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项目抵减后的增值税销项税额,30520-10464,10464数额怎么来的
周老师
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提问时间:07/15 20:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 10464是A公司取得该土地使用权时,支付给政府部门的土地价款。 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税时,允许扣除向政府部门支付的土地价款后计算增值税销项税额,也就是差额计税,因此计算抵减后的销项税额时,需要从含税销售收入中减去这个土地价款。 祝您学习愉快!
阅读 54
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老师,您好!请问员工报销的电话费是记入办公费还是福利费呢?若是记入福利费,需造入工资表纳个税吗?
赵老师
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提问时间:07/15 19:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要分情况判断: 1.如果手机所有权归公司,是公司统一办理、用于公务的通讯费用,发票抬头是公司名称,直接计入管理费用-办公费即可,不需要缴纳个税。 2.如果是员工个人手机发生的电话费,凭发票报销,一般计入应付职工薪酬-福利费。 计入福利费的员工报销电话费,需要申报缴纳个人所得税,具体扣除规则为:在当地规定的公务费用扣除标准内的部分无需缴税,超出标准的部分并入工资薪金计算缴纳个税。 祝您学习愉快!
阅读 189
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发生财务费用 200 万元,其中包含与某商业银行签订 1200 万元(借期一年)借款合同支付 的银行贷款年利息 60 万元,与某企业(非关联企业)签订 2000 万元(借期一年)借款合同支付 的年利息 120 万元,以及因逾期归还贷款支付的银行罚息 20 万元。 针对这些业务,印花税是只算1200万,还是1200+2000万?
郭锋老师
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提问时间:07/15 17:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 印花税需要对1200万和2000万分别计算,合计计税依据是两者相加,也就是1200万+2000万。 借款合同属于印花税应税凭证,只要签订了符合规定的借款合同,就需要按合同所载借款金额缴纳印花税。 这里和商业银行签订的1200万借款合同、与非关联企业签订的2000万借款合同,都属于印花税征税范围,因此两个合同的借款金额都要作为计税依据计算印花税。 祝您学习愉快!
阅读 110
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项目上请了临时工,临时工的工资可以按照工资薪金申报吧
小菲老师
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提问时间:07/15 11:19
#税务师#
同学,你好 一般是按照劳务报酬申报
阅读 45
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消费税什么时候用销售额算 什么情况下是/(1-消费税税率)
小菲老师
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提问时间:07/15 11:19
#税务师#
同学,你好 消费税是价内税,计税价格必须包含消费税本身,当没有可直接参照的公允售价时,就需要通过该公式把不含消费税的成本部分,换算为包含消费税的完整计税价格: 比如自产自用应税消费品,无同类消费品销售价格时:从价计税的组成计税价格=(成本%2B利润)÷(1-消费税比例税率);复合计税的还要额外加上自用数量×定额税率。
阅读 38
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出口生产企业,一张关单金额50000元,无内销,出口也未开票,无退税,申报增值税填附表一16行未开具发票,其他不用填了吧?
董孝彬老师
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提问时间:07/15 10:46
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 107
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小规模纳税人处置固定资产和旧货按3%的征收率减按2%,但是目前规定除一些不动产有关的又是减按1%,那到底是按哪个呢?
贾老师
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提问时间:07/15 00:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据2026年1月1日至2027年12月31日的现行政策,除不动产相关业务外,小规模纳税人处置固定资产和旧货默认适用3%征收率减按1%征收增值税。 你也可以选择放弃1%优惠,按原政策享受3%征收率减按2%征收,两种方式的区别是:选择减按2%计税时,不能开具增值税专用发票;选择减按1%计税时,可以正常开具增值税专用发票或普通发票。 考试答题时,只要业务发生在2026年1月1日至2027年12月31日期间,题目没有特别说明不考虑优惠,直接按1%计算即可。 祝您学习愉快!
阅读 239
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涉税法律,应试指南第269页 例题19,怎样理解是同一标的物种类?
周老师
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提问时间:07/14 22:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您说的是例题15? 甲欠乙:5万货款(金钱之债) 乙欠甲:5万加工费(过诉讼时效,同样是金钱之债) 一笔货款钱、一笔加工费钱,种类都是货币,品质无差别。这就满足:种类相同、品质相同 祝您学习愉快!
阅读 76
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帮忙解答一下,谢谢
赵老师
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提问时间:07/14 20:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 问题(1)结论 李女士取得的直播带货佣金、提成、报酬所得,按劳务报酬所得项目缴纳个人所得税;育儿补贴不缴纳个税。 互联网平台作为支付方,应当按照劳务报酬所得的累计预扣法预扣预缴李女士的个人所得税,年度终了后李女士并入综合所得办理汇算清缴。 问题(6)增值税处理 1.李女士作为自然人,取得的直播带货报酬属于增值税应税服务,应按规定缴纳增值税,2026年适用3%征收率,可享受减按1%征收增值税的优惠。 2.根据政策规定,个人在互联网平台销售货物不属于可按月享受10万销售额免征增值税的情形,若李女士同时存在平台自销货物收入,也需按规定缴纳增值税。 3.李女士可向税务机关申请代开发票,由平台代办申报相关税费。 祝您学习愉快!
阅读 125
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老师,个体工商户,个人经营所得如果26年应纳税所得额是300万,那么应该交多少个税?不是还有个200万以内的减半,具体怎么计算呢?
周老师
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提问时间:07/14 18:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 给你分步计算,现行个体工商户经营所得个税是五级超额累进税率,计算过程如下: 1.首先计算未享受优惠前的整体应纳税额:300万对应的经营所得个税税率为35%,速算扣除数是6.55万,整体应纳税额=300×35%-6.55=98.45万。 2.然后计算可以减半优惠的部分对应的税额:对不超过200万的部分享受减半,这部分应纳税额=200×35%-6.55=63.45万,可减免的税额=63.45×50%=31.725万。 3.最终实际需要缴纳的个税=98.45-31.725=66.725万。 该优惠政策目前延续执行,计算符合现行政策要求,你如果还有扣除项目可以先算出准确的应纳税所得额,再套用这个计算逻辑即可。 祝您学习愉快!
阅读 251
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保本的结构性存款产生的利息收入应该计入什么科目
贾老师
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提问时间:07/14 17:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 保本的结构性存款产生的利息收入应计入「投资收益」科目。 根据规定,执行企业会计准则的企业,持有的结构性存款通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,通过「交易性金融资产」科目核算,持有及赎回环节取得的收益,计入投资收益。 该利息收入需要按「贷款服务」缴纳增值税,同时计入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。 祝您学习愉快!
阅读 176
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老师,您好!公司从供应商处购入商品,供应商开了部分发票后注销了,导致后面的发票开不了,怎么处理呢?
郭锋老师
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提问时间:07/14 16:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 你可以凭以下资料证实支出真实性后,对应的支出允许税前扣除: 1.供应商工商注销的证明资料,用于说明无法补开发票的原因。 2.对应业务的采购合同或者协议。 3.非现金方式支付的付款凭证,比如银行转账记录。 4.能证明交易真实的其他资料,比如货物运输单据、入库出库凭证、企业会计核算记录等。 购买方不能以自身名义向税务机关补开发票,实务中不同地区规定可能有差异,建议提前咨询当地主管税务局。 祝您学习愉快!
阅读 70
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税务师财务与会计科目,请问一下靳老师讲的这里按新准则计入债权投资-应收利息,可是我看26年教材上应该还是写的应收利息啊
周老师
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提问时间:07/14 16:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个问题和利息付息方式有关,结论是:教材没有错,是区分两种不同付息方式处理的。 1.如果是分期付息、到期还本的债券,按准则要求,计提的利息仍然计入“应收利息”科目,不需要计入“债权投资-应计利息”。 2.如果是到期一次还本付息的债券,未收到的利息才会计入“债权投资-应计利息”科目。 你提到的这个甲公司债券是按年付息、到期偿还本金的分期付息债券,因此适用应收利息科目,和新准则规定不冲突。 祝您学习愉快!
阅读 366
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老师好,法人名下有一个小规模纳税人,一个个体户,都在抖音平台卖货,以前卖的不一样的货,现在生意不好做,开始卖的东西都一样,注册地址也一样,商品也几乎一样。小规模那个2021年就正规记账报税了,但这个个体户去年12月才税务登记,我该怎么合理核算这俩店铺的成本,比如水电费什么的,能不能申请合并申报,这个个体户还没有建账,这两个季度只是简单计算了下收入 成本 快递费 包装费等费用。进货的发票,快递费都做进了小规模那个公司,不知道该怎么做(收入都不多,小规模一年20—40万,这个个体户一个季度一万左右
朴老师
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提问时间:07/14 15:13
#税务师#
不能合并申报,两家是独立纳税主体,必须分开报税; 进货、快递、水电按订单销量做分摊表拆分,小规模多承担的部分做内部调拨或往来收回; 个体户尽快建简易账,所有分摊单据留存备查; 进货发票只开给小规模的,由小规模开票调拨给个体户,各自确认成本。
阅读 53
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税务师财务与会计,赵玉宝老师讲义,第11章13讲的例题,最后一笔分录,贷:资本公积——股本溢价 340 000,如何理解
赵老师
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提问时间:07/14 13:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 我们可以通过借贷相等的原则倒挤计算得出这个金额,具体推导过程如下: 1.先计算借方所有项目的合计金额:银行存款85000加上资本公积——其他资本公积272000,总和是357000。 2.贷方已知股本的金额为17000,资本公积——股本溢价的金额就是借方合计减去已知的贷方股本金额,也就是357000减去17000,最终得到340000。 这个是权益结算股份支付行权时的标准处理:行权时要把等待期累计计入资本公积——其他资本公积的金额转出,加上员工行权缴纳的款项,扣除股本面值后,差额全部计入资本公积——股本溢价。 祝您学习愉快!
阅读 152
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权益法转成本法,原个别报表上的其他综合收益,资本公积到底处不处理呢,我看的有点晕。
周老师
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提问时间:07/14 11:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个问题需要区分不同情况处理: 1.如果是同一控制下权益法转成本法,个别报表不需要处理原其他综合收益和资本公积,暂不结转,等后续处置投资时再按规定处理。 2.如果是非同一控制下权益法转成本法,个别报表同样不需要结转处理原其他综合收益和资本公积,等到处置该项投资时再进行结转。 3.只有合并报表层面,非同一控制下权益法转成本法才需要在转换日结转其他综合收益和资本公积到当期投资收益。 祝您学习愉快!
阅读 301
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老师,我们是洗砂加工企业,采购员采购配件,材料专用的皮卡车加油分录怎么做呀(朴老师)
朴老师
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提问时间:07/14 10:47
#税务师#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 27
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接上题,她是直播带货,没说是保险类呀。
周老师
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提问时间:07/14 03:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 结合现有信息,这里的直播带货案例是厨具公司找个人主播合作,主播取得销售额20%的报酬,该主播属于提供劳务,对应的税务处理如下: 1.增值税:主播作为个人,属于小规模纳税人,2023年1月1日至2027年12月31日,适用3%征收率的收入减按1%征收增值税,应纳税额=含税报酬÷(1+1%)×1%。 2.城建税及教育费附加:小规模纳税人可以享受6税2费减征50%的优惠。 3.个人所得税:由厨具公司预扣预缴,主播年度终了并入综合所得汇算清缴。 4.发票开具:主播需要在经营地税务机关代开发票,按要求提供给厨具公司。 祝您学习愉快!
阅读 98
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接上题,3月份持有,4月份发股利,没有一年,应该交个税呀。
贾老师
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提问时间:07/14 03:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个结论是对的,需要区分不同情况确定适用的个税政策: 1.如果是投资境内上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额,按20%税率计算缴纳个人所得税,并非全额征税。 2.如果是内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市H股取得的股息,不适用差别化征税政策,需要直接按20%税率缴纳个税。 3.如果是个人从非上市公司取得的股息红利,直接全额按20%税率缴纳个人所得税,没有减免优惠。 祝您学习愉快!
阅读 140
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题目中,劳务报酬预交为什么不用3级累进税率计算呢
范老师
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提问时间:07/13 20:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是因为本题中李女士是保险营销员(或证券经纪人),属于特殊规定情形,对其取得的佣金劳务报酬,扣缴义务人需要按照累计预扣法预扣预缴个人所得税,不适用一般劳务报酬的三级超额累进预扣率。 一般劳务报酬所得,才按次或按月适用三级累进预扣率计算预扣预缴税额。 而保险营销员、证券经纪人的佣金属于持续性劳务报酬,采用累计预扣法预扣个税更符合征管要求,和工资薪金的预扣方法逻辑一致。 祝您学习愉快!
阅读 97
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4题中个人无需交纳个人所得税,对吗
郭锋老师
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提问时间:07/13 20:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该说法是正确的,原因如下: 1.王某通过股票期权行权取得的是甲公司(上市公司)的普通股,持股期限从行权日2026年3月开始计算。 2.本次现金股利发放时间为2026年4月,若王某取得股利后继续持股超过1年,根据个人所得税政策,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。 3.本题符合该免税规则,因此王某无需缴纳个人所得税的说法正确。 祝您学习愉快!
阅读 57
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总公司借给分公司的钱需要归还吗,独立核算
东老师
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提问时间:07/13 19:00
#税务师#
你好,这种借款是需要归还的
阅读 49
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公司财务人员被提醒个人代理问题,对公司有影响吗?
东老师
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提问时间:07/13 15:38
#税务师#
你好,这种情况对公司来说一般没有影响了
阅读 41
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老师 我在填写26年第二季报的时候 是看6月份报表中的本月金额还是看本年累计金额呀
东老师
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提问时间:07/13 15:35
#税务师#
您好,看六月份利润表的本年累计金额
阅读 36
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这道题进项税的计算不应该是30÷1.06吗?
周老师
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提问时间:07/13 15:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不对,不需要做价税分离,不需要除以1.06。 增值税专用发票上注明的金额,默认是不含增值税的金额,直接用发票注明的不含税金额乘以适用税率计算可抵扣进项税额即可。 展览服务属于增值税现代服务,适用6%的税率,这里30万元是专票上注明的不含税金额,直接用30×6%计算进项税额即可。 祝您学习愉快!
阅读 71
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26年税一模二 (5模)中69小题的业务五的计算有疑问这题第一增值税应该是可以抵扣的他在后续计算购置税时候是不是应该考虑消费税
贾老师
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提问时间:07/13 15:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 26年税务师万人模考还没有开始,麻烦您在具体说明一下这个题目的位置,或者发一下这个题目的题干。 祝您学习愉快!
阅读 49
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老师,个体户的经营所得不能直接基本户扣税吗?为什么有的人非要扫码支付?是有什么需求吗?
东老师
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提问时间:07/13 11:43
#税务师#
您好,这种情况有对公账户,而且签订了三方协议,肯定可以直接对公扣款的
阅读 22
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老师,您好!居间服务费是不需要纳印花税的吧?
周老师
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提问时间:07/13 11:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,居间服务费不需要纳印花税。 祝您学习愉快!
阅读 92
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老师好,我公司三月反向开票17845.7元,抵扣进项税176.69元,代缴税款275.64元;五月税务局通知该票需红冲,因为该自然人注册公司,然后我们五月红冲,已公司名义开普票进来;现在我公司需即征即退3月增值税,原抵扣的176.69需要扣减掉吗?如果扣减那5月退税时是不是要加回来?
周老师
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提问时间:07/13 09:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 原抵扣的176.69元进项税额需要扣减,5月退税时不需要再加回。 1.原反向开票对应的进项税额已经抵扣,但该发票需要红冲,说明这部分进项税额本身不符合抵扣条件,在计算3月所属期正确应纳税额时,必须扣减这部分已经抵扣的进项税额。 2.重新取得的销售方为该自然人所注册公司的普通发票,普通发票本身不能抵扣进项税额,不存在额外增加可抵扣进项税额的情况,因此5月办理即征即退退税时不需要再加回这176.69元。 祝您学习愉快!
阅读 123
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为什么用管理费用,不用营业外支出科目
赵老师
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提问时间:07/12 21:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是由存货盘亏损失的会计准则分类要求决定的: 1.管理不善导致的存货丢失属于日常经营管理过程中产生的损失,属于和企业日常经营管理相关的损耗,因此计入管理费用。 2.营业外支出核算的是企业非日常活动产生的、与经营管理无关的意外损失,比如自然灾害导致的存货毁损。 3.责任人赔偿的部分计入其他应收款,扣除赔偿后的净损失属于管理原因导致的经营损失,因此最终计入管理费用。 祝您学习愉快!
阅读 133
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