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个人变成公司控股需要缴纳什么税吗
宋生老师 | 提问时间：05/13 15:40

#CPA#

你好，这个要做股权转让

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2020年12月1日，中国工商银行遵义汇川支行向其开户单位天天公司发放1年期流动资金贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，同时发生交易费用1万元，支付给在该行开户的乐乐公司。中国工商银行遵义汇川支行于每月月末计提利息，并于2021年12月1日到期收回本息。假设不考虑贷款减值。要求： (1）编制发放贷款的会计分录。 (2）编制12月月末计提利息的会计分录 (3）编制到期收回本息的会计分录。可以写详细点吗？计算过程怎么计算出来的
朴老师 | 提问时间：05/13 16:18

#CPA#

(1）编制发放贷款的会计分录：当中国工商银行遵义汇川支行向天天公司发放贷款时，会计分录需要记录贷款的增加和银行存款的减少。 1,000,000元（合同本金）贷：银行存款 1,000,000元（银行向天天公司提供的贷款资金）同时，支付交易费用给乐乐公司：借：手续费及佣金支出 10,000元（支付给乐乐公司的交易费用）贷：银行存款 10,000元（银行从自身账户中支付的费用）分录：首先，我们需要计算12月份的利息。由于题目中说明是1年期贷款，年利率为12%，并且假设一年有12个月，每个月的天数相等，我们可以简单地将年利率除以12来得到月利率。月利率 = 年利率 / 12 = 12% / 12 = 1% 12月份的利息 = 本金 × 月利率 = 1,000,000元 × 1% = 10,000元会计分录如下：天天公司 10,000元（计提的12月份利息）贷：利息收入 10,000元（银行从贷款中获得的利息收入）一年的利息。由于题目中说明是到期一次还本付息，我们需要计算一年的总利息。一年总利息 = 本金 × 年利率 = 1,000,000元 × 12% = 120,000元到期收回的本息总额 = 本金 + 一年总利息 = 1,000,000元 + 120,000元 = 1,120,000元会计分录如下： 120,000元（收回的本金和利息）贷：贷款 - 天天公司 1,000,000元（收回的贷款本金）应收利息 - 天天公司 120,000元（收回的一年利息）

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老师，收第三方金融机构账户验证费怎么走账
宋生老师 | 提问时间：05/13 17:43

#CPA#

你好，借，银行存款贷，其他业务收入，应交税费，应交增值税。你们要退的吗这个钱

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调整财务费用的/5为什么/5？递延所得税资产300是怎么来的
小林老师 | 提问时间：05/13 19:15

#CPA#

你好，是12月1日至次年4月30日有5个月。（调整收入4000-调整成本3000）*25%

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河南省公积金申报时间和操作步骤河南省个税申报时间和操作步骤河南省社保申报和操作步骤
朴老师 | 提问时间：05/13 12:17

#CPA#

同学你好各地操作步骤都不一样申报时间个税是每月15日之前公积金和社保都是25日之前申报缴纳

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老师，建材商贸企业行业税负率怎么计算
宋生老师 | 提问时间：05/13 11:01

#CPA#

你好，这个用实际缴纳的税金除以不含税收入乘以百分之百。

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老师我可以问您一个问题吗？
宋生老师 | 提问时间：05/13 19:44

#CPA#

你好！你这样问，老师不敢回答你啊。怕自己也不会

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募集设立相关问题老师 1、募集设立的，成立大会得过半数表决权认股人参会方可召开，为啥不管发起人？成立大会决议规则是经出席认股人表决权过半数通过即可，发起人不管？ 2、如果是发起设立而非募集设立，我想问下成立大会召开条件是啥，成立大会决议规则是啥
蓝小天老师 | 提问时间：06/25 16:45

#CPA#

对于问题一，根据《公司法》第九十条规定，发起人应当在创立大会召开十五日前将会议日期通知各认股人或者予以公告。创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行。而创立大会决议规则是经出席认股人表决权过半数通过即可，这是为了保护认股人的利益，因为认股人是公司的主要出资人，他们的意见应该得到充分尊重。对于问题二，如果是发起设立而非募集设立，成立大会召开条件和决议规则由公司章程或者发起人协议规定。根据《公司法》第一百零三条第二款，以发起设立方式设立股份有限公司成立大会的召开和表决程序由公司章程或者发起人协议规定

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多次交易非同控企业合并，购买日之前因为权益法形成的其他综合收益要不要处理，2个教材不一样的回答
冉老师 | 提问时间：05/13 09:05

#CPA#

你好，同学个别报表不做处理合并报表结转投资收益

阅读 4658

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融资租赁增值税能扣啥
税法老师 | 提问时间：03/09 02:42

#CPA#

以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。

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HY公司是一家新能源汽车制造公司。该公司为了进一步落实企业未来五年的发展战略,特此召开研讨会,并提出如下方案:①自主研发功率大、扭矩大的永磁同步电机，使其足够满足双模电动汽车与纯电动汽车的动力需求; ②收购一家研发能力顶尖的新能源汽车制造公司;③与研发能力顶尖的新能源汽车制造公司达成战略合作。根据上述信息分析，HY公司“自主研发”的方案属于（）。 A.内部发展（新建） B.产业资本并购 C.契约式战略联盟 D.股权式战略联盟
暖暖老师 | 提问时间：06/25 23:37

#CPA#

A.内部发展（新建）。 “自主研发功率大、扭矩大的永磁同步电机”是公司通过自身的资源和努力进行技术开发，属于内部发展（新建）的方式。 B 选项产业资本并购强调的是并购其他企业；C 选项契约式战略联盟主要是通过合同等契约形式建立合作；D 选项股权式战略联盟侧重于通过股权关系建立合作，而这里的自主研发不属于这些情况。所以选 A。

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老师看看我减税控设备的是不是填错了主表上面不显示
冉老师 | 提问时间：10/07 10:29

#CPA#

你好，学员，老师看了，没问题的

阅读 4650

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老师能完整写一下分录吗？从第三年开始就可以
云苓老师 | 提问时间：04/19 15:11

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

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证券市场线和资本资产定价模型，表达式一样？是不是一回事？有什么关联和区别？
小小霞老师 | 提问时间：04/19 08:10

#CPA#

你好，证券市场线和资本资产定价模型（CAPM）确实有着密切的关联，但它们并不是完全一回事，而是在不同的维度和层面上对风险和收益关系进行描述。首先，证券市场线（SML）的表达式和资本资产定价模型（CAPM）的表达式在形式上是相似的，都涉及到无风险收益率、风险附加率以及系统性风险系数β。具体来说，证券市场线的公式是Ri=Rf+β(Rm-Rf)，其中Ri表示某资产的必要收益率，Rf表示无风险收益率，β表示该资产的系统性风险系数，Rm表示市场组合收益率，(Rm-Rf)表示市场风险溢价率。而资本资产定价模型也是用类似的公式来描述资产的预期收益率与风险之间的关系。然而，尽管两者在表达式上相似，但它们的侧重点和应用场景有所不同。证券市场线主要关注的是市场中所有证券的收益与风险之间的关系，它是一条代表所有证券收益与风险的直线。在这条直线上，每个证券的收益和风险都可以通过其β系数来确定。而资本资产定价模型则更侧重于从理论角度揭示资产的预期收益率与其所承担的系统风险之间的关系，它为投资者提供了一个评估资产风险和收益的理论框架。此外，两者在风险度量上也有所区别。证券市场线中的β系数衡量的是单个证券或资产组合相对于市场组合的风险水平，它反映了证券或资产组合与市场整体波动的关联性。而资本资产定价模型中的β系数则更侧重于描述资产的系统性风险，即那些无法通过分散投资来消除的风险。综上所述，证券市场线和资本资产定价模型虽然都涉及到风险和收益的关系，但它们在侧重点、应用场景和风险度量上有所不同。证券市场线更侧重于实际市场中的证券收益与风险关系，而资本资产定价模型则更侧重于从理论角度揭示资产的预期收益率与风险之间的关系。

阅读 4649

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老师，请问报关单保费000/0.3/1是什么意思
郭老师 | 提问时间：06/25 07:35

#CPA#

最后一个数字1代表保险费率，中间数字代表保险费率0.3%，

阅读 4648

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A注册会计师负责对甲公司20×1年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（1）审计报告日期为20×2年4月18日。A注册会计师于20×2年4月20日将审计报告提交给甲公司管理层，并于20×2年6月19日完成审计工作底稿的归档工作。（2）在对审计工作底稿进行归档的过程中，A注册会计师对审计工作底稿进行了分类、整理和交叉索引，并签署了审计档案归整工作核对表。（3）A注册会计师在审计工作底稿归档之后收到了一份银行询证函回函原件，于是用原件替换审计档案中的回函传真件。要求：针对上述第（1）至（3）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
朴老师 | 提问时间：04/22 14:41

#CPA#

同学你好针对上述第（1）至（3）项，A注册会计师的做法是否恰当，具体分析如下：（1）A注册会计师的做法不恰当。理由：根据审计准则的规定，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。在这个案例中，审计报告日期为20×2年4月18日，因此归档工作应在20×2年6月17日前完成。然而，A注册会计师在20×2年6月19日才完成归档工作，这超出了规定的六十天期限，因此是不恰当的。（2）A注册会计师的做法恰当。理由：在对审计工作底稿进行归档时，注册会计师应进行分类、整理和交叉索引，并签署审计档案归整工作核对表，以确保底稿的完整性和准确性。A注册会计师按照这些步骤进行了归档工作，因此其做法是恰当的。（3）A注册会计师的做法不恰当。理由：在归档后，注册会计师不应在原审计工作底稿中增加或删除审计工作底稿。如果在归档后收到新的、或替换审计工作底稿的文件或资料，注册会计师应当将其放入审计工作底稿归档后的变动部分，并编制索引号，而不是直接替换原有的底稿。因此，A注册会计师用原件替换审计档案中的回函传真件的做法是不恰当的。所以，A注册会计师在第（1）和第（3）项的做法是不恰当的，而第（2）项的做法是恰当的。

阅读 4647

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这道题为什么不是以初始投资公账之差调整净利润而是以后续交易的思路来进行处理的
软软老师 | 提问时间：05/13 21:15

#CPA#

因为它是以固定资产作为交易取得股权以资产交易取得股权的比照内部交易处理

阅读 4646

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提问，企业以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付时，如果修改延长了等待期，即发生不利修改，是否应按原等待期继续核算权益结算的股份支付？
小菲老师 | 提问时间：08/13 09:59

#CPA#

同学你好是的，按照原来的做

阅读 4646

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请问第五题为啥答案不乘1.15 以及12300*7/12是什么意思
张学娟老师 | 提问时间：05/13 21:08

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

阅读 4645

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将附有追索权的商业承兑汇票贴现确认为质押贷款，这个怎么理解呢，将附有追索权的商业承兑汇票贴现这个是什么意思呢？
文文老师 | 提问时间：02/02 10:39

#CPA#

“商业承兑汇票出售了，还附有追索权，那就是到时候商业承兑汇票不能用来换钱，那么买家还是可以找卖家，所以相当于卖家找买家借一笔钱，后面还要还的意思，所以实质是质押贷款

阅读 4645

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老师，该题的第三问权益法下的调整后的净利润确认的投资收益716不是个表中的吗，为什么在合并报表中也要确认
月亮老师 | 提问时间：06/25 10:28

#CPA#

你好，合并利润表和个别报表是分开编制的，都要确认对丙公司的投资收益。

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为什么该企业用的是差异化战略呢？为什么差异化战略要由业务部门做出甄选决策呢？（b项）
廖君老师 | 提问时间：04/22 17:43

#CPA#

您好，设计新颖这个就跟人家不一样，业务部门在外面跟客户打交道，他们知道客户需要什么。

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这个例题分录应该怎么做
王小山老师 | 提问时间：04/22 12:55

#CPA#

借:管理费用未确认融资费用贷:应付职工薪酬-辞退福利

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老师，你好。购入应急灯、指示灯，入什么科目呢？
金金老师 | 提问时间：02/02 10:48

#CPA#

您好，这个是属于管理费用就行

阅读 4636

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为什么讲抵押权的时候一会出现抵押权人、一会出现债务人，两者是一个意思吗？答：抵押权人和债务人不是同一个意思。抵押权人是指享有抵押权的债权人，也就是借钱给别人并要求以抵押物作为担保的一方。而债务人则是借款的一方，即承担还款义务的人。在抵押关系中，抵押权人享有对抵押物的优先受偿权，以确保其债权的实现。因此，在讨论抵押权时，会同时涉及到抵押权人和债务人这两个角色，他们各自承担不同的权利和义务。所以，您要注意区分这两个概念，不要混淆。问题：那抵押人和债务人是同一个人吗？
李爱老师 | 提问时间：05/12 15:25

#CPA#

您好，抵押人和债务人不一定是同一人，有时债务人会拿第三人的财产来抵押的

阅读 4635

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第四题第五题和第六题如何做答
沈洁老师 | 提问时间：04/22 13:18

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 4635

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物业公司代缴电费，供电局发票抬头开的是开发商物业公司可以入账吗？需要开发商证明吗
易老师 | 提问时间：03/07 15:32

#CPA#

同学您好，你好，是不可以的，要物业公司自已的抬头

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贝塔系数衡量系统风险，资本资产定价模型能不能体现非系统风险呢，还是只能够体现系统风险？
venus老师 | 提问时间：04/19 08:12

#CPA#

您好 β系数是衡量系统风险的，非系统风险可以通过投资组合分散掉。资本资产定价模型中是要考虑非系统风险β的哦

阅读 4633

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这道题为什么不是以初始投资公账之差调整净利润而是以后续交易的思路来进行处理的
吴卫东老师 | 提问时间：05/13 20:34

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 4632

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老师，员工借款给公司，公司给员工借款利息，无发票，年报时无发票的金额填哪里
家权老师 | 提问时间：05/13 08:31

#CPA#

在a105000 （六）利息支出这里做纳税调增

阅读 4632

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