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请问这一题准予扣除的与转让房地产有关的税金如何计算？
卫老师 | 提问时间：09/08 10:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：准予扣除的与转让房地产有关的税金包括增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。1.计算增值税：增值税按销售收入减去购进成本后的差额计征，公式为$$(销售额-购进成本)\times增值税率$$。该公司转让酒店式公寓，含税价款为16350万元，购进时价税合计12210万元，增值税率为9%，则增值税为$$(16350\div(1+9\%)-11000)\times9\%=450$$（万元）。2.计算城市维护建设税：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额为基数，按规定的税率征收。假设税率为7%，则城市维护建设税为$$450\times7\%=31.5$$（万元）。3.计算教育费附加：教育费附加按照实际缴纳的增值税税额为基数，按规定的费率征收。假设费率为3%，则教育费附加为$$450\times3\%=13.5$$（万元）。4.计算地方教育附加：地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额为基数，按规定的费率征收。假设费率为2%，则地方教育附加为$$450\times2\%=9$$（万元）。综上，准予扣除的与转让房地产有关的税金为$$31.5+13.5+9=54$$（万元）。祝您学习愉快！

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为什么答案是272.75元，22年的列报为什么是23年余额
小菲老师 | 提问时间：09/08 10:20

#税务师#

同学，你好 2022年12月资产负债表的租赁负债项目列示=746.07+74.61+52.07-300-300=272.75 你疑惑的22年租赁负债项目列报金额等于23年年末租赁负债账面余额，租赁负债通常分非流动负债和一年内到期的非流动负债列报，即资产负债表日后12个月内租赁负债预期减少的金额。

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您好老师，这里的销售技术和与之相关的技术咨询和服务是免税的，也可以选择简易计税3%是吗？
范老师 | 提问时间：09/08 09:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：技术转让、技术开发及相关技术咨询、服务，没有“选择简易计税3%”的政策，如果选择放弃免税按适用税率计税。祝您学习愉快！

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（3）购买消毒剂生产材料，增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元；购买一台消毒剂检测设备，增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元；购买的材料、检测设备既用于上述应税项目，又用于上述免税项目。当期盘盈一台计量仪器，估价1万元。将一间闲置仓库转用于职工休闲娱乐室，该仓库购入时已抵扣进项税额9万元，仓库净值率为60%。可以抵扣得进项税怎么算
郭老师 | 提问时间：09/08 09:31

#税务师#

企业实际可抵扣增值税进项税=13*应税项目占比+1.3-9*60%

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A自然人股东持甲公司100%股权，认缴1000万，实缴300万，净资产550万，A自然人股东转让甲公司100%股权给乙公司。乙公司(A自然人股东占股90%，B自然人股东10%（B股东与A股东夫妻关系））。请问，A股东可以0元转让甲公司100%股权吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/08 08:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：涉税服务相关法律里对此没有过多的深入介绍。老师个人理解，仅仅从《公司法》规定来看，是可以的。祝您学习愉快！

阅读 199

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税法一应试指南266页第二题，租入的固定资产用于职工宿舍为什么可以抵扣进项？
郭锋老师 | 提问时间：09/08 08:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租入的固定资产用于职工宿舍若可抵扣进项，可能是该固定资产并非专用于集体福利。因为政策规定，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。祝您学习愉快！

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25年税法1 和24年题纲有什么变化嘛？
郭老师 | 提问时间：09/08 07:38

#税务师#

1）本书变化较大的章为第2、6、10、11章。（2）关税、水资源税均重新编写；增值税虽然已经立法，但2026年才施行，所以教材依然收录现行增值税规定，并简单提及增值税已经立法。（3）本书对2024年教材中多处概念性质的表述进行调整。

阅读 97

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老师，您好，2B选项债券投资如果有减值的话，也相等吗？
张老师 | 提问时间：09/07 23:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，有减值，二者也相等，都要扣除减值准备。祝您学习愉快！

阅读 224

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请朴老师解答，请问老师，选项C怎么理解，答案是筹资活动，我个人认为租赁负债本质不是筹资，本质是企业就是缺那一项资产，才把它租进来，可以算经营活动
小林老师 | 提问时间：09/07 23:21

#税务师#

您好，分析业务实质，租赁负债是分期付款，并承担利息，实质是筹资活动

阅读 88

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第5小问，为什么说影响2022年销项税是用200减15这样计算来的呢
范老师 | 提问时间：09/07 22:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年12月1日黄河公司销售200件N产品，虽预计有退货率，但销售时按200件确认增值税销项税额。2023年3月31日实际退回15件，退回时处于22年日后期间，22年财务报表未对外报出，退回部分要调减22年的应交税费。所以对2022年“应交税费-应交增值税（销项税额）”的影响计算会涉及200减15。祝您学习愉快！

阅读 216

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交易性金融资产的相关税费计入什么科目？
张老师 | 提问时间：09/07 22:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产的相关税费计入投资收益科目。这里的相关税费是打包表述，和相关费用、相关交易费用本质一样，作为交易性金融资产核算时，都计入投资收益的借方。祝您学习愉快！

阅读 373

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来源于一国（地区）综合所得的抵免限额＝中国境内和境外综合所得依照规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国（地区）的综合所得收入额/中国境内和境外综合所得收入额合计，其中的综合所得收入额是不是要减去扣除费用和专项附加扣除、社保等扣除项目？还是直接用实际收到的金额？
郭锋老师 | 提问时间：09/07 22:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算来源于一国（地区）综合所得的抵免限额时，使用的综合所得收入额不需要减去扣除费用和专项附加扣除、社保等扣除项目，按照劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算，最后计算出合计数即可。扣除费用、专项附加扣除、社保等扣除项目是在计算应纳税所得额时才需要减去的。祝您学习愉快！

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个人境外所得抵免限额按国别计算和汇总计算两种方式分别该怎么计算？同理，企业所得税中两种方法又如何计算？
周老师 | 提问时间：09/07 21:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###个人境外所得抵免限额计算-按国别计算：分国分类计算抵免限额，即分国又分项。-综合所得抵免限额：来源于一国（地区）综合所得的抵免限额＝中国境内和境外综合所得依照规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国（地区）的综合所得收入额/中国境内和境外综合所得收入额合计。-经营所得抵免限额：来源于一国（地区）经营所得的抵免限额＝中国境内和境外经营所得依照规定计算的经营所得应纳税额×来源于该国（地区）的经营所得应纳税所得额/中国境内和境外经营所得应纳税所得额合计。-其他分类所得抵免限额：来源于一国（地区）其他分类所得的抵免限额＝该国（地区）的其他分类所得依照规定计算的应纳税额。-汇总：来源于一国（地区）所得的抵免限额＝来源于该国（地区）综合所得抵免限额+来源于该国（地区）经营所得抵免限额+来源于该国（地区）其他分类所得抵免限额。-汇总计算：未提及相关计算方法。###企业所得税抵免限额计算-按国别计算：实行限额抵扣方法，来源于一国（地区）的所得实际已缴税额与抵免限额相比，按较小一方抵免。抵免限额计算公式为境外应纳税所得额×25%（符合条件的高新技术企业境外所得抵免限额按15%计算）。-汇总计算：未提及相关计算方法，但给出两种情形示例：-当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时，综合抵免法抵免限额为各国境外应纳税所得额之和×25%，准予抵免的境外税额为各国已纳税款之和（对纳税人有利）。-当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，综合抵免法抵免限额为各国境外应纳税所得额盈亏相抵后余额×25%，准予抵免的境外税额为抵免限额（对居住国有利）。祝您学习愉快！

阅读 592

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请朴老师解答，请问老师，选项B怎么理解，计提减值，递资增加，这里是确认减值，递延只会减少或者为0
朴老师 | 提问时间：09/07 20:55

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 275

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请朴老师解答，请问老师，第三小问，我认为借：银行存款100 贷：应交税费借：应交税费贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配一未分配利润
朴老师 | 提问时间：09/07 20:51

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 193

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怎么解答，没看懂
周老师 | 提问时间：09/07 20:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算出年末应有的坏账准备余额，再结合已有的坏账准备情况，进而得出年末应计提的坏账准备金额。###步骤一：计算年末应有的坏账准备余额已知该企业坏账计提比例为年末应收账款余额的\(3\%\)，且应收账款余额增加\(500\)万元，那么年末应有的坏账准备余额为增加的应收账款余额乘以坏账计提比例，即\(500×3\%=15\)（万元）。###步骤二：分析坏账准备的变动情况-本年实际核销坏账\(10\)万元，这会使坏账准备减少\(10\)万元。-收回前期已经核销的坏账\(5\)万元，这会使坏账准备增加\(5\)万元。###步骤三：计算年末应计提的坏账准备金额年末应计提坏账准备的金额等于年末应有的坏账准备余额加上实际核销坏账金额，再减去收回前期已核销坏账金额，即\(500×3\%+10-5=20\)（万元）。综上，年末应计提坏账准备的金额为\(20\)万元。祝您学习愉快！

阅读 342

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老师您好，想问税务师税法一应试指南中，第132页的第五小问，业务一的销项税额不用减去已经在B市已经预缴的增值税吗
小王老师 | 提问时间：09/07 20:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用。计算销项税额本身时不减去预缴的税额，最终纳税的时候再减。在计算该企业当月在A市申报缴纳增值税时，会在一般计税应纳税额中减去在B市预缴的3.07万元。祝您学习愉快！

阅读 237

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老师，您好，我想问下，如果固定资产以达到使用状态但是并没有办理竣工结算的，是否需要计提折旧呢？
刘艳红老师 | 提问时间：09/07 19:56

#税务师#

您好，达到可使用状态就要折旧了

阅读 193

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在销售负有现金折扣条件下，交易价格实际上属于可变对价，如果最终产生现金折扣，应当冲减当期销售收入，怎么理解？现金折扣还能充收入？不是商业折扣才可以？
小锁老师 | 提问时间：09/07 18:23

#税务师#

您好，这个的话，是相当于现金折扣冲减，他属于可变对价的一部分，不是说现金折扣的金额

阅读 185

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老师，为啥要除以1000000？看不懂
波德老师 | 提问时间：09/07 17:10

#税务师#

你好，现在为你解答，请稍等

阅读 90

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老师你好，第六问净利润为什么是2000-170
范老师 | 提问时间：09/07 13:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净利润等于利润总额减去所得税费用。这里的2000是长江公司实现的净利润，黄山公司拥有其30%股份并采用权益法核算，所以这部分投资收益会增加黄山公司利润。而170是黄山公司2024年度应确认的所得税费用。用2000减去170，就是考虑所得税后归属于黄山公司的净利润，它是计算所有者权益净增加额的一部分。祝您学习愉快！

阅读 288

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老师，对外担保确认或有负债，但是不能确认预计负债，怎么样可以区分一下，理解不了
朴老师 | 提问时间：09/07 12:07

#税务师#

对外担保中，确认或有负债却不确认预计负债，核心看两点：义务与流出概率：若担保义务是 “潜在的”（如被担保人未违约），或履行义务导致经济利益流出的概率≤50%，则只算或有负债；金额计量：若义务金额无法可靠估计（如未明确赔偿额），也只算或有负债。只有同时满足 “义务是现时的、流出概率＞50%、金额能可靠算”，才确认预计负债。简单说：或有负债是 “不确定的需披露”，预计负债是 “确定的需入账”。

阅读 183

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答案中为什么要除以12
小王老师 | 提问时间：09/07 11:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您重新拍一下这个题目，老师这里放大后看不太清楚这个题目。祝您学习愉快！

阅读 176

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我们企业写申请，向总工会拨来工会经费3万元，怎么写会计分录，不是我们缴的工费经费返还呀
家权老师 | 提问时间：09/07 11:26

#税务师#

那个计入拨入经费收入

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老师可转债中权益部分初始计入哪个科目？然后终止可转债权益部分又去哪个科目？
小菲老师 | 提问时间：09/07 08:59

#税务师#

同学，你好可转债中权益部分初始计入“其他权益工具”科目终止可转债时，权益部分的转出分录应计入资本公积—其他资本公积。

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税法的限额用债资比2/1，这次税法限额为啥用5000*2，而不是用20000*2呢？
小王老师 | 提问时间：09/07 07:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借款利息扣除限额计算依据是股权投资额，并非借款金额。所以此案例中税法限额用股权投资额5000乘以债资比2，而不是用借款本金20000乘以2。祝您学习愉快！

阅读 222

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老师这道题应纳增值税的解析没看懂？
朴老师 | 提问时间：09/06 23:00

#税务师#

1. 先分业务：基础医疗（免税，30万）、整形美容（应税，含税800万，税率6%），领用材料进项26万需拆分。 2. 算不得抵扣进项：按免税/总销售额比例，26×[30÷(30+800÷1.06)]≈0.99万（需转出）。 3. 算销项：800÷1.06×6%≈45.28万。 4. 应纳增值税=销项 -（可抵扣进项）=45.28 -（26-0.99）≈20.27万（注：原解析中“0 - 0.99”表述易混淆，本质是已抵扣26万，转出0.99万后，实际可抵扣25.01万，45.28-25.01≈20.27万，核心是拆分进项+算应税销项）。

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老师这道题应纳增值税的解析没看懂？
朴老师 | 提问时间：09/06 22:59

#税务师#

1. 先分业务：基础医疗（免税，30万）、整形美容（应税，含税800万，税率6%），领用材料进项26万需拆分。 2. 算不得抵扣进项：按免税/总销售额比例，26×[30÷(30+800÷1.06)]≈0.99万（需转出）。 3. 算销项：800÷1.06×6%≈45.28万。 4. 应纳增值税=销项 -（可抵扣进项）=45.28 -（26-0.99）≈20.27万（注：原解析中“0 - 0.99”表述易混淆，本质是已抵扣26万，转出0.99万后，实际可抵扣25.01万，45.28-25.01≈20.27万，核心是拆分进项+算应税销项）。

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老师，你好。梦1财务与会计第四章投资管理考点二固定资产投资决策方法第10题第三问，算投资回收期时，第二年流动资产投资额15为什么算在原始投资额中，答案原始投资额是610+10+15=625。而不是将15作为第二年的现金流入量的减项处理，即185-15=170，按170作为第二年的现金净流量？
郭锋老师 | 提问时间：09/06 20:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原始投资额是指开始投资时发生的现金流出量的现值。第二年投入的15万元流动资金属于投资行为，是现金流出，应算在原始投资额中。现金净流量是一定时期内现金流入量减去现金流出量后的差额。15万元本身不是经营活动产生的现金流入或流出，不能作为第二年现金流入量的减项处理。所以要将其计入原始投资额，而不是调整第二年现金净流量。祝您学习愉快！

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税二个人所得税，什么时候用月表税率，什么时候用年度税率表，来扣除个人所得税
赵老师 | 提问时间：09/06 20:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下情况适用月度税率表：1.全年一次性奖金、低价购房所得，单独计算个人所得税时；2.个人领取企业年金、职业年金，按月或除特殊原因外一次性领取时。以下情况适用年度综合所得税率表：1.居民个人汇算清缴计算个人所得税；2.解除劳动关系一次性补偿收入、提前退休一次性补偿收入、境内上市公司股票期权行权所得。祝您学习愉快！

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