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老师，年度缴费工资申报，上年工资收入：是按对应财务报表的应发工资算？还是按个人所得税申报的所属期算？因为个人所得税的所属期对应财务报表工资收入的话，是晚了一个月的时间差的
郭老师 | 提问时间：05/13 14:42

#CPA#

你好，按你所属期内的应发工资来。

阅读 4721

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老师，民间非营利组织，之前挂应收账款收不到了，还有社保产生滞纳金，这些怎么账务处理呢？
家权老师 | 提问时间：04/23 15:19

#CPA#

那个计入其他支出-坏账损失，滞纳金计入其他支出-滞纳金

阅读 4721

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中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=6元人民币，卖出价为1美元=6.2元人民币，当日市场汇率为1美元=6.5元人民币。假设2月28日市场汇率为 1美元=6.32元人民币。（2）为筹集进口原材料货款，3月20日自银行购入300万美元，银行当日的美元卖出价为1美元= 6.26元人民币，当日市场汇率为 1美元=6.21元人民币。 3月31日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。甲公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失为
朱朱老师 | 提问时间：01/18 21:01

#CPA#

您好，解答如下甲公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失=30000×(6.5—6)=15000(元人民币)

阅读 4721

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请问超声波治疗仪属于固定资产里的哪一类？
廖君老师 | 提问时间：06/24 18:13

#CPA#

您好，电子设备折旧3年

阅读 4718

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老师，小规模纳税人季度开票不超30万，月开票（除销售不动产）不超10的，免增值税，到底应该按哪个计算呢？
郭老师 | 提问时间：05/13 18:55

#CPA#

你好，按季度报税的看30万，如果按月的看10万。

阅读 4717

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（3）长期股权投资100、盈余公积10未分配利润90怎么来的
吴卫东老师 | 提问时间：05/13 19:02

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 4717

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作业成本分配时如果采用预算分配率，发生的成本差异可以直接结转本期营业成本。想问一下，如果产品当月没有销售，怎么结转呢？
冉老师 | 提问时间：04/22 13:26

#CPA#

你好，同学没有销售体现在，存货-成本差异，销售直接结转了

阅读 4717

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提问，企业以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付时，如果修改延长了等待期，即发生不利修改，是否应按原等待期继续核算权益结算的股份支付？
小菲老师 | 提问时间：08/13 09:59

#CPA#

同学你好是的，按照原来的做

阅读 4716

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第二问最后一步更改为什么是合同负债350合同负债不是先收钱没干活么
若丽老师 | 提问时间：05/13 14:37

#CPA#

您好，您的理解是对的，合同负债借方是先收钱没干活，完工结算后要从贷方结转到合同结算里面去。

阅读 4715

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找贾苹果问题在纸上
apple老师 | 提问时间：05/13 19:20

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 4714

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试确定A零件应自制还是外购，可以写详细点吗，谢谢老师
apple老师 | 提问时间：05/13 10:30

#CPA#

同学你好，我给你写，请稍等

阅读 4714

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14题是用内插法吗找贾苹果
apple老师 | 提问时间：04/23 11:14

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

阅读 4714

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我想问下，审计业务变更为商定程序业务，为什么可以提及已经执行的程序呢？
朴老师 | 提问时间：02/24 10:20

#CPA#

执行商定程序,通常是为了达到某一特定目的【评价某公司应收账款记录的正确性】,CPA与委托人或业务约定书中指明的报告致送对象协商执行哪些程序并出具报告的一项业务。因为商定程序业务报告只报告所执行的商定程序及其结果,不发表任何鉴证意见,且其所使用的程序与审计业务基本相同,

阅读 4714

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多选题： 21、在利润预测中，可用于作为目标利润率标准的有（）。（2 分） A、投资报酬率 B、销售利润率 C、产值利润率 D、资金利润率 E、现金回收率 22、在下列各项中，能够揭示完全成本法与变动成本法区别的有（）。（2 分） A、损益计算程序不同 B、应用的前提条件不同 C、产品成本构成内容不同 D、常用的销货成本计算公式不同 E、对固定成本的认识与处理方法不同
雪儿老师 | 提问时间：04/24 15:57

#CPA#

同学您好21题选择答案 bcd.

阅读 4712

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老师，最后一问期权组合的到期日价值为什么是用A的减去C的呢？
张学娟老师 | 提问时间：04/19 17:04

#CPA#

你好，能说一下是哪个数吗，没太明白

阅读 4712

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第102题，问的是新增部分是否是330。
小小霞老师 | 提问时间：05/13 22:34

#CPA#

你好，你可以这样理解的呢

阅读 4711

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老师，这个d选项如何理解
聂小芹老师 | 提问时间：06/14 14:26

#CPA#

同学你好，我先看下题目，稍等

阅读 4710

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募集设立相关问题老师 1、募集设立的，成立大会得过半数表决权认股人参会方可召开，为啥不管发起人？成立大会决议规则是经出席认股人表决权过半数通过即可，发起人不管？ 2、如果是发起设立而非募集设立，我想问下成立大会召开条件是啥，成立大会决议规则是啥
蓝小天老师 | 提问时间：06/25 16:45

#CPA#

对于问题一，根据《公司法》第九十条规定，发起人应当在创立大会召开十五日前将会议日期通知各认股人或者予以公告。创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行。而创立大会决议规则是经出席认股人表决权过半数通过即可，这是为了保护认股人的利益，因为认股人是公司的主要出资人，他们的意见应该得到充分尊重。对于问题二，如果是发起设立而非募集设立，成立大会召开条件和决议规则由公司章程或者发起人协议规定。根据《公司法》第一百零三条第二款，以发起设立方式设立股份有限公司成立大会的召开和表决程序由公司章程或者发起人协议规定

阅读 4708

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@贾苹果老师什么意思咋还➗10% 呢
apple老师 | 提问时间：05/28 13:20

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 4707

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老师请问22年税收入要做营业外收入处理吗
邹刚得老师 | 提问时间：02/09 11:42

#CPA#

你好，22年税收入，这个是什么意思？

阅读 4707

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非同一控制下企业合并中，购买方应确认被购买方在该项交易前未确认但可单独辨认且公允价值能够可靠计量的无形资产。这句话是什么意思怎么理解
朴老师 | 提问时间：04/19 11:16

#CPA#

1.未确认的无形资产：这意味着被购买方在其财务报表中并没有记录或确认这些无形资产。无形资产是指没有实物形态，但具有价值并能为企业带来未来经济利益的资产，如专利、商标、版权等。 2.可单独辨认：这指的是这些无形资产能够与其他资产和权益明确区分开来，具有独立的身份和特征。 3.公允价值能够可靠计量：公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。可靠计量意味着这一价值可以被准确地评估或估算。在购买非同一控制下的企业时，购买方需要对这些未确认但符合上述条件的无形资产进行识别和确认。这是因为这些无形资产虽然之前未被确认，但它们确实存在并具有价值，可以为购买方带来未来的经济利益。因此，购买方需要在合并后的财务报表中正确反映这些无形资产的价值。

阅读 4706

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老师一般纳税人一个月三十万附加费是月度十万小微减半吗
家权老师 | 提问时间：04/22 15:39

#CPA#

附加费是月度十万免教育附加，只收城建税

阅读 4705

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这里税后利润为什么不是直接减800
王璐璐老师 | 提问时间：04/19 09:48

#CPA#

你好有个是要根据增值税缴纳的附加税后面进税金及附加的买价800 也不是全部的价款也含了10%的进项增值税哈

阅读 4705

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@朴老师应收退货成本为什么确认递延所得税负债以后多交钱？
朴老师 | 提问时间：06/25 17:26

#CPA#

在资料（2）中，甲公司确认递延所得税负债的原因是会计和税法对于退货的处理方式不同。会计上，根据新收入准则，对于附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，预期因销售退回将退还的金额确认为负债。同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产。而税法上，强调实际发生，已开具发票则应确认销售收入。在这种情况下，会计上确认的应收退货成本在税法上不被认可，导致资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。根据递延所得税的定义，应纳税暂时性差异会导致未来期间多交税，因此应确认递延所得税负债。这意味着企业在未来期间需要多缴纳所得税，相当于一项负债。在资料（2）中，甲公司确认的递延所得税负债为4.13万元，这将增加企业未来的所得税费用。然而，需要注意的是，递延所得税负债的确认并不意味着企业当前需要实际缴纳这笔税款，而是在未来期间根据实际情况进行调整

阅读 4704

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老师，这个*1.5是什么意思，
薇老师 | 提问时间：04/28 00:16

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 4702

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老师，2年租金，首月免租，其他应收款指的是什么？
王璐璐老师 | 提问时间：04/19 18:32

#CPA#

你好对方已经给了一部分租金还有一部分没给确认其他应收款

阅读 4701

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这道题的必要报酬率怎么会是8%，半年付息一次，必要报酬率不是1.04*1.04-1=8.16%吗
余倩老师 | 提问时间：06/25 09:57

#CPA#

你好，这个必要报酬率说的也是年利率哈。而且这个题目也是假设。你说的是实际利率

阅读 4699

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请问一下这题怎么做啊，想知道计算过程，可以学详细点吗？
小朵老师 | 提问时间：05/13 10:05

#CPA#

同学，你好是咨询第三道题吗？不追加EBIT=(30-16)*8500-50000+5000=74000元追加EBIT=(30-16)*8000-50000+(24-16)*2000-3000=75000元综上所述，应该选择接受该批追加订单。很高兴可以帮到你，觉得回答满意的话，麻烦给个好评谢谢

阅读 4698

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综合所得都包含什么呢
耿老师 | 提问时间：03/14 07:50

#CPA#

个人综合所得包括如下： 1、工资、薪金所得，即个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得； 2、劳务报酬所得，即个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得； 3、稿酬所得，即个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得，作品是指包括中外文字图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；个人作品是包括本人的著作、翻译的作品等； 4、特许权使用费所得，即个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得； 5、财产转让所得，即个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。总之，综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。居民个人取得的综合所得需按纳税年度合并计算个人所得税。若居民个人取得综合所得需要年度汇算，应于规定时间办理年度汇算。个人所得税综合所得的收入来源主要源于工资薪金等四类所得收入。法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

阅读 4694

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交易性金融资产不是经营活动的资产，那叫什么资产呢？还有什么叫超额现金啊？
小锁老师 | 提问时间：06/24 22:38

#CPA#

您好，这个的话是属于投资活动的资产，这个

阅读 4693

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