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2022年某企业接受投资者投入需要安装的生产用设备一台。双方在协议中约定的价值为500000元，设备的公允价值为450000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为5000元;领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该产品为应税消费品，适用的消费税税率为10%。该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为()元。 A.467400 B.472 330 C.486 330 D.483 930 请问老师这个题目不是用于应税消费品吗，不应该计入应交税费-应交消费税吗，为什么计入成本，自产的都是按照实际成本入账吗
范老师 | 提问时间：09/21 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以按照下面掌握，这里消费税和增值税的处理是不一样的安装固定资产挪用原材料①原材料的进项税通常可以抵扣，分录如下：借：在建工程　　贷：原材料如果安装的是不动产，还需将原材料涉及的进项税额转出40%：借：应交税费——待抵扣进项税额　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） ②如果是集体福利设施的安装挪用原材料，则进项税不予抵扣：借：在建工程　　贷：原材料　　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）安装固定资产领用产品时①通常不作视同销售处理：借：在建工程　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交消费税但如果安装的是不动产，则生产产品耗用材料等涉及的进项税额，其40%也需要转到“应交税费——待抵扣进项税额”中。 ②如果集体福利设施的安装领用产品时，则作视同销售处理：借：在建工程　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　——应交消费税祝您学习愉快！

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我先问一下会计分不分专业或者领域
东老师 | 提问时间：03/07 17:07

#税务师#

您好，您指的是什么专业

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老师，个体户是不是分为3类：双核定，单核定，无核定（即查账）？我想问一下：这3类的：个税，增值税，经营所得，分别都是怎么报的？哪些是自主报，哪些是手动申报的？
郭老师 | 提问时间：02/05 16:36

#税务师#

对的是的，定期定额的大部分税务局给申报如果不给申报的话，自己填写季度300,000以内在的10蓝填写销售额不超过核定销售额的生产经营所得，填写的是核定的销售额超过的全额填写

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A公司是卖设备的，B公司是卖酒水的；两家公司同一个法人，然后呢A公司想要用酒水抵供应商的货物，但是A公司又没有这个经营范围，我这个怎么操作会比较好呢？
耿老师 | 提问时间：01/29 09:05

#税务师#

你好！AB公司之间有往来吗？需要签署三方清欠协议才可以

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固定资产既要计提减值准备，还要计提折旧，哪个先?
鲁老师 | 提问时间：06/04 20:32

#税务师#

同学你好，折旧是用了变旧了，不再是新的了，原值300-折旧100=200，结果发现市场价再急剧降低，市场价（公允价值）变成了50，那么再计提减值150，所以先折旧，再计提减值

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村委会出租农业用地用于农业生产所收租金，需交增值税吗？
郭锋老师 | 提问时间：01/06 18:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：村委会出租农业用地用于农业生产所收租金免征增值税?。根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（2020年第2号）第一条的规定，纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税?。因此，村委会出租农业用地用于农业生产所收租金不需要缴纳增值税。具体实务中如何处理的建议您可以咨询一下您的主管税务机关确认一下的。祝您学习愉快！

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房屋租赁期跨年，一次性支付，所得税可以分期也可以摊销每月？而固定资产的经营性租赁，必须分月摊销吗？
赵老师 | 提问时间：01/12 10:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：所得税中：如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，不区分是固定资产还是房屋。祝您学习愉快！

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2021年1月1日，甲公司开始建造厂房，工期预计两年，该工程没有专门借款，占用两笔一般借款，假定两笔一般借款均为分期付息到期还本。一笔是2020年1月1日按面值发行的总额为5000万元的一般公司债券，期限为5年，年利率为8％；另一笔是2020年10月20日取得的五年期长期借款1000万元，年利率为6.5％。甲公司分别于2021年1月1日、9月1日支付工程款900万元和1200万元，假定这两笔一般借款除用于厂房建设外，没有用于其他符合资本化条件的资产购建或生产活动，则甲公司2021年这两笔一般借款发生的利息应予以资本化的金额为（　）万元。『答案解析』（1）2021年累计资产支出加权平均数＝900＋1200×4/12＝1300（万元）　　一般借款资本化率＝（5000×8％＋1000×6.5％）/（5000＋1000）＝7.75％　　10月20日借款1000,计算资本化率为什么按一年?
小王老师 | 提问时间：11/26 14:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为两笔借款都是2020年借入的，在2021年需要确认全年的利息费用，所以，在计算资本化率时，按一年来计算。祝您学习愉快！

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甲公司以公允价值为120万元的固定资产换入乙公司公允价值为150万元的商品，另向乙公司支付现金30万元。甲公司换出固定资产的账面原价为200万元，已计提折旧40万元，已计提减值准备20万元，增值税税率为13％；为换入商品发生运输等费用5万元。乙公司换出商品的账面余额为160万元，已计提减值准备20万元，增值税税率为13％，不考虑增值税以外的其他相关税费。假定该交换不具有商业实质，资产的计税价格与公允价值相同，则甲公司换入商品的入账价值为（　）万元。答案是什么 A.166.1 B.111.1 C.151.1 D.171.1
周老师 | 提问时间：08/28 14:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司换入商品的入账价值＝(200-40-20)+30+120*13%-150*13%+5=171.1 祝您学习愉快！

阅读 1533

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老师，营业账薄在税目没有选项，该怎么弄？
金金老师 | 提问时间：01/16 10:35

#税务师#

您好，图片可以发的清楚一点吗，看不清

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1：通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，是按门市部对外的售价去交税？ 2：通过自设独立核算门市部销售应税消费品，怎么交税？
朴老师 | 提问时间：08/02 16:37

#税务师#

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

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企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。怎么通俗易懂这句话？比如你花了100万，投资，这个100万只能出售的时候抵扣的，不是很理解？
钟存老师 | 提问时间：11/14 14:40

#税务师#

同学你好你的理解正确这个是投资成本处置时候才可以扣除持有期间利息不可以扣除这个投资成本

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什么是长期股权投资初始投资成本，如何计算
冉老师 | 提问时间：04/15 17:19

#税务师#

你好，同学分情况的第一种是，重大影响下的，初始成本等于支付的对价第二种是，非同一控制下，初始成本等于支付的对价第三种是，同一控制下的，初始成本等于被投资方可辨认净资产份额

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老师，我们办公室房租正常是先付房租的，但是1月开始还没来收，正常都会半年一付，那我做利润表里，要不要提前先预估每个月房租还是怎么弄
一鸣老师 | 提问时间：02/05 17:08

#税务师#

按月计提借：管理费用-房租贷：预付账款-房租支付房租借：其他应收款-房东贷：银行存款收到发票借：预付账款-房租应交税费-增值税-进项贷：其他应收款-房东

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在校大学生可以报名税务师吗
嘟嘟老师 | 提问时间：08/05 19:19

#税务师#

同学你好可以，符合相应条件的在校生是可以报名税务师考试的。取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）（含在校应届毕业生）可以报考税务师，在校的大三、大二、大一等学生是无法报考的。

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1，为什么超豪华小汽车的消费税纳税人是销售方，不是消费者？ 2，避免重复征税那里，为什么超豪华小汽车那里再生产环节和零售环节都会纳税，是不是15种税目里面都在生产环节都要缴纳消费税，除了零售环节的金银箔钻和超豪华小汽车也同时在生产环节进行缴税，此外吗，批发环节（卷烟）是不是也是在生产吗，委托加工和进口环节需要纳税？不理解，是不是15种税目都要在生产环节，委托加工环节，进口环节都要纳税？
木木老师 | 提问时间：12/03 16:08

#税务师#

1，就比方说你现在是4S店，你把那个超级豪华小轿车卖给张三。张三他不可能自己去交税啊，那肯定是有4S店向税务局交税，那4S店上税务局交税，他肯定在给张三老迈的价格里面，肯定是把这个交消费税已经包含的。

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请教下老师这个题目怎么解答：【考题•单选题】甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2021年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额260万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%、盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额（）万元。 A.60 B.47 C.34 D.21
朴老师 | 提问时间：05/07 09:14

#税务师#

1.计算股息所得：未分配利润部分：260万元 × 10% = 26万元盈余公积部分：260万元 × 5% = 13万元股息所得合计：26万元 + 13万元 = 39万元 2.计算投资转让所得：分得的剩余资产：260万元减去股息所得：260万元 - 39万元 = 221万元减去投资成本：221万元 - 200万元 = 21万元甲公司分得剩余资产应确认的应纳税所得额为21万元。所以答案是D.21万元。

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老师您好:小规模纳税人季报不抄送财务报表吗
bamboo老师 | 提问时间：04/05 22:11

#税务师#

您好请问财务制度备案的时候有没有选择季度报送？

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稽查局和审计委员会啥关系
冉老师 | 提问时间：02/04 13:19

#税务师#

你好，同学稽查局一定是事业单位，政府机构审计委员会企业也可以成立的

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A企业委托B企业销售甲商品100件，协议价为每件100元，该商品成本为每件60元，增值税税率为13%
卫老师 | 提问时间：07/14 11:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款等11300 　　贷：主营业务收入10000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1300 借：主营业务成本6000 　　贷：库存商品6000 祝您学习愉快！

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老师你好，申报全年一次性奖金的个税怎么申报比较合适呢
艳子老师 | 提问时间：02/02 14:23

#税务师#

您好，并入工资，或单独申报

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处置固定资产为什么是投资活动，不是筹资活动呢？
易老师 | 提问时间：11/04 21:28

#税务师#

同学您好固定资产构建属投资，处置也属投资不属筹资活动

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老师，一月份有员工一月28辞职，没有上完整个月，这样按照上几天发几天工资吗，一月份放年假加请假，上了四天班，按照四天发工资吗
郭老师 | 提问时间：02/06 11:13

#税务师#

你好，他是在放假之前就辞职了的话，按照四天的，不包含过年的。

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长江公司 2021 年 1 月 5 日以银行存款购入黄河公司股票 100 万股，每股成交价为 21.2 元，其中已宣告但尚未发放的现金股利为每股 0.2 元，另支付相关交易费用 2 万元，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，2021 年 4 月 10 日收到现金股利。该批黄河公司股票 2021 年 12 月 31 日的公允价值为 2185 万元。长江公司 2022 年 5 月 30 日将上述黄河公司股票全部出售，出售价为 2353 万元，假设不考虑其他税费，长江公司上述投资活动累计应确认的投资收益为（）万元。这道题答案是166 但是我算的251 麻烦老师讲解一下
张老师 | 提问时间：10/30 12:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2021.1.5，要借记投资收益2 2022.5.30，出售时贷记投资收益额＝2353-2185＝168 因此累计确认投资收益的金额＝168-2＝166 您251是如何计算出来的呢？祝您学习愉快！

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请问老师第74题在答案解析中为什么79.5要减去50再用小型微利企业的优惠？为什么50要按25%来缴税？2022年小型微利企业不是100以内的所得都是减按12.5%计税 20%的税率吗？
赵老师 | 提问时间：10/17 14:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 50是技术转让所得的应纳税所得额。根据税法规定，技术转让所得需要按25%的税率减半缴纳企业所得税，所以单独计算。（79.5-50）×12.5%×20%是不含技术转让所得的应纳税额，享受小型微利企业的优惠政策，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计征企业所得税；50×25%是技术转让所得需要交纳的企业所得税。参考文件：根据《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》国税函[2010]157号第一条第（三）项规定，居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十条企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税祝您学习愉快！

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财务尽职调查，需要企业提供哪些资料
闷闷 | 提问时间：05/29 17:20

#税务师#

第一部分综合类资料 1.公司的设立和历史沿革 1.1 公司及子公司工商内档（如果有分公司，请一并提供） 1.2 公司设立时的项目建议书和可行性研究报告 1.3 公司设立时之政府批准文件 1.4 公司历次验资报告及资产评估报告 1.5 公司目前有效的及所有曾经生效过的《企业法人营业执照》 1.6 公司基本账户开户许可证 1.7 公司最近三年经会计师事务所审计的财务报告，及最近一期（比如2020年1-9月）财务报表 2.股东的情况 2.1 公司的目前的股本结构图，披露至实际控制人（包括股东名称、持股比例/数额/类型、住所） 2.2 公司股东、实际控制人之营业执照或身份证明文件 2.3 公司股东如为企业法人，请提供该股东的工商基本信息单 2.4 公司股权质押/查封等权利限制或权利负担的情况 2.5 公司董事、高级管理人员、员工持股情况 2.6 公司的股东结构中是否存在股权信托、隐名股东、代持股权等名义股东与实际股东不一致的情况 2.7 任何界定或限制公司股东权利（包括对投票权、委派董事权利以及宣布或支付股利的任何限制）的协议或文件，包括投票委托、表决权信托、股权托管或依然有效的代表委任书 3.公司治理结构 3.1 公司组织机构图，并简要描述各部门的职能请提供公司总经理办公会议纪要或类似文件 3.2 公司目前有效及曾经有效的股东会、董事会、监事会议事规则 3.3 公司成立以来股东会历次召开的基本情况及所有决议、会议纪要 3.4 公司成立以来历次董事会决议、会议纪要 3.5 公司成立以来历次监事会决议、会议纪要 3.6 公司总经理办公会议纪要或类似文件 3.7 公司现任董事长/执行董事、董事、总经理、副总经理、财务负责人的名单 3.8 公司任命现任董事长/执行董事、董事、总经理、副总经理、财务负责人的内部决策文件 3.9 财务管理、资金调度、现金管理等相关规章制度 4.公司的对外投资和分支机构 4.1 公司全部分支机构的清单 4.2 公司全部分支机构的营业执照 4.3 公司全部对外投资公司的清单 4.4 公司各对外投资公司的相关资料 4.5 公司对外投资经其内部决策部门批准的文件 5.公司的业务资质 5.1 公司经营范围涉及的有效的许可证照 5.2 公司经营资格证书、许可证 6.公司拥有的不动产 6.1 公司及其分支机构拥有的土地使用权和房屋产权的清单 6.2 国有土地使用权出让合同及其补充合同、招标拍卖挂牌文件、其它与土地使用权取得有关的所有协议、备忘录等 6.3 土地使用权出让金、契税缴付证明、拆迁补偿、市政配套费及其它与该地块受让有关的费用支付证明 6.4 土地使用权和房屋的房地产权证 6.5 该地块上建筑物的房地产权证、测绘表、附属设备清单、标准层平面图、房屋租赁证等 6.6 其他有关土地使用权方面的任何文件 6.7 在建或拟建工程的项目建议书、可行性研究报告及其批复 6.8 在建或拟建工程的选址意见书、土地预审报告 6.9 在建工程或拟建工程的工程报建手续；环境影响评价报告及其批复 6.10 在建或拟建工程的有关规划方案、初步设计、施工图设计文件（包括主体建设工程、配套工程和地块内管网）的批复文件 6.11 在建或拟建工程的建设用地规划许可证 6.12 在建工程的建设工程规划许可证 6.13 在建工程的建筑工程施工许可证 6.14 其他与在建工程或拟建工程有关的所有政府批文，包括但不限于消防（设计批复等文件）、卫生防疫、交通、绿化、民防、抗震、管线管理（市政）等部门有关本工程的批复意见 6.15 市政配套协议、公建配套协议等；项目水、电、通讯等落实情况的相关文件 6.16 土地(房产)他项权利证明 6.17 涉及公司不动产的抵押合同及其借款合同 6.18 请提供一份清单，列出公司租入或租出物业文件 6.19 租赁合同 6.20 租赁合同在相关主管部门备案的证明 6.21 租入物业的房地产权证 7.公司拥有的动产及知识产权 7.1 公司截至尽调基准日（比如2020年 9月30日）的固定资产明细 7.2 公司拥有的知识产权（包括但不限于：商标、专利、专利申请权、版权、域名等）清单及其权属证明文件 7.3 公司正在申请的知识产权清单，工商行政管理局、国家知识产权局等有关部门提出的有关注册申请的所有查询、质问或反对意见 7.4 公司的有关知识产权的开发、转让或许可协议 7.5 公司资产（动产和知识产权）存在抵押、质押、留置等担保或权利限制的情况 7.6 房产证、车辆行驶证原件及复印件 8.公司的重大债权债务 8.1 贷款合同台账或明细表，公司现时有效之所有人民币贷款合同，并提供最新还款详情 8.2 现时有效之担保、抵押及保证文件，并提供最新详情 8.3 其它现时有效的借贷/融资文件 8.4 银行贷款卡复印件、征信报告 8.5 《对外担保登记书》及《对外担保反馈表》 8.6 请说明任何已发生的事件，实际或可能导致： (1) 任何未到期偿还的贷款或债项,需要提早偿还，或（2）任何债权人行使抵押文件下的权利,或根据任何担保或赔偿、保证而提出索 8.7 公司订立之任何赔偿文件 8.8 公司最近二年订立，或虽在二年前订立但尚未履行完结的所有重要合同（无论是否以书面作出或是否具法律效力），特别包括：（1）合同金额超过人民币50万元的任何合同（2）合同有效期限超过一年的任何合同（3）包含了性质特殊或异常的重要义务或限制的合同（4）非按正常条件或在正常业务过程中达成的协议或安排（5）可能会对公司的财务或经营状况有重大影响的任何其他合同或安排的详情 9.关联交易与同业竞争 9.1 公司股东与公司之间最近二年关联交易资料 9.2 关联方清单（包括公司和个人） 9.3 公司实际控制人与公司之间最近二年关联交易资料 9.4 公司股东控制的公司与公司之间最近二年关联交易资料 9.5 公司控股或参股的公司与公司之间最近二年关联交易资料 9.6 公司董事、监事、高管人员及其家庭成员（上述人员之父母、配偶、兄弟姐妹、年满18周岁的子女、配偶的父母、子女的配偶、配偶的兄弟姐妹、兄弟姐妹的配偶）与公司之间最近二年关联交易资料 9.7 公司董事、监事、高管人员及其家庭成员所直接或间接控制的公司与公司之间最近二年关联交易资料 9.8 公司股东与公司之间同业竞争的情况 9.9 公司实际控制人与公司之间同业竞争的情况 10.环境保护和产品质量 10.1 产品质量部门针对近二年公司的产品或服务情况出具的意见产品质量部门针对发行人近三年产品或服务情况出具的意见（如房地产项目竣工验收报告 10.2 环保机关对发行人生产经营活动是否符合有关环境保护要求出具的意见环保机关对发行人生产经营活动是否符合有关环境保护要求出具的意见 11.诉讼、仲裁、行政处罚情况 11.1 公司、董事或高管人员目前尚未完结的民事或经济诉讼、仲裁案件的资料 11.2 最近二年公司、董事或高管人员刑事诉讼或受到行政处罚的情况及相关资料 12. 劳动人事 12.1 公司董事、监事及高级管理人员的教育背景、工作经历及兼职情况 12.2 公司与董事或高级管理人员签订之书面服务合同 12.3 公司董事或高级关联人员关于薪酬的约定和实际支付薪酬的情况 12.4 公司最近二年董事及高级管理人员的变化情况说明 12.5 普通雇员之劳动合同样本及劳动用工备案登记(正面及背面) 12.6 公司与劳务派遣公司签订的劳务派遣合同，以及公司向劳务派遣公司支付相关费用的凭证 12.7 员工基本信息列表 12.8 员工手册 12.9 社会保险登记以及社会保险(包括医疗保险、退休保险、失业保险、生育保险、工伤保险等)和住房公积金的缴纳资料 12.10 外籍员工劳动许可证与居留证 12.11 工会组织基本文件介绍(如集体合同等) 12.12 任何有关劳动争议的文件 12.13 其它劳动人事文件 13. 税务和财政补贴 13.1 股东关于利润分配和固定回报的有关合同／或文件 13.2 最近二年的年度税务报表、纳税申报表 13.3 有关纳税义务或免税的税务机关批复，并说明现时税收优惠实际或可能产生之变化 13.4 有关投资奖励(退税)的政府批复 13.5 现时应缴纳的主要税种及使用税率清单及税收优惠情况说明 13.6 尚未完成清缴的税务责任数据，并说明是否打算支付全部或部份欠缴额，及是否拟由该等成员公司负责清缴、而该等成员公司是否有足够资金支付。 13.7 国家有关部门给予公司之任何形式的补贴或优惠政策的批文第二部分财务报表相关资料 1.货币资金 1.1 2018年12月、2019年12月、2020年9月会计报表，末级科目余额表、序时账（账套备份或取数） 1.2 已开立账户结算清单、征信报告（人行详细版） 1.3 2018年度、2019年度及2020年1-9月所有银行对账单(原件)，如有未达，请提供余额调节表 2.应收票据 2.1 票据登记簿 3.应收账款及其他应收款、预付账款 3.1 提供截至2020年9月30日的余额最大前十名客户以及2018年度、2019年度、2020年1-9月发生额最大前十名的详细联系方式，包括地址、邮编、电话、传真、联系人等。（两项内容有重复的客户填写一份即可） 3.2 关联方资金往来、借款合同 4.长期投资 4.1 比照“综合类资料”提供被投资单位的相关资料，至少需要包括下列资料： 4.2被投资单位的投资协议、公司章程、验资报告、营业执照 4.3被投资单位2018、2019、2020年9月度的审计报告 5.固定资产、在建工程及无形资产 5.1截至2020年9月30日的固定资产清单，要求至少列示名称、入账日期、使用年限、残值率、折旧率、入账金额、累计折旧、净值等项目 5.2对于已经抵押的固定资产单独予以列示 5.3对于存在减值迹象的固定资产予以提示 5.4提供所有车辆的行驶证等产权证明文件 5.5若有产权存在瑕疵-比如，挂在个人名下的车辆等-的固定资产予以单独说明 5.6截至2020年9月30日的固定资产清点记录 5.7固定资产中的不动产：见“一综合类资料之6.公司拥有的不动产” 5.8对于公司拥有的知识产权等项目，参见“一综合类资料之7.动产及知识产权”提供 5.9主要车辆情况表（包括车辆类别、数量、原值、成新率等） 6.短期借款和长期借款 6.1截至2020年9月30日、的借款清单，包括借款条件、利率、期限、借款方式（股权质押）等 6.2其他需提供的资料参见“一综合类资料 8.公司的重大债权债务” 7. 预收账款 7.1截至2018年12月31日、2019年12月31日及2020年9 月30日的预收账款清单以及账龄分析表 7.2对截至上述截止日的长期未核销(账龄超过一年)的款项原因进行说明 8. 应付职工薪酬 8.1参见“一综合类资料 12.劳动人事”。工资花名册、工资表（按部门、岗位职责）、社保缴纳表 9. 应交税费 9.1参见“一综合类资料 13、税务和财政补贴” 9.2如税务主管机关曾对公司进行过税务检查,请提供税务检查意见书 10. 资本公积 10.1公司成立之日起至2020年9月30日的每一笔资本公积的形成原因说明，并提供原始单据 11. 主营业务收入以及主营业务成本 11.1 2018年度、2019年度和2020年1-9月的收入成本分类别毛利分析表、收入确认时点 11.2收入按区域统计或分布图 11.3成本核算方式 12. 当期财务报表中未作直接反映但将会对企业有重大影响的事项 12.1经营租赁承诺明细资料 12.2资本承诺明细资料。（请提供相关的固定资产采购合同及董事会批准的资本支出计划） 12.3其它或有负债情况,如向他人提供担保及未用的信用证等 12.4所有关联交易明细表,请列示关联方名称,交易性质及交易金额。并请提供关联公司对账单及调节表第三部分财务报表之外的业务资料 1.供应 1.1 公司在业务中所需的主要原材料及其他辅料，包括用途及在原材料中需求中的比重 1.2 上述原材料主要供应商的采购及结算情况 1.3 各供应商所提供的原材料在公司总采购中所占的比例 1.4 公司对主要能源的消耗以及当地对该项能源的额供应情况 2.销售 2.1公司主要业务类型及收入确认方式 2.2销售管理及销售网络分布情况 2.3公司扩大销售的主要措施和营销手段 2.4销售人员的结构情况，包括人数、工作经验、分工等 2.5公司对销售人员的主要激励措施 2.6公司为客户提供哪些售后服务，具体怎样安排 2.7公司的赊销政策，赊销部分占销售总额的比例；历史上是否发生过坏账，每年实际坏账金额占应收账款的比例如何；主要赊销客户的情况及信誉 2.8公司的广告策略，广告的主要媒体及在每一媒体上广告费用支出比例，公司每年广告费用总支出数额及增长情况，广告费用总支出占公司费用总支出的比例 3.行业以及竞争对手 3.1近年来行业发展的情况 3.2国家对该行业的有关产业政策，现行相关政策对该行业的影响管理措施，及未来可能发生的政策变化 3.3该行业的市场竞争程度，并介绍同行业主要竞争对手的情况 4.竞争对手 4.1公司在同区域市场上主要竞争对手名单及主要竞争对手主要资料，公司和主要竞争对手在国内外市场上各自所占的市场比例 4.2与同行业竞争对手相比，公司目前主要的经营优势、管理优势、竞争优势、市场优势和技术优势 4.3公司现在所使用技术的先进程度、成熟程度、特点、性能和优势

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税务师考试中，多选题，可以只选一个答案么
法律老师 | 提问时间：11/17 16:11

#税务师#

是可以只选一个答案的

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老师，这个题目怎么做，某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2022年1月1日向银行借款2000万元，贷款年利率是4.2％，2022年4月1日该厂房开始建设，2023年5月31日房屋交付使用，则2022年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（　）万元。
小王老师 | 提问时间：06/22 10:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：2022年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为2000*4.2%/12*3=21万元。祝您学习愉快！

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老师好，(4)问题为什么只计算业务在1的销项，不应该是整个10月的所有销项吗？
小林老师 | 提问时间：07/08 23:28

#税务师#

你好，只有一般计税有销项税额，简易计税没有

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老师，为什么本年流动资金需用额等于本年流动资产需用额减去本年流动负债需用额？如何理解呢？
木木老师 | 提问时间：07/26 15:01

#税务师#

流动资产是你资金的占用额，流动负债是你占用了其他人的资金，那么你要算一下你自己投了多少资金，那就是用你的资产减去负债。

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