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一直没有会计的继续教育，如果考过了税务师考试，会不会因为没有继续教育而不能领取税务师证书呢？
董孝彬老师 | 提问时间：09/05 19:45

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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一张出票日为2021年2月22日的商业承兑汇票，期限60天，到期日为什么是4月23日，不是4月22日
周老师 | 提问时间：09/05 19:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算到期日遵循算头不算尾原则。2021年2月是平年有28天，2月22日至2月28日是7天；3月有31天；那么4月需要经过的天数为60－7－31＝22天，所以到期日是4月23日。祝您学习愉快！

阅读 309

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老师好！打扰了！我公司下午刚接到税务局电话，说让补交企业所得税，我们一直按照小微企业缴纳所得税，所以2024年度汇算清缴也是按照小微企业做的汇算清缴。去年年初时税务局高新技术企业和小微企业二选一，因为小微企业力度大，就选择了小微企业，税务局现在说让我们按25％补缴，总资产超过五千万了，那我们应该如何补救才能少交税啊？请老师指教？多谢！
郭老师 | 提问时间：09/05 18:53

#税务师#

那你就选择高新技术就是15%的这个还能低

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发行费不是要计入债券的初始入账价值吗
朴老师 | 提问时间：09/05 17:46

#税务师#

是的，债券发行费用需计入初始入账价值，具体处理需结合债券类型（普通债券 / 可转换公司债券）和计量方式，核心是通过 “调整债券摊余成本” 影响后续利息费用计算： 1. 普通公司债券（不可转换）发行时，发行费用直接冲减 “应付债券 —— 利息调整”，最终计入初始入账价值（初始入账价值 = 发行价款 - 发行费用），后续按摊余成本和实际利率计算利息费用。示例：发行面值 1000 万债券，收款 980 万，支付发行费 10 万，则初始入账价值 = 980-10=970 万，分录为：借：银行存款 970（980-10）借：应付债券 —— 利息调整 30 贷：应付债券 —— 面值 1000 2. 可转换公司债券发行费用需在 “负债成分” 和 “权益成分” 之间按公允价值比例分摊：负债成分分摊的发行费：计入 “应付债券 —— 利息调整”，影响负债初始入账价值；权益成分分摊的发行费：冲减 “其他权益工具”，不影响负债成本。

阅读 277

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这里支付的土地价款，在土地增值税扣除时，为什么要除以1.05，
卫老师 | 提问时间：09/05 17:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的5%是计算开发费用中的比例，题目说“当地政府规定的房地产开发费用扣除比例按5%计算”，因此这里开发费用=80＋（5000÷1.09＋2000）×5% 祝您学习愉快！

阅读 343

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7月认证9月红冲，电子税务局申报进项税额转出在几月所属期，8月可以吗？
家权老师 | 提问时间：09/05 16:28

#税务师#

进项转出是在9月做，8月不管

阅读 152

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个税，对于个体的经营所得是不超200万，减半吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/05 15:43

#税务师#

您好，是的，就是这样的

阅读 152

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第四问的境外实际已纳税额是怎么算出来的？
小王老师 | 提问时间：09/05 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：境外实际已纳税额的计算过程如下：已知取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。设境外应纳税所得额为\(x\)，则\(x-x\times20\%\times50\%=9\)，解得\(x=10\)万元。境外实际已纳税额=境外应纳税所得额×境外税率×优惠比例=\(10\times20\%\times50\%=1\)万元。祝您学习愉快！

阅读 181

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个人转让经济适用房可以扣除的装修费用标准是？怎么计算个人所得税
张老师 | 提问时间：09/05 15:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人转让经济适用房，若能提供实际支付装修费用的税务统一发票，且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致，经税务机关审核，装修费用最高扣除限额为房屋原值的15%。转让住房应纳个人所得税计算公式为：应纳税额＝（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－有关合理费用）×20％，其中合理费用包含符合规定的装修费用等。例如转让收入200万，房屋原值80万，转让住房过程中缴纳税金0.8万、其他合理费用2万，装修费用10万，转让住房应纳个人所得税＝（200－80－0.8－200×5％－2－10）×20％＝19.44（万元）。祝您学习愉快！

阅读 455

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境外所得间接负担的企业所得税，为什么不乘持股比例呢40%？答案写的是111.11*20%*50%
范老师 | 提问时间：09/05 15:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在该案例中，计算境外所得间接负担的企业所得税时，111.11是还原后的境外税前应纳税所得额，20%是子公司所在国企业所得税税率，50%是子公司享受的减半企业所得税优惠比例。间接负担税额公式简化公式为间接负担税额＝（利润实纳税额＋预提所得税＋间接负担所得税）×分配比×持股比例。本题中子公司当年税后利润全部分配，分配比为100%，计算时已默认考虑了持股比例40%，是在算出子公司缴纳的企业所得税后，再按持股比例算出境内企业间接负担部分。所以这里境外所得间接负担的企业所得税计算为111.11×20%×50%。祝您学习愉快！

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第一问来源于境外的应纳税所得额为什么要扣除20%*50%；第二问境外抵免限额为什么乘以25%；第四问10*25%-1是怎么来的。
范老师 | 提问时间：09/05 14:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计算来源于境外的应纳税所得额时扣除$20\%×50\%$，是因为境外分支机构所在国企业所得税税率为$20\%$，且享受了该国减半征收所得税的优惠。要将税后经营所得还原为税前所得，所以用$9÷(1-20\%×50\%)=10$万元。2.境外抵免限额乘以$25\%$，是因为除符合条件的高新技术企业外，其他企业境外所得抵免限额一律按$25\%$法定税率计算，本题企业适用$25\%$税率。3.第四问中$10×25\%$是境外所得按我国税率计算的应纳税额，$1$是境外实际已纳税额。用境外所得按我国税率计算的应纳税额减去境外实际已纳税额，得到境外所得需要补税的金额，即$10×25\%-1=1.5$万元。祝您学习愉快！

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21年购进车辆不含税价为1805309.75，有5%的残值，残值金额为90265.48，已折旧726035.4，车辆卖出去不含税价为414159.29，需做销售固定资产的整体分录，谢谢。
小菲老师 | 提问时间：09/05 14:39

#税务师#

同学，你好借：固定资产清理1079274.35 累计折旧726035.4 贷：固定资产1805309.75 借：银行存款414159.29*1.13=468000 资产处置损益 665115.06 贷：固定资产清理1079274.35 要交税-应交增值税-销 414159.29*0.13=53840.71

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咨询一下关于征收率价税分离的问题。适用3%减按2%情形的，价税分离用3%，适用1%优惠税率的，价税分离用1%，二手车经销商取得收入，用0.5%进行价税分离对吗。还有，小规模纳税人销售旧货和固定资产现在也要按1%来吗。
周老师 | 提问时间：09/05 13:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，适用3%减按2%情形的，价税分离用3%；适用1%优惠税率的，价税分离用1%；二手车经销商取得收入，用0.5%进行价税分离。小规模纳税人销售旧货不能放弃减税优惠，只能按1%征收率；销售使用过的固定资产可以选择3%减按2%的简易办法，也可按现在临时性优惠按1%征收率纳税。祝您学习愉快！

阅读 375

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老师，之前卖出的产品，因为质量问题，我们又补发了一个，旧的也没有收回来。税务上怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：09/05 13:08

#税务师#

借：营业外支出贷：库存商品

阅读 119

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老板可以用设备做实缴吗，账目应该怎么做？谢谢
小菲老师 | 提问时间：09/05 13:02

#税务师#

同学，你好借：固定资产贷：实收资本

阅读 272

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多次购买实现同控，为啥其他综合收益不处理，然后资本公积要转损益
小菲老师 | 提问时间：09/05 12:59

#税务师#

同学，你好这个是规定哦，暂不处理，之后处置再处理合并前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同基础进行会计处理，也就是处置时结转损益。

阅读 75

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老师，可以详细说下这道题吗，答案中600不知道是怎么来的
卫老师 | 提问时间：09/05 12:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先算出技术转让所得，再确定应纳税所得额，最后计算企业所得税。###步骤一：计算技术转让所得技术转让所得=技术转让收入-技术转让准予扣除的金额，即\(900-200=700\)（万元）###步骤二：确定应纳税所得额根据规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过\(500\)万元的部分，免征企业所得税；超过\(500\)万元的部分，减半征收企业所得税。-应纳税所得额的计算为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-技术转让所得中免税和减半征收的部分。-技术转让所得中免税和减半征收的部分为：\(500+(700-500)×50\%=600\)（万元），这里的\(600\)就是这么来的，其中\(500\)万元是免税部分，\((700-500)×50\%\)是超过\(500\)万元部分减半征收对应的金额。-则应纳税所得额为：\(3000-400-1800-600=200\)（万元）###步骤三：计算企业所得税企业所得税=应纳税所得额×税率，假设税率为\(25\%\)，则企业所得税为\(200×25\%=50\)（万元）综上，答案中的\(600\)是技术转让所得中免税和减半征收部分的金额。祝您学习愉快！

阅读 297

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同省的小于500万建筑服务开普票，小规模，需要办理外经证嘛
朴老师 | 提问时间：09/05 12:22

#税务师#

同省跨县（市、区）需要办理外经证；在机构所在地同一县（市、区）内不需要办理。判定标准：是否 “跨县（市、区）”，与是否同省、金额大小、普票或专票、小规模或一般纳税人无关。开票与申报：按规定报验、预缴后再开票；小规模常见预缴为 (含税销售额 - 分包款)÷1.01×1%，月销售额≤10 万（部分地区≤15 万）可免预缴，以当地公告为准。发票备注：建筑服务发票必须在备注栏注明项目所在地县（市、区）和项目名称。

阅读 277

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老师您好我想咨询一些问题我在深圳我和公司的部分同事都是新来的员工我要给他们录社保我不知道用哪个系统具体怎么操作呢
刘艳红老师 | 提问时间：09/05 12:18

#税务师#

您好，一般就是当地的社保12333网站上面，百度深圳社保12333

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2、企业将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产，需同时满足的条件有（　）。 A. 企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标 B. 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付 C. 企业管理该金融资产的业务模式是以出售该金融资产为目标 D. 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生固定金额的现金流量 D选项是不是错在固定金额的现金流量这里？ E. 企业持有该金融资产的目的是交易性的
张老师 | 提问时间：09/05 12:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题答案选AB。选项D错误，原因正如你所说，以摊余成本计量的金融资产要求在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，而不是固定金额的现金流量。以摊余成本计量的金融资产，企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，并非以出售该金融资产为目标，也不是交易性目的，所以C、E选项错误。祝您学习愉快！

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老师我是物业公司一般纳税人收物业费开几个点发票
家权老师 | 提问时间：09/05 11:57

#税务师#

那个是开6%的税率发票

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小微企业，制造业，委托境内机构发生的研发费用加计扣除比例是多少
文文老师 | 提问时间：09/05 11:29

#税务师#

委托境内机构发生的研发费用加计扣除比例为实际支付费用的80%。

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在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有（　）。 A. 简单法付息 B. 贴现法付息 C. 加息法付息　 D. 到期一次偿还货款　 E. 存在补偿性余额这几种法能简单解释一下吗
周老师 | 提问时间：09/05 11:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选BCE。下面为你简单解释这几种方法：-贴现法付息：银行发放贷款时先从本金中扣除利息，企业能使用的贷款是本金减去利息后的差额，所以实际利率高于名义利率。比如企业借款200万，利率6%，利息12万，按贴现法企业实际可用188万，实际利率就高于6%。-加息法付息：银行发放分期等额偿还贷款，企业实际平均只用了贷款本金的一半，却要支付全额利息，企业负担的实际利率高于名义利率大约1倍。-存在补偿性余额：银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（如10%-20%）的最低存款余额。企业实际可动用的借款减少，实际利率会提高。例如企业借款800万，银行要求保留10%补偿性余额，企业实际可用720万，实际利率高于名义利率。而简单法付息和到期一次偿还货款，企业按正常本金和约定利率支付利息，实际利率等于名义利率。祝您学习愉快！

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在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有（　）。 A. 简单法付息 B. 贴现法付息 C. 加息法付息　 D. 到期一次偿还货款　 E. 存在补偿性余额这几种法能简单解释一下吗
范老师 | 提问时间：09/05 11:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选BCE。下面为你简单解释这几种方法：-贴现法付息：企业可利用的贷款额是本金减去利息部分后的差额，所以贷款实际利率高于名义利率。比如借款200万，利率6%，利息12万，按贴现法付息，企业实际可动用188万，实际利率就高于6%。-加息法付息：银行发放分期等额偿还贷款时采用这种方法。企业实际平均只用了贷款本金的一半，却支付全额利息，实际利率高于名义利率大约1倍。-存在补偿性余额：银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（如10%-20%）的最低存款余额。这会使企业实际可动用的贷款减少，实际利率提高。例如借款800万，银行要求保留10%补偿性余额，企业实际可动用720万，实际利率会高于名义利率。而简单法付息和到期一次偿还货款，实际利率和名义利率通常是一致的。祝您学习愉快！

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现代服务中哪些税率不是6%
卫老师 | 提问时间：09/05 11:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现代服务中部分情况税率不是6%：-仓储服务若属于返还收入，按销售货物的税率冲减进项税额，可能是13%。-高校（非企业性单位）为一般纳税人提供技术服务，可按3%征收率开具发票。祝您学习愉快！

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税务师的税法1和税法2 有点像以前会计从业资格证的财经法规[脸红] 不知道是不是
董孝彬老师 | 提问时间：09/05 11:16

#税务师#

您好，您的理解是对的，税务师的税法1和税法2确实和会计从业资格证的财经法规有点像，都讲税法基础知识，但税法1和税法2要深得多，税法1主要讲增值税、消费税这些流转税，税法2重点讲企业所得税、个人所得税这些直接税，计算也更复杂

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税务师的税法1和税法2 有点像以前会计从业资格证的财经法规[脸红] 不知道是不是
小菲老师 | 提问时间：09/05 11:15

#税务师#

同学，你好不是，税法的1.2，比会计从业资格证的财经法规难度大很多

阅读 237

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某个体工商户（小规模纳税人）出租住房，1个月为1个纳税期。经主管税务机关核准 2023年8月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票注明的价款为1500元；当月取得租赁收入36750元。该个体工商户当月应纳增值税
暖暖老师 | 提问时间：09/05 10:51

#税务师#

你好应交增值税的计算式 36750/（1+5%）*5%-1500=250

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老师，麻烦您把判断符合高新技术企业认定条件的有
家权老师 | 提问时间：09/05 10:46

#税务师#

高新技术企业认定条件主要包括以下几个方面： 1.企业注册成立时间：企业申请认定时须注册成立一年以上。 2.知识产权要求：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。 3.技术领域要求：对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。 4.科技人员比例要求：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。 5.研发费用与销售收入比例要求：企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合一定要求。具体为：最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。同时，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。 6.高新技术产品（服务）收入占比要求：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。 7.企业创新能力评价要求：企业创新能力评价应达到相应要求。 8.合规性要求：企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

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某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2024年11月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万先，乳单耗数量为1.2，原乳平均购买单价为0.44万元／吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为多少万元
郭老师 | 提问时间：09/05 10:45

#税务师#

你好，稍等我算一下的。

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