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老师，融资租赁的租赁收款额不是包括担保余值吗，为什么这个题目没有加上担保余值(这个题目在会计一本通341页）
卫老师 | 提问时间：08/12 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为预计乙公司将购买该设备，所以此处不需要考虑担保余值。祝您学习愉快！

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3套临门模考综合一第9问的答案为什么不是需要确认使用权资产和租赁负债？谢谢老师
贾老师 | 提问时间：08/12 10:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您问的是注会会计8套卷中的临门三的综合题一吗？老师没有找到与您描述相符的题目信息请再确认一下题目位置祝您学习愉快！

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老师，在路边买了15000元的西瓜，去税务局代开发票交多少钱的税？
暖暖老师 | 提问时间：08/12 09:42

#CPA#

你好，自产自销的农产品免增值税和个人所得税的

阅读 6

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老师，请问一下银行收到客户款。借银行存款财务费用手续费贷应收账款。那银行开发票又怎么做分录啊
莫老师 | 提问时间：08/12 09:37

#CPA#

您好，手续费借：财务费用贷：银行存款

阅读 13

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购进贷款的利息支出，和这个贷款相关的融资顾问费，手续费，咨询费，等不得抵扣进项税？？这句话对吗？？请老师帮我回顾下这个知识点！
卫老师 | 提问时间：08/12 09:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，需要分情况判断，完整规则如下： 1.只有同时满足两个条件，才不得抵扣进项税：第一，费用是向贷款方支付的；第二，费用和该笔贷款服务直接相关。也就是纳税人购进贷款服务的利息支出，以及同时符合上述两个条件的投融资顾问费、手续费、咨询费，对应的进项税额暂不得抵扣。 2.如果是向第三方机构（比如外部事务所、评估公司）支付的相关费用，不属于不得抵扣的范围，只要不属于其他法定不得抵扣进项的情形，取得合规增值税专用发票后就可以正常抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 71

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老师，我不太理解，农产品做进项税转出，为啥不能拿账面成本直接乘以9%，而要除以1-9% 乘以9%？？？
小赵老师 | 提问时间：08/12 08:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为免税农产品的进项税是计算抵扣，不是凭票抵扣，账面成本本身已经扣除了进项税额，所以需要先还原成最初的买价，再计算转出的进项税。一般纳税人从农业生产者购进免税农产品时，直接用买价乘以9%计算可抵扣的进项税额，实际计入账面成本的金额是买价扣除进项税后的部分，也就是：账面成本=买价×（1-9%），反过来推导买价就是：买价=账面成本÷（1-9%）。因此，计算需要转出的进项税额时，要用还原后的买价再乘以9%，最终公式就是：进项税额转出=账面成本÷（1-9%）×9%。如果购进的农产品原本用于生产13%税率的货物，抵扣时扣除率是10%，那么进项转出时就需要用账面成本÷（1-10%）×10%计算。祝您学习愉快！

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老师cpa综合职业能力综合测试二，第二套题第8.1的答案是不是错了哟，星河航天是上市公司，不能当普通合伙人，其主体资格都违法了
欧阳老师 | 提问时间：08/12 00:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是错误的，这里已经进行了勘误。资料调整为： 2.投资部与法务部汇报了设立产业并购基金的方案： ......“苏南创投”合作，以有限合伙企业的形式设立“星河寰宇航天产业并购基金”，其中星河航天、苏南创投为有限合伙人，寰宇资本为普通合伙人。合伙协议主要条款如下。（1）......（2）...... （3）执行合伙事务：由星河航天负责基金的日常运营与管理。（4）决策机制：改变合伙企业名称、经营范围，或处分合伙企业的不动产，需经全体合伙人一致同意。（5）损益分配：基金盈利时，按出资比例分配；若出现亏损，由普通合伙人寰宇资本承担全部亏损。祝您学习愉快！

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会计师事务所规定，每两年为一个周期，对每个项目合伙人已完成的业务至少选取一项进行检查，这句话是对的还是错的啊
张老师 | 提问时间：08/11 22:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。这句话表述不完整，存在合规风险。根据规定，针对承接上市实体审计业务的项目合伙人，检查周期最长不得超过三年，本题只说了统一每两年一个周期，没有区分业务类型，不能保证上市实体审计业务满足检查周期要求。如果事务所所有项目合伙人都统一按该周期执行，属于规避对上市实体审计项目的检查要求，因此该规定内容不恰当。祝您学习愉快！

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哪些企业或者事业单位会计的确认、计量和报告是以收付实现制为基础
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 22:22

#CPA#

您好，以收付实现制为基础进行会计确认、计量和报告的主体主要有四类：一是行政事业单位的预算会计，按政府会计准则——基本准则（财政部令第78号）要求，实行双基础模式下的收付实现制，专门核算预算收支执行情况；二是个体工商户和规模极小、交易简单的小型经营主体，这类主体业务以现金收付为主，用收付实现制核算操作简便，能直接体现真实现金流；三是部分以捐赠、赞助为主要收入的慈善机构、行业协会等非营利组织，为简化日常收支核算，也会采用收付实现制；四是所有企业的现金流量表编制环节，统一以收付实现制为基础，统计全周期实际发生的现金流入和流出数据。收付实现制下常见的基础账务处理分录如下：收到经营款项确认收入：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金-应交增值税-销项税支付日常办公费用确认支出：借：管理费用-办公费贷：银行存款收到财政科研项目经费确认预算收入：借：资金结存-货币资金贷：事业预算收入支付设备采购款确认预算支出：借：事业支出-项目支出贷：资金结存-货币资金

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什么是细节测试，什么是控制测试
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 21:28

#CPA#

您好，控制测试是查企业内控制度有没有真的落地执行，核心验证流程是否一贯合规，依据《中国注册会计师审计准则第1231号》，只有预判内控有效、或仅靠实质性程序拿不到充分证据时才必须做。细节测试是直接核查具体交易、账户余额的真实准确性，直接定位错报漏报，属于准则要求的实质性程序，依据《中国注册会计师审计准则第1301号》，所有重大交易和账户余额都必须覆盖。

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对比非统计抽样，统计抽样可能发生额外的成本，这句话对吗，怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/11 20:52

#CPA#

正确。统计抽样需要设计样本、计算样本规模、随机选样、量化抽样风险，会产生额外成本；非统计抽样依靠职业判断，不用量化风险，操作简单成本低。统计抽样好处是能量化抽样风险，代价就是额外成本。

阅读 85

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老师，这个976.56是怎么来的
张老师 | 提问时间：08/11 20:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 56的具体计算过程如下： 1.先确定调整基础：2×20年7-12月乙公司实现净利润4000万元。 2.调整无形资产公允价值增值的摊销额：无形资产公允价值比账面价值高2000万元，预计使用8年，半年（7-12月）应补提摊销=2000÷8÷2=125万元，调整后乙公司净利润=4000-125=3875万元。 3.计算所得税影响：因为补提了125万元摊销，对应调整减少净利润，税法不认可该评估增值的摊销，所以产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产，调增净利润=125×25%=31.25万元。 4.计算调整后最终净利润：3875+31.25=3906.25万元。 5.计算甲公司应享有的损益调整份额：甲公司持股比例合计为原5%+新增20%=25%，所以损益调整金额=3906.25×25%=56万元。祝您学习愉快！

阅读 56

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请问老师，26年注册会计师考试，准考证什么时候截止打印？
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 19:57

#CPA#

您好，2026年注册会计师考试准考证打印截止时间为8月30日17:00，逾期系统将准时关闭且无补打通道。在8月11日8:00至8月30日17:00期间，尽早登录注册会计师全国统一考试网上报名系统完成打印，并保存好PDF电子版备用。

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集中化战略人力资源获取甄选方法为什么是心理测试
金老师 | 提问时间：08/11 19:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是由集中化战略的招聘需求和心理测试的特点共同决定的，核心原因如下： 1.实施集中化战略的企业核心需求是提升招聘筛选的效率，需要快速选出适配岗位的人员，符合企业聚焦特定目标市场、追求运营效率的战略特点。 2.心理测试可以通过标准化的流程，短时间内批量完成对大量求职者的评估，能够满足集中化战略对招聘速度的要求。 3.心理测试可以量化评估求职者的能力、人格、职业兴趣等特质，帮助企业快速筛选出和目标岗位特质要求匹配的候选人，高效完成人员甄选。 4.心理测试结果相对客观，能弥补传统面试主观性强的不足，帮助企业更快识别出适配战略需求的员工。祝您学习愉快！

阅读 62

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编制管理用财务报表，净利润会发生变化吗
朴老师 | 提问时间：08/11 19:02

#CPA#

1、管理用财务报表，净利润总额不变，和传统报表净利润一致。 2、仅做重分类拆分：拆成税后经营净利润、税后利息费用，只是内部归类调整，不增删损益，不改净利润结果。 3、公式：净利润 = 税后经营净利润 − 税后利息费用。

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会计师事务所付给被审计单位的业务介绍费，影响客观公正？
秦老师 | 提问时间：08/11 18:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，会计师事务所付给被审计单位业务介绍费，会对客观公正原则以及独立性产生不利影响。这种付费行为本质属于通过经济利益拉拢审计客户，会导致事务所因为自身利益，无法公正开展审计工作、发表审计意见，同时也违反了注册会计师职业道德的相关要求。祝您学习愉快！

阅读 85

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老师你好，代位权和撤销权中的诉讼费谁来承担？
卫老师 | 提问时间：08/11 17:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：代位权诉讼中，如果债权人胜诉，诉讼费用由次债务人承担，并且从实现的债权中优先支付；除此之外代位权诉讼的其他必要费用，由债务人承担。 2.债权人行使撤销权的所有必要费用，包括诉讼费用，都由债务人承担。祝您学习愉快！

阅读 91

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业务介绍费影响独立性还是别的
贾老师 | 提问时间：08/11 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务介绍费会对注册会计师的职业道德基本原则产生不利影响，同时也会影响审计独立性，注册会计师不得向客户或其他方支付业务介绍费。具体来说，注册会计师为获得客户支付业务介绍费，会因自身利益对客观公正、专业胜任能力和勤勉尽责原则产生非常严重的不利影响，且没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平。如果是收取业务介绍费，同样会因自身利益对独立性产生不利影响，需要评估不利影响程度，只有不利影响降低至可接受水平时，才能承接业务。祝您学习愉快！

阅读 58

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支付的租赁保证金什么情况下是经营活动流出什么情况下是筹资活活流出？
朴老师 | 提问时间：08/11 17:48

#CPA#

1. 计入经营活动现金流出仅两种：短期租赁（≤12 个月）、低价值资产租赁，按准则做简化处理、不确认使用权资产和租赁负债，对应的租赁保证金。 2. 计入筹资活动现金流出除上面两类以外的所有正常融资租赁 / 长期租赁（确认使用权资产、计提租赁负债），支付的租赁保证金，全部放筹资活动。

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抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，不同于对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的可能性。请问这句话怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/11 17:45

#CPA#

只抽查部分样本得出的判断，和全部查完得出的真实结论不一致的概率，就是抽样风险。全部逐一核查就没有抽样风险。

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老师，你好，我在看高老师的课程，转租赁，我问了豆包，豆包说经营租赁变更后新租赁总收款额 = 变更后合同未来应收总租金 + 变更日原有应收款项 − 变更日原有预收款项，这个和老师讲的不太一样，我不是很理解，请老师解惑。
汪老师 | 提问时间：08/11 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这样计算的，正确规则是：经营租赁发生变更后作为一项新租赁处理时，新租赁的总收款额=变更后约定的未来租金+变更前已经收取/已经确认的预收应收租赁款项，不需要额外再加变更后的未来应收总租金。这个规则的核心逻辑是：经营租赁变更按新租赁处理时，原租赁已经预收或应收的款项没有退回，会直接用于抵减或充当新租赁的应收款项，不需要重复额外计算。举个例子帮助理解：原经营租赁预收了2年租金共20万，租了1年后发生租赁变更，剩余原预收的10万不需要退还，新租赁后续还要再收30万租金，那么新租赁的总收款额就是原剩余预收的10万加新约定后续收的30万，一共40万，而不是再加一次新约定的全部租金。祝您学习愉快！

阅读 95

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请问老师，这道题企业最高管理层人员多具有工程师背景，属于生产要素吗
小赵老师 | 提问时间：08/11 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于，不选生产要素。本题中“产业内企业最高管理层人员多具有工程师背景”，结合语境是体现行业内企业的战略倾向与人才管理结构特征，归类在波特钻石模型的“企业战略、企业结构和同业竞争”要素中，而非单独作为生产要素考察。如果只是单纯说某企业自身拥有多名工程师人才，这类才属于生产要素里的人力资源。本题没有考察产业层面的人才供给等要素禀赋内容，因此不属于生产要素。祝您学习愉快！

阅读 81

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判断是否为租赁的几人条件是什么？
朴老师 | 提问时间：08/11 16:52

#CPA#

1. 有已识别资产：合同指定具体资产、物理可拆分，出租方不能随意替换； 2. 享有全部经济利益：承租方拿走使用资产产生几乎所有收益； 3. 主导资产使用：承租方决定资产用途、使用时间与方式。三者同时满足，合同就构成租赁。

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职工自愿退出股权激励计划不属于未满足可行权条件作废的情况，而属于股权激励计划的取消，因此，企业应当作为加速可行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积，不应当冲回以前期间确认的成本费用。，不明白，这个自愿退出为啥要加速行权，还不冲减以前确认的费用，那最终行权后整体的股权支付的费用是否还包含这部分自愿退出的
花花Summer老师 | 提问时间：08/11 16:20

#CPA#

你好，问题正在解答中，请稍等~

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非抽样风险在所有审计业务中均存在和抽样风险在所有审计业务中均存在，这两句话都是正确的吗
暖暖老师 | 提问时间：08/11 16:17

#CPA#

1. 非抽样风险：在所有审计业务中均存在，这句话正确 2. 抽样风险：在所有审计业务中均存在，这句话错误

阅读 61

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老师，请看下红线划的部分啥意思？
欧阳老师 | 提问时间：08/11 16:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：配股每股理论除权价格＝（行权前发行在外普通股的公允价值总额＋配股收到的款项）÷行权后发行在外的普通股股数调整系数＝行权前发行在外普通股的每股公允价值÷每股理论除权价格因配股重新计算的上年度基本每股收益＝上年度基本每股收益÷调整系数本年度基本每股收益＝归属于普通股股东的当期净利润÷（配股前发行在外普通股股数×调整系数×配股前普通股发行在外的时间权重＋配股后发行在外普通股加权平均数）就是上面公式的代入祝您学习愉快！

阅读 82

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非抽样风险难以量化是什么意思，怎么理解这句话
朴老师 | 提问时间：08/11 15:44

#CPA#

抽样风险：抽样本身的概率问题→能算；非抽样风险：人粗心、判断错、操作错→无法定量测算。

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少数股东权益和少数股东损益的借贷方分别表示什么
钟存老师 | 提问时间：08/11 15:15

#CPA#

少数股东权益属于所有者权益类科目贷方表示增加，借方减少

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2026年6月借应付职工薪酬福利费其他10万元，贷库存现金10万元，结转凭证借管理费用职工福利费20万元，贷应付职工薪酬福利食堂补贴5元，医药费5万元，其他10万元。2026年7月发现应该计入管理费用，做调整，应该怎么做。可以把之前的原路径红冲，重做一张正确的凭证还是怎么做？
钟存老师 | 提问时间：08/11 15:10

#CPA#

冲销重做是最好的无法冲销做调整凭证也行

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老师试运行产生产品销售，怎么处理？研发过程中产生产品销售，怎么处理
钟存老师 | 提问时间：08/11 15:04

#CPA#

试运行的收入冲减建造成本研发试运行的收入，冲减研发支出

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