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老师：有个问题需要咨询，还是小规模公司，现在是第一笔业务，需要给对方公司打款10万，对方给开10万票，但是我们收到这10万的票，暂时没有开票的，这发票能过期吗
家权老师 | 提问时间：01/06 10:25

#CPA#

那个不存在过期的问题哈，

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先交电费没开回来发票是记在预付账款里吗？里吗借预付账款贷银行存款
文文老师 | 提问时间：01/06 10:12

#CPA#

借预付账款贷银行存款可以的

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计算应交所得税时，为什么要 - 700 ？
秦老师 | 提问时间：01/06 09:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算应交所得税时，公式中的“1000”代表税前会计利润，“700”是投资性房地产转换日的原账面价值，而“1000/20”是税法认可的当年折旧额。减去700的原因是：投资性房地产在转换日的公允价值为1300万元，而原账面价值为700万元，公允价值上升了600万元。由于税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此这部分600万元的增值在税法口径下不被认可，需要从税前会计利润中扣除。因此，减去700是为了调整会计利润与税法口径的差异，确保应纳税所得额符合税法规定。祝您学习愉快！

阅读 84

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人工回答问题
汪老师 | 提问时间：01/06 09:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目合伙人陈静于2022年10月从丙公司离职，离职前担任丙公司财务总监，负责财务报表编制与财务决策工作，对审计独立性产生不利影响。具体原因是陈静曾在被审计单位担任关键岗位，可能会对其审计判断产生影响，难以客观公正地评价丙公司财务报表。涉及的利益冲突类型为自我评价，因为她曾经负责财务报表编制与决策，现在又审计自己曾参与的工作。 2.普华永道事务所为丙公司提供财务报表审计服务的同时，受其委托编制财务报表附注中“关联方交易”部分的详细披露内容，该部分内容直接影响财务报表的公允性，对审计独立性产生不利影响。原因是事务所既承担审计工作又编制影响财务报表公允性的内容，无法保证对自身工作进行客观审计。涉及的利益冲突类型为自我评价，事务所自己编制内容又进行审计。 3.审计项目组成员王敏的闺蜜张某担任丙公司财务经理，负责财务报表的编制、审核及财务数据汇总工作，两人日常联系频繁，存在密切私人关系，对审计独立性产生不利影响。具体原因是王敏与丙公司关键岗位人员关系密切，可能会因私人情感影响审计判断。涉及的利益冲突类型为密切关系，密切的私人关系可能会使审计人员难以保持独立性。祝您学习愉快！

阅读 63

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详细回答一下
范老师 | 提问时间：01/06 09:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：情况（1）对审计独立性产生不利影响。具体原因是项目合伙人陈静曾担任丙公司财务总监，负责财务报表编制与财务决策工作，在离职后不久又参与该公司审计，可能会因自身利益、自我评价或密切关系，难以客观公正地对自己曾编制和决策的财务报表进行审计。涉及的利益冲突类型包括自身利益、自我评价和密切关系。 2.情况（2）对审计独立性产生不利影响。原因是普华永道事务所既为丙公司进行财务报表审计，又受委托编制直接影响财务报表公允性的“关联方交易”部分详细披露内容，这会导致事务所对自己编制的内容进行审计，从而因自我评价难以保证审计的独立性。涉及的利益冲突类型为自我评价。 3.情况（3）对审计独立性产生不利影响。由于审计项目组成员王敏的闺蜜张某担任丙公司财务经理，负责重要财务工作，且两人日常联系频繁、关系密切，可能会使王敏因密切关系影响其在审计工作中的客观性和独立性。涉及的利益冲突类型为密切关系。祝您学习愉快！

阅读 63

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，收到稳岗补贴如何做账
暖暖老师 | 提问时间：01/06 09:15

#CPA#

你好，稳岗补贴借银行存款贷营业外收入-政府补助

阅读 80

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由非投资性主体转变为投资性主体：　　从转变之日起，原先需合并的子公司除了提供投资服务的子公司外，其余均按照部分处置股权原则停止合并，将投资按公允价值计量，变动计入当期损益。　　（2）由投资性主体转变为非投资性主体：　　在此转变下，原未纳入合并报表的子公司应自转变日起纳入合并范围。转变日的公允价值视为购买日的交易对价，采用非同一控制下企业合并的会计处理方法
周老师 | 提问时间：01/05 23:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请你明确一下具体的问题，比如对上述内容进行解释、对相关会计处理进行举例、判断内容的正确性等，以便我更为精准地为你作答。祝您学习愉快！

阅读 77

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每天抽3小时听课备考注会3门，能顺带考中级吗？？？
董孝彬老师 | 提问时间：01/05 21:25

#CPA#

您好，能。注会的会计、税法、经济法内容深度覆盖中级对应科目，每天3小时备考注会3门，同步学中级完全可行，考前针对性刷中级**、背考点即可。

阅读 87

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村集体经济合作社，都有哪些税收优惠政策
王一老师 | 提问时间：01/05 20:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：村集体经济合作社可享受的税收优惠政策如下： 1.印花税方面，农民专业合作社、农村集体经济组织购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同，可享受免税优惠。 2.增值税方面，若合作社提供农业生产服务，且符合免税条件，可申请开具免税发票。若合作社属于增值税小规模纳税人，开具发票税率通常为3%，不过在2023年1月1日至2027年12月31日，可享受3%征收率减按1%的优惠政策，前提是业务不属于免税范围。开具增值税普通发票时，税率可按1%或3%开具，取决于是否享受优惠政策；开具增值税专用发票时，税率为3%（或1%，如适用优惠政策）。 3.企业所得税方面，从事农、林、牧、渔业项目的所得，需分清免征和减半征收的范围；从事国家重点扶持的公共基础设施项目（包括农村饮水安全工程）投资经营的所得，实行3免3减半；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，也是3免3减半。祝您学习愉快！

阅读 128

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农村合作社，主营业务是收土地租金，商铺租金，申报时有哪些税收优惠政策
欧阳老师 | 提问时间：01/05 19:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农村合作社收取土地租金和商铺租金时，可能涉及的税收优惠政策如下： 1.增值税：若月租金低于10万，免征增值税。 2.房产税：如果出租的是农村房屋，暂不征收房产税。 3.土地使用税：农村土地不征城镇土地使用税。需要提醒的是，具体的优惠政策可能因地区不同而存在差异，建议咨询当地税务机关，以获取更准确的信息。祝您学习愉快！

阅读 94

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三问都要回答，不懂。
秦老师 | 提问时间：01/05 19:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于程序（1），审计人员做法恰当。审计人员为测试固定资产“权利和义务”认定，获取全部车辆的机动车登记证书和主要厂房的房产证原件进行核对，确认所有权人均为己公司。通过这种方式可以有效证明固定资产确实为己公司所有，符合该认定的审计要求。 2.对于程序（2），审计人员做法不恰当。仅从管理费用明细账中抽取若干笔大额办公费支出，检查相应发票和付款凭证真实有效，不能就此认为不存在虚假列支。因为这样的抽样检查可能不具有全面性，存在未被抽到的虚假列支办公费的情况，应扩大检查范围或采用其他审计程序来更全面地测试“发生”认定。 3.对于程序（3），审计人员做法不恰当。在存货监盘时发现仓库角落大量陈旧木板，上面积满灰尘且因产品线更新已一年多未使用，却仍将其记为“正常存货”未提出审计调整建议。这些木板很可能已发生减值，审计人员应考虑对其进行减值测试并根据结果提出相应的审计调整建议，而不是简单认定为正常存货。祝您学习愉快！

阅读 113

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人工人工人工人工
范老师 | 提问时间：01/05 19:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 24小时客服电话：010-82318888/4008104588 祝您学习愉快！

阅读 50

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老师，B选项为什么对啊，21年宣告分配现金股利200万啊，为什么不是确认投资收益200万啊
孙美敬老师 | 提问时间：01/05 19:14

#CPA#

您好，稍等我先读下题哈

阅读 122

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人工回答回答
张老师 | 提问时间：01/05 19:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于测试固定资产“权利和义务”认定的程序，做法恰当。审计人员获取全部车辆的机动车登记证书和主要厂房的房产证原件进行核对，确认所有权人均为己公司，这是验证固定资产权利和义务认定的有效程序，能充分证明公司对这些资产拥有合法权利。 2.对于测试管理费用中“办公费”的“发生”认定的程序，做法不恰当。仅从管理费用明细账中抽取若干笔大额办公费支出，检查相应发票和付款凭证真实有效，不能充分证明不存在虚假列支。因为可能存在小额办公费虚假列支情况，且真实发票和付款凭证也可能与不恰当的费用支出相关，应扩大抽样范围并结合其他程序进行判断。 3.对于存货监盘时对陈旧木板的处理程序，做法不恰当。仓库角落堆放的大量陈旧木板，因产品线更新已一年多未使用，很可能已发生减值，审计人员将其记为“正常存货”，未提出任何审计调整建议，未考虑存货的实际状况。应进一步评估这些木板的可变现净值，确定是否需要计提存货跌价准备。祝您学习愉快！

阅读 54

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三问。需要人工回答
欧阳老师 | 提问时间：01/05 19:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。审计人员在监盘时发现大量陈旧木板，且已一年多未使用，这可能表明这些存货已无使用价值或变现能力，可能需要计提存货跌价准备。仅将其记为“正常存货”而未进一步实施审计程序（如评估其可变现净值、与管理层沟通或提出调整建议），无法获取充分适当的审计证据，无法支持财务报表的准确性。祝您学习愉快！

阅读 34

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人工回答题目
范老师 | 提问时间：01/05 19:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。仅依据仓库保管员提供的存货清单确定监盘范围不恰当，应结合被审计单位的存货盘点计划、存货的存放地点等多方面因素来确定。而且监盘时仅关注存货数量，对存货品质状况依赖仓库人员介绍判断，未实施必要的检查程序，无法获取充分、适当的审计证据。 2.不恰当。仅从2023年12月25日至31日的原材料入库单中选取样本进行测试，范围不完整，应涵盖接近资产负债表日的前后一段时间，以全面测试原材料采购的截止认定。 3.恰当。审计人员通过检查双方的采购合同、入库单和发票，查明了应付账款差异的原因是在途物资，且戊公司已按规定在2023年暂估入账，认可其会计处理是合理的。祝您学习愉快！

阅读 44

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共三问，人工回答
李老师 | 提问时间：01/05 19:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第（1）项做法是否恰当：是。理由：测试固定资产的“权利和义务”认定，核对机动车登记证书和房产证原件，确认所有权人是否为己公司，是恰当的审计程序，能够有效支持该认定。 2.第（2）项做法是否恰当：是。理由：测试管理费用中“办公费”的“发生”认定，抽取大额支出并检查发票和付款凭证，是获取审计证据的合理方式，有助于确认支出的真实性。 3.第（3）项做法是否恰当：不是。理由：审计人员在监盘时发现大量陈旧木板，已一年多未使用，应进一步评估其是否仍属于“正常存货”。若这些材料已无使用价值或变现能力，应考虑是否需计提减值准备或调整存货分类，未提出审计调整建议可能影响财务报表的准确性。祝您学习愉快！

阅读 32

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共三问。人工回答
郭老师 | 提问时间：01/05 19:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。理由：仅以仓库保管员提供的存货清单作为监盘范围不恰当，应结合其他来源的证据确定监盘范围；监盘过程中仅依赖仓库人员介绍判断存货品质状况不恰当，审计人员应亲自对存货品质状况进行检查，以获取充分、适当的审计证据。 2.不恰当。理由：仅从2023年12月25日至31日的原材料入库单中选取样本进行截止测试不完整，还应检查资产负债表日前后的出库单、发票等，以确定原材料采购是否记录在正确的会计期间。 3.恰当。理由：审计人员针对年末大额应付账款实施函证，在回函存在差异时，检查了双方的采购合同、入库单和发票，发现差异原因并认可戊公司的会计处理，获取了充分、适当的审计证据。祝您学习愉快！

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老师，个税怎么算的，年终奖4万，每个月工资扣除五险一金后4800元
家权老师 | 提问时间：01/05 17:53

#CPA#

直接计入工资合计计算个税就行，按10%-2520

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老师，这题为什么丁公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值是5000+1200，为什么不是3500+1200啊
董孝彬老师 | 提问时间：01/05 17:50

#CPA#

您好，1. 购买日丁公司可辨认净资产公允价值为5000万元（已包含无形资产公允价值调增的影响）； 2. 后续净利润需按公允价值调整：无形资产多计1500万元，按10年摊销，两年多摊300万元，故调整后净利润 = 1500 - 300 = 1200万元； 3. 持续计算的净资产 = 5000 + 1200 = 6200万元，不能用3500（账面净资产）+1200，因非同一控制下企业合并必须以购买日公允价值为基础持续计量。核心原因是同一控制下企业合并需以 “最终控制方取得被合并方时的购买日公允价值” 为基础持续计算净资产，而非被合并方自身原账面价值；本题中最终控制方甲公司取得丁公司时，丁公司可辨认净资产公允价值是 5000 万，所以后续持续计算需以 5000 万为基数，不是自身原账面 3500 万

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固定资产折旧的4种方法，在实务中都怎么运用？一个企业不同的固定资产是不是折旧方法可以不一样？需要会计判断是否需要加速折旧？！具体包括哪些情况
李老师 | 提问时间：01/05 17:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产折旧的4种方法在实务中的运用如下： 1.直线法：这是最常用的方法，适用于大多数固定资产。特点是每年折旧额相同，计算简单，能提供稳定的财务表现。公式：年折旧额=（原值-预计净残值）/预计使用年限 2.工作量法：适用于使用频率与工作量直接相关的资产，如运输工具、机器设备等。特点是折旧额与实际使用量挂钩。公式：单位工作量折旧额=（原值-预计净残值）/预计总工作量年折旧额=单位工作量折旧额×实际工作量 3.年数总和法：属于加速折旧法，适用于技术更新快、前期使用强度大的资产。特点是前期折旧额大，后期逐渐减少。公式：年折旧额=（原值-预计净残值）×年折旧率年折旧率=剩余使用年数/年数总和 4.双倍余额递减法：也属于加速折旧法，适用于技术进步快、资产价值下降快的资产。特点是前期折旧额大，后期逐渐减少。公式：年折旧额=期初账面价值×2/预计使用年限一个企业不同的固定资产可以采用不同的折旧方法。例如，机器设备可能采用直线法，运输工具可能采用工作量法，而电子设备可能采用加速折旧法。企业可以根据资产的性质、使用特点和行业惯例选择合适的折旧方法。是否需要加速折旧，需要会计判断。通常在以下情况下考虑加速折旧： 1.技术进步快，资产容易过时； 2.资产前期使用强度大，后期使用强度小； 3.企业希望在早期减少税负； 4.行业政策支持加速折旧（如制造业领域）。祝您学习愉快！

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老师，这题为什么丁公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值是5000+1200，为什么不是3500+1200啊
董孝彬老师 | 提问时间：01/05 17:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，这道题经营淡季的易变现率不应该是（600-500）/100=1吗？
朴老师 | 提问时间：01/05 17:09

#CPA#

你理解错了长期性资金的计算逻辑，正确计算如下：易变现率的公式是：易变现率 =（长期性资金 - 长期资产）÷ 经营性流动资产经营淡季的关键数据：长期性资金：需覆盖淡季流动资产 + 长期资产 + 旺季额外流动资产 - 临时性流动负债（因为旺季的季节性需求也用长期资金兜底，是保守型策略的核心）。即：长期性资金 = 淡季流动资产（100）+ 长期资产（500）+ 旺季额外流动资产（200）- 临时性流动负债（100）= 700 万元。长期资产：500 万元；淡季经营性流动资产：100 万元。所以淡季易变现率 =（700 - 500）÷ 100 = 200%，不是 1（100%）。

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老师，我们公司经营范围：数控机械设备设计、制造;自动化设备研发、设计、批发兼零售;五金交电、电动工具、电线电缆、塑料制品的生产、批发兼零售。可以开劳务-加工费吗
家权老师 | 提问时间：01/05 16:49

#CPA#

可以开的，没问题的哈

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老师账上的主营业务收入比开票软件上的收入多5千多块钱这个我该怎么做分录调整
文文老师 | 提问时间：01/05 16:45

#CPA#

这是有未开票收入吧

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老师，A公司应付账款和应收款项挂同一家公司，可以相互对冲吗？业务和时间不同
家权老师 | 提问时间：01/05 16:25

#CPA#

可以的，可以互相对冲的

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固定资产审计
欧阳老师 | 提问时间：01/05 16:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：恰当。审计人员为测试固定资产“权利和义务”认定，获取全部车辆的机动车登记证书和主要厂房的房产证原件进行核对，确认所有权人均为己公司，这种做法能够有效验证固定资产的所有权归属，从而为“权利和义务”认定提供充分的审计证据，所以做法是恰当的。祝您学习愉快！

阅读 55

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存货审计存货审计
汪老师 | 提问时间：01/05 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：测试存货“存在”认定：不恰当。审计人员仅以仓库保管员提供的存货清单作为监盘范围，范围的可靠性不足；对于存货品质状况依赖仓库人员介绍判断，未实施独立的检查程序，无法确保存货真实存在且状态良好。 2.测试原材料采购的“截止”：不恰当。仅从2023年12月25日至31日的原材料入库单中选取样本追查，范围不全面，应涵盖接近资产负债表日的前后一段时间的交易，以准确确定截止是否正确。 3.对年末大额应付账款实施函证：恰当。审计人员实施函证并收到回函，在发现回函金额与戊公司账面金额有差异后，检查了双方的采购合同、入库单和发票，查明差异源于在途物资，且戊公司已正确暂估入账，认可其会计处理合理。祝您学习愉快！

阅读 76

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固定资产审计
张老师 | 提问时间：01/05 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：恰当。测试固定资产的“权利和义务”认定，目的是验证企业是否拥有相关资产的所有权。通过核对机动车登记证书和房产证原件，可以直接确认车辆和厂房的权属是否归属于己公司，从而有效支持“权利和义务”认定。该程序符合审计目标，因此是恰当的。祝您学习愉快！

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共三问。人工回答
赵老师 | 提问时间：01/05 16:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：程序(1)中审计人员的做法不恰当。理由是监盘范围应基于审计人员独立获取的存货清单，而非仓库保管员提供的清单。此外，存货品质状况的判断应由审计人员亲自观察或通过其他审计程序确认，不能仅依赖仓库人员的介绍。 2.程序(2)中审计人员的做法恰当。理由是通过选取临近资产负债表日的入库单样本，并追查至供应商发票和应付账款明细账，可以有效验证采购业务的截止性，确保交易记录在正确的会计期间。 3.程序(3)中审计人员的做法恰当。理由是通过函证确认了应付账款的准确性，并检查了相关合同、入库单和发票，发现差异源于在途物资，且戊公司已按合同和发货单暂估入账，符合会计准则要求。祝您学习愉快！

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