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老师，物业那边9月5号前会把9月房租和8月水电的费用发过来了，我8月需要计提水电费吗，每个月都不一样，还有物业把房租水电物业费那些全部开了发票过来，可以抵扣进项税吗，之前一直忘记计提这个税费出来了，可以怎么补救呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:51

#实务#

您好，8月需要计提水电费，按权责发生制，8月实际耗用的水电费无论单据是否收到，都要在8月按抄表数或预估数入账，不受每月金额波动影响。计提分录：借管理费用/制造费用/销售费用——水电费，贷其他应付款——应付水电费。9月收到发票付款冲销计提：借其他应付款——应付水电费，借管理费用/制造费用/销售费用——水电费（差额调整），借应交税费——应交增值税（进项税额），贷银行存款。咱单位作为一般人，物业开具的房租、水电、物业费增值税专用发票，只要用于日常生产经营应税项目，进项税额均可抵扣，需注意水电费发票品名需为水费电费，不可合并开在物业费品名下。之前忘记计提的部分，按小企业会计准则未来适用法处理，不用追溯调整旧账，直接在发现当月补做计提分录即可；之前漏记的进项税额，可直接在当期勾选抵扣，补做分录：借应交税费——应交增值税（进项税额），贷对应成本费用科目。

阅读 70

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请问一下，补营业执照要多久呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:50

#实务#

您好，补办营业执照的时长取决于你选择的办理方式，通常在1-5个工作日内完成。如果材料齐全、符合要求，部分地区还可实现当场办结。如果你急需使用相关证照，可直接下载电子营业执照，通常即时生效，与纸质执照具有同等法律效力，无需等待纸质执照的制作和邮寄周期。

阅读 79

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你好，请问法人对私付租金，这种情况什么做账务处理
朴老师 | 提问时间：08/21 17:49

#税务#

同学你好这个有发票吗

阅读 23

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老师，这个是不是应该是负的3750啊
欧阳老师 | 提问时间：08/21 17:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，该题中第0年（投资起点）的现金净流量NCF0应为负的3750万元，即NCF0＝－3750万元。现金净流量的计算规则是：现金流入为正数，现金流出为负数。第0年属于投资起点，此时只有资金投入，没有经营收入，所以计算结果是负数，直接写成负数即可。如果题目问的是“原始投资额”或“投资额”，那是一个金额概念，应写成正数3750万元。但本题问的是“现金净流量”，所以必须写成负数。祝您学习愉快！

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目前是小规模纳税人，只能适用“预收账款”，请问新收入准则哪条文已明确其已不再用于核算与收入相关的预收款？
黄老师 | 提问时间：08/21 17:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新收入准则下，与收入相关的预收款不再使用“预收账款”科目，而是使用“合同负债”科目。这一变化的核心依据是《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）第四十一条，其中明确规定，企业因转让商品收到的预收款，应当确认为合同负债。 “预收账款”与“合同负债”的关键区别在于：合同负债强调“已与客户订立合同”且企业尚未履行履约义务；而“预收账款”并不强调合同是否已成立。因此，在合同尚未签订时收到的款项，仍可作为“预收账款”核算；一旦合同正式成立，就需要将“预收账款”转入“合同负债”。对于小规模纳税人，如果执行的是《小企业会计准则》，则不受新收入准则约束，仍可使用“预收账款”科目核算与收入相关的预收款。祝您学习愉快！

阅读 37

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老师，请问下我们公司是以前年度遗留的账，之前的会计入账预提的房租费，借：管理费用贷：应付账款--暂估也没红冲，一直挂账，跨年了怎么红冲掉对应红冲可以吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:39

#实务#

1、企业会计准则（跨年）借：应付账款 — 暂估贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配‑未分配利润（有税补提所得税） 2、小企业会计准则（不用追溯）借：应付账款 — 暂估贷：管理费用

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你好老师，我们公司名下有一辆车卖给了个人，收到卖车款还未过户如何做账？
朴老师 | 提问时间：08/21 17:39

#实务#

1、未过户，车辆还是公司资产，收到款项先挂往来借：银行存款贷：其他应付款‑预收卖车款 2、完成过户、开票后再走固定资产清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：其他应付款‑预收卖车款贷：固定资产清理应交税费‑销项税额差额：资产处置损益（小企业准则用营业外收支）

阅读 22

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采购商品，支付一笔认证费用，发票开具是技术咨询服务，记账可以计入管理费用-咨询服务费用吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:37

#实务#

可以计入管理费用‑咨询服务费。普通情况：借管理费用‑咨询服务费、进项税，贷银行存款。只有是该批商品销售必备、金额大且专属于该存货，才计入存货成本；实务大多简化入管理费用。

阅读 8

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老师你好，这张凭证，麻烦帮我解释一下，这个为什么要用，利润分配，以前年度损益调整，我没看懂，
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 88

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请问增值税税负率是应交增值税除以不含收入吗?那如果有留抵税额,实际不用交税,这个税负率怎么算的?
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:35

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 85

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3月的收入做错了，可以红冲更正在4月吗
郭锋老师 | 提问时间：08/21 17:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。3月的收入做错了，可以在4月通过红字冲销法进行更正。具体操作是：在4月先做一笔红字分录，冲销3月错误确认的收入和销项税额，再按正确金额重新做一笔收入分录。如果红冲和重新开具的金额相同，一减一增后，对4月当期的收入和利润影响会相互抵消，但账务上必须完整体现这两笔操作，不能省略。需要注意的是，如果3月已经申报了增值税，4月申报时需按红冲后的净额处理，同时确保发票、账务和申报数据保持一致。若涉及跨年度或重大差错，处理方式会有所不同，需结合具体情况判断。祝您学习愉快！

阅读 41

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老师，商业折扣是不是可以按折扣后的价格确认收入
朴老师 | 提问时间：08/21 17:29

#税务#

商业折扣，按折扣之后的金额确认收入 1. 条件：发票要把原价、折扣额开在同一张发票（金额栏体现折扣）。 2. 会计：收入=折扣后不含税金额 3. 增值税：也是按折扣后金额算销项。现金折扣不一样：现金折扣是回款优惠，不冲收入，折扣部分计入财务费用。

阅读 87

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请问老师，工程款没到的情况，项目经理垫款买材料，可以由项目经理把货款直接转到公户么？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:26

#建筑#

您好，可以的。在工程款未到账的情况下，项目经理将个人垫付的材料款直接转入公司对公账户，是实务中常见且合规的操作。收到垫资款时：借银行存款，贷其他应付款-项目经理姓名；后续支付材料货款时：借工程施工-合同成本-直接材料，贷银行存款；工程款到账归还垫资款时：借其他应付款-项目经理姓名，贷银行存款。操作时需注意，项目经理转款备注明确标注垫付XX项目材料款，留存垫资说明、采购发票、入库单等配套资料备查，垫资资金专款专用，后续工程款到账后原路退回项目经理个人账户，避免触发银行和税务风控。

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老师您看8月8日: ①金57.331*8.98/1000*947.65*0.83=404.9411511 ②银57.331*147.12/1000*13754.8*0.74=85851.3706 ③铜单价108286*96.5%-20=104475.99 铜货款57.331*15.77%*104455.9=944396.1017 老师8月8日应结算货款404.94+85851.37+944396.1=1030652.41这样计算对吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:24

#实务#

1、金、银计算完全正确 2、铜出错：结算单价104475.99，你写成104455.9（笔误少20）正确铜货款：944577.10 3、修正后总货款：1030833.41元前提：铜金属每吨扣20元，无其他杂质扣款。

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公司有**车辆，需代开发票，申报开票收入，但无**车辆支出。公司申报销售额增值税为开票收入(代开)+未开票收入(企业自身收入)，企业所得税中营业收入为未开票收入。导致销售额申报大于企业所得税中营业收入，差异是开票收入无支出，请问应该如何做？
郭老师 | 提问时间：08/21 17:23

#税务#

这个车是你的固定资产的吗

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老师，我们本来是起诉客户，回款100万，本金80万是货款，20万是利息，我们怎么开票呢，我们销售货物，一般纳税人，
麦克老师 | 提问时间：08/21 17:23

#实务#

你好，20万应作为“价外费用”处理，税率和货款一致

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开同一个货物的发票，要分别开给2家发票，可以一张写明数量，一张不写数量，只写金额吗？
张老师 | 提问时间：08/21 17:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，销售货物发票要求项目齐全，数量、单位栏不能空白，两张分别开给两家客户，需要按实际分给两家的数量分别填列，两张发票数量相加等于总出货数量，不能一张填数量另一张只填金额空数量，该类属于不合规发票，受票方有权拒收，进项也无法抵扣。祝您学习愉快！

阅读 76

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老师，餐饮公司装修时取得的发票，这发票是不是必须得注明工程名称和地址呢？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 17:22

#税务#

您好，如果是建筑服务发票必须备注的

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请问一下这个圈起来的怎么理解？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:21

#实务#

您好，债务重组的会计问题。债务人甲公司用600件A商品抵偿所欠丁公司40万元的应付账款。8月25日商品控制权转移，债务重组完成。增值税专用发票注明商品价款33万元，增值税税额4.29万元，600件A商品成本为600×0.05 = 30万元。贷：库存商品（600×0.05）30：甲公司用600件A商品抵债，这些商品原本在账上作为库存商品核算，成本是30万元，抵债时要将其从账面上转出去，所以贷记库存商品30万元，表示库存商品减少。贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4.29：用商品抵债在税法上视同销售，要按商品公允价值33万元计算增值税销项税额，题目已知税额为4.29万元。这部分税额是甲公司因抵债业务产生的纳税义务，所以贷记应交税费——应交增值税（销项税额）4.29万元。贷：其他收益——债务重组收益 5.71：甲公司原本欠40万元债务，现在用成本30万元的商品及4.29万元增值税来抵债，总共付出的代价为30 + 4.29 = 34.29万元。而原债务账面价值是40万元，两者的差额40 - 34.29 = 5.71万元，就是甲公司因债务重组获得的利得，计入其他收益——债务重组收益，所以贷记其他收益——债务重组收益5.71万元。

阅读 64

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老师，想问下公司想走注销手续，那么科目余额表上那些科目能有余额？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:21

#实务#

您好，注销清算尚未向股东分配剩余财产阶段，科目余额表仅允许保留库存现金、银行存款、实收资本、利润分配—未分配利润。资本公积、盈余公积必须结转至未分配利润，其余全部资产、负债、损益类科目必须清零；资产处置、无需偿付负债全部通过清算损益核算，结清债权债务后才可分配剩余财产，政策依据财税〔2009〕60号、《企业注销指引（2021修订）》；股东挂账其他应收款无法收回，按财税〔2003〕158号视同分红，需补扣20%个税，否则无法通过税务注销。借：资本公积借：盈余公积贷：利润分配—未分配利润借：应付账款贷：清算损益借：清算损益贷：存货借：清算损益贷：固定资产清理借：清算损益贷：应收账款借：清算损益贷：利润分配—未分配利润借：实收资本借：利润分配—未分配利润贷：库存现金贷：银行存款向股东分配剩余财产完成后，全部科目余额归零，清算结束。

阅读 3

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这个折旧年限为啥是7年不是6年呢
朴老师 | 提问时间：08/21 17:19

#实务#

能低价买下来，资产就是你的，按设备本身寿命 7 年折旧；到期要还给对方，才按租赁期 6 年折旧。

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义乌稠州商业银行贷款需要哪些基本条件？
秦老师 | 提问时间：04/24 12:13

#会计实务#

义乌稠州商业银行贷款的基本条件通常包括以下几个方面： 1. 资质条件：借款人需要是合法注册的企业或个人，并具备相关经营资质和信用记录。 2. 还款能力：借款人需要具备良好的还款能力，通常要求提供近期的财务报表、纳税证明等以证明其经营状况和偿债能力。 3. 抵押担保：借款人通常需要提供一定价值的抵押物或担保物作为贷款的担保，以确保贷款的安全性。 4. 贷款用途：借款人需要明确贷款的具体用途，并提供相应的资金用途证明。 5. 其他要求：根据具体情况，可能还会有其他的要求，比如借款人的信用评级、行业背景等。需要注意的是，不同银行对于贷款条件的要求可能会有所不同，借款人在申请贷款之前最好与银行进行沟通，了解具体的贷款条件和要求。

阅读 1315

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抵押首饰利息的计算中需要考虑哪些因素？
王一老师 | 提问时间：04/24 11:36

#会计实务#

在抵押首饰利息的计算中，需要考虑以下几个因素： 1. 抵押首饰的价值：首先需要确定抵押首饰的市场价值，通常是根据专业鉴定机构的评估报告或者市场价格来确定。 2. 抵押期限：需要确定抵押首饰的期限，即抵押合同的有效期限。利息的计算通常是按照年利率计算，所以需要将抵押期限转换成年数。 3. 利率：确定抵押首饰利息的计算中需要考虑的一个重要因素是利率。利率可以是固定利率或浮动利率，根据抵押合同中的约定来确定。 4. 计息方式：根据抵押合同的约定，利息的计算方式可能有所不同。常见的计息方式包括按年计息、按月计息、按季度计息等。 5. 利息计算公式：利息的计算公式可以根据不同的计息方式和利率来确定。例如，按年计息的情况下，利息=抵押首饰价值 × 年利率。需要注意的是，以上因素仅为一般情况下的考虑因素，具体的抵押首饰利息计算还需要根据具体的合同约定来确定。如果有特殊情况或需要进一步了解，请咨询专业会计师或律师的意见。

阅读 763

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固定资产减值准备的计算公式是：固定资产净值 × 预计净现值比率。
秦老师 | 提问时间：04/24 10:16

#会计实务#

固定资产减值准备是会计上的一种预防性准备，用于应对固定资产价值可能下降的风险。其计算公式为：固定资产净值 × 预计净现值比率。具体步骤如下： 1. 首先，计算固定资产净值。固定资产净值等于固定资产原值减去累计折旧。固定资产原值是指购买或建造固定资产时的成本，累计折旧是指固定资产在使用过程中按照折旧方法计提的折旧金额。 2. 然后，确定预计净现值比率。预计净现值比率是根据企业对固定资产未来现金流量的预测和市场情况来确定的。例如，如果企业预计未来现金流量下降了30%，那么预计净现值比率就是0.7。 3. 最后，将固定资产净值乘以预计净现值比率，得到固定资产减值准备的金额。这个金额将被计入企业的资产负债表中，作为一种准备金。需要注意的是，固定资产减值准备的计算是一种估计性的操作，需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行。同时，企业在计算固定资产减值准备时应当注意合理性和谨慎性，避免过度或不足的计提。

阅读 1280

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手机折旧费的会计处理方式是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：04/24 08:54

#会计实务#

手机折旧费的会计处理方式是根据公司的会计政策和相关会计准则来确定的。一般来说，手机折旧费可以按照固定资产折旧的原则进行处理。首先，需要确定手机的预计使用寿命和残值。预计使用寿命是指手机的预计使用年限，而残值是指手机在使用寿命结束后的估计价值。然后，根据预计使用寿命和残值，可以计算出手机每年的折旧费用。常见的折旧方法有直线法和加速折旧法。直线法是将手机的成本减去残值后，平均分摊到每年的折旧费用。加速折旧法则是在手机使用寿命的前几年，折旧费用较高，后几年则较低。在会计记录中，手机折旧费用通常会计入固定资产账户，并在每年末进行调整。具体会计分录可以是：借：手机折旧费用贷：累计折旧-手机这样，每年的折旧费用就会在损益表中体现出来，同时固定资产账户中的累计折旧也会逐年增加，反映出手机的价值减少。

阅读 1549

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普票1%的税率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：04/24 08:10

#会计实务#

普票1%的税率的计算公式是：税额 = 不含税金额 × 税率其中，不含税金额是指商品或服务的销售额或收入额，税率是指税率的百分数表示，即1%。

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转账支票可以背书转让吗？
王一老师 | 提问时间：04/22 21:58

#会计实务#

转账支票可以背书转让。背书是指持票人将自己的权利转让给他人。在转账支票的背书过程中，持票人可以在支票背面签字并注明受让人的姓名，将支票的权利转让给另一个人。这样，受让人就可以成为新的支票持有人，并可以使用该支票进行转账。需要注意的是，背书转让支票时，应该确保背书人和受让人都是合法的、有权背书和受让支票的人。此外，背书转让支票时，应该在支票上注明背书的目的和日期，并在背书人的签字处加盖公章，以确保转让的合法性和可追溯性。

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利率3.1%，如果存款1000元，一年后可以获得多少利息？
秦老师 | 提问时间：04/22 21:57

#会计实务#

根据利率3.1%，如果存款1000元，一年后可以获得的利息计算如下：利息 = 存款金额 × 利率 = 1000元 × 3.1% = 1000元 × 0.031 = 31元所以，一年后可以获得31元的利息。

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如何确定会计凭证的科目和金额？
李老师 | 提问时间：04/22 21:27

#会计实务#

确定会计凭证的科目和金额是会计实务中非常重要的一步，以下是确定会计凭证科目和金额的一般步骤： 1. 根据业务性质和会计原则确定科目：根据业务的性质和会计原则，确定涉及的会计科目。会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。 2. 识别交易对象：确定交易的对象，例如供应商、客户、员工等。 3. 确定交易金额：根据交易的金额确定应该记录在会计凭证中的数额。金额可以根据交易的发生额、约定金额或者市场价值等来确定。 4. 检查凭证的平衡性：会计凭证必须满足借贷平衡的原则，即借方金额等于贷方金额。在确定科目和金额后，应该核对凭证的借贷金额是否平衡。 5. 核对凭证的准确性和完整性：确认凭证中的科目和金额是否准确无误，并且凭证中包含了所有必要的信息。 6. 确定凭证编号和日期：为凭证分配唯一的编号和正确的日期，以便于将来的查找和归档。总之，确定会计凭证的科目和金额需要根据业务性质、会计原则和交易金额等因素综合考虑，并且要遵循凭证的平衡性原则和准确性原则。

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选择合适的折旧方法需要考虑资产的预计使用寿命、价值变化情况以及税务规定等因素。
周老师 | 提问时间：04/22 20:10

#会计实务#

选择合适的折旧方法是会计实务中的一个重要决策，需要综合考虑多个因素。以下是一些需要考虑的因素： 1. 资产的预计使用寿命：折旧方法的选择应该基于对资产的预计使用寿命的估计。不同类型的资产有不同的寿命，例如机器设备通常比办公家具的寿命更长。根据资产的预计使用寿命，可以选择合适的折旧方法。 2. 资产的价值变化情况：资产的价值可能会随着时间的推移而发生变化。一些资产可能会在使用过程中逐渐贬值，而其他资产可能会在一段时间后保持相对稳定的价值。根据资产的价值变化情况，可以选择合适的折旧方法。 3. 税务规定：税务规定通常对折旧方法有一定的规定和限制。不同国家和地区的税法可能对折旧方法有不同的要求。在选择折旧方法时，需要考虑符合税务规定的要求，以确保符合法律法规。 4. 公司的会计政策：公司可以根据自身的会计政策和管理需求选择折旧方法。不同的折旧方法可能会对公司的财务报表产生不同的影响。因此，需要考虑公司的会计政策和管理需求，选择适合公司的折旧方法。综上所述，选择合适的折旧方法需要综合考虑资产的预计使用寿命、价值变化情况以及税务规定等因素。在做出决策时，需要权衡各种因素，并根据具体情况做出最合适的选择。

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