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农产品收购公司25年12月份开具了农产品收购潮粮发票。企业需烘干后销售，税务局认为企业是虚假业务，26年3月红冲发票，进项税额已转出，管理员说成本在25年汇算清缴时调整，请问我红冲发票并且调整成本的分录怎么做(3月库存已无潮粮)
朴老师 | 提问时间：04/15 16:04

#实务#

红冲收购发票 + 进项转出借：应付账款贷：库存商品贷：应交税费 — 进项税额转出冲回已结转成本借：库存商品贷：主营业务成本 25 年汇算清缴只调表不做账，调增对应成本金额

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老师您好，开销售产品推广会买的零食可以计入销售费用——业务宣传费吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 16:04

#实务#

您好，这个是买来送人的是吧

阅读 30

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老师好，请教个问题，就是酒店前期不是有装修支出吗，采购什么的，金额比较大，因为是代账公司做的，2024年的陆续支出，但是发票都是25年才开具出来，所以会计做在25年装修费然后计入长期待摊费用摊销，实际款项支付实在24年，24年当时付款计入应付账款。这个有没有什么风险啊
朴老师 | 提问时间：04/15 16:03

#实务#

合规，基本没风险。费用实际发生 + 付款在 24 年，但发票 25 年才开，代账把装修费入 25 年长期待摊费用，是正常处理。 24 年付款挂应付 / 预付，25 年收到票再转长期待摊，符合小企业会计准则。只要业务真实、发票合规、摊销年限合理，税务一般认可。

阅读 37

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老师您好，我公司是做车辆图像数据标注及处理服务，这个我给客户开票怎么开？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:01

#实务#

那个开技术服务的税目

阅读 25

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打给代账公司的汇兑费，怎么做会计分录
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:01

#实务#

汇兑损益是财务费用

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老师，请问专精特新中小企业更新表每年的收入和人数，还有研发人员数量有什么要求么
朴老师 | 提问时间：04/15 16:00

#实务#

更新表没有固定死的硬性人数、收入红线，但要满足专精特新基本条件： 1. 职工人数：≤300人 2. 营业收入：≤5亿元 3. 研发人员：占比不低于5%更稳妥 4. 研发费用：占营业收入比重不低于3% 连续两年不达标会被取消资格。

阅读 54

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老师，我们做第一笔出口退税，完了您说保险合同就这样对方只是签名，没有盖章，这个合同靠谱吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 16:00

#实务#

只要是PICC（人保）的授权代表签字，绝对靠谱，放心用于出口退税申报，无需担心补章。

阅读 43

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老师，开水果店，个体工商户，线上营业额四十几万，报个税的时候可以怎么报少交个税呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 16:00

#税务#

您好，有成本，成本多，利润就少，税费就少交

阅读 24

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1000元的咨询费收款收据能入账吗？
郭锋老师 | 提问时间：04/15 15:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以入账。收款收据是记录企业收到款项的重要凭证，当企业收到现金或其他形式的付款时，需要进行相应的会计处理以确保账目准确无误。例如，若公司收到1000元咨询费，会计分录为：借：银行存款（或现金）1000 贷：应收账款1000 这样的处理能保证企业的资产和负债保持平衡。祝您学习愉快！

阅读 88

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老师，公司26年2月才进行税务备案并且在2月开票给打包方，但在25年12月产生有农民工工资，发包方在12月给我们代发工资，现在补申报农民工资可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:59

#税务#

您好，补不了，因为2月才开通的税务

阅读 28

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老师，企业生存困难不交工会经费可以不？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:58

#税务#

您好，可以先0申报，还是要交的

阅读 20

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我公司开票400万。注册一个分公司开票200万。这样我公司不会要求强制升一般纳税人吧
家权老师 | 提问时间：04/15 15:58

#税务#

是的，关键是不要在一起经营，不然税局会问的

阅读 15

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请问老师，甲民非企业，有自己的甲工会，甲企业把工会经费先交给甲工会，然后再由甲工会，上交给上级的工会组织，请问这个流程正确么？还是说应该由甲企业上交给上级呢。
朴老师 | 提问时间：04/15 15:57

#实务#

流程正确：民非企业先把工会经费拨给本单位工会，再由本单位工会按比例上交上级工会，不用企业直接上交。

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老师，跨省的总分机构所得税的问题。分支机构就地预缴。具体操作流程分支机构需要先出具财务报表，然后再给总分司，总公司需要合并报表吗
秦老师 | 提问时间：04/15 15:56

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：跨省总分机构所得税就地预缴操作流程（依据国家税务总局2012年第57号公告）：1.前期备案：总分机构在各自税务机关完成汇总纳税备案，总机构向主管税务机关报送分支机构名单及相关信息，分支机构同步备案；2.分支机构需先独立出具财务报表（含收入、成本、费用等完整数据）并按时报送总公司，确保数据真实准确；3.总公司统一计算当期全部应纳税所得额和应纳税额，按上年度分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额三因素（权重分别为0.35、0.35、0.3）计算各分支机构分摊比例，将50%应纳税额在各分支机构间分摊，剩余50%由总机构就地预缴；4.总公司向分支机构出具《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》；5.分支机构在月/季度终了后15日内，凭分配表及自身财务报表向所在地主管税务机关申报预缴分摊税款；6.年度终了后5个月内，总公司完成汇算清缴，统一计算年度应纳税额，多退少补。会计层面：分支机构必须先出具财务报表并提交总公司，总公司需编制合并财务报表（按会计准则）；税务层面：总公司是“汇总计算”（将总分机构财务数据简单相加统一核算应纳税所得额），而非以合并报表数据计税，分支机构需按分配表就地预缴，无需单独汇算清缴。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师，我已经弄了，一直有这个，是指法人也要弄吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:55

#实务#

是的，联系法人做那个验证

阅读 34

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老师，申报残保金，上年在职职工工资总额，是填全年实际发放的金额吗
家权老师 | 提问时间：04/15 15:55

#税务#

是填1-12月的账载金额

阅读 20

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海南这边的土地使用税的税率是多少
家权老师 | 提问时间：04/15 15:55

#税务#

每个区县都不一样的，因为地段不同，直接联系税局12366

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超市销售进销存软件如何开发票导入到开票系统里
朴老师 | 提问时间：04/15 15:54

#实务#

你们用的开票系统不是电子税局吗

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在一个已生成的凭证中怎么插入一行？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:54

#实务#

做凭证的模块必须要插入行的功能才行

阅读 15

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老师好，小规模纳税人，目前自有房产纯出租，现转让部分房产出售给个人，剩余同一幢部分房产自用，转让时结转成本及确认收入和差额应用科目资产处置损益（财务软件里当时没设置这个科目，可以采用其他业务收入和其他业务成本和营业外收入吗？）剩余的自用房产原值采用的是市场评估价吗？老师能详细解说下吗？（房产税税源采集的剩余部分房产原值咨询税务回答是原房产原值减出售开票价的剩余价格？？？？）
黄老师 | 提问时间：04/15 15:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于科目使用：如果财务软件里没设置“资产处置损益”科目，由于转让房产不属于企业的日常经营活动，不能用“其他业务收入”和“其他业务成本”。可以将处置净损益计入“营业外收入”或“营业外支出”。账务处理示例如下（假设该房产账面原值为A，累计折旧为B，出售价格为C，增值税征收率为5%）：借：固定资产清理A-B 累计折旧B 贷：固定资产A 借：银行存款C 贷：固定资产清理C÷(1+5%) 应交税费——应交增值税（简易计税）C÷(1+5%)×5% 若处置产生净损失（固定资产清理借方余额）：借：营业外支出——处置非流动资产损失（A-B-C÷(1+5%)）贷：固定资产清理（A-B-C÷(1+5%)）若处置产生净收益（固定资产清理贷方余额）：借：固定资产清理（C÷(1+5%)-(A-B)）贷：营业外收入——处置非流动资产利得（C÷(1+5%)-(A-B)） 2.关于剩余自用房产原值：剩余自用房产原值不是采用市场评估价。税务回答是原房产原值减出售开票价的剩余价格，这种说法是合理的。因为房产原值是最初购置房产时的成本，转让部分房产后，剩余部分的房产原值应按原房产原值减去已出售部分对应的原值来确定。后续计算自用房产的房产税时，按照房产余值计征，应纳税额=剩余房产原值×(1-30%)×2%。祝您学习愉快！

阅读 67

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现在客运服务费普票还能抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:53

#税务#

必须有旅客信息的才能抵扣

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小规模纳税人开销账专票会计分录结转的目的是什么？
周老师 | 提问时间：12/24 18:07

#会计实务#

小规模纳税人开销账专票会计分录的目的是将企业的开销支出记录到会计账簿中，以便实现以下目标： 1. 准确记录开销支出：通过会计分录，将企业的各项开销支出按照科目分类记录在账簿中，确保开销支出的准确性和完整性。 2. 便于核算成本和费用：通过将开销支出分录记录到相应的费用科目中，可以方便地计算和核算企业的成本和费用，为管理决策提供准确的数据支持。 3. 方便税务申报：小规模纳税人需要按照税法规定向税务部门申报纳税，将开销支出按照科目分类记录在账簿中，可以方便地提取相关数据用于税务申报，确保申报的准确性和合规性。 4. 便于财务分析和决策：通过记录开销支出的会计分录，可以为企业的财务分析和决策提供重要的依据，帮助企业了解和评估自身的经营状况和财务状况，从而做出合理的决策。总之，小规模纳税人开销账专票会计分录的目的是为了准确记录开销支出、便于核算成本和费用、方便税务申报以及为财务分析和决策提供准确的数据支持。

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在Excel中，计算总利息的函数公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/24 18:05

#会计实务#

在Excel中，计算总利息的函数公式是利用SUM函数结合引用单元格的数值进行计算。假设利息分别存储在A1、A2、A3等单元格中，可以使用以下公式计算总利息： =SUM(A1:A3)

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存货增值计入会计科目中的“生产成本”科目。
王一老师 | 提问时间：12/24 18:03

#会计实务#

存货增值计入会计科目中的“生产成本”科目是符合会计准则的做法。在会计中，存货是指企业为销售或加工制造而持有的物品，包括原材料、在产品和产成品等。存货的增值是指在生产过程中，通过加工、组装、改良等方式，使存货的价值增加的情况。根据会计准则，存货的成本应包括直接材料、直接人工和间接费用等。其中，直接材料是指直接用于生产产品的原材料；直接人工是指直接参与产品生产的劳动力成本；而间接费用是指不能直接归属于某个产品的费用，如厂房租金、设备折旧等。在会计科目中，存货增值计入“生产成本”科目，是因为存货增值是通过生产过程中的加工、改良等方式实现的，与产品的生产过程密切相关。将存货增值计入“生产成本”科目，可以准确反映产品的成本，并在销售时将存货增值部分转化为销售收入。需要注意的是，存货增值计入“生产成本”科目时，应遵循会计准则的规定，确保计算准确、合理，并进行相应的会计核算和记录。

阅读 891

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拍卖文物个人所得税的税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/24 18:02

#会计实务#

拍卖文物个人所得税的税率根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，根据不同的收入水平，分为7个等级的累进税率。具体税率如下： - 不超过36,000元的部分，税率3% - 超过36,000元至144,000元的部分，税率10% - 超过144,000元至300,000元的部分，税率20% - 超过300,000元至420,000元的部分，税率25% - 超过420,000元至660,000元的部分，税率30% - 超过660,000元至960,000元的部分，税率35% - 超过960,000元的部分，税率45% 需要注意的是，拍卖文物个人所得税的计算是根据个人在拍卖中获得的收入来计算的。同时，个人还可以享受一定的免税额度和各种扣除项目，具体情况可以根据个人的具体情况来确定。

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原始凭证中的日期应如何填写？
李老师 | 提问时间：12/24 17:48

#会计实务#

在填写原始凭证中的日期时，应遵循以下几个原则： 1. 凭证日期应准确地反映交易发生的实际日期。即使实际操作发生在凭证填写日期之前或之后，也应按照实际发生的日期填写凭证。 2. 凭证日期应按照年、月、日的顺序填写，例如2021年1月1日应填写为2021-01-01。 3. 对于长期项目或长期合同，可以使用期初日期和期末日期来表示该项目或合同的起始和结束日期。 4. 对于跨年度的交易，应根据实际发生的日期填写凭证。如果交易发生在12月31日之前但凭证填写日期在新的会计年度，应将该交易的日期填写为上一年度的最后一天。 5. 对于无法确定具体日期的交易，可以使用“当日”或“月末”等词语来表示。总之，填写原始凭证中的日期要准确反映交易发生的实际日期，以确保会计记录的准确性和可靠性。

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购入库存商品的会计分录对财务报表有什么影响？
秦老师 | 提问时间：12/24 17:45

#会计实务#

购入库存商品的会计分录对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：购入库存商品会增加资产负债表中的库存商品账户，反映了企业拥有的可销售商品的价值。 2. 利润表：购入库存商品的成本会在销售时以成本费用的形式计入利润表，影响净利润。购入库存商品的会计分录不会直接影响利润表，但会影响后续销售和库存商品成本的计算。 3. 现金流量表：购入库存商品的支付会以现金支付的形式反映在现金流量表的经营活动中。总体而言，购入库存商品的会计分录主要影响资产负债表中的库存商品账户，以及后续的利润表和现金流量表。

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在结转其他业务成本过程中，应该注意哪些会计准则的要求？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 17:44

#会计实务#

在结转其他业务成本的过程中，会计准则通常要求以下几点注意事项： 1.会计准则的一致性：在结转其他业务成本时，应遵循会计准则的要求，并保持一致性。确保相同类型的成本在不同会计期间内以相同的方式进行处理。 2.费用分类：根据会计准则的要求，将其他业务成本进行适当的分类和归类。常见的分类包括行政费用、销售费用、研发费用等。 3.准确性和完整性：在结转其他业务成本时，应确保成本的准确性和完整性。确保所有相关的成本都被正确地记录和结转，避免遗漏或错误的处理。 4.合理性和公允性：根据会计准则的要求，结转其他业务成本应该是合理和公允的。成本的计量和分配应基于可靠的依据，并符合公允价值原则。 5.相关披露：根据会计准则的要求，应对结转的其他业务成本进行适当的披露。披露的内容应包括成本的分类、计量方法、重要假设和估计等。总之，在结转其他业务成本的过程中，应遵循会计准则的要求，确保准确、完整、合理和公允地处理和披露相关成本。

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所得税汇算清缴中，如何调整企业的长期股权投资？
秦老师 | 提问时间：12/24 17:41

#会计实务#

在所得税汇算清缴中，调整企业的长期股权投资主要涉及两个方面，即股权投资的确认和计量以及股权投资的减值准备。首先，在汇算清缴中，企业需要确认和计量长期股权投资的价值。根据企业会计准则，长期股权投资应当按照成本法或权益法进行计量。如果采用成本法计量，企业应当按照购买长期股权投资时支付的成本确认其价值；如果采用权益法计量，企业应当根据其在被投资企业中的权益比例确认其价值。其次，在汇算清缴中，企业还需要进行长期股权投资的减值准备计提。如果长期股权投资的公允价值低于其账面价值，企业应当计提相应的减值准备。减值准备的计提金额应当是公允价值与账面价值之差。需要注意的是，在汇算清缴中，企业应当根据实际情况对长期股权投资进行评估和调整。如果企业认为长期股权投资的价值发生了重大变动，例如被投资企业的经营状况恶化或者市场环境变化等，企业应当及时调整其价值，并计提相应的减值准备。总之，在所得税汇算清缴中，调整企业的长期股权投资需要根据企业会计准则的规定进行确认和计量，并根据实际情况进行减值准备的计提。企业应当密切关注长期股权投资的价值变动，并及时进行调整，以确保汇算清缴的准确性和合规性。

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建设企业印花税的纳税期限是多久？
王一老师 | 提问时间：12/24 17:39

#会计实务#

建设企业印花税的纳税期限是按月纳税，每月的纳税期限是在当月的20日之前。

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