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老师课上说的，必背必记在哪里看啊
于老师 | 提问时间：04/15 19:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咱们说的是哪个老师的课呢可以说下吗祝您学习愉快！

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老师，小规模收到房租发票，房租费是老板私人转给对方的，没有从公户，怎么写分录
郭老师 | 提问时间：04/15 18:55

#初级职称#

借管理费用租赁费等贷，其他应付款

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a选项我没有选，它通俗的理解可以是什么，为啥要选
小赵老师 | 提问时间：04/15 17:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的”通俗理解是，有些纳税人由于经营规模小、业务简单等原因，按照法律规定是不用设置账簿的。税务机关有权核定这类纳税人的应纳税额，因为这类纳税人没有账簿记录，税务机关难以通过常规查账的方式来确定其应纳税额，所以要核定。因此在这道多项选择题里，该选项是正确的，应该选择。祝您学习愉快！

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这个题我判断的时候看它求的是个人所得税综合所得，综合所得包括劳工特稿费，所以选错了，但是我想问d答案租金收入属于综合所得吗，好像不是，哪里的问题
周老师 | 提问时间：04/15 17:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项说的不是租金收入，而是租金支出，它属于专项附加扣除项目，并非综合所得。在计算综合所得个人所得税应纳税额时，应纳税所得额是综合所得收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。这里的住房租金支出就属于专项附加扣除，能在计算应纳税所得额时扣除。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项。而住房租金支出是用来减少应纳税所得额，从而影响最终应纳税额的，并非综合所得范畴。所以本题选D，符合综合所得计算应纳税额时可扣除项目的要求。祝您学习愉快！

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老师，抖音对公验证款0.07，记入到哪个科目，
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:37

#初级职称#

你好我们收到这个货款？

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商业汇票独有的是保证和贴现吗，背书是支票支付行为都有是吗
秦老师 | 提问时间：04/15 15:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，保证并非商业汇票独有，其他票据也可以有保证行为。贴现是商业汇票独有的，它是持票人在到期日之前将汇票转让给银行，由银行提前支付汇票金额的一部分给持票人，持票人获得现金流。背书也并非只有支票支付行为才有，商业汇票、银行汇票、本票等票据通常都可以进行背书，背书是指持票人将票据上的权利转让给他人的行为，转让方式是在票据背面签名并注明受让人的名称。祝您学习愉快！

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未记载被保证人名称的，已承兑的，被保证人是承兑人，未承兑的，被保人是出票人，这个题是符合已承兑吗，甲公司是承兑人，还有这个题的出票人是谁
王一老师 | 提问时间：04/15 15:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题符合已承兑的情况。根据题目信息“2019年6月18日，甲公司为支付货款签发并承兑了一张商业汇票给乙公司”，说明甲公司既是出票人也是承兑人。在未记载被保证人名称时，因为汇票已经承兑，所以被保证人是承兑人甲公司。祝您学习愉快！

阅读 101

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老师，小规模舞蹈培训在抖音售卖课程收入 1395.9元，其中有19元平台补贴，佣金70，银行实际到账1325.9元，月销售额小于10万元，凭证分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：04/15 13:38

#初级职称#

同学，你好借：应收账款 1395.9 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税借：费用成本-佣金70 贷：应付账款 70 借：银行存款 1325.9 应付账款 70 贷：应收账款 1395.9

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老师，小规模纳税人抖音售卖舞蹈课程，收入1395.9元，其中平台补贴19元，平台佣金70元，银行到账1325.9元，分录怎么写，
暖暖老师 | 提问时间：04/15 13:21

#初级职称#

借应收账款1395.9 贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税借销售费用70 贷应收账款70 借银行存款1325.9 贷应收账款1325.9

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b选项怎么计算出来的，通俗解释下
杨老师 | 提问时间：04/15 13:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据相关规定，用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量（正式员工与被派遣劳动者数量之和）的10%。假设正式员工数量是100人，设被派遣劳动者数量为x人，那么用工总量就是（100+x）人。按照规定，被派遣劳动者数量x要满足x≤(100+x)×10%。对这个不等式进行求解： x≤10+0.1x x-0.1x≤10 0.9x≤10 x≤10÷0.9≈11.11 因为人数必须是整数，所以被派遣劳动者数量最多为10人。也就是说，当正式员工是100人时，使用的被派遣劳动者不能超过10人。祝您学习愉快！

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马上要初级会计考试了可我根本就不明白我应该怎么办
郭老师 | 提问时间：04/15 12:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：距离2026年初级会计考试仅剩一个多月，备考进入最后冲刺期，可从知识巩固、实战训练、心态调节三方面入手，科学规划，从容迎考。知识巩固方面，要理清脉络，补齐短板。通过绘制思维导图，将两门科目的核心内容系统串联起来。比如《初级会计实务》可围绕资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等要素，梳理各章节的关联；《经济法基础》则可分税种与非税法律制度两大板块，理清各知识点之间的逻辑关系，形成清晰的框架感。同时，将此前练习中的错题重新整理，分析出错原因，判断是对概念理解有偏差，还是计算方法掌握不牢，再针对性回归教材或讲义，配合专项练习加以巩固，避免在同一知识点上反复失分。实战训练方面，初级会计考试采用无纸化机考形式，考前应停止题海战术，转向历年考题和高质量的模拟卷演练。周末严格按照考试时间进行模拟，重点训练答题速度和机考计算器的使用习惯。通过模拟，不仅能查漏补缺，还能帮助自己在正式考试时合理分配时间，避免因紧张导致发挥失常。心态调节也很重要，备考过程中要保持积极的心态，相信自己通过努力可以取得好成绩，避免过度焦虑影响发挥。祝您学习愉快！

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假设2023年3月10日A给B开了一张6个月后到期的商业汇票，B背书给C，C背书给D，D背书给E，E背书给F，F背书给了Q，Q于2023年9月15日去提示付款遭拒，于2024年3月14日追索F，F于2024年6月14日追索E，E于2024年9月14日追索D，D于2024年12月14日追索C，C于2025年3月14日追索B，以上均清偿，已经过去两年了，那B此时还能追索A吗？这钱还能要回吗？
张老师 | 提问时间：04/15 11:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。商业承兑汇票持票人对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。该商业汇票2023年9月10日到期，到2025年3月14日还未超过2年，所以B此时还能向出票人A追索，有可能要回钱。祝您学习愉快！

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老师，我公司的业务主要是室外暖气管道安装，这是属于建筑行业吗？报税方面与工业行业，区别大不大？
小菲老师 | 提问时间：04/15 11:21

#初级职称#

同学，你好属于建筑行业和工业行业有差异的

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8467*3＜40000，这个8467不是指的是一个月的工资吗不应该是8367*12换成一年的工资然后8367*12*3*12（这个指的是最多12年），但答案是8467*3*12,我是多乘了个12，我的理解哪里出问题了
张老师 | 提问时间：04/15 10:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经济补偿的月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。当劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍时，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。这里的8467是上年度职工月平均工资，计算时不需要将其换算成年工资。因为经济补偿是按照月工资来计算的，所以直接用月平均工资8467乘以3，得到补偿基数，再乘以最高补偿年限12年，即8467*3*12，就可以得出甲公司应向张某支付的经济补偿金额。你多乘了一个12，是错误地将月工资换算成年工资后再进行计算，导致结果错误。祝您学习愉快！

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初级职称考的内容难吗？
李老师 | 提问时间：04/14 23:29

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级会计考试以基础知识考查为主，整体难度适中。不过，考试通过率较低，这并非完全是考试难度的影响，还有其他因素。从自身原因来看，有的考生跟风报考，没有合理学习计划且学习不积极，还有考生轻视考试难度，备考不认真或考前突击，这些都会导致考试不理想。其他方面，部分考生因觉得没准备好、不重视或忘记考试等原因缺考，也影响了通过率。祝您学习愉快！

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这两个题都是求本月完工产品成本（忽略一个是求直接材料，一个是制造费用），图二本月完工产品成本=月初在产品+本月发生-月末在产品，我用了这个方法求图一的本月完工成本，50÷（30+30）*30=25，本月完工成本=月初10+本月发生50－月末25=35，我觉得这两个题类型一样就这样套的，哪里出问题了，是不是不是一个类型的，怎么个理解法
黄老师 | 提问时间：04/14 22:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两道题类型有所不同，计算方法不能简单套用。图一的题目里，材料在产品投产时一次投入，月末在产品中直接材料成本的完工程度按照100%计算。计算完工产品直接材料成本，应先算出直接材料的单位成本，即（月初在产品直接材料成本+当月生产耗用材料成本）÷（完工产品数量+月末在产品数量），也就是（10+50）÷（30+30）=1万元/件，所以本月完工产品成本中直接材料成本为30×1=30万元。图二的题目是月末在产品按定额成本计算，计算完工产品制造费用时，是用月初在产品制造费用与本月发生制造费用之和减去月末在产品制造费用，即96-400×300÷10000=84万元。所以，由于两题在成本计算方式和条件上存在差异，不能直接把图二的计算方法套用到图一上。祝您学习愉快！

阅读 148

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利润总额600万在这个题有用吗，我的理解是600*25%=450所得税费用,450*25%=112.5,递延所得税=30，450+112.5+30=592.2最终所得税费用，若果没有下面这几个选项我就这么计算了，哪里出问题了，答案是d
杨老师 | 提问时间：04/14 21:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算所得税费用时，利润总额600万在这里没有直接作用。计算所得税费用的公式是所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税是根据应纳税所得额来计算的，本题中应纳税所得额为450万元，适用税率25%，所以当期所得税=450×25%=112.5万元。递延所得税=（递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数）-（递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数），即（35-20）-（10-25）=15-(-15)=30万元。那么所得税费用=当期所得税+递延所得税=112.5+30=142.5万元，所以答案选D。你之前的计算存在错误，不能用利润总额600万直接乘以25%来计算所得税费用，应该用应纳税所得额计算当期所得税，再加上递延所得税得出最终的所得税费用。祝您学习愉快！

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老师，财务报表怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 21:35

#初级职称#

您好，负债表和利润表根据导出的科目余额表填列的，现金流量表我们是根据平时做分录时指定的流量统计的

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自然人属于个人，而商业汇票的持票人不能是个人，只能是组织、机构、企业等集体性质的单位
Fenny老师 | 提问时间：04/14 20:33

#初级职称#

你好，是的，一般情况商业汇票持票人不能是自然人个人。

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某企业年初坏账准备贷方余额20万元，本年收回上年已确认坏账并转销的应收账款5万元。年末经减值测试，确定坏账准备科目目贷方余额为30万元。不考虑其他因素，该企业年末应计提的坏账准备为()万元。 A.30 B.10 C.5 D.15 答案]B [解析]已知该企业"坏账准备"科目期末贷方余额为30万元，期初"坏账准备科目贷方余额为20万元，本期"坏账准备"科目借方，贷方发生额均为5万元，则本期应计提的坏账准备的金额=30-(20+5-5)=10(万元)。故选B. 计提不是5万吗，为什么答案是10万
金老师 | 提问时间：04/14 20:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据坏账准备的计算公式来分析年末应计提的坏账准备金额。首先，收回上年已确认坏账并转销的应收账款5万元时，会计分录为：借：应收账款5 贷：坏账准备5 借：银行存款5 贷：应收账款5 从分录可知，这一步使得坏账准备贷方增加了5万元，此时坏账准备贷方余额变为20+5=25万元。然后，年末经减值测试确定坏账准备科目贷方余额应为30万元。根据年末应计提坏账准备金额的计算公式：年末应计提的坏账准备金额=年末坏账准备应有余额-计提前坏账准备余额。将年末坏账准备应有余额30万元，计提前坏账准备余额25万元代入公式，可得年末应计提的坏账准备金额=30-25=5万元。而原答案计算本期应计提的坏账准备的金额=30-(20+5-5)=10万元是错误的，正确答案应该是5万元。祝您学习愉快！

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老师，舞蹈培训在抖音售卖的课程，商家实收100元，商家应得90，平台补贴5元，佣金5元，该怎么做账
郭老师 | 提问时间：04/14 19:43

#初级职称#

这个平台补贴5以后能收到吗？

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盘亏的进项税额转出是发生批准前还是批准后
贾老师 | 提问时间：05/14 21:04

#初级职称#

一般是批准前，除非之前无法确认是否需要作转出处理。

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账面价值和账面原值账面价值和账面余额，账面余值，账面原值，入账价值之间有什么关系，请用无形资产，固定资产，交易性金融资产分别举例。
黄老师 | 提问时间：05/14 20:55

#初级职称#

无形资产的入账价值即其原值，也叫做账面余额。无形资产的账面价值=账面余额-累计摊销-无形资产减值准备固定资产的入账价值即其原值，也叫做账面余额。固定资产账面价值=固定资产账面余额-累计折旧-固定资产减值准备交易性金融资产的账面余额即其公允价值、账面价值，不涉及原值。

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利润不定项怎么考
周老师 | 提问时间：05/14 19:53

#初级职称#

关于利润的考核，没有单独的不定项选择题，一般都是作为不定项选择题的最后一个小题进行考核。考核利润表中“营业利润”项目的金额、利润总额的金额、研发费用项目的金额、营业成本、营业收入项目的金额等。

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应付职工薪酬怎么考
王一老师 | 提问时间：05/14 19:53

#初级职称#

应付职工薪酬一般都是作为一个单独的不定项选择题进行考核。组合模式为货币性职工薪酬＋非货币性职工薪酬＋社会保险费＋累积/非累积带薪缺勤，其中非货币性职工薪酬知识点出现概率最高。

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如果税务机关同意延迟缴纳税款那么还加收滞纳金吗
赵老师 | 提问时间：05/14 19:11

#初级职称#

不需要的。税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

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实发工资对营业利润不影响吗？实发工资不是计入管理费用吗
郭老师 | 提问时间：05/14 18:49

#初级职称#

不影响，是计提时，是行管部门的，会影响管理费用

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现金流量表不定项考哪些
小赵老师 | 提问时间：05/14 18:37

#初级职称#

一般是给出相关的经济业务，让我们计算不同项目的金额，参考如下：甲公司2021年有关经济业务如下：（1）当年实现现金销售收入3 000万元，收到上年的赊销款50万元，支付销售退货款20万元。（2）预付采购款1 050万元，其中工程物资采购款300万元，原材料采购款750万元。另支付工程款450万元，采购原材料支付2 100万元，支付上年的原材料款2 400万元，以上均用银行存款支付。（3）发放工资和奖金800万元，其中发放给生产工人600万元，发放给在建工程人员200万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）下列各项中，属于现金流量表中“现金及现金等价物”的是（　）。 A.库存现金 B.三个月内到期的债券投资 C.银行存款 D.权益性投资【答案】ABC 【解析】选项AC，属于现金；选项B，属于现金等价物。（2）根据资料（1），“销售商品、提供劳务收到的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 050 B.3 030 C.2 970 D.3 000 【答案】B 【解析】“销售商品、提供劳务收到的现金”项目本期金额＝3 000＋50－20＝3 030（万元）。（3）根据资料（2），“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 150 B.4 500 C.5 250 D.2 850 【答案】C 【解析】“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额＝1 050－300＋2 100＋2 400＝5 250（万元）。预付的购买工程物资的款项300万元、支付的工程款450万元均应列入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目。（4）根据资料（2）和（3），“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 350 B.1 550 C.950 D.750 【答案】C 【解析】“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额＝300＋450＋200＝950（万元）。（5）根据资料（1）至（3），经营活动产生的现金流量净额为（　）。 A.减少3 020万元 B.减少2 820万元 C.增加3 030万元 D.减少5 250万元【答案】B 【解析】经营活动产生的现金流量净额＝3 030－5 250－600＝－2 820（万元）。

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应收账款账面价值为什么核销坏账账面价值不发生变化
郭锋老师 | 提问时间：05/14 18:18

#初级职称#

核销坏账：（假设金额为1）借：坏账准备1 　　贷：应收账款1 因为应收账款账面价值＝应收账款账面余额-1－（坏账准备+1）=应收账款账面余额-坏账准备，所以核销坏账准备不会导致应收账款账面价值发生变化。

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未分配利润是先补以前年度亏损还是先提盈余公积最后补亏
黄老师 | 提问时间：05/14 17:55

#初级职称#

是先弥补亏损，然后再提取盈余公积。

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