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13题，这个为什么不是580-400 另外发生的相关费用10万不算吗，那这个什么情况下才算呢
小王老师 | 提问时间：09/18 21:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让厂房时，计算增值税的销售额为转让收入减去购置原价，即580-390=190万元。相关税费10万元不计入增值税的计税基础，因为增值税是对流转额征税，相关税费属于取得资产时的成本，不构成增值部分。这10万元相关税费在以下情况下可能被考虑：1.土地增值税：在计算土地增值税时，若采用评估法或历史成本法，购置时支付的相关税费可以作为扣除项目之一企业所得税：在计算转让资产的收益时，相关税费可以作为成本扣除，影响投资收益或资产转让损益。因此，10万元相关税费在增值税中不计入，但在其他税种中可能作为成本扣除。祝您学习愉快！

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老师，来料加工按实耗法计算，计划分配率是什么意思，为什么要在出口货物离岸人民币价中扣除？
小王老师 | 提问时间：09/18 20:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计划分配率是用来反映来料加工业务中，加工企业使用保税进口料件占总成本的比例。它表示的是加工过程中，保税进口料件在总成本中的占比。在计算出口货物的免抵退税时，需要从出口货物的离岸价中扣除这部分保税进口料件的价值，因为这些料件是免税进口的，不涉及国内增值税的计算。扣除后，仅对加工费等非保税部分进行增值税的免抵退税计算。因此，计划分配率的作用是帮助确定出口货物中需要扣除的保税料件部分，从而准确计算应退税额和免抵税额。祝您学习愉快！

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示例如下，资产，会计口径1000，税法口径500。负债，会计口径，1000，税法500。请说明，各自调增调减多少。
小林老师 | 提问时间：09/18 18:48

#税务师#

你好，得看具体产生税会差异原因的业务

阅读 155

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请解释什么是会计调增，调减。如果会计口径100，税法口径是200是调减还是调增。
小菲老师 | 提问时间：09/18 18:41

#税务师#

同学，你好会计调增或调减主要发生在计算所得税时，由于税法与会计上的规定不同，导致会计利润与税法规定的税基出现差异。这种情况下，需要将会计利润调整成税法交税的税基。具体来说，如果成本列支有不符合条件的情况，则应该调减成本，调整利润；如果成本有应列支而未列支的，应调增成本，调减利润。同理，收入如果有不符合条件的，应调减收入，调减利润；如果有收入应确认而未确认的，应调增收入，调增利润

阅读 195

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老师，这个地方进料加工保税进口料件组成计税价格50万元，为什么在计算当期免抵退税额从120万中减去？
小王老师 | 提问时间：09/18 17:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免抵退税额=（FOB-免税购进原材料）*退税率，由于免税购进原材料这部分没有负担进项，所以是不能参与退税的，所以计算免抵退税额时要对应减掉这部分的金额祝您学习愉快！

阅读 276

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税二550题第151题，在计算当年应纳所得税税额时，（75.5-50）*25%*20%+50*25%-60*10%，最后60×10%的部分是什么？
周老师 | 提问时间：09/18 17:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是环境保护专用设备可以抵扣应纳税额。祝您学习愉快！

阅读 274

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老师出售电动车需要过户吗我们库存如何做
刘艳红老师 | 提问时间：09/18 16:49

#税务师#

您好，电动车不需要，你们是专门出售电动车的吗？

阅读 96

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这个2000是啥呀
卫老师 | 提问时间：09/18 16:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股东王某以价值600万元的自有房产和银行存款1400万元为对价换购某企业占地面积30000平方米的厂房，当月王某将换购的厂房无偿划入物流公司。物流公司接受厂房的价值是2000万元，用2000乘以契税税率得到物流公司缴纳的契税祝您学习愉快！

阅读 250

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下列关于盈亏临界点的表述中，错误的有()。 A盈亏临界点销售量（额）越小，企业经营风险越小。 B实际销售量（额）超过盈亏临界点销售量（额）越多,企业留存收益增加越多。 C盈亏临界点销售量（额）越大，企业的盈利能力就越强。 D实际销售量（额）小于盈亏临界点销售量（额）时，企业将产生亏损。 E盈亏临界点的含义是企业的销售总收入等于总成本的销售量（额）。
朴老师 | 提问时间：09/18 16:28

#税务师#

同学你好稍等我看看

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超豪华小汽车是不含税130万以上，前段时间国家出政策不是改成不含税90万以上，为啥习题强化这些还是按照不含增值税130万来讲课，考试时按照那个标准来做题？
张老师 | 提问时间：09/18 16:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当年的教材内容会收录到3月31号，超豪华小汽车的政策是7月份发布的，所以考试还是按照130万的标准来做题祝您学习愉快！

阅读 291

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行政许可撤销问题。老师A为什么不对。
宋生老师 | 提问时间：09/18 16:07

#税务师#

你好，你这个没有其他条件没办法说啊。

阅读 137

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请问例题8中甲公司利润总额为什么不包括主营业务收入1000万？
范老师 | 提问时间：09/18 16:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中提到的“主营业务收入1000万”可能属于未实现的内部交易利润，或者是与利润总额无关的调整事项。在计算利润总额时，只有实际发生的、已实现的收入和费用才会被计入，未实现的利润或与当期利润无关的调整内容不会影响利润总额。祝您学习愉快！

阅读 236

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为啥符合条件的境内研发费用要乘以80%在看2/3部分
范老师 | 提问时间：09/18 15:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为委托境内外部机构研发时，按规定要按照发生额的80%计入研发费用。所以该企业委托境内外部机构研发费用200万元，需先乘以80%，之后再看其2/3部分是否能满足委托境外机构研发费用加计扣除的限额要求。祝您学习愉快！

阅读 274

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2025税务师，财务与会计，550题，第482题，选项 B，为什么产生暂时性差异？
郭锋老师 | 提问时间：09/18 15:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司对长期股权投资确认的其他权益变动，属于会计上所有者权益的内部调整，税法上通常不作相应调整，因此会导致资产的账面价值与计税基础之间出现差异。这种差异在将来处置该项投资时可能会转回，因此属于暂时性差异。祝您学习愉快！

阅读 276

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税务师税法一550中，增值税第242题第（1）问中，带货主播直播时试用的化妆品样品，为何无需缴纳消费税？题干中委托加工代扣代缴的化妆品计税价格低于视同销售价格，为何委托代扣代缴已交消费税，后续不再缴纳消费税了？同理消费税章节307题，题干（3）散装药酒委托加工后收回后做为职工福利，是铜销售，不缴纳消费税是因为委托加工环节消费税计税价格高于视同销售环节计税价格。请问，这两题，视同销售不缴纳消费税是一个逻辑吗？
赵老师 | 提问时间：09/18 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.高档化妆品的消费税是单一环节缴纳的，带货主播直播时的试用样品，委托加工环节已经缴纳了消费税，后续不再申报缴纳消费税。 2.不是的。高档化妆品的消费税是单一环节征收的，带货主播直播时的试用样品，这个不是销售，不用比较价格，委托加工环节已经缴纳了消费税，所以主播试用样品不再缴纳消费税了。 3.您说的是308题吧？是一样的，散装药酒在委托加工环节已经代收代缴消费税，甲企业分给职工散装药酒不再缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 672

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1.平常现金收款，存到公户备注什么，分录怎么做 2法人卡丢了，可以现金发放工资吗？个税继续申报，对吗
家权老师 | 提问时间：09/18 15:05

#税务师#

借：银行存款贷：库存现金卡丢了补办就行了哈，很简单的事

阅读 115

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这道题乙公司将其他债券重分类为债券投资对长投初始投资成本有影响吗？
赵老师 | 提问时间：09/18 15:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有影响的，被投资单位将其他债权投资重分类时，会结转掉其他综合收益，其他综合收益是贷方余额200，从借方结转掉，即被投资单位的其他综合收益减少了，那么投资单位也应按持股比例计算的份额减少长投。祝您学习愉快！

阅读 255

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成本法核算的长期股权投资的账面价值为什么减去200*30%
张老师 | 提问时间：09/18 14:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，2024.1.1还是权益法核算，不是成本法。其次，2024.1.1，被投资单位将其他债权投资重分类为债权投资，其他债权投资——公允价值变动明细的借方余额200，表明其他综合收益由贷方余额200，在重分类时要结转掉，即被投资单位减少其他综合收益200，所以投资单位要按持股比例减少长投的金额是200*30%。祝您学习愉快！

阅读 258

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老师开工资有回执单用工资表签字吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/18 14:52

#税务师#

您好，这个最好签下吧，这样好些

阅读 110

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老师装订日期怎么写呢？因为我是2024年11到2025年6月份的账才装订上我不能写今天装订的吧那要写几号呢次月的几号装订比较合适呢？
家权老师 | 提问时间：09/18 14:52

#税务师#

你是哪天装订的就写当日

阅读 151

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成本法核算的长投的初始投资成本如何计算？
赵老师 | 提问时间：09/18 14:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：大山公司对乙公司的投资从权益法转为非同一控制下企业合并的成本法核算。初始投资成本为原权益法下长期股权投资的账面价值加上新增投资成本。原权益法下长期股权投资账面价值：2023年1月1日取得30%股权，初始投资成本1000万元，大于取得投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额\(3000×30\%=900\)万元，不调整长期股权投资账面价值。2023年乙公司实现净利润300万元，大山公司应确认投资收益\(300×30\%=90\)万元；因权益结算的股份支付确认资本公积100万元，大山公司应确认其他权益变动\(100×30\%=30\)万元。2024年上半年乙公司实现净利润150万元，大山公司应确认投资收益\(150×30\%=45\)万元。所以原权益法下长期股权投资账面价值\(=1000+90+30+45=1165\)（万元）新增投资成本为2024年7月1日支付的1300万元。则采用成本法核算的长期股权投资的初始投资成本\(=1165+1300=2465\)（万元）祝您学习愉快！

阅读 301

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18年的时候，有企业政策性搬迁补偿款600万，18-19年拆迁费用40万，19年购入固定资产500万，20年购入60万， 19年原先的会计把560万入到营业外收入了，导致现在未分配利润很高，有两个问题 1、我现在可以把560万的营业外收入调到递延收益，然后每年冲折旧费用吗 2、企业政策性搬迁补偿款用于购买固定资产的，调入递延收益，需要满足备案，规划，或者什么条件吗？
朴老师 | 提问时间：09/18 14:03

#税务师#

可以。根据准则，应将误计入营业外收入的 560 万调整至 “递延收益”，后续按对应固定资产的使用寿命，分期冲减各期折旧费用。需满足：搬迁为城镇规划、棚户区改造等公共利益性质；补偿款来自政府财政预算；持有政府下发的搬迁公告、批复文件及明确款项用途的补偿协议等资料（无需额外备案，留存上述文件备查即可）。

阅读 150

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老师，纳税凭证的保管期限是多久啊
郭老师 | 提问时间：09/18 13:19

#税务师#

原始凭证和记账凭证都是30年，帐本日记账也是

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这不是投资时点的账面和公允不想等吗？为什么按照内部交易计算？
范老师 | 提问时间：09/18 13:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为大山公司直接将固定资产投资到被投资单位乙公司，这相当于把固定资产出售给了乙公司，所以应按顺流交易理解，当作内部交易来计算。祝您学习愉快！

阅读 225

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哪些可以在委托加工环节收回后销售可以抵扣的？
卫老师 | 提问时间：09/18 13:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下情况委托加工环节收回后销售可抵扣消费税：1.收回后以高于受托方代收代缴消费税计税基数对外销售高尔夫球具球包，可抵扣委托加工时的消费税，借记“应交税费——应交消费税”。2.收回委托加工的电子烟，若售价高于受托方售价，销售时按售价计算消费税，可减去受托方已代扣代缴的消费税。3.收回后用于连续生产应税消费品，如以委托加工收回的高档化妆品为原料生产高档化妆品，可抵扣委托加工应税消费品的已纳消费税税款。4.委托加工收回连续生产应税消费品，满足特定条件时，可按已纳消费税税款的10%计算抵扣。条件包括用于连续生产、双方为消费税纳税人、取得相关发票和单据。祝您学习愉快！

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需要确认的投资收益，是（500-200/5*6/12）*30%，对吗？
张老师 | 提问时间：09/18 13:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。大山公司取得乙公司40%有表决权股份，所以计算投资收益时应使用40%的持股比例，而不是30%。在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（资产售价－资产成本）＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）。本题中，大山公司以公允价值2000万元、账面价值1800万元（2800-1000）的固定资产投资到乙公司，应调整的金额为（2000-1800）-（2000-1800）/5*6/12=180万元。所以，2024年下半年大山公司对乙公司应确认的投资收益为（500-180）*40%=128万元。祝您学习愉快！

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免税并退税，免抵退政策：请问这题要如何理解如何选择
赵老师 | 提问时间：09/18 12:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有负担了消费税，才可能会涉及到免税并退税；您参考表格中总结的内容理解下： 1.出口免税并退税出口企业出口或视同出口适用增值税退（免）税政策的货物免征消费税属于购进出口的货物：退还前一环节对其已征收的消费税2.出口免税但不退税出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物免征消费税但不退还前一环节其已征收的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳税额中抵扣。3.出口不免税也不退税出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物按规定缴纳消费税，不退，不抵。祝您学习愉快！

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老师您好，考点六中的A、E不是也可以发生继承权丧失吗为什么此题不选呢
郭锋老师 | 提问时间：09/18 11:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《民法典》的规定，选项A和选项E的行为只有在情节严重的情况下，才会导致继承权丧失。-选项A中，甲的行为是“伪造、篡改、隐匿或者销毁遗嘱”，但题目中没有说明情节是否严重。如果情节不严重，则不构成继承权丧失的条件。-选项E中，甲的行为是“以长期辱骂、殴打等方式迫使其母亲立遗嘱”，同样需要情节严重才会导致继承权丧失。题目中未明确说明情节是否达到严重程度。因此，选项A和E不能确定构成继承权丧失的法定情形，所以不选。祝您学习愉快！

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这道题：我选的是abe，不明白b错在哪里，购进时进项在哪里抵扣？还有进销差价这里能不能举个例子解释一下？？下列关于商业零售企业购进商品业务的账务处理的陈述，正确的有（　）。 A. 库存商品的核算采用“售价记账、实物负责制” B. 购进商品按不含税成本借记“库存商品”科目，按进项税额借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 C. 商品入库时，按含税售价借记“库存商品”科目 D. “商品进销差价”科目，反映不含税的进价和含税的销售价格的差额 E. 发生进货退回时，需要相应调整“商品进销差价”科目商业零售企业购进商品业务的账务处理，为啥是含税的
小王老师 | 提问时间：09/18 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###选项B错误原因一般纳税人增值税进项税额可抵扣，库存商品按不含税金额入账，但“库存商品”科目按售价金额入账，并非按不含税成本借记。购进时，借记“库存商品”（售价）、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等，进项税额在“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算，用于抵扣销项税额。###商品进销差价举例比如购进商品，进价80万元，增值税进项税额10.4万元，含税售价113万元。验收入库分录：```借：库存商品113应交税费——应交增值税（进项税额）10.4贷：银行存款90.4商品进销差价33```这里“商品进销差价”反映的是含税售价和不含税进价的差额。###商业零售企业购进商品业务账务处理采用含税的原因零售企业面对消费者，销售价格通常是含税价。采用含税售价记账，便于与实际销售价格对接，符合实际业务情况，同时通过“商品进销差价”科目调整，能清晰核算成本和利润。祝您学习愉快！

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商业零售企业购进商品业务的账务处理，为啥是含税的
张老师 | 提问时间：09/18 10:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人的增值税进项税额可抵扣，库存商品是不含税金额。若购进商品业务是含税的，或因没得到专用发票，增值税不能抵扣，所以全额计入成本。祝您学习愉快！

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