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请问当期期末留底税额和存量留底税额的区别?
Jack老师
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提问时间:11/18 19:02
#税务师#
您好,期末留底税额和存量留底税额一般来说是同一个意思,指截至期末这个时间点的留抵税额。
阅读 1526
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非出口企业委托出口货物?适用的是只免不退的?为啥?
税法老师
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提问时间:10/26 11:15
#税务师#
这里您可以理解为非出口企业将货物销售出口企业,出口企业出口时适用免退税政策,所以这里非出口企业是免税的,这样出口企业就不需要向税务机关退税了,在出口环节销项税额免税的,所以出口企业实际税负为0的。
阅读 1526
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同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积(资本溢价或股本溢价),处置时无须结转,这里为啥不要结转
暖暖老师
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提问时间:09/16 09:08
#税务师#
这个资本公积是实际的,不存在结转的情况
阅读 1525
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老师,项目上办公室买的热水器计入哪个科目
东老师
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提问时间:01/14 16:44
#税务师#
你好,记入工程施工-福利费
阅读 1525
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请问老师其他债权投资和其他权益工具投资都是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的资产,为什么其形成的汇兑差额一个计入当期损益、一个计入其他综合收益?
张老师
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提问时间:04/21 16:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在会计处理中,外币金融资产的汇兑差额处理方式取决于其性质是货币性还是非货币性。 1.**其他债权投资**:通常被视为货币性金融资产。货币性金融资产是指在未来可以用固定或可确定金额的货币收取的资产。因此,其汇兑差额会影响企业的实际现金流量和财务状况,所以需要计入当期损益。这就是为什么其他债权投资的汇兑差额计入当期损益的原因。 2.**其他权益工具投资**:通常被视为非货币性金融资产。非货币性金融资产的价值不直接以货币金额表示,而是以公允价值计量。其汇兑差额与公允价值变动一起计入其他综合收益,因为这些变动不直接影响企业的现金流量,而是影响企业的综合财务表现。 因此,尽管两者都是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的资产,但由于其货币性和非货币性的不同属性,导致其汇兑差额的会计处理方式不同。 祝您学习愉快!
阅读 1525
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老师问下一般纳税人公司,财务做账一定要用软件做账吗,还是可以和之前一样做手工账的?
郭老师
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提问时间:06/20 12:52
#税务师#
你好,可以按手工来的,这个看你单位的要求,企业给买软件的话就用软件没有的手工。
阅读 1524
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老师,税务师考试如果考试时说让计算教育附加,这包不包括地方教育附加?还有,考试的时候,土增税率会给吗?还有消费税税率
李老师(1)
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提问时间:11/01 14:34
#税务师#
您好同学,,土地增值税的税率不会给的,所以你在考试之前一定要再看一遍,消费税的税率会给的,如果说题目没有明确说让我们计算地方教育费附加,我们就不用计算的。
阅读 1524
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当月报销票据:员工境外出差机票行程单金额合计25400元;聘请某大学教授来公司培训的境内机票行程单金额合计3900元,酒店(一般纳税人)住宿费增值税专用发票注明金额20000元,餐费普通发票注明金额780元。 1.这里的可抵扣的进项是多少? 2.聘请大学教授所对应产生的住宿费不是应该计入培训费吗?培训费的进项不是可以抵扣吗?
张老师
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提问时间:08/31 16:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 业务(6)允许抵扣的进项税额=20000×6%=1200(元)=0.12(万元) 这里住宿费的20000元是可以抵扣进项的。 因为该教师不是企业的员工,所以取得的境内机票行程单是不得抵扣的,餐费因为是普票所以也是不得抵扣的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1524
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请问 ①2019.1.1-2020.12.31 年应纳税所得额<100万,实际企业所得税税率是? ②2023.1.1-2024.12.31这段期间,年应纳税所得额<100万,实际企业所得税税率有优惠吗?如果有,是?
税法老师
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提问时间:10/19 16:15
#税务师#
您说的是小型微利企业的优惠吧?①这个已经过时了;②如果正常延续的话,那样是2.5%
阅读 1523
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例7这一道题是非同一控制吗?如果是非同控,公允价值与账面价值为什么计资本公积?不是记当期损益吗?
小默老师
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提问时间:08/06 16:12
#税务师#
你好同学 溢价发行股票取得长期股权投资,溢价记入资本公积的
阅读 1523
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很多公司为什么开两个公司,实质上是一个公司,比如一个叫财税公司,一个是事务所,为什么要开两个公司?实际是一个公司来的
来来老师
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提问时间:09/13 19:46
#税务师#
你好,您是指那个是会计公司或者税税务师事务所和财务公司吧,1,风险:因为财务公司他们很多成立的是一个有限责任公司承担有限责任,而事务所话他们属于是一些特殊性质的合伙企业,它承担的风险会有差异 2,事务所很多事要求有资质的比如说注会,还有税务师需要有一定人数要求, 而财务公司话相对来说,它的资质条件要低一些,一些地区的财务公司是报备制,一般有一个中级会计师,三个会计人员就可以从事代理记账,然后如果不做代理记账只做一些简单财务相关范围,人员硬性指标不大,总体来说,中级取证的难度要低于注会和税务师
阅读 1523
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小规模纳税人免税情况下,如果有税控盘年费,需要做减免税款的分录吗?分录具体怎么写
青老师
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提问时间:01/30 15:07
#税务师#
你好; 你免税的话; 可以做抵减 申报; 之后 留抵进项税即可; 比如;借应交税费-应交增值税贷 管理费用 -税盘费
阅读 1523
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根据现行印花税政策: 需要缴纳:企业与银行签订的借款合同属于印花税征税范围 税率:按借款金额的0.005%贴花(即万分之零点五) 优惠政策:自2018年1月1日至2027年12月31日,对金融机构与小型微利企业签订的借款合同免征印花税 因此,若贷款方为金融机构,目前可享受免税;非金融机构借款仍需按规定缴纳印花税。 你好,老师,银行是金融机构,为什么不能享受免税?
赵老师
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提问时间:09/13 17:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同才免征印花税,这里的小型企业、微型企业和小型微利企业不是同一概念。若借款企业不属于小型企业、微型企业,银行与之签订的借款合同就不能享受免税政策。 祝您学习愉快!
阅读 1523
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企业根据生产经营活动的需要租 入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁 费支出,按照租赁期限均匀扣除;以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照 规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。 请问融资租入是次月才可以扣除吗,因为我记得固定资产折旧就是次月开始折旧。
范老师
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提问时间:05/15 11:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 使用权资产通常应自租赁期开始的当月计提折旧,当月计提确有困难的,为便于实务操作,企业也可以选择自租赁期开始的下月计提折旧,但应对同类使用权资产采取相同的折旧政策。 祝您学习愉快!
阅读 1523
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2021 年 12 月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为 20 万元,同期对外不含税销售价格为 25 万元;取暖器的购进价格为 8 万元,公允价值为 10 万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。 为什么答案是25+10=35? 我记得有一条规定:企业处置外购资产按购入时的价格确定销售收入,是指企业处置该项资产不是以销售为目的,而是具有替代职工福利等费用支出性质,且购买后一般在一个纳税年度内处置。 取暖器是当月以8万元购进的,那么答案不应该是25+8=23吗?
张老师
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提问时间:10/08 16:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的理解是正确的。应该为25+8 祝您学习愉快!
阅读 1523
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还本销售,是怎么个意思?举个例子
钟存老师
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提问时间:07/07 22:38
#税务师#
比如业主在恒大买房子 恒大收房款1000万元 在业主办证入住以后 分十年把1000万元分批退还给业主
阅读 1522
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2022年税务师财务与会计必刷550题 第121页第五问:在计算应缴纳的企业所得税时候需要纳税调整,其中事项四,对于销售2000万元计算的预计负债是40万元,销售费用也是计入40万元,所以纳税调整时候应该是5000-12-300+40-120*75%-400,即应该是加上40万元才对吧?虽然当期发生的可抵扣暂时性差异是120-100=20万元,但是计入销售费用是40万元,所以应该调整40万。
财会老师
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提问时间:10/19 16:13
#税务师#
不是的,您的理解不准确,您理解的销售费用40在计算利润总额5000万元的时候,是已经考虑了的,而我们这里加上的20是考虑的产生的可抵扣暂时性差异,即未来调减,现在需要调增的金额。
阅读 1522
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为什么要除1.06
税法老师
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提问时间:12/20 20:26
#税务师#
因为这里我们认为是含增值税的,需要做价税分离处理。
阅读 1522
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老师好,麻烦问下答案中的1.06是怎么来的
暖暖老师
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提问时间:07/07 15:09
#税务师#
你好,代扣代缴增值税1+6%踢税,使用费是现代服务业6%
阅读 1521
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人身保险企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准是多少
青老师
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提问时间:10/25 17:24
#税务师#
你好; 据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)的规定,企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。 1.保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 2.其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
阅读 1521
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老师 这个消费税什么时候剔除,什么时候不剔除,搞不明白,能帮我归纳一下吗
新新老师
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提问时间:08/19 16:57
#税务师#
消费税是价内税,计算增值税的时候要算在里面, 增值税是价外税,在计算消费税的时候要踢出
阅读 1521
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处置固定资产没什么没有资产处置损益,而是全部都在固定资产清理里面?
财会老师
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提问时间:10/17 17:32
#税务师#
处置固定资产,先全部结转入固定资产清理,通过固定资产清理核算最终的净损益是计入资产处置损益当中的
阅读 1520
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老师,我公司是有限合伙企业,现在有合伙人已注资,注资总额为100万,其中甲合伙人注资10万,正常占股是10%,由于甲能力强功劳大,我在做工商局增资业务时,可以让甲合伙人占股20%吗?
悠然老师01
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提问时间:06/02 19:23
#税务师#
学员你好,只要你们合伙协议有约定,修改后就可以的
阅读 1520
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退休后被聘,聘任工资需要交个税吗?
刘艳红老师
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提问时间:07/07 12:23
#税务师#
您好, 要的,这个要交个税的
阅读 1519
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看下截图,老师回答我的问题
吴卫东老师
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提问时间:07/07 09:53
#税务师#
这种可以有当地政府或者上一级主管部门申请行政复议。 比如县级财政局 可以向县政府以及所在市财政局剔除行政复议申请
阅读 1519
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老师,物流辅助服务的仓储装卸业务印花税是几个点?
刘倩老师
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提问时间:06/08 16:01
#税务师#
您好!这个是千分之一了。
阅读 1519
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甲公司适用的所得税税率为 25%。 2×22 年 1 月取得一项无形资产,成本为 160 万元, 因其使用寿命无法合理估计, 会计上视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销。但税法规定按 10 年采用直线法摊销。 2×22 年 12 月 31 日无形资产没有发生减值,则下列表述中,错误的是( )。 A.可抵扣暂时性差异 16 万元 B.应纳税暂时性差异 16 万元 C.确认递延所得税负债 4 万元 D.确认递延所得税费用 4 万元
微微老师
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提问时间:11/30 17:06
#税务师#
『正确答案』 A 『答案解析』账面价值=160 (万元); 计税基础=160-160/10=144 (万元); 资产账面价值>计税基础,应纳税暂时性差异为 16 万元; 递延所得税负债=16×25%=4 (万元);同时确认递延所得税费用 4 万元。
阅读 1519
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限定物权是什么意思,不能理解
安安
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提问时间:06/30 10:59
#税务师#
定限物权又称限制物权,是在所有权的基础上产生的,权利人基于与所有权人的合意或者法律规定而取得了对物进行直接控制的某些权能。
阅读 1519
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税法二 企业所得税:签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除。 答案解析:对签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业,其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时,可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。 我的问题:看了解析,我还是没明白这句话错的点在哪里。关联企业之间签订广告协议不就是只能在关联企业之间扣除么?
赵老师
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提问时间:08/18 21:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解是正确的。 同学可以这样理解一下: 两个企业是关联企业,发生的广宣费,可以分别扣,也可以在对方的公司扣。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1519
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老师你好,我在开电子普票时备注栏填写了租用地点,机械型号,还有期限,那么需要填写租金吗
暖暖老师
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提问时间:01/30 10:04
#税务师#
你好,租金金额不需要在备注填写的,其余需要
阅读 1518
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