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选择非独立门市对外销售，增值税，消费税，企业所得税的计税依据和数量分别怎么确定？
廖君老师 | 提问时间：06/24 15:55

#CPA#

您好，非独立核算，门店的销售并入公司一起，企业所得税是看利润总额增值税和消费税依销售收入，数据是我们实际销售的数量

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@贾苹果老师这不是相关论？
apple老师 | 提问时间：06/24 15:22

#CPA#

同学你好，我给你解答，

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如果甲是W的合营企业，那么是甲占W百分之50的股份，还是W占甲百分之五十的股份
小锁老师 | 提问时间：06/24 21:05

#CPA#

您好，这个的话是属于 W占甲百分之五十的股份

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甲公司跟乙公司签订合同，合同约定乙方向甲方提供A、B、C、D、E四个平台的软件服务、安全服务、平台维护、云资源服务、等保测评、短信服务，服务期限为3年，其中A三年金额900万，B金额400万，C金额400万，D金额400万，E金额1000万，全部为含税金额。合同约定自签订合同后，甲方支付合同总金额10%，剩余部分服务期每年年末由甲方验收后分别支付30%。请问这是属于段履行还是点履行？
朴老师 | 提问时间：06/24 16:17

#CPA#

这属于段履行。根据合同约定，乙方向甲方提供的服务期限为3年，且服务内容包括多个平台的软件服务、安全服务、平台维护、云资源服务、等保测评、短信服务等。甲方支付合同总金额的10%后，剩余部分将在服务期每年年末由甲方验收后分别支付30%。这种履行方式的特点是，乙方需要在一段时间内持续提供服务，而甲方则在每个阶段结束后进行验收并支付相应的款项。因此，该合同的履行属于段履行。

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老师，这个例三看不懂啊
税法老师 | 提问时间：02/01 11:55

#CPA#

这里是一般纳税人从农业生产者手中收购的免税农产品，可以计算抵扣进项税额，题目说已经抵扣了进项税额，这里的账面金额为抵扣了进项税额后的部分，收购农产品金额=账面金额+计算抵扣的进项税额，其中计算抵扣的进项税额=收购农产品金额*9%，所以收购农产品金额=账面金额/（1-9%），需要转出的进项税额=收购农产品金额*9%=账面金额/（1-9%）*9%。

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这个借款，实际花钱时间是4月1日，之前1.1-3.31日的利息支出，不应该资本化吧
廖君老师 | 提问时间：06/25 08:38

#CPA#

您好，本题有点难的专门借款，应注重资本化期间，且需要考虑闲置资金的投资收益。 ①资本化期间为开始资本化的时点（20X7年1月1日）至停止资本化的时间点（20X7年10月1日），共9个月。 ②专门借款利息资本化金额＝资本化期间内的实际利息－资本化期间内闲置资金投资收益。甲公司20X7年度应予以资本化的利息金额＝5000×7%×9/12-60=202.5（万元）比较难判断 (2）借款费用已经发生; 本题借款费用发生的时间为20X7年1月1日。 (3）购建或生产活动已经开始。本题动工的时间为20X6年3月5日。问:本题资产支出发生的时间点答:若资产支出发生点是20X7年4月1日，资本化期间为20X7年4月1日至20X7年10月1日，共6个月，那么甲公司20X7年度应予以资本化的利息金额=5000×7%×6/12-60=115(万元)，选项中不包括115万元，所以判断资产支出很可能发在20X6年动工之后，开始资本化的时点应为20X7年1月1日。停止资本化的时间点:达到预定可使用或可销售状态时。本题停止资本化时点为20X7年10月1日。

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审计中重点事项段有什么？
宋生老师 | 提问时间：06/25 08:19

#CPA#

1.重大不确定性：当企业的持续经营能力存在重大不确定性时，审计师会在重点事项段中强调这一问题。 2.重大会计估计：如果某些会计估计具有高度不确定性，且对财务报表有显著影响，审计师可能会在重点事项段中提及。 3.重大会计政策变更：当企业变更了重要的会计政策，并且这种变更对财务报表产生了重大影响时，审计师可能会强调这一点。 4.重大或有负债：如果存在可能对企业财务状况产生重大影响的或有负债，审计师可能会在重点事项段中指出。 5.重大亏损或盈利波动：当企业的经营结果出现重大亏损或盈利波动，且这可能对企业的财务状况和运营产生长期影响时，审计师可能会强调这一事项。 6.重大诉讼或争议：如果企业涉及重大诉讼或争议，且这些事项可能对企业的财务状况产生显著影响，审计师可能会在重点事项段中提及。 7.重大非调整事项：在财务报表截止日后，如果发生了可能对企业财务状况产生重大影响的非调整事项，审计师可能会在重点事项段中强调。 8.重大关联方交易：如果存在重大的关联方交易，且这些交易对企业的财务报表有显著影响，审计师可能会在重点事项段中指出。 9.重大资产减值：当企业对重要资产进行了重大减值，这可能对企业的财务状况产生长期影响时，审计师可能会强调这一点。

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请问第3小问计算过程怎么写，谢谢
沈洁老师 | 提问时间：06/24 23:35

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

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老师，给我讲讲这题为什么选AD，变动成本加成定价不是不考虑固定制造费用吗？
聂小芹老师 | 提问时间：06/24 18:50

#CPA#

同学你好，我看下题目稍等

阅读 4795

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权益法计算投资成本的时候，什么时候需要调整啊，例题6-23为什么没有考虑调整后的成本，进行对比
廖君老师 | 提问时间：04/19 21:10

#CPA#

您好，权益下，告诉我们被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，要计算有没有占便宜，本题2015.12.31根本没有这个信息不用考虑了 1、用初始投资成本算：借：长期股权投资-成本贷：银行存款 2、若初始投资成本小于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应做以下分录：借：长期股权投资-**公司（成本）贷：营业外收入

阅读 4794

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请问老师，要注销公司，做清税，清税申报的资产负债表有现金100，其他应付款-法人1045元，，未分配利润-945，所得税清算申报表3张各列怎么填，请老师帮忙做一下这3张表
大强老师 | 提问时间：06/24 15:42

#CPA#

其他应付款-法人，法人也是你的公司股东吧？100填第一张表的货币资金，1045填第二张表其他应付款，-945填第三张表累计未分配利润，其他都是0，可分配的也是100，给股东

阅读 4788

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经营活动财务费用的增加为什么不作为净利润的调减项呢不是费用增加利润减少的吗
廖君老师 | 提问时间：04/22 05:53

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 4787

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老师，Flow Through 算不算财务指标里面的一种?这个财务指标你知道吗？这好像是酒店盈利分析指标中的一种，但是有些细节不是很明白？如果230%呢？这是什么意思？那么计算的结果是230%，这表示什么?
兮兮老师 | 提问时间：12/16 13:58

#CPA#

尊敬的学员您好！参考一下！ Flow Through的定义是当销售额上升时，销售额每上升一元带来的利润变化。如果收入增加1元，利润增加0.6元，那么Flow Through就是60%。如果收入下降，Flow Through代表了你的成本节约。如果收入下降1元，利润相应下降0.4元，那么你节省了0.6元，对应Flow Through是60%。

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高级财务管理的题，题目在图片上，长截图最后表4中的折现系数保留4位小数，其他的计算结果及表中数字均保留两位小数。
Grainfull老师 | 提问时间：05/13 18:07

#CPA#

同学你好，在考试中考试结果一般要求保留两位小数，除非题目中有其他要求，而系数一般是四位小数，是为了使最后计算结果更加精准。

阅读 4783

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打勾的2句话是什么意思啊？
徐超老师 | 提问时间：06/24 22:21

#CPA#

同学你好！存货周转天数少则存货的周转快，说明存货余额较少，但是存货余额太少可能造成生产中断或者无法跟上企业销售进度，所以存货周转天数不是越少越好

阅读 4781

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请问为什么纳税人提供建筑服务适用简易计税还允许扣除分包款呢
廖君老师 | 提问时间：05/13 17:09

#CPA#

您好，这是预缴增值税时，最终申报是不扣的

阅读 4781

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应收账款周转天数不一定越少越好，应结合信用政策分析，和应与赊销分析，现金分析相联系。这句话什么意思啊
徐超老师 | 提问时间：06/24 21:26

#CPA#

同学你好！应收周转天数少，说明应收周转快、应收的平均余额就少，说明企业的信用政策严格，过于严格的信用政策会减少销售收入的

阅读 4780

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想购买一批原材料，去进行了投标，付了50万的投标保证金，中标后因材料的行情下降，我公司违约，未购买。供应商只退了23万，还有27万确认了坏帐损失。这种情况下，坏帐损失的情况说明应该怎么写比较合理
朴老师 | 提问时间：05/13 13:15

#CPA#

坏账损失情况说明一、事件背景我公司为生产需求，参与了某批原材料的投标活动。在投标过程中，按照招标方的要求，我公司支付了50万元人民币作为投标保证金。经过激烈的竞争，我公司成功中标。二、中标后情况中标后，我公司原计划按照合同约定购买该批原材料。然而，由于市场行情突变，原材料价格大幅下降，导致我公司购买成本远高于市场价格，给公司带来了较大的经济损失。在此情况下，我公司经过慎重考虑，决定放弃购买该批原材料，并承担由此产生的违约责任。三、坏账损失产生原因由于我公司决定放弃购买该批原材料，导致与供应商之间的合同无法履行。按照合同约定，我公司需承担违约责任，并可能面临投标保证金被扣除的风险。在与供应商协商后，我公司同意支付部分违约金，并接受剩余部分投标保证金作为坏账损失。四、坏账损失金额经过与供应商的协商，我公司支付了部分违约金，并同意将剩余的27万元人民币投标保证金确认为坏账损失。这部分损失已经经过公司财务部门的审核和确认，符合相关会计准则和规定。五、对公司财务状况的影响本次坏账损失将对我公司的财务状况产生一定影响，但公司具备足够的经营能力和资金实力来承担这一损失。同时，公司将加强市场预测和风险管理，避免类似情况再次发生。六、后续措施为降低坏账损失对公司的影响，我公司将采取以下措施： 1.加强市场预测和风险管理，提前了解原材料价格波动情况，制定科学合理的采购计划； 2.加强与供应商的沟通和协商，争取在合同中明确双方的权益和责任，降低违约风险； 3.加强公司内部管理，提高财务管理水平，确保财务数据的准确性和可靠性

阅读 4780

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请问第三题为啥选b不选a
小朵老师 | 提问时间：05/13 21:06

#CPA#

同学，你好乙公司在被甲公司合并前实现的净利润是应该与s公司合并报表的，所以基本每股收益=（6400+800）/（32000+8000）=0.18元/每股

阅读 4777

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请问一下老师，这个表的股东的分配财产应该怎么填
郭老师 | 提问时间：06/24 20:09

#CPA#

就是你们单位处置了所有的之后利润能分红的金额

阅读 4776

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想问一下，所得税税负率。是用应纳所得税除以收入，还是用优惠政策后的实际应纳所得税除以收入？
家权老师 | 提问时间：10/07 14:27

#CPA#

用优惠政策后的实际应纳所得税除以收入

阅读 4776

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第二题的（2）担保余值发生变动该怎么做
施老师 | 提问时间：06/24 20:58

#CPA#

同学你好，重新计量租赁负债，采用原来的折现率折现，差额调整使用权资产

阅读 4773

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我在使用CAMP模型，测算一个上市公司的权益资本成本，请问其中的市场组合收益率怎么测算
apple老师 | 提问时间：04/26 21:41

#CPA#

同学你好。这的看题目给的条件了，市场组合收益率就是贝塔系数等于 1 的市场必要收益率

阅读 4772

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老师，小规模含税价25万的专票和普票分录怎么写，分录一样吗
廖君老师 | 提问时间：06/25 05:04

#CPA#

您好，如果是开一个点的话，分录一样的，只是季末合计不超30普票部分是免的还有一个分录是季末写的借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入或其他收益

阅读 4771

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D选项不是管理层舞弊吗？为什么不是固有限制
CC橙老师 | 提问时间：04/19 21:35

#CPA#

你好，题目没能发出来

阅读 4766

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已知华夏公司2021年全部营业收入为10万元，营业成本7万元，其中，付现成本5万元，折旧2万元，所得税税率25%，则该公司税后现金流量是多少？
文文老师 | 提问时间：02/06 16:47

#CPA#

稍等，需要些时间计算

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选择最佳英镑兑换港币的交易方式，计算兑换的汇率水平
聂小芹老师 | 提问时间：06/28 09:31

#CPA#

同学你好，我看下题目请稍等

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@朴老师回答我的问题合伙事务执行，共同执行，不得对抗善意第三人共同执行，就是各个合伙人都有对外代表合伙企业的权利。那就是有权处分啊，第三人有理由相信其有处分的权利，怎么还不得对抗善意第三人呢？
朴老师 | 提问时间：06/25 21:11

#CPA#

要明确“共同执行”的含义。在合伙企业中，各合伙人确实都有对外代表合伙企业的权利，这是合伙企业的基本特征之一。这种共同执行的方式，意味着任何一位合伙人在其权限范围内，都可以代表合伙企业对外进行业务活动。 “不得对抗善意第三人”这一原则，是基于法律对交易安全和公平性的保护。它主要是指，即使合伙企业内部存在某种纠纷或权力限制，这些都不能成为对抗善意第三人的理由。这里的“善意第三人”指的是那些在与合伙企业交易时，并不知道或没有理由知道合伙企业内部纠纷或权力限制的第三方。具体到你的问题，虽然合伙人都有对外代表合伙企业的权利，但这并不意味着他们可以随意处分合伙企业的财产或权益。如果某个合伙人在没有得到其他合伙人同意的情况下，擅自处分了合伙企业的财产或权益，这可能会构成对其他合伙人的侵权行为。但是，如果第三方在与该合伙人交易时，并不知道或没有理由知道这一侵权行为，那么该第三方就可以被视为“善意第三人”，其权益应当得到法律的保护。因此，“不得对抗善意第三人”这一原则，实际上是在平衡合伙企业内部的权力关系和外部的交易安全。它要求合伙人在进行业务活动时，不仅要考虑到自身的权益，还要考虑到对外部交易的影响和第三方的权益。

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老师，经理买办公用品，跟餐费充值卡，垫付钱，开票！做账分录怎么做呢？有点蒙圈了
刘艳红老师 | 提问时间：05/13 21:10

#CPA#

您好，经理买办公用品借：管理费用-办公费贷：其他应付款餐费充值借：管理费用-福利费贷：应付职工

阅读 4761

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老师，我们是机械租赁公司，我们租一些机械，完了再差价经营租赁出去可以不？
宋生老师 | 提问时间：05/13 18:05

#CPA#

你好！可以的，操作没问题

阅读 4761

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