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老师，税务师的财务与会计，在学习债务重组的时候，长期股权投资，在什么时候属于金融资产，什么时候不属于
宋生老师 | 提问时间：09/19 11:56

#税务师#

当投资方对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响时，该股权投资适用《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》，不属于金融资产

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无形资产及固定资产，摊销折旧年限，如果题目有税法规定年限，还有其他的年限，比如，根据对市场的发展分析有一个年限，要按照哪个计算呢？
郭锋老师 | 提问时间：09/19 11:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于无形资产，应先考虑法律规定的有效期，像专利权是20年、商标权是10年；若没有明确法律规定，再依据预计使用期限、技术市场变化等因素合理估计。对于固定资产，会计计提折旧用会计折旧年限，税法处理用税法规定的年限，二者不能混淆。祝您学习愉快！

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路上，税务师的财务与会计，在学习债务重组的时候，长期股权投资，在什么时候属于金融资产，什么时候不属于
小菲老师 | 提问时间：09/19 11:47

#税务师#

同学，你好长期股权投资在债务重组中通常不属于金融资产。

阅读 138

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非房企卖新房，在计算土增税时，需要计算一个印花税，这个印花税是按照不含税的销售收入计算的吗？还是按照地价款计算呀？
卫老师 | 提问时间：09/19 11:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税计税依据是产权转移书据所列金额，不包括列明的增值税税款，所以通常按不含税销售收入计算。卖新房是销售不动产，属于产权转移书据税目征税范围，适用万分之五的印花税税率。祝您学习愉快！

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固定资产折旧计算问题 2.【例题·单选题】甲公司于 2×13 年 5 月 20 日购入一台设备，成本为 10 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0.2 万元。该公司采用双倍余额递减法计提折旧，则 2×14 年度，该设备应计提的折旧额为（）万元。 A.4.00 B.3.07 C.2.40 D.3.40 【答案】B 【解析】2×14 年度设备应计提折旧＝第一个折旧年度 5 个月折旧 10×2/5×5/12＋第二个折旧年度 7 个月折旧（10－4）×2/5×7/12＝3.07（万元）。请问一下，这个答案怎么理解
赵老师 | 提问时间：09/19 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：双倍余额递减法下，折旧年度和会计年度不同。2×14年横跨了两个折旧年度。第一个折旧年度是从设备购入次月（2×13年6月）开始的12个月，这一年折旧率为$2/5$，年折旧额是$10×2/5=4$万元，2×14年占这个折旧年度的5个月，这5个月折旧额为$10×2/5×5/12$。第二个折旧年度是从2×14年6月开始的12个月，此时固定资产净值为$10-4=6$万元，年折旧额是$6×2/5=2.4$万元，2×14年占这个折旧年度的7个月，这7个月折旧额为$(10-4)×2/5×7/12$。把这两部分折旧额相加，就得到2×14年度该设备应计提的折旧额$10×2/5×5/12+(10-4)×2/5×7/12=3.07$万元。祝您学习愉快！

阅读 233

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老师航空电子客票行程单怎么计算啊只有票价该怎么算啊
郭锋老师 | 提问时间：09/19 11:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：航空电子客票行程单如果只有票价，没有燃油附加费，计算进项税额时只用票价部分参与计算。公式为：$$\text{进项税额}=\frac{\text{票价}}{1+9\%}\times9\%$$如果行程单上有燃油附加费，就将票价和燃油附加费相加后再计算。祝您学习愉快！

阅读 324

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本题算烟叶税为什么不是用65*(1+10%)*20%=14.3？某卷烟厂为增值税一般纳税人，2025年8月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶收购发票，下列表述正确的是（　）。 A. 卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元 B. 卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元 C. 卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元 D. 卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
小王老师 | 提问时间：09/19 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元烟叶税的计算公式是：实际支付的价款总额×（1＋10％）×20％。题中实际支付价款总额为65万元，因此烟叶税应为65×（1＋10％）×20％＝14.30万元。烟叶税由收购烟叶的单位自行缴纳，而非代扣代缴。祝您学习愉快！

阅读 324

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境外抵免限额怎么得来的，答案部分没看懂，，标红部分
张老师 | 提问时间：09/19 11:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：王某在境外取得劳务报酬所得的个人所得税抵免限额829.63元，是通过以下步骤计算得出的：1.计算境内外综合所得应纳税额境内外综合所得应纳税额=[境内工资收入+境外劳务收入（已扣除费用）-起征点]×适用税率-速算扣除数具体为：$$[6000×5+28000×(1-20%)×3-5000×12]×10\%-2520=1200\text{元}$$2.计算境外所得占全部综合所得的比例境外所得比例=境外劳务收入（已扣除费用）÷境内外综合所得具体为：$$\frac{28000×(1-20%)×3}{6000×5+28000×(1-20%)×3}$$3.计算境外抵免限额境外抵免限额=境内外综合所得应纳税额×境外所得比例具体为：$$1200×\frac{28000×(1-20%)×3}{6000×5+28000×(1-20%)×3}≈829.63\text{元}$$因此，王某在境外已缴纳的税款（11700元）远高于抵免限额（829.63元），所以最终只需按抵免限额抵扣，境内无需补税。祝您学习愉快！

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债务重组中，债务人以存货清偿债务，为什么债权人以债权的公允价值来计量存货的成本呢？而不是以存货自身的公允价值来计量存货成本？这里怎么理解呢
郭锋老师 | 提问时间：09/19 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债务重组中，债权人以放弃债权的公允价值确认存货的入账价值，这类似于存货换入无形资产以公允价值计量的情况，适用收入准则，就像出售存货一样，以债权公允价值为基础计算存货成本，而非存货自身公允价值。祝您学习愉快！

阅读 353

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住房出租个税所得税怎么计算，第2小问选什么
小王老师 | 提问时间：09/19 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选B。7月和8月共应缴纳个人所得税=（6000-120-800）×（1-20%）×10%×2=812.8（元）；9月应缴纳个人所得税=（6000-120-500）×（1-20%）×10%=430.4（元）；10~12月应缴纳个人所得税=（6000-120）×（1-20%）×10%×3=1411.2（元）；王某2024年出租房屋应缴纳个人所得税=812.8+430.4+1411.2=2654.4（元）祝您学习愉快！

阅读 213

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请问老师，楼房的电梯和中央空调单独核算的，可以作为设备加计扣除么？因为房产税的计税基础是包含电梯和中央空调的。那电梯和中央空调属于不可分割的部分，不能作为生产设备做一次性加计扣除呢？
小菲老师 | 提问时间：09/19 10:16

#税务师#

同学，你好楼房的电梯和中央空调单独核算的，可以作为设备加计扣除么？可以的，单独核算的，就可以

阅读 131

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老师解析的200是哪来的。
小锁老师 | 提问时间：09/19 10:12

#税务师#

是这样的因为他10月1号投资的600万，但是前边 400万已经在扣除的800万元里边做了，所以剩下200万，是从10月开始到12月，三个月

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核定征收：成本不能确定，所以这题应该是200*20%+（100-90）=50*0.05=2.5，请问我的计算对吗？
张老师 | 提问时间：09/19 09:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。在核定征收企业所得税时，应纳税所得额是用收入总额乘以应税所得率计算，不扣除成本。该企业收入总额为$200+100=300$万元，应纳税所得额为$300×20\%=60$万元。又因符合小型微利企业条件，所以应缴纳企业所得税为$60×5\%=3$万元。祝您学习愉快！

阅读 263

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老师，口头催促算诉讼时效中断吗？
张老师 | 提问时间：09/19 09:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，口头催促可以导致诉讼时效中断。如果债权人通过口头方式向债务人明确主张权利，例如催促其履行还款义务，且债务人对此有回应或知晓，这种行为就属于“权利人主张权利”，可以引起诉讼时效的中断，从中断时点起重新计算诉讼时效期间。祝您学习愉快！

阅读 269

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老师，为啥这题D不对？
郭老师 | 提问时间：09/19 09:40

#税务师#

以连载完成后合并所有收入为一次

阅读 111

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老师，居住权还能继受取得吗，不是不能继承吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/19 09:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居住权不能继受取得，因为居住权不得继承。根据相关规定，居住权具有强烈人身专属性，仅限特定人享有，所以居住权不能通过继承这种继受方式取得。不过居住权房屋的所有权本身可以继承。祝您学习愉快！

阅读 324

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个体户广宣费：请问这个5万是用于家庭成员和亲友消费，这是否属于用于家庭支出，金额已确定，是不是可以扣除这个5万呢？
郭锋老师 | 提问时间：09/19 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费，应视同销售，这5万要计入销售（营业）收入作为计算广宣费的基数，而不是扣除。一般行业广宣费扣除限额是不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，此处这5万是收入的一部分，不能扣除。祝您学习愉快！

阅读 261

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进口飞机租赁业务增值税：请问这个进口环节增值税应该如何计算
张老师 | 提问时间：09/19 09:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司进口环节应缴纳的增值税计算如下：1.计算关税：$$关税=30000\times5\%=1500\text{（万元）}$$2.计算组成计税价格：$$组成计税价格=30000+1500=31500\text{（万元）}$$3.计算增值税：根据税收优惠政策，空载重量在25吨以上的飞机，进口环节增值税按5%征收：$$增值税=31500\times5\%=1575\text{（万元）}$$因此，甲公司进口环节应缴纳的增值税为1575万元。祝您学习愉快！

阅读 280

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老师，违法没收和拍卖取得是属于原始取得还是继受取得？
范老师 | 提问时间：09/19 09:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没收属于原始取得这里不是基于原权利人的意志取得，而是基于没收决定取得。拍卖取得是从国家手中取得所有权，即原权利人是国家，是依赖于原权利人的意志，是继受取得。祝您学习愉快！

阅读 312

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老师个人不给开加油电子发票吗，为啥我们给个人说能开来了，他们说加油站不给个人开发票
家权老师 | 提问时间：09/19 08:57

#税务师#

个人加油可以要求他们开票的

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公司前两个月帮一个已离职的员工补缴了23、24年在职期间的公积金，现在需要更正汇算清缴申报吗？账需要怎样处理？
文文老师 | 提问时间：09/19 08:55

#税务师#

不需要，做为25年损益处理

阅读 146

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老师9和4，12和7都是哪来的？
朴老师 | 提问时间：09/19 08:42

#税务师#

“9”：向银行借厂房扩建款，支付了 3 个季度（9 个月）利息。 “4”：厂房 8 月 31 日竣工，9 - 12 月共 4 个月的利息可费用化扣除。 “12”：一年有 12 个月，用于计算月利息。 “7”：向企业融资 100 万元从 6 月 1 日开始，到年末共 7 个月，计算这期间可扣除的利息。

阅读 99

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题中计算间接税时，为什么不乘持股比例和分配比例呢？
卫老师 | 提问时间：09/18 23:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里考虑了持股比例和分配比例呀，本题是持有子公司，所以持股比例为100%。分配比例为50%，境外所得间接负担的企业所得税税额=111.11×20%×50%×100%=11.11（万元）。祝您学习愉快！

阅读 363

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这里应该是5000/10*2吧，为什么是10000呢
卫老师 | 提问时间：09/18 22:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积减少额的计算是基于转增股本的基数，即2021年1月1日的股本总额10000万股，而不是资本公积余额5000万元。每10股转增2股，意味着以原始股本为基准进行转增，因此资本公积减少额为10000/10×2=2000万元。这样计算是为了准确反映股本增加的来源。祝您学习愉快！

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我们是餐饮企业，一般纳税人，客人截取咨询的文字，要求我们开专票，但是我们餐饮服务发票只能开普票，怎么解释，税务局也问过说我们只能开普票
郭锋老师 | 提问时间：09/18 22:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种说法不太准确，餐饮行业一般纳税人是可以开专票的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人从事餐饮服务等行业，应按规定开具专用发票或者普通发票。您可以为客人开具专票。祝您学习愉快！

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长投因增资由权益法变成本法，是原账面价值加新公允价格吗
苏晓燕老师 | 提问时间：09/18 22:30

#税务师#

您好是的原账面加新公允

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24题简易计税为什么是3% 不是5%，对应的知识点应试指南哪一页，谢谢老师
张老师 | 提问时间：09/18 22:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以看下应试指南107页，适用征收率3%，这是具体的规定哈，我们直接应用结论即可。祝您学习愉快！

阅读 325

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这两个题目，计算抵免可抵免限额方法为什么不一样了？1.1900÷0.95×5%+1000×80%=900 2.90÷0.9×10%+90÷0.9÷（1-80%×50%）=32.22
张老师 | 提问时间：09/18 22:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两个题目计算可抵免限额方法不同，是因为境外子公司情况和税收政策有差异。第一题子公司已缴纳企业所得税1000万元，居民企业持股80%，需考虑间接负担税额和预提所得税；第二题子公司享受减半企业所得税优惠，我国与子公司所在国签署税收协定有税收饶让条款，计算时要将股息还原为税前所得并考虑优惠税率。祝您学习愉快！

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请问老师，甲单位是酒店，两个问题，第一个：如果员工把宿舍的门卡弄丢了，让员工赔了10元，甲作为营业外收入处理的，请问需要缴纳增值税吗？第二个，如果是住宿的客人，把房卡弄丢了让客人赔了50元，也放到了营业外收入，客人的这笔需要缴纳增值税么，税率是多少？
苏晓燕老师 | 提问时间：09/18 21:58

#税务师#

您好稍等我给您分析编辑

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请问老师，单位把旧电梯拆除，更换了新电梯，新增加的电梯可以享受设备一次性扣除么？
刘艳红老师 | 提问时间：09/18 21:55

#税务师#

您好，固定资产低于500W税法上是可以一次性抵扣的

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