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您好老师请问这题怎么做
暖暖老师 | 提问时间：04/07 17:19

#CPA#

1借长期股权投资1600 资本公积400 贷银行存款2000

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集团公司总部和城投公司签署一个工程合同，项目所在地和集团总部不在同一个市，该项目单独成立分公司核算，分公司在前期，通过公司工商银行基本户，支付【建设工程施工合同预付款保证保险凭证】、【建设工程施工合同履约保证保险凭证】，如何做账务处理？该账务处理是依据哪条法律？麻烦老师帮忙解答一下，感谢
薇老师 | 提问时间：05/25 09:33

#CPA#

您好，正在解答中，请稍等！

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老师，这道例题代销货款是158.2万，但是解析里只提到了140万，还有18.2万去哪了？
王小山老师 | 提问时间：05/18 23:01

#CPA#

140*13%=18.2，这个是增值税，收入为140

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债券按面值发行，按年复利计息，到期一次还本老师，这个复利计息，为什么不影响实际利率与票面利率？
岩岩老师 | 提问时间：09/01 23:13

#CPA#

票面利率是约定好了的，这个跟复利计息没关系。

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如何编写利用内部审计人员工作底稿呢？
东老师 | 提问时间：05/19 17:16

#CPA#

您好，你这个是什么情况

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从商贸企业从商贸企业购买鸭蛋200万，取得普通发票，其中50%对外直接批发，剩下50%加工，对外销售，请问对外直接批发的是不是不需要交增值税呢，加工的50%需要交吗，然后加工的50%可以按10%计算抵扣进项吗?
郭老师 | 提问时间：08/26 15:40

#CPA#

请问对外直接批发的是不是不需要交增值税呢，不交加工的50%需要交吗，然后深加工需要，13% 加工的50%可以按10%计算抵扣进项吗? 不可以抵扣因为他开的是普通发票。

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老师好，问下购买土地时，先付的出让金，在付的契税，人防费，不是在同一个月内进行的，可以先挂在建工程在转无形资产吗
meizi老师 | 提问时间：05/22 14:21

#CPA#

你好；土地计入无形资产去；先挂应付账款哈；转无形资产；不走在建工程去处理

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关于租赁，担保余值，想问下我理解的对不对假设设备到期余值10万，其中承租人担保6万，保险公司担保3万。对承租人而言，只有预计到期设备不值6万时才要加进租赁付款额，否则就不加。比如预计到期只值4万，那就加2万进租赁付款额。对于出租人而言，要把总担保余值9万全算进租赁收款额。（假设到期值4万，那承租人赔2万，保险公司赔3万，出租人还是收9万），而剩下那1万的未担保余值出租人自己承担。
施老师 | 提问时间：09/01 12:31

#CPA#

同学你好，不用记这么复杂，就是承租人需要赔付的钱

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如果按权益乘数本身的公式，权益乘数=资产/权益，题中已知资产增加12.6%，负债增加10.5%，推出权益增加2.1%，那分子涨幅大于分母，按道理权益乘数是上升，帮忙分析下我哪个思路错了？
财管老师 | 提问时间：02/23 00:11

#CPA#

增长率不能简直接加减运算。按照您的思路大概是这样：资产（增长12.6%）=负债（增长10.5%）+股东权益等式右边整体增长率应该等于左边的12.6%，但是负债增长仅为10.5%，所以股东权益增长率必须大于12.6%才能使得右边的平衡增长率达到12.6%

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不明白为什么20*3年有三期，看不懂,题目看不懂那些是第一期第二期第三期。以后做题或考试怎么确定一年当中可行权几期
注会会计老师 | 提问时间：02/23 08:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是一次授予分期行权的股份支付，可以看成三个等待期不同的股份支付第一个是等待期一年的，第二个是等待期两年的，第三个是等待期三年的那么在第一年确认成本费用就是第一个股份支付1/1+第二个股份支付的第一年1/2+第三个股份支付的第一年1/3 那么在第二年，那个等待期一年的股份支付就没了，只是二三年的，就是第二个股份支付的第2年2/2+第三个股份支付的第2年2/3 那么在第三年，那个等待期一年和两年的股份支付就没了，只是三年的，就是第三个股份支付的第3年3/3

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这里的第一年年初支付的租金50,000不用计入到使用权资产吗？他不是租了10年吗？折现是折九年刚开始的第一年不是有一个50,000。
小林老师 | 提问时间：05/21 14:38

#CPA#

你好。第一年是不计入使用权资产，

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为了及时提供会计信息，可能需要在有关交易或事项的信息全部获得之前就进行会计处理。对于未决诉讼，只要满足了预计负债的确认条件，就应该进行会计处理。这条和可靠性不冲突吗
小碧老师 | 提问时间：05/22 15:59

#CPA#

你好同学！这个不冲突哦，预计负债的确认条件写得很明白呢，比如你被起诉了，但胜诉或败诉基本可以确认了，虽然还没有最终判决，但可能赔偿的金额也确定了，这时就是预计负债了。

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请问，预收的货款里包含的增值税在资产负债表怎么列示？货款是列示合同负债吗？
家权老师 | 提问时间：08/28 11:59

#CPA#

你是执行新的会计准则就是合同负债

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编制合并报表去年的内部交易在今年还需要编抵消分录吗？
向阳老师 | 提问时间：09/01 22:31

#CPA#

您好，同学，是需要的

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g1为什么要用加权平均来算呢？不理解2023年的影响最大，是3，然后2022年，2021年一次是2，1，1/6×
薛薛老师 | 提问时间：05/18 23:41

#CPA#

勤奋努力的学员您好！请问g1是算的哪个？

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会计：关于长期借款的筹资在计算利息费用时，帮忙解释下为啥第十一章涉及的相关分录（以下第一张截图）和第八章负债涉及的相关分录（以下第二张截图）不太一样呢？第十一章没有用到“长期借款——利息调整”这一科目，而第八章有用到。
注会会计老师 | 提问时间：03/05 11:04

#CPA#

有“长期借款——利息调整”更加完整。没有“长期借款——利息调整”属于简化的处理。

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老师，请教一个递延所得税的问题，假如公司今年处于亏损状态，那今年发生的研发费用加计扣除金额就没有用上，那明年汇算清缴时，可以继续享受这笔加计扣除金额吗？如果明年可以继续享受，那不是应该在今年计提一笔递延所得税资产吗，但是网上说加计扣除是永久性差异，不形成递延所得税，有点矛盾，希望老师解惑，谢谢！
税法老师 | 提问时间：02/23 11:38

#CPA#

一般来说，研发费用加计扣除作为税收优惠，只能在当年年度申报时备案享受，年度汇算清缴期过后则不能再做加计扣除。

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冲模 4单8，老师，如何判断哪些可以重分类进损益？哪些不能重分类进损益？如果不能重分类进损益，那么怎么处理呢？比如图中BCD选项属于什么呢?如何处理？
注会会计老师 | 提问时间：02/27 06:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： BCD属于不能重分类进损益的其他综合收益项目，不能重分类进损益可以计入留存收益。您看下如下总结： 1、以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。（未分配利润）（2）按照权益法核算的在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（根据其他综合收益形成的原因确认）（3）其他权益工具投资公允价值的变动。（留存收益）（4）企业自身信用风险公允价值变动。（留存收益） 2、以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）其他债权投资公允价值的变动。（投资收益）（2）其他债权投资外币非货币性项目的汇兑差额。（投资收益）（3）将债权投资重分类为其他债权投资时公允价值和账面价值的差额。（投资收益）（4）权益法下，在被投资单位可重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（投资收益）（5）企业将作为存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额。（其他业务成本）（6）现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。（主营业务收入等）（7）外币财务报表折算差额。（投资收益）

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@贾苹果老师第三问我怎么没看懂呢什么事转换成本
apple老师 | 提问时间：05/22 14:35

#CPA#

同学你好，转换成本就是直接人工和制造费用的统称。。考试经常出现，因此，一定要记住

阅读 15045

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注会是由哪里颁发的
张壹老师 | 提问时间：03/07 11:30

#CPA#

你好，是由中注协颁发的

阅读 15044

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老师，你有单位边际贡献，边际贡献总额，边际贡献率的计算公式吗
耿老师 | 提问时间：02/15 20:08

#CPA#

边际贡献计算公式：边际贡献又称边际利润或贡献毛益,是销售收入减去变动成本以后的金额. 边际贡献=销售收入-变动成本 =(单价-单位变动成本)×销量 =单位边际贡献×销量 =固定成本+利润边际贡献-固定成本=利润边际贡献率计算公式：边际贡献率=边际贡献/销售收入=[(单价-单位变动成本)×销量]/(单价×销量)=1-变动成本率边际贡献总额的计算公式是什么：边际贡献总额=销售收入总额-销售变动成本总额 =销售单价×销售量-单位变动成本×销售量 =(销售单价-单位变动成本)×销售量 =单位边际贡献×销售量

阅读 15040

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金融资产/金融负债/权益工具的相互区别迷了，有没有简洁明了的判断方式？
注会会计老师 | 提问时间：02/23 14:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产就是企业自己从外面买的股票，债券，是资产金融负债是企业对外发行的股票、债券之类的，是企业的负债而权益工具主要指股票，以及和股票相关的金融衍生工具

阅读 14996

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一般的企业，在建房子的时候，土地使用权要不要折旧，计入在建工程
注会会计老师 | 提问时间：02/21 18:20

#CPA#

相关房屋建筑物的建造期间内，所占土地使用权的摊销可以计入房屋建筑物的建造成本中。房屋建筑物达到预定可使用状态之后的摊销额应计入当期损益处理。企业取得土地使用权时，应以取得时支付的价款及相关税费确认为无形资产，在筹建期需要摊销。

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农夫山泉的发展战略的纵向一体化战略，从前向一体化和后向一体化来分析，以及实现战略的途径从外部发展，内部发展以及战略联盟分析
朴老师 | 提问时间：06/07 17:34

#CPA#

农夫山泉的发展战略的纵向一体化战略，从前向一体化和后向一体化两个维度来分析，以及实现战略的途径从外部发展、内部发展以及战略联盟三个方面进行阐述，具体如下：一、前向一体化战略前向一体化战略是指企业通过收购或兼并若干商业企业，或者拥有和控制其分销系统，实行产销一体化。对于农夫山泉来说，前向一体化主要体现在以下几个方面： 1.收购或兼并分销商：农夫山泉可以通过收购或兼并分销商，加强对其销售渠道的控制，从而更直接地接触市场，了解消费者需求，提高产品的市场竞争力。 2.直营和特许经营：农夫山泉通过建立直营店或者采用特许经营的方式，扩展自己的销售渠道，增强品牌影响力。通过直营，公司可以确保产品和服务的质量；而特许经营则可以借助合作伙伴的资源和经验，快速拓展市场。实现前向一体化战略的途径： 1.外部发展：农夫山泉可以通过并购市场上的优质分销商或零售商，快速获得销售渠道和市场份额。 2.内部发展：公司可以逐步建立自己的销售网络和直营体系，通过长期的品牌建设和市场培育，形成独特的竞争优势。 3.战略联盟：与行业内外的优质企业建立战略合作关系，共享资源、互通有无，共同开拓市场。二、后向一体化战略后向一体化战略是指企业通过收购或兼并若干原材料供应商，拥有和控制其供应系统，实行供产一体化。对于农夫山泉来说，后向一体化主要体现在以下几个方面： 1.原材料供应控制：农夫山泉可以通过收购或兼并水源地附近的优质原材料供应商，确保水源的稳定供应和原材料的质量。 2.产业链整合：通过整合产业链上下游企业，实现资源的高效利用和成本的有效控制，提高整个产业链的竞争力。实现后向一体化战略的途径： 1.外部发展：农夫山泉可以通过并购市场上的优质水源地或原材料供应商，快速掌握核心资源，提高供应链的稳定性。 2.内部发展：公司可以通过自主开发和投资建设新的水源地或原材料基地，逐步掌握核心资源，提高供应链的自主可控能力。 3.战略联盟：与产业链上下游的优质企业建立战略合作关系，共同开发资源、共享技术和管理经验，提高整个产业链的竞争力。所以，农夫山泉的纵向一体化战略旨在通过前向一体化和后向一体化两个方向，加强公司对市场和供应链的控制能力，提高公司的市场竞争力和盈利能力。同时，公司需要根据市场变化和自身实际情况，灵活选择实现战略的途径，确保战略的有效实施。

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老师这个A选项不是应该冲减资本公积么
注会会计老师 | 提问时间：03/08 10:57

#CPA#

麻烦同学明确一下具体问的是哪里的A选项，老师也好更加准确的回答

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老师，请问一下企业将自产的实木地板用于建造办公楼和员工食堂时，是否属于视同销售的行为？进项税而是否需要转出？
税法老师 | 提问时间：02/25 15:44

#CPA#

这里增值税中是属于视同销售的情形，其购入时的进项税额是可以抵扣的，不需要做进项税额转出处理的。

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冲模5-多选2，老师，提干中关于ABCDE公司的会计分录分别如何做？麻烦列出，谢谢！
注会会计老师 | 提问时间：02/27 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有些题目并不需要写分录，有时直接计算会更快，老师帮您写出分录也并不利于您自己掌握知识点，您有哪里不懂的可以针对性提问的，老师也好有针对性地解答您疑惑的点，建议您先看下解析与对应章节的知识点，自己先动手做一下，哪里不理解您再针对性提问。

阅读 14848

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有没有人来答一下，等了好几天了
东老师 | 提问时间：09/09 08:09

#CPA#

您好，这个可能题目难度太大了，才没人接

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某煤场位于两省交界处。本月销售原煤20000吨，其中5400吨从衰竭矿里采，其余15000正常采，原煤每吨600的资源税，问原煤要交多少钱的资源税? 2.用外购的加上自己的原煤加工成洗原煤一共卖了500万，外购成本200万。原煤3%税率，洗选煤3.生产2800吨固体废物，自己留了或者是无害化处理了800吨，卖了1000吨。固体废物每吨5块钱资源税。问固体废物要交多少钱资源。
贺汉宾老师 | 提问时间：08/26 16:29

#CPA#

你好同学这边有一个例题比较相似，请参考以下：某煤场位于两省交界处。 (1)本月销售原煤20000吨,其中5000吨从衰竭期矿岍采,期15000吨正常开采，不含增值税销售价格为600元/吨。 (2)外购原煤增值税专用发票注明金额200万元。将外购原煤与自采原煤混产后销售洗选煤,取得不含增值税销售额500万元。 (3)产2800吨固体废物，其中综合利用800吨(符合国家和地方环境保护标准) 已知:原煤资源税税率3%，洗选煤资源税税率2%;环境保护税税率5元/吨。 (1) 15000*600*3%+5000*600*3%*(1-30%)=333000(元)=33.3(万元) 【提示】从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。 (2）准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原煤购进金额×(本地区原煤适用税率÷本地区选煤适用税率）=200*(3%/2%)=300 该企业混合销售选煤应缴纳资源税=应税产品销售额×适用税率=(应税产品混合销售额-准予扣减的购进金额)×适用税率=(500-300)*2%=4(万元) (3）应缴纳环境保护税=(2800-800)*5=10000(元)=1(万元)

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老师，这个题中C选项，下面的解析，甲公司21年实现的净利润400万元，为什么要调整呢？甲公司是实实在在的全年实现400万的净利润啊
注会会计老师 | 提问时间：03/01 16:39

#CPA#

因为这里A公司对甲公司投资属于对合营企业投资，计算投资收益时，需要用抵消掉未实现内部交易损益后的净利润进行计算。

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