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小规模纳税人把厂房租出去了，三年收房租11万，按月收房租，已经收了几个月了，还没申报印花税还可以申报吗，按多少算的申报？按每个月还是安三年11万，现在还可以申报吗
朴老师 | 提问时间：04/15 16:12

#实务#

计提时：借税金及附加 55；贷应交税费 — 应交印花税 55。缴纳时：借应交税费 — 应交印花税 55；贷银行存款 55 可以补申报。按三年总租金 11 万计税，税率1‰，小规模减半，应交55 元。在电子税务局按财产租赁合同按次申报即可。

阅读 12

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老师，我是一般纳税，我现在是固定资产二手卖出，然后卖出去的价格比购进的价格有溢价，分录怎么做？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:11

#实务#

你好，借银行存款贷固定资产清理应交税费销项税额

阅读 32

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老师，开的广告服务*美陈布置服务需要缴纳文化建设事业税吗
邹老师 | 提问时间：04/15 16:11

#税务#

你好，这个是不需要缴纳文化事业建设费的

阅读 12

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4月收到一张2025年10月到2028年4月的房屋租赁费专用发票49600元（2025年10月-2026年12月合计费用24000元，2027年1月-2028年4月费用25600元，税率9%）这样做会计分录，对吗？借：管理费用-租赁费 22018.35（24000/1.09），应交税费-增值税进项税 4095.41(49600/1.09)，借:预付账款 23486.24(25600/1.09),贷：银行存款 24000.贷：应付账款 25600
汪老师 | 提问时间：04/15 16:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。收到发票时，应按权责发生制原则，将属于当期（2026年4月）及以后期间的费用分别处理。2026年4月应承担的费用是2025年10月-2026年12月这部分费用在4月应分摊的金额，2027年1月-2028年4月的费用应计入预付账款。每月租赁费用=24000/17=1411.76（元）（2025年10月-2026年12月共17个月） 2026年4月应分摊费用=1411.76*1=1411.76（元）进项税额=49600/1.09*0.09=4095.41（元）预付账款金额=25600/1.09=23486.24（元）正确分录如下：借：管理费用-租赁费1411.76 预付账款23486.24 应交税费-增值税进项税4095.41 贷：银行存款49600 这样做是先把属于以后期间的费用计入预付账款，随着时间推移，再逐月将预付账款转入管理费用，以准确反映各期的费用情况。祝您学习愉快！

阅读 97

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老师要是这个公司没有收入，有业务招待费汇算清缴怎么填
家权老师 | 提问时间：04/15 16:10

#中级职称#

那么全额做纳税调增就行

阅读 56

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老师我的增值税报表的25栏和32栏是错的，这个需要改吗，
小愛老师 | 提问时间：04/15 16:10

#税务#

您好，你看显示灰色的能改，其他的不能改。而且25和32不改也可以

阅读 15

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现在A公司要给我们一笔钱，后期不给了，可以做营业外收入吗，现在的实情况是，A公司给的返点，有收入不在知道计入那里
邹老师 | 提问时间：04/15 16:09

#税务#

你好，是因为什么原因给的返点呢？

阅读 64

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老师我想问下公司有个员工3月18号填写的2026年转向附加子女教育这块，我看他填写是2026年的为什么我这边申报个税导补出来他的信息呢，2025年填写时候是可以正常导出来的
家权老师 | 提问时间：04/15 16:09

#实务#

必须是2月入职才能导入数字

阅读 19

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老师，合同负债一家都没回函怎么办啊？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:09

#实务#

同学您好，您是审计吧，一般碰到这种情况， 1、让企业跟沟通，大额的一定要回函， 2、首先做一些替代程序，假设您审计的事学校类这种，不回函是很正常的，正常替代程序就行了，

阅读 18

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老师，个体工商户老板可以给自己开工资，并申报工资薪金个税嘛
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 16:09

#税务#

您好，不能的，因为个体赚的钱就是老板的，就算你申报了，也不能抵税的

阅读 13

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老师，我从代账公司接过来的账，录期初余额，固定资产不平，您看看是什么原因？
apple老师 | 提问时间：04/15 16:08

#税务#

同学你好，你的软件，能够使用固定资产模块，但是，你在初始化时，没在这个模块里也录入固定资产清单

阅读 39

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1-2月的纳税申报表都下载发我下，老师，这是主管给我发的，什么意思？我下载了财务报表申报信息发给他了他说不是这个
朴老师 | 提问时间：04/15 16:07

#实务#

主管要的是： 1 月、2 月的【增值税、所得税等纳税申报表】PDF 不是资产负债表、利润表。下载路径：电子税务局 → 申报查询及打印 → 选 1 月 / 2 月所属期 → 下载带税局章的申报表 PDF，发给他即可。

阅读 40

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老师，可以帮我发个出口退税需要的资料清单吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:07

#税务#

提交免抵退税/免退税当天报送资料一、备案单证（首次申报出口退税需要报送，第二次之后企业留存备查）根据国家税务总局公告2026年5号第45至47条准备备案单证资料。二、出口退税资料（非无纸化企业需要报送） 1.生产企业封面、生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表、免抵退税申报汇总表、出口发票（成交方式:CIF/C&F，需要附送海运费、保险费/海运费发票）、出口货物报关单。 2.外贸企业封面、进货明细表、出口明细表、进货发票、出口发票（成交方式:CIF/C&F，需要附送海运费发票）、出口报关单，进货发票开具时间在出口时间之后的在备注栏标注发货时间或提供供货企业的出库单。三、收汇资料（超期申报、四类企业需要报送）国家税务总局公告2026年5号第48-51条收汇情况表、报关单出口退税联、涉外收入申报单（注明报关单号及金额）。

阅读 31

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老师，现在定期定额的个体户，每个季度有开了专票，就可能被要求重新核定税种，查账征收了吗
家权老师 | 提问时间：04/15 16:07

#税务#

不会，一般是销售额大才会被查账征收

阅读 30

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固定资产折旧完之后需要做账务处理吗
家权老师 | 提问时间：04/15 16:07

#实务#

暂时不处理的，报废再做账

阅读 26

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建筑企业本期成本高，收入低，应该怎么调整
邹老师 | 提问时间：04/15 16:07

#税务#

你好，是什么原因导致的成本比收入还高呢？

阅读 15

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老师，异地项目核定了环保税，主要是做水电安装的，和项目经理核实也没有污染呀，这个现在要怎么处理
朴老师 | 提问时间：04/15 16:07

#实务#

准备证明：合同、施工范围、现场照片、项目经理说明，证明纯水电安装、无扬尘、无废水、无固废排放。去项目地税务：申请取消环保税核定 / 税源删除，提交资料，说明无应税污染物。已申报：作废 / 更正申报，申请退税。不处理风险：逾期不报→罚款、滞纳金。

阅读 11

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第35行不应该是本月数去算可退税额为啥要算上个月的
杨老师 | 提问时间：04/15 16:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题题干明确备注了上月应纳税额5000.00元、对应销售额100000.00元，属于题目指定的即征即退计算基数，因此第35行即征即退实际退税额按题目给定的上月数据计算，而非本月数，符合题目设定的实训要求，计算式5000.00-100000.00×3%=2000.00元正确。祝您学习愉快！

阅读 77

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老师，我们公司出租场地给A公司经营，本来应该是代收代付，领导为了绩效考核收入达标让我们把代收代付做成了我们公司的收入，如图。我们用的代收代付的账报的税，报完之后再调的账。出的审计报告。要想汇算清缴不补税，今年1月份应该怎么调帐呀？又不能被税务局预警。
朴老师 | 提问时间：04/15 16:06

#税务#

会计分录（一次性做，解决历史问题）：借：其他应付款 —A 公司贷：其他应收款 —A 公司（完成后，往来科目清零，报表干净）后续资金操作（彻底合规）：借：其他应付款 —A 公司贷：银行存款

阅读 45

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你好，老师，生产型出口企业，因为有留抵税，收到的出口退税，会计分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:06

#实务#

借银行存款贷其他应收款-出口退税

阅读 17

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各大电商平台申报收入取数在哪里看
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:05

#税务#

同学您好，请您参考图片

阅读 14

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损益类会计科目按反映的经济内容不同可以分为收入类和费用类。请列举一个收入类的会计科目和一个费用类的会计科目。
周老师 | 提问时间：12/24 18:44

#会计实务#

收入类的会计科目：销售收入、利息收入、租金收入等。费用类的会计科目：办公费、人工费、水电费等。

阅读 1242

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信合存款的利息是如何确定的？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 18:39

#会计实务#

信合存款的利息是根据存款利率和存款期限来确定的。信合存款利率是由存款机构根据市场利率、经济形势、竞争情况等因素确定的，一般以年利率表示。存款期限可以是几个月、一年、三年等不同的时间段。利息的计算公式为：利息 = 存款金额 × 存款利率 × 存款期限例如，如果某个信合存款的金额为100,000元，存款利率为5%，存款期限为一年，则利息为100,000 × 5% × 1 = 5,000元。需要注意的是，有些存款机构可能会根据存款金额的不同设定不同的利率档次，即存款金额越大，利率越高。此外，存款利率可能会根据市场情况进行调整，因此在计算利息时需要注意存款利率的实际情况。

阅读 1267

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汽车4S店的会计核算中，如何处理汽车销售和维修服务的收入和成本？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 18:31

#会计实务#

汽车4S店的会计核算中，汽车销售和维修服务的收入和成本可以按照以下方式进行处理： 1. 汽车销售收入：当汽车销售完成时，将销售金额计入销售收入账户。同时，根据销售的汽车成本，将相应的成本计入汽车成本账户。 2. 汽车销售成本：汽车销售成本包括采购汽车的成本、运输费用、关税等。这些成本应当在销售收入中扣除，以计算销售毛利润。 3. 维修服务收入：当顾客接受维修服务时，将维修服务的收入计入维修服务收入账户。 4. 维修服务成本：维修服务成本包括维修所需的零配件、人工费用等。这些成本应当在维修服务收入中扣除，以计算维修服务的毛利润。 5. 相关费用的分摊：除了销售和维修服务的直接成本外，还有一些间接费用需要进行分摊，例如店铺租金、人力资源费用等。这些费用可以通过成本中心的划分和费用分摊的方法进行核算。需要注意的是，以上只是一般的处理方法，具体的会计核算操作还需要根据实际情况和会计准则进行调整。建议您在具体操作时参考相关的会计准则和法规，并咨询专业会计师的意见。

阅读 2330

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如何计算每个月房贷？（知识点：房贷计算）
秦老师 | 提问时间：12/24 18:29

#会计实务#

计算每个月的房贷需要考虑贷款本金、贷款利率和还款期限。以下是计算每个月房贷的步骤： 1. 确定贷款本金：贷款本金是指你从银行或其他金融机构借款购买房屋的金额。 2. 确定贷款利率：贷款利率是指银行或金融机构对你的贷款收取的利息。贷款利率可以是固定利率或浮动利率，根据你的贷款合同来确定。 3. 确定还款期限：还款期限是指你与银行或金融机构达成的还款协议的时间长度，通常以年为单位。 4. 使用贷款计算器：可以使用在线贷款计算器来计算每个月的房贷。输入贷款本金、贷款利率和还款期限，计算器将给出每个月的还款金额。 5. 还款方式：根据你与银行或金融机构的协议，还款方式可以是等额本金还款或等额本息还款。等额本金还款方式下，每个月的还款金额是固定的，但利息逐渐减少；等额本息还款方式下，每个月的还款金额是固定的，但利息逐渐增加。请注意，以上步骤仅提供了计算每个月房贷的一般方法，具体计算结果可能会受到其他因素的影响，如还款方式的选择、还款频率等。建议在实际操作中咨询专业人士或咨询银行或金融机构以获取准确的计算结果。

阅读 1464

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广告费属于公司的哪个会计科目？
秦老师 | 提问时间：12/24 18:29

#会计实务#

广告费通常属于公司的营销费用，会计科目一般为“营销费用”或“广告费用”。在会计科目中，营销费用是用于推广和宣传产品或服务的支出，包括广告费、促销费、市场调研费等。根据具体的会计制度和公司内部的会计政策，可能会有一些细微的差异，但一般来说，广告费应该被归类为营销费用。

阅读 1941

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负债率的高低不仅受到企业自身经营状况的影响，还受到行业竞争环境、市场需求等因素的影响。因此，合理的负债率应该综合考虑多个因素来确定。
王一老师 | 提问时间：12/24 18:17

#会计实务#

负债率是指企业的负债总额与资产总额之比。负债率的高低反映了企业负债的程度，对企业的偿债能力和稳定性有重要影响。合理的负债率应该综合考虑以下几个因素： 1. 经营状况：企业的经营状况是影响负债率的重要因素。如果企业经营稳定、盈利能力强，可以承担更高的负债率。然而，如果企业经营不稳定、盈利能力较弱，应该控制负债率，以避免财务风险。 2. 行业竞争环境：不同行业的负债率标准有所不同。有些行业需要大量的资金投入，如制造业和房地产业，因此负债率较高是正常的。而一些稳定的行业，如公用事业和保险业，负债率通常较低。 3. 市场需求：市场需求的变化也会影响负债率的合理性。如果市场需求增加，企业可能需要增加借款来扩大生产能力和满足市场需求，从而提高负债率。然而，如果市场需求下降，企业可能需要减少借款，以避免过高的负债率。 4. 资金成本：负债率的高低也需要考虑资金成本。如果企业能够以较低的成本融资，可以承担更高的负债率。然而，如果融资成本较高，企业应该控制负债率，以降低财务成本。综上所述，合理的负债率应该综合考虑企业的经营状况、行业竞争环境、市场需求和资金成本等因素。企业应该根据自身情况和市场环境来确定适当的负债率水平，以保持财务稳定和偿债能力。

阅读 1283

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氮氧化物排放环保税计算公式中，如何确定氮氧化物的排放量？
周老师 | 提问时间：12/24 18:17

#会计实务#

确定氮氧化物的排放量通常需要进行监测和测量。具体的方法包括： 1. 监测设备：使用专门的氮氧化物监测设备，如气体分析仪、气体色谱仪等，对氮氧化物进行实时监测。 2. 抽样测量：通过在排放源附近设置氮氧化物抽样装置，收集氮氧化物样品，然后使用化学分析方法测量其浓度。 3. 排放因子法：根据排放源的类型和特征，通过相关的排放因子计算氮氧化物的排放量。排放因子是根据实际测量数据和统计分析得出的，可以根据不同的排放源和工艺进行调整。 4. 模型计算：使用氮氧化物排放模型，根据排放源的运行参数、燃料类型、燃烧效率等数据，计算氮氧化物的排放量。这种方法常用于大型工业企业或复杂的排放源。在确定氮氧化物的排放量时，需要注意以下几点： 1. 确保监测设备的准确性和稳定性，遵守相关的监测规范和标准。 2. 对于不同类型的排放源，需要选择合适的方法和技术，确保测量结果的可靠性。 3. 对于大型企业或复杂的排放源，可以考虑使用模型计算方法，但需要确保模型的准确性和适用性。 4. 在进行排放量计算时，需要考虑排放源的运行时间、负荷、燃料类型、燃烧效率等因素，以确保计算结果的准确性。总之，确定氮氧化物的排放量需要根据具体情况选择合适的方法和技术，并遵守相关的监测和测量规范。

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购进固定资产的折旧计算方法有哪些？
周老师 | 提问时间：12/24 18:10

#会计实务#

购进固定资产的折旧计算方法有以下几种： 1. 直线法：按照固定资产的预计使用寿命和残值率计算每年的折旧费用。公式为：（购进价值-残值）/预计使用寿命。 2. 平均年限法：将固定资产的购进价值减去残值后，按照预计使用寿命的加权平均数计算每年的折旧费用。 3. 双倍余额递减法：按照固定资产的预计使用寿命计算每年的折旧费用，但每年的折旧费用是上一年折旧费用的两倍。 4. 年数总和法：将固定资产的购进价值减去残值后，将预计使用寿命的年数从1累加到预计使用寿命，再将购进价值减去残值的差额除以年数总和，得到每年的折旧费用。需要注意的是，不同的折旧计算方法适用于不同的情况，具体选择哪种方法需要根据公司的实际情况和会计准则来确定。

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在调整应收账款多记错误后，如何更新相关的财务报表？请列举相应的步骤。
李老师 | 提问时间：12/24 18:10

#会计实务#

在调整应收账款多记错误后，更新相关的财务报表的步骤如下： 1. 确定错误的性质和金额：首先，需要确定应收账款多记的具体金额和错误的性质，例如是因为重复记账、计算错误等。 2. 记录调整分录：根据错误的性质，编制相应的调整分录。一般情况下，应收账款多记错误需要通过借方调整减少应收账款，同时相应地增加收入或者其他相关科目的贷方。 3. 更新总账：根据调整分录，将相应的借贷金额记录到总账中的应收账款和相关科目中。 4. 更新试算平衡表：在总账更新后，需要将相应的借贷金额汇总到试算平衡表中，确保借贷金额相等，保持平衡。 5. 更新资产负债表：将调整后的应收账款金额反映到资产负债表中的应收账款项目中。 6. 更新利润表：如果调整分录涉及到收入或者其他与利润相关的科目，需要相应地调整利润表中的金额。 7. 更新现金流量表：如果调整分录涉及到现金流量的变动，需要相应地调整现金流量表中的金额。 8. 编制调整后的财务报表：根据以上步骤的调整，重新编制调整后的财务报表，确保报表的准确性和完整性。需要注意的是，以上步骤仅适用于调整应收账款多记错误的情况，其他类型的调整可能需要不同的步骤。此外，建议在进行任何调整前，与相关财务人员或会计师进行沟通和确认，以确保调整的准确性和合规性。

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