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不需要交印花税的合同有哪些？债券发行用交印花税么？
周老师 | 提问时间：04/15 09:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税缴税范围属于列举的，如果在列举范围内的需要缴纳印花税，不在列举范围内的不缴纳印花税的。公司发行公司债券,签订的债券承销协议,不属于与银行及其他金融组织签订具有借款合同效力的凭证,不需要按借款合同交印花税。祝您学习愉快！

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巩固练习【单选题】（2020年）甲乙公司均为制造企业，2023年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%。当年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是（）万元。讲解不明白
卫老师 | 提问时间：04/03 08:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用=5000×2×4.8%/12×10=400（万元）此处是因为借款日期为3月1日，所以需要考虑时间权重，/12*10，您在理解一下。祝您学习愉快！

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例7这一道题是非同一控制吗？如果是非同控，公允价值与账面价值为什么计资本公积？不是记当期损益吗？
小默老师 | 提问时间：08/06 16:12

#税务师#

你好同学溢价发行股票取得长期股权投资，溢价记入资本公积的

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老师，麻烦发一下10月1日新执行的个税所得征收收标准
郭老师 | 提问时间：09/30 19:06

#税务师#

为贯彻实施新个人所得税法，落实国家减税降费精神，明确个人所得税核定征收管理有关问题，国家税务总局重庆市税务局发布了《国家税务总局重庆市税务局关于核定征收个人所得税有关问题的公告》(以下简称《公告》)，为便于理解和执行，现解读如下：一、《公告》出台的背景一是新个人所得税法全面实施后，个人所得税纳税人税负切实减轻，为减轻纳税人办税负担，确保核定征收经营所得的纳税人享受减税红利，结合我市实际情况，依法规范和统一我市个人所得税经营所得核定征收标准。二是原《重庆市地方税务局关于明确税务机关代开发票地方税收综合征收率的公告》（2016年第2号）废止后，原文中部分事项需重新明确。二、《公告》的主要内容 (一)经营所得核定征收 1. 核定征收的方式经营所得核定征收个人所得税方式包括定期定额征收和核定应税所得率征收。 2. 定期定额征收对实行定期定额征收方式的纳税人，其取得的经营所得按照下列公式计算征收个人所得税：应纳税额＝收入额（不含增值税）×附征率附征率的标准按月经营收入划分，月经营收入10万元(含)以下的，附征率为0%；月经营收入10万元以上的，附征率为1%。 3. 应税所得率征收对不符合查账征收个人所得税条件且未实行定期定额征收管理的纳税人，其取得的经营所得按照下列公式计算征收个人所得税：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额＝收入总额（不含增值税）×应税所得率或＝成本费用支出额/(1－应税所得率)×应税所得率应税所得率标准统一为《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税〔2000〕91号)确定的区间下限：工业、交通运输业应税所得率为5%；建筑业、房地产开发业应税所得率为7%；饮食服务业应税所得率为7%；娱乐业应税所得率为20%；其他行业应税所得率为10%。经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。（二）房屋转让和房屋租赁核定征收 1. 纳税人转让房屋，不能据实计算应纳税所得额的，其取得的财产转让所得按照下列公式计算征收个人所得税：应纳税额＝房屋转让收入（不含增值税）×征收率征收率沿用原《重庆市地方税务局关于明确税务机关代开发票地方税收综合征收率的公告》（2016年第2号）标准，转让住房征收率为1%，转让非住房征收率为3%。 2. 纳税人出租房屋，不能据实计算应纳税所得额的，其取得的财产租赁所得按照下列公式计算征收个人所得税：应纳税额＝房屋出租收入（不含增值税）×征收率征收率沿用原《重庆市地方税务局关于明确税务机关代开发票地方税收综合征收率的公告》（2016年第2号）标准，出租住房征收率为0.05%，出租非住房征收率为0.7%。（三）自然人临时取得经营所得代开发票核定征收 1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。 2. 为方便临时取得经营所得的纳税人统一办理代开票环节税费事宜，对未办理税务登记的自然人纳税人，临时从事生产、经营活动取得经营所得（不含承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得）代开增值税发票时，按照纳税人开票金额（不含增值税)的1%核定征收个人所得税。三、《公告》的执行时间本公告自2022年10月1日起施行，《重庆市地方税务局关于印发<重庆市建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法>的通知》(渝地税发〔2007〕222号)、《重庆市地方税务局关于建筑安装业个人所得税征管有关问题的公告》（2014年第2号）和《重庆市地方税务局关于明确税务机关代开发票地方税收综合征收率的公告》（2016年第2号）同时废止。

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1，为什么超豪华小汽车的消费税纳税人是销售方，不是消费者？ 2，避免重复征税那里，为什么超豪华小汽车那里再生产环节和零售环节都会纳税，是不是15种税目里面都在生产环节都要缴纳消费税，除了零售环节的金银箔钻和超豪华小汽车也同时在生产环节进行缴税，此外吗，批发环节（卷烟）是不是也是在生产吗，委托加工和进口环节需要纳税？不理解，是不是15种税目都要在生产环节，委托加工环节，进口环节都要纳税？
木木老师 | 提问时间：12/03 16:08

#税务师#

1，就比方说你现在是4S店，你把那个超级豪华小轿车卖给张三。张三他不可能自己去交税啊，那肯定是有4S店向税务局交税，那4S店上税务局交税，他肯定在给张三老迈的价格里面，肯定是把这个交消费税已经包含的。

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如果劳务报酬没有缴纳个人所得税，是由支付人承担后果，还是收劳务报酬的人承担后果呢？
税法老师 | 提问时间：03/21 09:49

#税务师#

是由收取劳务报酬的个人缴纳个人所得税。

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2×22 年 1 月 2 日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为 1000 万元，另支付手续费及相关税费 4 万元， 2×22 年 12 月 31 日该项股票公允价值为 1100 万元，若甲公司适用的企业所得税税率为 25％，则甲公司下列表述中正确的是( )。 A.金融资产计税基础为 996 万元 B.应确认递延所得税资产 24 万元 C.应确认递延所得税负债 24 万元 D.金融资产入账价值为 1000 万元
微微老师 | 提问时间：01/12 23:55

#税务师#

你好，金融资产的入账价值＝1000＋4＝1004 (万元)，选项 D 错误。年末，账面价值为 1100 万元，计税基础不变，为 1004 万元，形成应纳税暂时性差异额＝1100－1004 ＝96 (万元)；确认递延所得税负债 96×25％＝24 (万元)

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你说错了，善意取得是原始取得，只是为啥不是基于法律行为而原始取得的？我和他之间也是有合同的啊？
小王老师 | 提问时间：06/13 21:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：善意取得确实是一种原始取得的方式。它不依赖于原权利人的意思表示或法律行为，而是基于法律规定直接取得所有权。即使你和出让人之间存在合同，但关键在于，受让人是通过法律规定而非出让人的处分权来获得物的所有权的。因此，这被视为一种非基于法律行为的原始取得。祝您学习愉快！

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1、借款合同中的个人需要缴纳印花税吗？在书面合同中，个人签订的买卖合同、租赁合同不缴纳印花税，其他的书面合同都需要缴纳印花税吗？哪些书面合同，个人不缴纳印花税？ 2、对企业而言，哪些书面合同一般不缴纳印花书？
小王老师 | 提问时间：11/13 08:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。个人签订的买卖合同和租赁合同不需要缴纳印花税，但其他类型的书面合同是否需要缴纳印花税取决于具体类型。例如，公司发行债券时签订的承销协议不需缴纳印花税。2.对企业而言，一般不缴纳印花税的书面合同包括但不限于：非金融组织之间的借款合同、公司发行债券时签订的承销协议等。印花税的征税范围属于列举的情形，在列举的范围内才需要缴纳印花税的，不在列举范围内的不需要缴纳印花税的。祝您学习愉快！

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父子之间房屋买卖或者赠予更名都需要缴纳什么税？房本未满2年
卫老师 | 提问时间：09/18 09:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：父子之间房屋买卖或赠予更名，如果房本未满2年，可能涉及的税费包括：增值税：根据国家税务总局规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。契税：无论买卖还是赠予，受让方都需要缴纳契税，具体税率根据当地规定和房屋价值而定。印花税：可能需要缴纳印花税，但具体是否征收以及税率需要根据当地政策确定。祝您学习愉快！

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甲公司以公允价值为120万元的固定资产换入乙公司公允价值为150万元的商品，另向乙公司支付现金30万元。甲公司换出固定资产的账面原价为200万元，已计提折旧40万元，已计提减值准备20万元，增值税税率为13％；为换入商品发生运输等费用5万元。乙公司换出商品的账面余额为160万元，已计提减值准备20万元，增值税税率为13％，不考虑增值税以外的其他相关税费。假定该交换不具有商业实质，资产的计税价格与公允价值相同，则甲公司换入商品的入账价值为（　）万元。答案是什么 A.166.1 B.111.1 C.151.1 D.171.1
周老师 | 提问时间：08/28 14:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司换入商品的入账价值＝(200-40-20)+30+120*13%-150*13%+5=171.1 祝您学习愉快！

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鉴定意见可以由当事人提供，也可以由人民法院依职权指定或委托法定鉴定部门提供。当事人怎么提供？
廖君老师 | 提问时间：06/06 22:33

#税务师#

您好，当事人一方自行委托鉴定机构作出，提交到法院

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稽查局和审计委员会啥关系
冉老师 | 提问时间：02/04 13:19

#税务师#

你好，同学稽查局一定是事业单位，政府机构审计委员会企业也可以成立的

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超市推出代金劵给顾客，比如优惠了1000元，怎么做分录
一鸣老师 | 提问时间：02/02 14:57

#税务师#

这个可以不做账的，对方消费时，按扣除代金券的金额开票

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为个人支付商业保险金是在次月200块钱在个税中扣除吗？还是扣除有其他额外的条件呢
赵老师 | 提问时间：11/26 16:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，商业健康保险可以在次月申报个税时，个人所得税中扣除200元。祝您学习愉快！

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1：通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，是按门市部对外的售价去交税？ 2：通过自设独立核算门市部销售应税消费品，怎么交税？
朴老师 | 提问时间：08/02 16:37

#税务师#

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

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购置款超级优先权解释一下？看不懂
法律老师 | 提问时间：11/18 14:53

#税务师#

简单解释就是：动产交易中，如果不是一手交钱一手交货，而是赊账购物，双方可以约定将交易的动产作为抵押物，由买方抵押给卖方，以保障卖方顺利回收货款。这种抵押权及时办理抵押登记后，抵押权的实现优先于该动产再设置的其他担保物权，但是留置权除外。就是说，这种动产同时设置有多种担保物权时，实现担保物权的清偿顺序是：留置权——动产交易中设置的抵押权——其他担保物权。条文中“动产抵押担保的主债权是抵押物的价款”，意思是动产抵押的目的是确保卖方收回货款。

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（2）将已经使用过的办公楼转让给乙公司，取得含税收入2000万元，该办公楼购置于2016年3月，购置时取得发票注明金额1200万元，另缴纳了契税36万元。甲厂选择简易计税方法计算增值税。无法取得该办公楼的评估价格。计算允许扣除项目金额按发票法计算土地增值税允许扣除的项目：①购房发票价每年加计5%＝1200×（1＋5%×6）＝1560（万元）；②转让有关税金（城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、契税）＝38.1×（5%＋3%＋2%）＋l＋36＝40.81（万元）。允许扣除的项目合计＝1560＋40.81＝1600.81（万元）。因为是简易计税，所以契税只能在税金里扣除？
清风老师 | 提问时间：11/10 16:29

#税务师#

你好，同学。契税本来就是土地增值税的扣除项目之一，不存在简易计税才扣除的情况呢。

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老师，为什么最后一个不是答案相邻权本知识点考查次数不多，重点把握相邻权（法定权利）是指不动产（如土地、水流、建筑物）相毗邻各方的权利。注意与地役权（用益物权，约定权利）以及侵权的区别。【例题·多选题】在下列客观事实所引起的纠纷中，应按照相邻关系的法律规定予以处理的有（）。 A. 甲在邻居乙的房屋后挖菜窖，造成乙的房屋基础下沉，墙体裂缝 B. 甲村为了取水浇地，在必经的邻村土地上修建引水渠 C. 甲新建的房屋滴水，滴在邻居乙的房屋上 D. 甲村在河流上修建拦河坝，导致下游的乙村用水量骤减 E. 甲建房时堆放的建筑材料倒塌，将邻居家的猪砸死『正确答案』 ABCD 『答案解析』本题考点是相邻权。选项 E 属于
丁小丁老师 | 提问时间：07/19 09:19

#税务师#

您好！e是建筑物侵权行为，猪和建筑物不属于相邻两物

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c计入什么科目，不是其他业务收入吗
玲竹老师 | 提问时间：12/01 21:51

#税务师#

您好土地使用权是无形资产不计入其他业务收入土地的所有权不属于企业的企业只有使用权计入无形资产

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2025年涉税服务实务应试指南中，关于职工福利费例题中，员工旅游费不计入职工福利费，依据是什么？
张老师 | 提问时间：06/26 08:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：依据是《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条的规定，企业所得税实施条例第四十条规定的企业职工福利费不包括员工旅游费用。因此，公司组织的员工外出旅游支付给旅行社的旅游费不能作为职工福利费在企业所得税税前扣除。祝您学习愉快！

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2024年税务师的报名时间大概在什么时候
卫老师 | 提问时间：08/11 17:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2024年的时间还没有公布。现在还是2023年的补报名时间【即补报名时间：2023年8月4日10:00至8月14日17:00】如果您不打算参加2023年考试，可以在2024年的5月份关注网站信息，往年基本上都是5月中旬考试报名的~ 祝您学习愉快！

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什么是长期股权投资初始投资成本，如何计算
冉老师 | 提问时间：04/15 17:19

#税务师#

你好，同学分情况的第一种是，重大影响下的，初始成本等于支付的对价第二种是，非同一控制下，初始成本等于支付的对价第三种是，同一控制下的，初始成本等于被投资方可辨认净资产份额

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老师，一月份有员工一月28辞职，没有上完整个月，这样按照上几天发几天工资吗，一月份放年假加请假，上了四天班，按照四天发工资吗
郭老师 | 提问时间：02/06 11:13

#税务师#

你好，他是在放假之前就辞职了的话，按照四天的，不包含过年的。

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这个题货物的应收和代垫的应收可以分开分录吗？
棉被老师 | 提问时间：01/31 12:40

#税务师#

你好一般是代垫的话实务中是做的其他应收款的

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老师好！想请教，出口产品购的标贴，标贴不能退税，购买标贴怎样做账，详细分录怎样写？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：01/25 10:46

#税务师#

你好这些做贴在产品上

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请问老师，水果和蔬菜都是农产品，自产的都免增值税。为什么批发零售环节蔬菜还是继续免，而水果却不能免呢？
西贝老师 | 提问时间：11/17 22:28

#税务师#

同学你好，这是国家政策，水果没有相关免税优惠

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北京启元外贸有限公司为增值税一般纳税人，从事进出口贸易，2021年7月欲从国外进口卷烟10万标准条，采购部门为购进该批货物，制定出两个方案：方案一：供应商一报价260万（FOB价），另需支付购货佣金10万元人民币；方案二：供应商二报价260万（FOB价），另需支付经纪费10万元人民币。运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费为报价和运费之和的0.3% 说明假设卷烟关税税率50%；甲类卷烟消费税为56%加0.003元/支，乙类卷烟消费税为36%加0.003元/支 ◆ 要求：计算完税价格，关税，应纳增值税，应纳消费税，近口环节税费总额列出计算过程
木木老师 | 提问时间：10/19 18:52

#税务师#

关税完税价格270 关税270×50%＝135 增值税（270+135+0.003×10×200）÷（1-56%）×13% 消费税（270+135+0.003×10×200）÷（1-56%）×56%+0.003×10×200

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增值税出口免税并退税为啥又叫做免税不退税？一直理解成免抵退才是免税并退税
税法老师 | 提问时间：12/18 23:56

#税务师#

免、退税：即对出口销售环节增值部分免税，进项税额退税；免、抵、退税：即对出口销售环节增值部分免税，进项税额准予退税的部分从内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税；

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【2018 · 单选】长江股份有限公司于 2017 年 1 月 1 日以每股 25 元的价格发行 1 000 万股普通股股票，2018 年 5 月 31 日，公司以每股 20 元的价格回购了其中的 300 万股并注销。假设 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 5 月 31 日期间，公司没有发生任何其他权益性交易，则该回购并注销股份的事项对公司 2018 年末所有者权益的影响是（）。 A. 导致 2018 年末其他综合收益增加 B. 导致 2018 年末盈余公积减少 C. 导致 2018 年末资本公积——股本溢价减少 D. 导致 2018 年末未分配利润增加『正确答案』C 『答案解析』回购并注销股份会减少企业的股本和资本公积——股本溢价。回购库存股的分录是：借：库存股 6 000 贷：银行存款 6 000 注销：借：股本 300 资本公积——
范老师 | 提问时间：05/16 15:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是C。回购并注销股份会减少股本和资本公积——股本溢价，因回购价低于发行价，差额冲减资本公积，导致其减少。其他选项涉及的项目在此操作中未受影响。祝您学习愉快！

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