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律师以个人名义在聘请其他人员为其工作而支付的报酬应由该律师让劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税。正确吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/06 19:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 232

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请朴老师解答，请问老师，选项B怎么理解，计提减值，递资增加，这里是确认减值，递延只会减少或者为0
朴老师 | 提问时间：09/06 19:38

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 87

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请朴老师解答，谢谢老师，请问选项D怎么理解，请老师举个例子，怎么还有当期所得税计入所有者权益的，不应该只有些特殊情况下，递延所得税才计入所有者权益吗
朴老师 | 提问时间：09/06 19:30

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 111

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请朴老师解答，谢谢老师，请问老师，B选项怎么理解，是不是B选项确实产生暂时性差异，但不确认递延
朴老师 | 提问时间：09/06 19:28

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 137

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税法一应试指南222页考点18，第二题，理解不了答案，以旧换新要交消费税，，金镶嵌不用交，那不是应该51.48-3.8呀，包装盒也要交消费税，为什么不加上
周老师 | 提问时间：09/06 18:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零售环节，金镶嵌首饰需要缴纳消费税，包装盒也需要缴纳消费税。根据相关规定，零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。因此，金镶嵌首饰在零售环节属于消费税的征收范围，应按销售额全额征收消费税，税率为5%。同时，金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。所以，包装盒也需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 271

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买卖不破租赁只针对不动产，但是周靖老师密训班第九章无人机那道综合题，为什么动产也说买卖不破租赁
郭锋老师 | 提问时间：09/06 18:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买卖不破租赁并非只针对不动产，动产租赁同样适用。该原则指在租赁关系存续期间，即便所有权人将租赁物让与他人，也不影响原租赁关系，买受人不能要求承租人返还租赁物。所以无人机这类动产也适用“买卖不破租赁”。祝您学习愉快！

阅读 245

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老师，请问公司平时业务只用银行转账，设银行存款日记账。可以不设现金日记账吗？
家权老师 | 提问时间：09/06 17:26

#税务师#

可以的，没有现金就可以不设现金

阅读 115

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22年的公允价值变动不考虑了吗？
张老师 | 提问时间：09/06 16:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算2023年因该投资性房地产对利润总额的影响额时，不考虑2022年的公允价值变动。计算2023年影响额时，考虑的是2023年的租金收入、售价与2022年末账面价值的差额、其他综合收益结转的其他业务成本以及违约金这些因素，未涉及2022年公允价值变动。祝您学习愉快！

阅读 204

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（p131）既用于一般计税又用于简易计税项目的办公用品专用发票的进项也可以分摊抵扣吗？
赵老师 | 提问时间：09/06 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是可以的。祝您学习愉快！

阅读 252

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下列各项中，甲公司能够控制的被投资单位有（　）。 A. 甲公司持有43%股份，且甲公司的子公司丙持有8%股份的被投资单位 B. 甲公司持有40%股份，且受托代管乙公司持有的30%股份的被投资单位 C. 甲公司在报告年度首次购入47%股份的境外被投资单位 D. 甲公司持有40%股份，且甲公司的母公司持有11%股份的被投资单位 D选项为什么不对？不可以合计持有过半吗? E. 甲公司持有38%股份，且甲公司根据章程有权决定其财务经营政策的被投资单位
周老师 | 提问时间：09/06 15:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项不对，虽然甲公司和其母公司合计持股超过50%，但控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。这里甲公司自身持股未过半，且未表明甲公司能通过其他方式对被投资单位实施控制，不能简单将其与母公司持股合计来判断甲公司能控制该被投资单位。而A选项甲公司直接和间接合计持股超50%；B选项甲公司实质持股达70%；E选项甲公司可决定财务经营政策，所以A、B、E能控制。C选项未表明甲公司可对境外被投资单位实施控制。祝您学习愉快！

阅读 231

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是我想请教一下，这两题都没有说生活唯一住房，但是题目都说是住房，为什么一个是乘以5%，一个乘以1.5%呢？他俩的区别在哪里？
冉老师 | 提问时间：09/06 15:42

#税务师#

你好，同学，企业性质的是5% 个人性质的是1.5%

阅读 158

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（p130）您好老师，本题中为什么出租住房不用交税
张老师 | 提问时间：09/06 15:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。张某一次性取得年租金20万元，分摊后月租金为$20÷12\approx1.67$万元，小于10万元，所以出租住房不用交税。祝您学习愉快！

阅读 219

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这题的房地产开发成本为啥要加上增值税10万元呢
周老师 | 提问时间：09/06 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为W公司是增值税小规模纳税人，小规模纳税人采用简易计税方法，其进项税额不能抵扣，所以建设过程中支付工程款的增值税10万元应计入房地产开发成本。祝您学习愉快！

阅读 139

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不超过500万可选择一次性扣除，已经折旧12,000还可以再调减108,000，但是研发加计扣除不应该是加计设备的全部金额120,000吗
范老师 | 提问时间：09/06 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产一次性扣除计入加计扣除研发费用的金额为120,000元。之所以只调减108,000元，是因为那12,000元已经包含在会计上已确认的2024年“研发支出”发生额中了。祝您学习愉快！

阅读 252

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第三问为什么要减进项税啊原理是什么为什么要这样算
赵老师 | 提问时间：09/06 14:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算土地增值税时，“与转让房地产有关的税金”主要指附加税、印花税等，不包括增值税本身，但附加税的计算要基于增值税。增值税是流转税，其应纳税额是销项税额减去可抵扣的进项税额后的余额。而附加税（如城建税、教育费附加等）是以实际缴纳的增值税为计税依据来计算的。所以在算与转让房地产有关的税金（附加税）时，要先算出实际缴纳的增值税，这就需要用销项税额减去可抵扣的进项税额，再以这个实际缴纳的增值税金额为基础，乘以附加税税率得出附加税金额，从而计入“与转让房地产有关的税金”进行扣除。祝您学习愉快！

阅读 346

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请问为什么购置的设备研发费用加计扣除是10.8万啊
赵老师 | 提问时间：09/06 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D公司该仪器取得增值税专用发票注明金额120000元，2024年度折旧12000元。单价不超过500万的设备器具可税前一次性扣除，所以调减应纳税所得额金额为120000-12000=108000元，即研发费用加计扣除10.8万。祝您学习愉快！

阅读 193

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代位继承人为什么是第一继承人？子女晚辈可以理解，兄弟姐妹的子女为什么能作为第一顺位继承人呢？
张老师 | 提问时间：09/06 10:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：兄弟姐妹的子女作为代位继承人时，并非是第一顺位继承人。代位继承是在被继承人的子女或者兄弟姐妹先于被继承人死亡时发生。当被继承人的子女先于其死亡，子女的直系晚辈血亲代位继承，由于被代位的子女本身是第一顺位继承人，所以代位继承人也是第一顺位；而当被继承人的兄弟姐妹先于其死亡，兄弟姐妹的子女代位继承，兄弟姐妹是第二顺位继承人，所以此时代位继承人也是第二顺位。祝您学习愉快！

阅读 277

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务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元/条的金项链共200条，每条收取差价款1500元，上述金额均含税价款。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税售价500元/件，开具增值税专用发票，后来发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给购货单位折让5万元（含税）,按规定开具了红字增值税专用发票。当月增值税销项税额是多少元？
董孝彬老师 | 提问时间：09/06 10:38

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 313

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老师，题干说的是通过省级人民政府捐赠，为什么解析说是直接捐赠呢
周老师 | 提问时间：09/06 10:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解析并没有说该捐赠是直接捐赠。企业通过省级人民政府向受灾地区捐款，属于通过特定机构进行的捐赠，符合税法认可的公益性捐赠。不过公益性捐赠有扣除限额，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后三年扣除。该企业会计利润总额为379.69万元，捐赠扣除限额为45.56万元，实际发生100万元，当年只能扣除45.56万元，需调增应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 221

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老师企业与个人未签订租车协议，是不个人报销的费用申报个税就可以了。
文文老师 | 提问时间：09/06 09:40

#税务师#

是的，个人报销的费用申报个税就可以了。

阅读 148

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老师关于增值税即征即退的政策，可以总结一下吗
小菲老师 | 提问时间：09/06 09:40

#税务师#

同学，你好软件产品适用范围：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退。申请条件：需取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》，并经税务机关审核批准。管道运输服务适用范围：提供管道运输服务的纳税人，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。有形动产融资租赁服务适用范围：经批准的融资租赁试点纳税人提供有形动产融资租赁服务，税负超3%部分可退。飞机维修劳务适用范围：提供飞机维修劳务的纳税人，税负超6%部分可退。新型墙体材料适用范围：销售自产的新型墙体材料，可享受50%的即征即退政策。风力发电适用范围：销售自产的风力发电电力，可退50%。资源综合利用适用范围：销售自产资源综合利用产品或提供相关劳务，退税比例根据产品类型为30%~100%（如磷石膏综合利用退70%）

阅读 125

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请问老师必刷550题，238题中1小题中采购原木在计算抵扣时为什么适用10的税率而不是按照专票中的税额？
范老师 | 提问时间：09/06 08:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲造纸厂采购原木计算抵扣适用10%税率而非按专票税额，是因为从一般纳税人、小规模纳税人处购原木及从棉农处购棉花，这些原木和棉花已被生产车间领用加工生产纸浆。税法规定，用于生产适用税率货物的农产品可按10%扣除率计算进项税额抵扣。祝您学习愉快！

阅读 327

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老师，在计算第3、4题递延所得税资产和负债的余额时计算思路是怎么样的呢。
范老师 | 提问时间：09/06 08:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期初递延所得税资产的余额是170 递延所得税负债的余额是10 资料一，年末时，计税基础=300-300/20/2=292.5 账面价值=320，新增应纳税差异27.5 资料二，增加预计负债200*10%=20，这是可抵扣差异增加20 增加应收退货成本150*10%=15，增加应纳税差异15 资料三，这当期计提200，支付250，净减少50，期初有相应的可抵扣差异余额，这是当期转回可抵扣50 资料四，公允价继续上升20，这是应纳税差异继续增加20 资料五，公允价回升40，期初有可抵扣差异余额，这是可抵扣差异转回40 资料六，当年实现利润总额800，远大于未弥补的亏损，此时这部分亏损，在当期全部转回，减少可抵扣差异400 则，期末递延所得税资产的余额=期初余额170+当期发生额（20-50-40-400）*25%=52.5 期末，递延所得税负债的余额=10+（27.5+15+20）*25%=25.625 祝您学习愉快！

阅读 265

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请问老师：选项D是不是违反了这一条：债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的
郭锋老师 | 提问时间：09/06 07:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。选项D中丁是因为正常的交易而向债务人供货，没有说明“丁对破产申请知情”的情况，所以认为“丁并不知情且正常供货”，是非恶意的，可以行使抵销权。祝您学习愉快！

阅读 258

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全真模拟税法二，2-2题中计算会计利润时，为什么是收入-成本-费用+（固定资产-折旧）固定资产购买不影响会计利润，只有折旧会影响，所以会计利润应该是收入-成本费用-折旧呀
范老师 | 提问时间：09/06 07:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算会计利润时，通常是收入减去成本、费用等。固定资产购买时是计入资产，不直接影响会计利润，折旧作为成本费用的一部分会影响利润。在本题中，“+(80-80÷10÷12×2)”可能代表有固定资产相关业务，比如可能是固定资产处置等情况。若该固定资产处置净收益为“80-80÷10÷12×2”，则应加到会计利润中；而一般正常折旧已包含在成本费用里，若题目没特别说明未计提折旧，就不用重复考虑折旧。祝您学习愉快！

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老师，怎么区分货物里那些是低税率的
董孝彬老师 | 提问时间：09/06 07:14

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 126

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550题，税一，税二，涉税法律，会有老师讲吗？哪位老师讲？
范老师 | 提问时间：09/05 23:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有安排专门的老师讲解，您可以自行做题，遇到不理解的地方可以在答疑板提问祝您学习愉快！

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老师，怎么很快区分兼营和混合销售行为
刘艳红老师 | 提问时间：09/05 22:19

#税务师#

混合销售是指一项销售行为，其业务绑定在一起，不可分开的，所涉及的税种也是同时发生的兼营所涉及的业务之间是不相关的，没有必然的联系，可分开核算

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收购方和被收购方，谁分别是债务人和债权人
卫老师 | 提问时间：09/05 21:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收购方是买方，被收购方是卖方买方没有全部付款，他们就是债务人卖方没有全部收款，那他们就是债权人祝您学习愉快！

阅读 211

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16题看不懂呢，答案也看不懂，这道题哪个数字代表系统风险
郭锋老师 | 提问时间：09/05 20:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据资本资产定价模型来分析资产系统风险与市场组合风险的关系。资本资产定价模型公式为：资产的必要收益率\(R=R_f+\beta\times(R_m-R_f)\)，其中\(R_f\)是无风险收益率，\(\beta\)是单项资产的系统风险系数，\(R_m\)是市场组合的平均收益率，\((R_m-R_f)\)是市场风险溢酬，\(\beta\times(R_m-R_f)\)是资产的风险收益率。已知市场组合的平均收益率\(R_m=10\%\)，无风险收益率\(R_f=5\%\)，则市场风险溢酬为\(R_m-R_f=10\%-5\%=5\%\)。又已知该资产的风险收益率为\(8\%\)，根据风险收益率\(=\beta\times(R_m-R_f)\)，可得\(\beta=\frac{资产的风险收益率}{R_m-R_f}=\frac{8\%}{5\%}=1.6\)。\(\beta\)系数衡量的是系统风险，市场组合的\(\beta\)系数为\(1\)，该资产\(\beta=1.6>1\)，说明该资产的系统风险比市场组合风险大。所以在本题中，代表系统风险的是\(\beta\)系数，但题目未直接给出，需要通过已知条件计算得出。祝您学习愉快！

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