- 老师，我们是工程行业，项目工地上要加柴油，但是自己没有油罐车，中石化那些加油站也没有车送，请问还有其他办法可以解决这个问题吗？
阅读 117 - 老师，机械租赁的大类由经营租赁变成生产生活服务了吗
阅读 137 - 老师，公司业务有在做管道清淤，营业执照有管道清淤的范围，但是没有资质。可以开清淤的发票嘛？
是开建筑服务*管道清淤，还是开生产生活服务*管道清淤，还是两个都能开。谢谢
阅读 199 - 包工头没有劳务资质，有营业执照且经营范围有市政清淤的，也确实有在项目上做市政清淤工作。可以开具建筑服务*清淤的发票吗
阅读 192 - 简易计税项目开票规则收紧：清包工、老项目等简易计税项目的分包款开票规则要求更为严格，支付的分包款只能取得或开具普通发票，仅总包款减分包款的差额部分可以选择开专票或者普票。这个新规意思是什么啊，是总包只能开普票或者取得普票，但是分包公司还是跟之前一样开具3个点的专票是这个意思吗？然后最后那句话仅总包款减分包款的差额部分可以选择开专票或者普票这个又是什么意思，比如说一个项目是3000万，总包把其中的1000万分包出去，那中间的2000万是针对总包而言的吗，总包可以开2000万的专票？
阅读 112 - 老师好，工程公司，什么业务会涉及到预缴税费？怎么判断到底需不需要预缴？
阅读 118 - 老师房产公司并没有把房子过户给建筑公司，而是直接过户给了供应商了。这样建筑公司不用视同销售房产了吧？
阅读 168 - 老师实际操作中，很多都是建筑企业都是直接把开发商顶来的房屋直接给自己的供货商了，这种情况建筑公司还需要做销售不动产增值税缴纳吗
阅读 150 - 消防工程公司，现在需要大额的成本票，除了工资，购买材料票，还可以取的怎样的大额成本票？
阅读 89 - 老师，给农民工支付劳务报酬在工资还是劳务报酬申报个税？
阅读 125 - 你好，老师，现在吊车租赁大类归到生产生活服务里边了吗？ 如果租赁费金额是26万，，单位改成 项 是不是 比 次 合适点？
阅读 92 - 老师你好，请问建筑公司同一个项目，第1季和第4季度度开具普票，第2-3季度开具专票有啥影响吗？
阅读 157 - 你好，老师，这个怎么改？您报送的2025年度《企业所得税年度纳税申报表A表》中“税金及附加”【56282.94】不等于同年度允许在企业所得税前扣除税（费）种本年合计应纳税（费）额【39019.25】，请核实企业所得税年报的“税金及附加”填写是否正确，如有疑问请联系主管税务机关
阅读 114 - 你好，老师， 5月份报年度所得税汇算清缴，房屋建筑物计税依据是71万交房产税，中间有发生修缮费用7万计入该固定资产原值，在填固定资产折旧表时候按78万折旧，现在系统比对不符，打电话税务局让我把修缮费用部分不能计入固定资产，还是按71万原值折旧，我现在需要做那些分录，改报表，
您好，非常理解您遇到的情况。根据您提供的【参考资料】和您描述的税务问题，我们首先需要厘清一个核心概念：会计准则的会计处理与企业所得税法的税务处理是两个不同的体系，会产生“税会差异”。 首先，我们来分析一下税务局的要求和您需要做的调整。 核心问题分析 税务局的要求依据： 根据参考资料中《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条第（六）款规定：“改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。” 同时，第六十九条规定：“企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。” 根据您的情况，修缮费用7万元占原值71万元的比例约为9.86%（7/71），远未达到50%的标准。因此，税务上认定此笔修缮不构成“大修理支出”，不能增加固定资产的计税基础，所以应按原值71万计提折旧。税务局的要求是税法层面的规定，是正确的。 会计准则的处理： 根据参考资料中的《企业会计准则第4号——固定资产》和《应用指南汇编》，固定资产的后续支出需要判断是资本化还是费用化。如果修缮显著延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，满足资本化条件的，可以计入固定资产成本（即增加原值）。即使不满足资本化条件，如《中审众环研究·实务案例卷（2020）》所述，一般修理费应费用化。 造成的差异： 会计处理：您将7万元修缮费计入了固定资产原值并按78万计提折旧，这是正确的会计处理，反映了资产的实际改造成本。 税务处理：税务局要求仍按71万原值、按税法规定的年限（房屋建筑物最低20年）和直线法计提折旧，作为税前扣除的依据。因此，您按78万计提的折旧与按71万计算的税务折旧之间会产生差异，需要在汇算清缴时进行纳税调整。 您现在需要做的工作（会计分录与报表调整） 根据上述分析，您不需要冲销会计上已经计入固定资产原值的7万元修缮费，因为这符合会计准则。正确的做法是通过纳税调整来满足税务申报要求。 核心操作：在2025年度企业所得税汇算清缴申报表中，对“资产折旧、摊销纳税调整明细表”（A105080）进行填报，而不需要修改会计账目和已报送的财务报表。 具体操作步骤与分录 第一步：计算差异 会计折旧：假设房屋建筑物会计折旧年限为20年，残值率5%，则： 年会计折旧额 = 780,000 * (1-5%) / 20 = 37,050.00元 （或根据您公司实际会计政策计算的会计折旧额） 税务折旧：按税务局认可的原值71万和税法最低折旧年限20年计算： 年税务折旧额 = 710,000 * (1-5%) / 20 = 33,725.00元 （假设残值率与会计一致为5%） 差异（纳税调增额）： 会计折旧 > 税务折旧，差异 = 37,050.00 - 33,725.00 = 3,325.00元。这个差额需要做纳税调增。 第二步：填报纳税申报表 重点填报 A105080《资产折旧、摊销纳税调整明细表》： 第1列“资产原值”：填写会计账面原值 780,000元。 第2列“本年折旧、摊销额”：填写会计上本年的折旧额（例如37,050元）。 第3列“累计折旧、摊销额”：填写会计上截止本年末的累计折旧。 第4列“资产计税基础”：填写税务认可的计税基础 710,000元。 第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填写按税法计算的折旧额 33,725元。 第6列“加速折旧额”：如不涉及加速折旧，填0。 第8列“累计折旧、摊销额”：填写按税法计算的累计折旧。 第9列“金额”（纳税调整额）：系统会自动计算为 会计折旧-税收一般规定折旧-加速折旧额 = 37,050 - 33,725 - 0 = 3,325元。该金额为正数，填入调增栏。 第三步：会计分录（仅做辅助备查，无需记账） 由于是纳税调整，无需在会计账簿中做任何冲销分录。您可以在税务调整台账中记录： 【税务调整备查分录】 借：所得税费用 3,325.00 贷：应交税费——应交所得税 3,325.00 （该分录仅为辅助理解纳税调增对所得税的影响，不实际记账） 总结与提醒 明确差异性质：您的情况属于典型的“税会差异”。会计上，修缮支出应该资本化；税务上，不满足大修理条件就不能作为资产价值调增。 无需修改会计账：您已经做好的会计分录（将7万计入固定资产并按78万折旧）是正确的。绝对不要在会计账上冲销这7万元，否则会导致会计信息失真。 依据税务局要求申报：按要求填报A105080表，在汇算清缴时，因会计折旧额大于税务折旧额而产生的差额（3,325元）进行纳税调增，多出来的这部分折旧费用在当期不允许税前扣除。 未来处理：在未来每年，该固定资产剩余的折旧期间内，都会产生类似的纳税调增，直到会计折旧提足或税务折旧提足。这需要做好台账备查。 建议您给税务局的回复口径：我们公司的修缮费用会计上符合资本化条件，已计入固定资产原值。在本次汇算清缴时，按照税法规定，该修缮费用不构成大修理支出，不得增加固定资产计税基础。因此，我们将在A105080表中，对会计折旧与按71万计税基础计算的税务折旧之间的差额，进行纳税调增处理。 希望以上解释能帮助您理清思路，顺利完成汇算清缴工作。 阅读 132 - 建筑公司接了一个工程，临时工的工资应该怎么申报，按工资薪金申报可以吗
阅读 118 - 我们公司名字变更了公司名称，我们需要发通知给甲方和供应商，麻烦发一下这个版本
阅读 182 - 老师好
请教老师，建筑业、五金建材业税负率多少？
阅读 469 - 建筑服务劳务和劳务劳务的区别？建筑服务劳务跨区域需要预缴税款吗？
阅读 210 - EPC现在还可以合理拆分不
阅读 183 - 老师，无论金额大小，必须要有合同 对吗
阅读 118 - 老师，我车转出卖出去5000开票，车款就是4854.37元，然后我减去我固定资产折旧完剩下的1308.22元，还剩3546.15计入收入，这样就跟增值税报表不一致了，就是差1308.22这个了，应该怎么做账好呢？
阅读 122 - 老师好，我们是建筑公司的，我们之前的一笔工程款一直未收回来，现在打了官司收回来了，公司给了律师执行款提成15000.00元，这笔款要记哪个科目？谢谢
阅读 125 - 总包合同约定一审后付款付至85%，审计结束后付至97%。请问老师，这属于什么款项性质，是审计保证金、保留金还是其他工程款。
阅读 129 - 收到，谢谢老师。
另外，如果不签补充协议，可以要求分包单位单独开具建筑服务*安全生产费”发票吗？
阅读 288 - 老师，请问下2月份农民工的工资25400元，然后我在申报的时候分了4个月申报每月报了6350元，现在这个农民工在税务局投诉了，这个分期的给税务局怎么解释比较合理？
阅读 105 - 你好老师，请问一下，经营范围变了以后，营业执照需要重新更换吗？
阅读 93 - 老师，我们是建筑公司，有一个**项目，被**方说我们的成本票已经够了，那接下来我们怎么做，最合理
阅读 93 - 对方是一般纳税人，发生劳务分包业务，可以开具9%的建筑服务*劳务费专用发票吗？是不是从2026年开始取消了劳务费3%的简易计证？
阅读 1162 - 老师你好：现在还可以收建筑服务*劳务费发票吗？如果发生劳务分包应该怎么开票？
阅读 1640 - 开票的金额比预付账款多一分钱怎么办？！
阅读 163
