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2025年12月收到一笔高企筑基扩容资金，账务如何处理，税务如何处理
朴老师 | 提问时间：08/17 15:20

#税务#

1、收款：借银行存款贷递延收益 2、后续发生研发支出：借递延收益贷其他收益（小企业准则贷营业外收入）如补助补偿已发生支出，收款直接计入其他收益。 1、增值税：不交。 2、所得税二选一 ①应税：2025 全额计税，对应研发费可税前扣、可加计扣除，存在税会差异（多数选这个）。 ②不征税：要有专项文件 + 单独核算；收入不征税，但对应费用不能扣、不能加计扣除，5 年未用完要计税。汇算：应税填 A105020；不征税填 A105040。

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2026年实行新的增值税法之后，我这边有一个企业是2026年8月初的时候转为了一般纳税人，他这个过渡期增值税应该是怎么申报啊？789月是按月报吗还是怎么报啊？我看税种认定里边7~9月还是按季度核定的，10月之后才开始变成月份的。
钟存老师 | 提问时间：08/17 15:19

#税务#

按照税种认定申报除非重新进行税种认定呢

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老师问一下，贸易型企业，出口不退税做免税处理，对应的进项税额能正常勾选抵扣吗
小赵老师 | 提问时间：08/17 15:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能。出口业务按免税处理，对应的进项税额不能正常勾选抵扣，需要做进项税额转出。原因是：免税项目对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。既然该笔出口业务选择了免税，那么为这笔业务采购货物取得的进项发票，就不能再用于抵扣，应计入货物成本。如果后续想抵扣这笔进项，需要改变该笔出口业务的税务处理方式，比如视同内销缴纳销项税，但这样操作需要符合规定并履行相应申报程序，不能直接勾选抵扣。祝您学习愉快！

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老师。国际长途汽车旅客运输服务是免税业务，开了发票后，这个需要怎么申报减免表，怎么填
朴老师 | 提问时间：08/17 14:53

#税务#

先电子税务局做跨境应税行为免税备案，开免税普票，不能开专票。 1、附表一：19 栏免税行，填全部免税销售额。 2、增值税减免税申报明细表免税项目减免性质：跨境应税行为免征增值税‑国际运输服务免征销售额填本期国际客运收入；扣除 0 其中：跨境服务栏也要填相同金额。不用算税额，税额列全部为 0。

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员工出差机票发票抬头开给个人还是公司？备注也有要求吗？有相关文件没有？
李霞老师 | 提问时间：08/17 14:47

#税务#

您好。同学。备注没啥强制要求。飞机票或者火车票等。抬头是个人名字就可以。因为这个员工在公司发工资。申报个税。能证明是公司的员工。就可以正常报销的。

阅读 99

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汇算清缴的全部资料包含什么？以前年度的汇算清缴在电子税务局哪里可以下载查询得到？
李霞老师 | 提问时间：08/17 14:37

#税务#

您好。同学。汇算清缴准备。明细账。余额表。年底的财务报表。都是一整年的，根据这里面的数据来汇算清缴。查询的话。登录电子税务局。点击我要查询。--- 一户式查询------ 申报表查询----------选择所属期。或者选择申报日期。都可以查询到以前年度汇算清缴报表

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老师，请问一下年度汇算清缴与企业所得税年度纳税申报表有什么区别？是一样吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/17 14:35

#税务#

你好，是一个样的，都是一个申报表！两个叫法罢了

阅读 5

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个体工商户在自然人电子税务局（扣缴端）可以报税吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/17 14:34

#税务#

你好，可以在扣缴端申报：经营所得个人所得税（查账征收个体户）查账征收个体户，季度预缴（A表）、年度汇算（B表）都能在扣缴端操作，

阅读 87

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返聘有退休金人员离职赔偿转帐备注什么？
莫老师 | 提问时间：08/17 14:29

#税务#

您好，备注赔偿款就可以

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老师，你好，你想问下这个出口业务收汇情况明细表出口信息的出口货物销售额币种汇率按销售发票上的汇率还是按收汇回来的那个汇率
暖暖老师 | 提问时间：08/17 14:14

#税务#

你好，这个收汇明细表的汇率是收汇汇率

阅读 8

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老师，我公司是通过拍卖开采矿山销售原石料的，现在由于乡村道路损坏较大，每个月都有不同鑫金额的修路费用，现场都是把修路图片和内容给我，附上对方开的发票，我直接入当期的生产成本，可以吗？
郭老师 | 提问时间：08/17 14:07

#税务#

你好金额大的最好分摊

阅读 90

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老师，公司有个员工是退休了，是失信人员，没有银行卡，这个工资怎么发合理？
郭老师 | 提问时间：08/17 14:06

#税务#

给现金让他在工资表签字

阅读 83

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请问销售路灯，营业执照经营范围有五金产品销售可以开路灯吗？
小赵老师 | 提问时间：08/17 14:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。路灯属于五金产品类，营业执照经营范围包含“五金产品销售”，可以据实开具路灯销售发票。开票时货物名称如实填写“路灯”即可，税率按你公司适用的销售货物税率执行。祝您学习愉快！

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老师我们是贸易公司，一般纳税人，我们销项多进项少，怎么才能合理的规划一下进项少的问题
朴老师 | 提问时间：08/17 14:01

#税务#

1、尽量拿全专票：供应商优先一般纳税人；小规模 / 个人上游也要开专票；房租、物流、办公等费用全部索取专票抵扣。 2、业务拆分：不需要 13% 专票的业务，合规新设小规模承接，简易计税，四流要真实。 3、业务分开核算：贸易 13%、配套服务 6% 分开签合同，不要混同。 4、纳税后申请园区财政返还，不能抵扣进项，交税后退部分税款，要有官方政策。严禁买票虚开；进项不够就如实缴税，税负不要长期异常偏低。

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那个残疾人就业保障金申报嗯，上年在职职工工资总额为零，小于上年在职职工人数一请核实，是否有误，我可以继续申报吗？
莫老师 | 提问时间：08/17 14:01

#税务#

您好，你们是新开的公司吗

阅读 62

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老师，裁员补偿款怎么申报个税
暖暖老师 | 提问时间：08/17 13:49

#税务#

登录自然人客户申报端. 录入人员数据： -点击【添加】，选择离职员工； - 一次性补偿收入：填全额裁员补偿总金额 - 系统自动带出免税收入（等于当地上年平均工资×3），页面下方可查看本地年均工资基数 - 如有个人社保公积金，填至「其他允许扣除」 - 保存本条记录 4. 第二步：【2 税款计算】系统自动算出超出3倍部分的应缴个税，和当月正常工资薪金分开计税，互不干扰。 5. 第三步：【3 附表填写】→【减免事项附表】（必做！否则申报失败） 1）点击【填写】新增一行； 2）免税事项：解除劳动合同当地工资3倍以内免税； 3）免税性质代码：其他； 4）免税收入：填写系统自动带出的免税金额；保存附表。 6. 第四步：【4 申报表报送】核对总税额，发送申报；申报成功后，【税款缴纳】完成扣款。

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临时工工资要交个税吗？报劳务报酬吗？
朴老师 | 提问时间：08/17 13:49

#税务#

1、受公司管理、考勤、派活（家政保洁大多这种）：按工资薪金申报个税 5000 以下无个税，但要全员全额申报；不需要劳务发票；存在社保风险。 2、只按次干活、不受管理：按劳务报酬申报个税 ≤800 元：税额 0，但仍要申报；超 800 预扣 20%-40% 个税；必须取得个人代开劳务发票，否则企业所得税不能扣除

阅读 84

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老板把自己用过的电脑卖给公司，要交税吗
郭老师 | 提问时间：08/17 12:25

#税务#

不超过原先购买价格的，不需要交税

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老师，发票申请提额，税务局打电话说要上门来这个要注意什么吗？现在都这么严吗
郭老师 | 提问时间：08/17 12:22

#税务#

他会要求看合同，发票开具，交税情况以及你们实际的交易证明实地考核你应该是申请提额太高了，所以他会要求去查

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你好，公司股份全部转让，是不是凭证及账上的往来账一起做转让。原公司股东是公司，公户的钱是原跟退回原股东公司，然后做公户注销吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 12:21

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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你好，我需要更正2022年报表，2022年第4季度的收入和成本有误，我更正企业所得税年度申报的时侯，收入和成本项都改不了数据怎么回事
郭老师 | 提问时间：08/17 12:20

#税务#

修改的时候出现什么提示

阅读 80

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不跨省异地设立分公司，只为给当地项目人员上社保，工资在哪里发？个税，所得税怎么申报，员工工资和社保可以直接做到总公司成本里吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 12:17

#税务#

您好，工资由总公司发放，个税由总公司在总公司所在地做全员全额代扣申报，依据个人所得税法第九条、国家税务总局公告2018年第61号第二条；同省内跨市设立仅缴社保无经营职能的分公司，不直接套用2012年57号公告，需核对本省省内汇总纳税文件确认是否就地分摊所得税，工资社保会计上可入总公司成本，实务必须签订总分公司代付代缴社保协议，留存项目外派资料，规避社保参保主体与发薪主体不一致带来的风险提示，依据企业所得税法实施条例第三十四条、第三十五条。借其他应收款-分公司贷银行存款借主营业务成本-工资，主营业务成本-单位社保贷其他应收款-分公司借应付职工薪酬-工资贷银行存款，应交税费-代扣个人所得税

阅读 92

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请问老师关联企业，两个公司比如A和B，同一个员工在A在公司上社保，在B公司发工资这样可以吗
朴老师 | 提问时间：08/17 12:08

#税务#

同学你好 1、真实双重用工可以；单纯一套人马、一份工作，人为拆分工资，A交社保、B发薪用来压低社保基数，属于高危风险操作。 2、合规前提：员工实实在在为两家关联公司干活；可签集团员工借调三方协议，明确劳动关系在A（A缴五险）；B这边按兼职/借调发放报酬，B按规定申报个税。 3、税务：两家分别预扣个税，5000起征点只在A扣除一次，员工次年做个税汇算；留存考勤、工作记录备查。 4、风险点：没有协议、没有两份真实业务证据，容易被认定混同用工，触发社保、税务比对预警，两家公司连带承担用工责任。

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老师你好，公司的做运输服务，所以也买了很多运输车，但最近他又从二手车市场买了十几辆，有5000的1万的，3万的，5万的，我都按固定资产入账了，今天他跟我说这些车是买来做报废申请补贴款的！这样的话还需要计入固定资产吗？收到的是二手车市场开具的二手车发票，没有抵扣进项税。报废申请补贴这样又要怎么处理？
欧阳飞伟老师 | 提问时间：08/17 12:06

#税务#

不管后续如何处理，先是按照固定资产入账没错的。这个是二手车过户发票，不能取得专票的，所以没得进项抵扣。这个补贴是政府为了减少环境污染，对经营用的报废车辆给予的补贴，有一定的门槛。至于补贴，你到时候按照营业外收入，计入相关政府补贴科目就好。

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家政公司的清洁工具买回来很多，但是领用的每人一个，也可以用很久，这个买回来的时候入什么科目，领用的也不是一次性领用，成本要怎么结转，要怎么做比较合适，
朴老师 | 提问时间：08/17 12:03

#税务#

采购：周转材料 — 低值易耗品借：周转材料—低值易耗品借：应交税费‑进项税额贷：银行存款成本结转（家政优先领用摊销）买回来放库存，领用时才结转成本，按月汇总领用金额做账借：主营业务成本‑低值易耗品贷：周转材料—低值易耗品未领用的继续留在周转材料，体现库存。 1、拖把、抹布、水桶 → 低值易耗品，领用摊销 2、高价洗地机、吸尘器（金额大）→ 固定资产，按月折旧入主营业务成本小管理做简易库存台账：购进、领用、结存登记，不要采购时一次性全部入成本。

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朴老师，公司变更了地址，市场监督局已经变更好了，怎样做税务变更呢？
朴老师 | 提问时间：08/17 11:57

#税务#

工商数据一般1‑3天自动同步税务；登录电子税务局【我要办税—综合信息报告—一照一码户信息变更】核对地址，没同步就手动更新，上传新版营业执照即可。

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老师好，机械设备租赁发票，开票名称是什么？
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 11:51

#税务#

您好，机械设备租赁发票的开票名称和税收分类编码，按业务形式分为两类：纯设备不带操作人员的干租业务，开票名称为经营租赁机械租赁费或经营租赁工程机械租赁，税收分类编码为30405020199；配备操作人员的湿租业务，开票名称为建筑服务机械租赁费或建筑服务机械使用费，税收分类编码为30599。

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老师您好，请问再生资源开反向发票，不用交印花税的具体文件是什么呀？老师可以说一下吗
秦老师 | 提问时间：08/17 11:40

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于再生资源“反向开票”是否需要缴纳印花税，目前并没有专门针对“反向开票”免征印花税的单独文件。印花税的征收遵循“列举制”，即只对税法明确列举的凭证征税，未列举的不征。 “反向开票”本身属于发票开具行为，不属于印花税征税范围。但需要关注的是，与“反向开票”相关的业务合同，例如收购合同，如果属于印花税应税凭证，仍需按规定缴纳印花税。建议您结合具体业务合同类型，与当地税务机关确认是否属于应税范围。祝您学习愉快！

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自老板自已出钱买的电脑用于公司办公使用，折旧入管理费用，汇算清缴的时候调出来交税。可以嘛，老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 11:40

#税务#

您好，可以。会计上把这笔电脑折旧入管理费用没问题，汇算清缴时把这部分折旧全额调增应纳税所得额、补缴企业所得税，操作是可行的。依据《企业所得税法》，个人名下电脑不属于公司拥有的资产，对应的折旧不得税前扣除，按上述方式调增完税，无需额外补票或过户，也不会产生额外税务处罚。借管理费用-折旧费贷累计折旧

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公司缺发票如何解决，要看哪个章节？
莫老师 | 提问时间：08/17 11:38

#税务#

您好，您是缺成本票吗？

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