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可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产？这句话怎么理解
注会会计老师 | 提问时间：02/23 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转回时的分录：借：所得税费用贷：递延所得税资产递延所得税资产是资产类科目，在贷方表示减少

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全年的纳税申报表怎么导出来
宋生老师 | 提问时间：05/22 10:13

#实务#

你好！这个只能一个个下载了

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你好我们公司要开贴息发票需要去税务局说中核定要怎么写说明呀
王超老师 | 提问时间：01/12 11:10

#税务师#

尊敬的税务局领导：我公司是一家主要从事 [公司业务描述] 的企业，统一社会信用代码为 [公司统一社会信用代码]，税务登记号为 [公司税务登记号]。现因业务需要，特向贵局申请核定贴息发票。我公司承诺，将严格按照国家税收法律法规及发票管理规定使用核定的发票，并承担相应的法律责任。为便于审核，随本申请附上相关资料。恳请贵局予以核定，并给予指导与支持。谢谢！顺祝商祺！

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老师，请问职工薪酬税前扣除标准有哪些？
家权老师 | 提问时间：04/23 14:38

#税务师#

工会经费2%，教育经费是8%，福利费是14%

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求五个小题的会计分录
小默老师 | 提问时间：04/19 20:20

#实务#

你好同学，稍等看一下

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老师，塘渣，碎石这个建筑上用的东西，怎么开发票啊，属于什么类目里面的啊
良老师1 | 提问时间：02/01 09:09

#实务#

首先，塘渣、碎石等材料属于建筑材料类目，可开具建筑材料专用发票。建筑材料专用发票的开具与普通发票的开具基本相同，只是在税收分类号上有所不同，塘渣、碎石等材料的税收分类号为1709019200015。在开具发票时，要正确填写各项税收分类号、发票类型、开票金额、统一社会信用代码及购买方等信息。此外，塘渣、碎石等一般建筑材料还需要在开具发票时出示购买方的建设工程登记证书或其他有效证件，以便税务机关进行实际核验，确保发票的真实性与合法性。拓展知识：工程发票的开具需要符合国家的规定，使用国家规定的税收分类号，发票类型、开票金额、统一社会信用代码及购买方等信息均要正确填写，并照片出示购买方的建设工程登记证书或其他有效证件，保证发票的真实性与合法性。

阅读 18104

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老师好，做财务的进了一个行业会不会最好就进回那个行业，不换行业？因为换行业要学的太多？之前是制衣行业，制衣行业很复杂，里面不带人，我理了几年才理清，做的是统计算工资，然后不想做了，跳出来后，应聘不到别的岗位，发现其它行业又得重新开始学，现在有2份office，一份是家具行业算工资，另外一份是制衣厂算工资，我担心去家具行业算工资那份，我又得学很一年才能理清，那还不如去制衣厂，但是那家制衣厂不想去。你们会计的是不是一般不隔行找工作的呢？谢谢。
青老师 | 提问时间：06/16 18:15

#初级职称#

你好；可以换行业的；你生产企业都会了；难度大的都会了；你可以换行业的；不一定非得一个行业干到底的；多积累点各行业的经验；对于你以后的发展有帮助的

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易老师不要接本科函数可以报名税务师吗
一鸣老师 | 提问时间：04/24 22:43

#税务师#

只要是能在学信网上查到的毕业证都可以报考的

阅读 18101

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摘要会计分录
暖暖老师 | 提问时间：05/18 08:52

#财务软件#

14车间领用材料借生产成本-A产品120000 -B产品200000 制造费用60000 贷原材料380000

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我本科函授的会计学属于什么专业可以报名税务师吗
易老师 | 提问时间：04/24 22:19

#税务师#

学员朋友您好，会计学属于经济学专业，可以报名，税务师

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11月21日,某公司购入一项固定资产,于当月交付使用。该固定资产原值500万元,预计使用年限5年,预计净残值5万元。按年数总和法或双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素,该年该项固定资产应计提的折旧额分别为多少万元（1）年数总和法计提折旧计算过程（2）双倍余额递减法计提折旧计算过程
银银老师 | 提问时间：04/14 09:51

#实务#

双倍余额法折旧金额=500*2/5/12=16.67（万元）年数总和法：折旧率=5/（1+2+3+4+5）=1/3 折旧金额=（500-5）*1/3/12=13.75（万元）

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个税申报人员信息验证通过了为啥显示不存在可生成零工资的人员
王超老师 | 提问时间：09/07 15:01

#实务#

交个人所得税中当前不存在可生成零工资的人员意味着即使一个人没有工作或不获得任何收入，他们仍然有责任按照预定的比例支付个人所得税。根据个税法，一般来说，工资收入可分为征收税率和速算扣除数两部分，工资收入越高，征收率和速算扣除数也会越高。一般情况下，在缴纳个人所得税时，如果工资收入为零，那么也是没有必要缴纳个人所得税的。然而，任何个人，即使没有工作或收入，仍要按照当前的个人所得税法条款，履行缴纳税收的义务，以避免违法行为的发生，并为将来的工作和收入打下基础。

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老师您好事业单位工资个人代扣部分的钱是不是就在基本户
家权老师 | 提问时间：07/06 16:09

#事业单位#

这个是发工资时扣除，体现在其他应付款-代扣代缴社保

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怎么做啊，没搞懂
暖暖老师 | 提问时间：05/30 09:56

#财务软件#

借数据应聘款3000 贷库存现金3000

阅读 18096

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企业所得税申报表营业成本包括管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加吗？
邹刚得老师 | 提问时间：04/17 17:17

#实务#

你好营业成本=主营业务成本+其他业务成本，不包括：营业外支出，期间费用和税金及附加

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出现这种情况，我是不是要到当地税务局办理啊
东老师 | 提问时间：01/10 14:19

#税务师#

对，这个是去税务局办理

阅读 18093

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请问老师，甲集团，针对100%控股的子公司，集团借给全资子公司的利息，都开的免税发票。但是针对30%控股的公司，集团借给非全资子公司的利息，开6%的发票的。请问有这个要求吗？这个统借统贷，对全资子公司和非全资子公司有区别吗？
朴老师 | 提问时间：04/25 12:43

#税务师#

同学你好全资子公司是总公司100%出资,股东只有总公司一个。非全资子公司则是由总公司控股,股东至少是2人或以上,需要对子公司有实际的控制权和经营权

阅读 18092

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子公司向银行贷款，将款项转借给母公司，不向母公司收取利息，但是子公司向银行支付的利息，能否所得税前扣除？
东老师 | 提问时间：02/27 18:52

#实务#

您好，这个是不能税前扣除的

阅读 18092

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一份合同，约定三通一平工程量约为300万立方米。问题：怎么审核这个工程量的真实性？
易老师 | 提问时间：07/18 20:49

#建筑#

学员朋友您好，查询建筑项目的建设合同相关的预算是否一致？

阅读 18091

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2022年按年申报的营业账簿印花税，最晚在什么时间申报
易老师 | 提问时间：04/17 18:16

#实务#

学员朋友您好，在次年1月15号

阅读 18090

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请问老师这个题目怎么做
一休哥哥老师 | 提问时间：04/13 10:06

#实务#

您好，我来做一下会计分录。

阅读 18090

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发票登记台账的填写要求有哪些？
李老师 | 提问时间：12/24 17:30

#会计实务#

发票登记台账是会计工作中的重要环节，填写要求如下： 1. 发票号码：填写发票的唯一标识号码，确保准确无误。 2. 发票日期：填写发票开具的日期，以年月日的格式记录。 3. 销售单位名称：填写销售方单位的全称。 4. 销售单位纳税人识别号：填写销售方单位的纳税人识别号，确保准确无误。 5. 购买单位名称：填写购买方单位的全称。 6. 购买单位纳税人识别号：填写购买方单位的纳税人识别号，确保准确无误。 7. 发票类型：填写发票的类型，如增值税专用发票、增值税普通发票等。 8. 发票金额：填写发票的金额，包括不含税金额和税额。 9. 税率：填写发票适用的税率，如13%、16%等。 10. 税额：填写发票的税额，即发票金额乘以税率。 11. 备注：可以填写一些特殊情况或其他需要说明的事项。在填写发票登记台账时，要确保以上信息的准确性和完整性，并按照发票的顺序进行填写，不可跳漏或重复填写。另外，还要注意保密性，防止发票信息泄露。

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请列举几个常见的营业成本构成要素。
欧阳老师 | 提问时间：12/24 17:30

#会计实务#

常见的营业成本构成要素包括以下几个： 1.原材料成本：指用于生产产品或提供服务的直接材料的成本，如原材料的购买成本、运输成本等。 2.人工成本：指用于生产产品或提供服务的直接劳动力的成本，包括工资、福利、培训费用等。 3.制造费用：指用于生产产品的间接成本，如工厂租金、设备维护费用、电力费用等。 4.销售费用：指用于销售产品或服务的费用，如广告费用、销售员工工资、促销费用等。 5.管理费用：指用于管理企业日常运营的费用，如办公室租金、行政人员工资、办公用品费用等。 6.研发费用：指用于研发新产品或改进现有产品的费用，如研发人员工资、实验设备费用、专利申请费用等。 7.财务费用：指用于融资活动的费用，如利息支出、手续费用等。以上是常见的营业成本构成要素，不同行业和企业可能会有不同的具体构成要素。

阅读 1301

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会计准则对车辆提折旧年限有何规定？
秦老师 | 提问时间：12/24 17:27

#会计实务#

根据会计准则，车辆的折旧年限是根据其预计使用寿命来确定的。一般而言，车辆的预计使用寿命可以根据以下几个因素来确定： 1. 技术性能：考虑车辆的技术性能和质量，以确定其使用寿命。通常，高质量的车辆使用寿命较长。 2. 经济因素：考虑车辆的经济寿命，即在经济上能够正常运行的时间。这取决于车辆的市场价值和维修成本等因素。 3. 法律法规：考虑车辆的法律法规要求，例如某些国家或地区对公共交通工具的使用寿命有特定规定。 4. 公司政策：公司可以根据自身情况和管理需求制定车辆的折旧年限。根据以上因素，会计准则并没有具体规定车辆的折旧年限，而是要求企业根据实际情况和合理判断来确定车辆的折旧年限。企业应该根据以上因素进行综合考虑，确保折旧年限的合理性和准确性。

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如何计算年利息1分五的利率？
秦老师 | 提问时间：12/24 17:25

#会计实务#

要计算年利息1分五的利率，需要知道两个关键信息：本金和时间。假设本金为X元，利息为1分五，即0.015元。年利率可以用以下公式计算：年利率 = 利息 / 本金 × 100% 根据题目中的信息，利息为0.015元。假设本金为100元，则年利率为：年利率 = 0.015 / 100 × 100% = 0.015% 所以，年利息1分五的利率为0.015%。

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贷款未付的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/24 17:18

#会计实务#

贷款未付的会计分录通常是在贷款发放后，但还未付款的情况下记录的。具体的会计分录取决于贷款的性质和账户设置，以下是一般情况下的会计分录示例： 1. 借：贷款应付账户（负债类科目）贷：银行存款账户（资产类科目） 2. 借：贷款应付账户（负债类科目）贷：应付利息账户（负债类科目） 3. 借：贷款应付账户（负债类科目）贷：应付手续费账户（负债类科目）这些分录根据具体的情况可能会有所不同。在发放贷款时，借方记录贷款应付账户，表示负债增加；贷方记录相应的资产或费用账户，表示资产或费用增加。当贷款未付时，应继续保持这种借贷关系，直到贷款付清。

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无形资产在财务报表中通常以成本或公允价值计量，并根据使用寿命或合同期限进行摊销或按需评估。
周老师 | 提问时间：12/24 17:18

#会计实务#

在财务报表中，无形资产通常以成本或公允价值计量。成本计量是指无形资产的初始获取成本，包括购买或自行开发的成本。公允价值计量是指无形资产在市场上的估值，反映了当前的市场价格。摊销是指将无形资产的成本或公允价值分摊到其预期使用寿命期间。摊销的方法可以根据无形资产的性质和使用寿命来确定，常见的摊销方法有直线摊销法和加速摊销法。直线摊销法是将无形资产的成本或公允价值按照相等的金额分摊到其预期使用寿命期间。例如，如果一项无形资产的成本为100,000美元，预期使用寿命为10年，则每年摊销10,000美元。加速摊销法是将无形资产的成本或公允价值在前几年摊销的金额较大，后几年摊销的金额较小。这种方法通常适用于无形资产在初始阶段产生较大价值，随着时间的推移价值逐渐减少的情况。另外，对于一些无形资产，如商誉，其摊销期限可能无法确定，因此需要按需评估其净值。按需评估是指根据实际情况对无形资产进行定期评估，以确定其净值。评估的方法可以包括市场比较法、收益法和成本法等。总之，无形资产在财务报表中的计量和摊销应根据其性质、使用寿命或合同期限来确定，并遵循相关的会计准则和规定。

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收到工会返款后，如何进行会计凭证的制作和登记？
王一老师 | 提问时间：12/24 17:14

#会计实务#

当公司收到工会返款时，需要进行以下会计凭证的制作和登记： 1. 首先，根据公司的会计政策和凭证制度，确定适当的会计科目和凭证类型。 2. 制作会计凭证，包括借方和贷方。借方应该是收到工会返款的账户，贷方应该是适当的收入科目，例如“其他收入”或“非经营性收入”。 3. 在借方栏目中记录收到工会返款的金额，确保金额准确无误。 4. 在贷方栏目中记录相应的收入科目的金额，确保金额准确无误。 5. 在凭证上填写日期、凭证号码、摘要等相关信息。摘要应该清楚地说明收到工会返款的原因和金额。 6. 核对凭证的金额和摘要，确保凭证的准确性和完整性。 7. 将凭证登记到会计账簿中，包括总账和明细账。在总账中，将借方和贷方金额分别记录到相应的科目中。在明细账中，将借方和贷方金额记录到相应的明细科目中。 8. 核对会计账簿和凭证，确保账簿和凭证的一致性和准确性。以上是收到工会返款后制作和登记会计凭证的一般步骤。具体操作可能会根据公司的会计制度和政策有所不同。因此，建议在实际操作中参考公司的具体要求和相关会计准则。

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注册资本印花税科目是指在公司注册时需要缴纳的一种税费，它属于公司的注册成本吗？
秦老师 | 提问时间：12/24 17:13

#会计实务#

注册资本印花税科目是指在公司注册时需要缴纳的一种税费，它并不属于公司的注册成本。注册成本通常包括公司注册费、律师费、公证费等与注册过程直接相关的费用。而注册资本印花税是根据公司注册资本的金额计算并缴纳的一种税费，用于确认注册资本的真实性和合法性。因此，注册资本印花税属于公司的税费支出，而不是注册成本的一部分。

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什么是原始凭证的编码规则？
周老师 | 提问时间：12/24 17:13

#会计实务#

原始凭证的编码规则是指为了方便管理和检索，对原始凭证进行编码的一套规则。以下是常见的原始凭证编码规则： 1. 顺序编码：按照凭证发生的时间顺序，给每个凭证分配一个唯一的编号。例如，第一个凭证编号为001，第二个为002，以此类推。 2. 时间编码：使用日期作为凭证的编码。例如，凭证日期为2022年1月1日的第一个凭证编号为20220101-001，第二个为20220101-002。 3. 部门编码：根据不同的部门给凭证分配不同的编码。例如，财务部门的凭证编号为C001，人力资源部门的凭证编号为HR001。 4. 项目编码：根据不同的项目给凭证分配不同的编码。例如，销售项目的凭证编号为S001，采购项目的凭证编号为P001。 5. 组合编码：将多个编码规则进行组合，形成一个完整的凭证编码。例如，使用部门编码和顺序编码结合，财务部门的第一个凭证编号为C001-001，第二个为C001-002。在选择原始凭证编码规则时，需要根据企业的实际情况和管理需求进行合理规划，确保编码规则清晰、易于理解和操作。同时，还要注意保持编码的唯一性，避免重复或混淆。

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