成本贷：原材料

阅读 112

收藏 0
个体户业主个税：请问这个个税怎么计算
张老师 | 提问时间：09/18 09:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应纳税所得额＝30－12－1.5－2－6＝8.5（万元）应纳税额＝85000×10%－1500＝7000（元）即应缴纳个人所得税0.7万元。祝您学习愉快！

阅读 162

收藏 2
这个题目贷款合计利息也要按比例扣除吗
卫老师 | 提问时间：09/18 06:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，利息费用要按比例扣除。因为220万元利息中，160万元是在建期间发生的，已计入开发成本，60万元是竣工后发生的，计入财务费用。在土地增值税清算时，开发费用（包括利息）需按销售比例扣除。由于该项目未100%销售，仅销售了部分面积，因此利息费用需按销售比例计算可扣除金额。祝您学习愉快！

阅读 208

收藏 0
税务师涉税法律，今年第九章债法的变动情况是哪些
妮老师 | 提问时间：09/17 23:46

#税务师#

你好，同学，截个图给你看下

阅读 104

收藏 0
融资租入固定资产时发票未取得，但是折旧已计提，计提的折旧在企业所得税前能扣除吗？
周老师 | 提问时间：09/17 23:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能扣除。企业所得税前扣除通常以发票为依据，若融资租入固定资产时未取得发票，计提的折旧在汇算清缴时不能在税前扣除，需进行纳税调整。待取得合规发票后，可按规定进行相应处理。祝您学习愉快！

阅读 459

收藏 2
老师好，求教：债务人以长股投偿还债务，债务的账面价值与长股投的账面价值的差额，计入“投资收益”，那请问会计分类怎么写？也写投资收益？而不是其他收益了？谢谢！
卫老师 | 提问时间：09/17 23:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，计入“投资收益”。债务人以长期股权投资偿还债务时，债务的账面价值与长期股权投资账面价值的差额，应确认为“投资收益”。这是因为长期股权投资属于非金融资产，但根据最新教材规定，抵债差额不再计入“其他收益”，而是计入“投资收益”。会计分录示例如下：```借：应付账款（债务账面价值）贷：长期股权投资（账面价值）投资收益（差额）```如果为联营或合营企业的长期股权投资，还需结转权益法下形成的其他综合收益和资本公积，转入留存收益。祝您学习愉快！

阅读 498

收藏 2
老师，债务人的会计分录怎么写？写投资收益？谢谢！
周老师 | 提问时间：09/17 23:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ```借：应付账款100 贷：其他债权投资70 其他权益工具投资20 投资收益10（债务的账面价值100-偿债金融资产账面价值90）借：其他综合收益20 贷：投资收益10 利润分配10```债务人在偿还债务时，会根据债务和偿债资产的账面价值差额来确认投资收益，同时对其他综合收益进行处理。祝您学习愉快！

阅读 187

收藏 1
个人所得税专项扣除标准是多少，例如员工一月4500，二月5800，二月是不是在不考虑专项扣除会涉及个税
小锁老师 | 提问时间：09/17 22:50

#税务师#

您好，这个的话，专项扣除，是社保，看每个月的多少这个是

阅读 129

收藏 1
我们公司是生产制造企业，有商品出口业务，我们的业务模式是代其他公司出口赚取佣金，但是对方公司的开具的进项发票的进项税额是我们垫付的，我们公司今天结汇金额是1385261 进项发票开具的不含税金额是1371398 这样计算出来的换汇率约等于1，这样合理吗？
董孝彬老师 | 提问时间：09/17 22:34

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 89

收藏 0
什么是预提费用？给我举例说明一下
小锁老师 | 提问时间：09/17 22:21

#税务师#

您好，比如说，本月有费用1万，但是没有票，也没有支付，但是是本月发生的，所以要预提

阅读 133

收藏 1
老师建筑是3%啊，他这里怎么按9%缴纳增值税了？
董孝彬老师 | 提问时间：09/17 21:35

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 135

收藏 0
我的计算公式：（120000+5000）/1000*820=102500，我这里已经把5000算到材料成本里了，为什么计算的结果还差5000呢，
赵老师 | 提问时间：09/17 19:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目说运费由实收材料负担，所以运费5000是全部计入实际入库材料的成本的，对方少发的180千克，是不分摊运费的。而您的计算中，少发的180千克也分摊了运费的。祝您学习愉快！

阅读 270

收藏 1
19题CE为什么不选
张老师 | 提问时间：09/17 18:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收法律关系变更的原因有纳税人自身组织状况发生变化、经营或财产情况发生变化、税法修订或调整等。选项C，税法废止会导致税收法律关系消灭，而不是变更，所以不选。选项E，纳税人经营破产会使纳税义务终止，属于税收法律关系消灭的原因，并非变更原因，因此也不选。祝您学习愉快！

阅读 285

收藏 1
因水灾造成设备损失而收到保险赔款为什么是属于投资活动产生的现金流，而不是经营活动产生的现金流？？在2024年度财务与会计的历年考题单项选择题第19题中，答案是说投资活动
小王老师 | 提问时间：09/17 17:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因水灾造成设备损失收到的保险赔款被计入投资活动产生的现金流量，是因为这部分赔款是对固定资产损失的补偿。在会计处理中，处置或损失固定资产相关的现金流被视为投资活动的一部分。因此，这笔款项计入了投资活动产生的现金流量。祝您学习愉快！

阅读 540

收藏 2
老师说这个题怎么做啊
周老师 | 提问时间：09/17 17:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的解题步骤如下：1.计算实际支付的利息：借款金额为3000万元，年利率6%，期限6个月，所以实际支付利息为：$$3000\times6\%\times\frac{6}{12}=90\text{（万元）}$$2.计算关联债资比例：关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和-关联债权投资为3000万元，借款期限为6个月，所以年度各月平均关联债权投资为：$$3000\times6=18000\text{（万元·月）}$$-年度各月平均权益投资为300万元，全年12个月，所以年度各月平均权益投资为：$$300\times12=3600\text{（万元·月）}$$-关联债资比例为：$$\frac{18000}{3600}=5$$3.计算不得扣除的利息：不得扣除利息=实际支付利息×$1-\frac{标准比例}{关联债资比例}$标准比例为2:1，所以：$$90\times\left(1-\frac{2}{5}\right)=90\times\frac{3}{5}=54\text{（万元）}$$最终答案：当年不得扣除的关联方借款利息为54万元。祝您学习愉快！

阅读 351

收藏 1
请问老师，单位经营范围有提供娱乐服务，但是没有相关的收入，需要文化事业建设费
宋生老师 | 提问时间：09/17 16:49

#税务师#

你好，这种情况不需要交了。

阅读 88

收藏 0
这个题目为什么不用考虑房产税和城镇土地使用税呢
郭老师 | 提问时间：09/17 16:47

#税务师#

转让不交房产税土地使用税持有期间才缴纳

阅读 197

收藏 1
退休人员补贴是否可以税前扣除？
赵老师 | 提问时间：09/17 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是实行内部退养企业，每月发放的合理的退养人员工资，可以在企业所得税前扣除。但关于其他退休人员补贴能否税前扣除，暂未获取到相关信息。祝您学习愉快！

阅读 263

收藏 1
内退人员工资可以税前扣除吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/17 16:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据税法规定，企业支付的内退人员工资和离岗人员工资可以在企业所得税税前扣除。这些费用通常被视为企业的职工薪酬支出，只要符合税法的相关规定，包括合法、真实、相关和合理的原则，就可以在计算企业所得税时作为成本费用进行扣除。祝您学习愉快！

阅读 481

收藏 2
请问老师，新的印花税法，对延迟缴纳印花税要收滞纳金，是哪条呢？请给个链接，单位是按次缴纳的，同事非让修改为按季度，领导要政策。
刘艳红老师 | 提问时间：09/17 16:08

#税务师#

《印花税法》第十五条明确规定： “纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款；……逾期未缴或者少缴税款的，税务机关除追征税款外，对滞纳部分按日加收万分之五的滞纳金。” 此条款直接明确了逾期缴纳印花税需按日加收万分之五滞纳金的规则

阅读 121

收藏 0

没有找到问题？直接来提问