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这个题具体应该怎么做啊？
张老师 | 提问时间：05/16 09:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算供电车间对辅助生产车间以外的受益单位分配电费的总成本，用供电车间交互分配前的生产费用，加上应负担供水车间的水费，再减去分配给供水车间的电费。已知供电车间交互分配前发生的生产费用为150000元，应负担供水车间的水费为54000元。接下来求分配给供水车间的电费，供电总量为500000度，供水车间耗用100000度，交互分配前供电车间费用150000元，那么每度电费用是150000÷500000=0.3元/度，所以分配给供水车间的电费是100000×0.3=30000元。总成本=150000+54000-30000=174000元。所以，供电车间2024年6月对辅助生产车间以外的受益单位分配电费的总成本是174000元。祝您学习愉快！

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23、2025 年1 月1 日，甲公司购入A 上市公司股票并划分为交易性金融资产，共支付款项2 030 万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利100 万元、相关交易费用50 万元。2025 年12 月31 日，该项交易性金融资产的公允价值为2 000 万元。不考虑其他因素，甲公司2025 年度因该项交易性金融资产影响当期损益的金额为（）万元。 A 20 B 70 C150 D170 你好，这题算了好几遍了，总选a？这题答案是B，具体怎样理解？
暖暖老师 | 提问时间：05/16 08:46

#初级职称#

借交易性金融资产成本1880 应收股利100 投资收益50 贷其他货币资金2030

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会计账簿，最低保管期限为30年吗？可是它其中的固定资产卡片不是啊
郭锋老师 | 提问时间：05/15 23:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，会计账簿（总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿）最低保管期限为30年，但固定资产卡片比较特殊，它在固定资产报废清理后保管5年。这是根据相关规定，为保证会计档案的完整性和可追溯性而设置的。祝您学习愉快！

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个体户从开户到做账，报个税等，一套完整的操作流程，麻烦给一个，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：05/15 22:03

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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我想问下，个体户想申报第一次登录电子税务局，这个流程怎么填啊
董孝彬老师 | 提问时间：05/15 21:54

#初级职称#

您好，新办套餐勾选（第二张图）保留已勾的定额核定税务文书电子送达，其他：我的银行：要签三方自动扣税就勾，暂时不用可以不勾。一般人：别勾，个体户默认小规模，勾了转一般人，很难转回。发票用票需求申请：要开票就勾，选电子普票，25份够用。勾完点一键办理提交。 2.定额核定填写（第一张图）纳税人类型：选从事货物批发或零售的增值税纳税人。 -核定日期：系统默认的起止日期不用改。月应纳税经营额：29000没问题，在月度10万免税线内（财政部税务总局公告2023年第19号）。税额明细：系统自动算的增值税870、个税87不用管，以税务局核定通知书为准。填完提交，等税务审核。依据：定期定额征收按个体工商户税收定期定额征收管理办法（国家税务总局令第16号）执行，江苏零售业个税核定征收率0.3%，29000*0.3%=87是对的。申报：审核通过后，按季度在我要办税-税费申报及缴纳里点一键申报就行。免税：季度销售额不超30万，增值税免征，系统会自动带出减免，核对即可。

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企业在财产清查中盘盈的固定资产，报经批准后应转入留存收益。 A.正确 B.错误这句话对不对
apple老师 | 提问时间：05/15 20:44

#初级职称#

同学你好，这个是正确的

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老师您好，卷烟征消费税这里我还是没有懂。征收环节是生产环节和批发环节，零售环节不征税。但是讲义说批发商到零售商环节还是征税那么这个零售到底征不征税啊
董孝彬老师 | 提问时间：05/15 17:55

#初级职称#

您好，您的理解是对的，卷烟消费税确实只在生产和批发两个环节征收，零售环节确实不交税。咱的困惑点在于对批发环节的定义。在税法里，批发环节 = 烟草公司卖给零售商（超市、烟店）的过程。生产环节：烟厂 → 烟草公司（交第一道税）。批发环节：烟草公司 → 零售商（交第二道税，这就是讲义说的征税点）。零售环节：零售商 → 消费者（不交税）。卖给自己人（烟草公司之间）：不交。卖给外人（零售商、消费者）：都要交批发环节税。政策依据财税〔2015〕60号国家税务总局公告2015年第36号

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D选项不太准确吧，没有说记名还是不记名的呀
卫老师 | 提问时间：05/15 16:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项表述是准确的。根据相关规定，不管是记名储值卡还是不记名储值卡，其面值或卡内币值一般都不得超过1000元人民币。这是为了保障支付结算的安全，对储值卡的金额进行的限制，能在一定程度上降低风险。祝您学习愉快！

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赣服通找不到你们
小王老师 | 提问时间：05/15 15:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师不太明白您的意思，麻烦您具体说明一下您的疑问，谢谢。祝您学习愉快！

阅读 111

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赣服通找不到你们的课程
小王老师 | 提问时间：05/15 15:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若在赣服通找不到课程，可尝试在电脑端网校首页登录，点击“我的课程”，找到购买班次点击进入学习。如果在当前账号下找不到，确认是否使用了其他账号购买，或者提供支付订单号以便查询。祝您学习愉快！

阅读 236

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找不到课程
李老师 | 提问时间：05/15 15:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以通过电脑端网址https://jxjy.chinaacc.com/，查看您具体报名的地区，或者告知我具体报名地区，我来帮您具体核实。祝您学习愉快！

阅读 156

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老板想让我学做账，从店铺开始的账开始做起，之前只拿了证书没有做过实操，老板问我怎么申报，是先登录电子税务局吗？是一窍不通[捂脸] 麻烦解答一下
刘艳红老师 | 提问时间：05/15 13:54

#初级职称#

您好，是的，在电子税务局里面申报，你们是个体还是公司？

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老师，关于公户转账给私户的问题还是不太明白，怎么做是正确的？
Fenny老师 | 提问时间：05/15 11:34

#初级职称#

你好，不管是公户转私户，还是公户转私户。都是基于业务的真实性、合法性。不能以非法目的，比如企业偷税、逃税、洗钱、资金挪用等目的进行公户转私户。真实合法的都是没有问题的。以下情形属于完全合规的公转私行为，前提是保留完整证据链（合同、发票、审批单、银行流水等）：发放工资、奖金：向员工（含股东）支付薪酬，已代扣个税并完成全员全额申报。支付劳务报酬：向设计师、达人、临时工等支付费用，单次超800元需代扣个税，并保留合同与服务成果。股东分红：企业缴纳完企业所得税后，将税后利润按比例分红给股东，并代扣20%股息红利个税。报销真实经营费用：如差旅费、推广费、办公用品等，需取得合规发票且与经营相关。归还个人借款：有书面借款协议，利率不高于银行同期水平，且用于公司经营。向个人采购货物或服务：如向农户收购农产品、向自由职业者购买设计服务，需取得税务代开发票。支付赔偿金、违约金等：有法院判决、仲裁或双方协议为依据。

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老师，注销公司银行基本账户，需要法人身份证原件还是复印件
东老师 | 提问时间：05/15 11:30

#初级职称#

您好，注销基本户，基本上都需要带着原件去的

阅读 172

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其他选项为什么错？
张老师 | 提问时间：05/15 11:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项，资产处置损益科目贷方余额表示资产处置净收益，收益类科目增加记贷方，减少记借方。在结转时，要把资产处置净收益的余额转到“本年利润”，也就是减少资产处置净收益，所以应结转到“本年利润”的贷方，而不是借方，所以A选项错误。 C选项，制造费用是成本类科目，不是损益类科目，它最终会分配到生产成本中，不直接结转到“本年利润”科目，所以C选项错误。 D选项，公允价值变动损益科目贷方余额表示公允价值变动净收益，收益类科目增加记贷方，减少记借方。在结转时，要把公允价值变动净收益的余额转到“本年利润”，也就是减少公允价值变动净收益，所以应结转到“本年利润”的贷方，而不是借方，所以D选项错误。祝您学习愉快！

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老师，工资账载金额，实际发放工资是哪个要和个税系统一致？
小菲老师 | 提问时间：05/15 10:09

#初级职称#

同学，你好实际发放工资

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老师，我还不太明白，就是那个，就是那个超支啊，节约啊，在哪个方向？有时候不是借超支待结约吗？什么情况下是这样的呀？老师弄不清方向，不知道什么时候儿是用借方超支，什么时候用贷方超支。
apple老师 | 提问时间：05/15 09:27

#初级职称#

同学你好，只要提到超支，就是实际成本大于计划成本，只要提到节约，就是实际成本小于计划成本。不要仅仅从借贷方去考虑，那么，原材料入账时，按照计划成本入账借：原材料贷：应付账款

阅读 197

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答案，解题思路
王一老师 | 提问时间：05/15 09:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是14.4万元。解题思路如下：首先，在2023年1月，要将交易价格在商品和积分之间进行分摊。商品确认的收入计算方式为200×200/（200＋50），得出结果是160万元；积分分摊的交易价格计算方式为200×50/（200＋50），结果是40万元。然后，到了2023年2月，已经兑换的18万个积分对应确认收入的计算方法是40×18/50，最终得出为14.4万元。祝您学习愉快！

阅读 125

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答案，解题思路
秦老师 | 提问时间：05/15 09:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是14.4万元。解题思路如下：首先，在2023年1月，要将交易价格在商品和积分之间进行分摊。商品确认的收入计算方式为：200×200÷(200+50)=160（万元）；积分分摊的交易价格计算方式为：200×50÷(200+50)=40（万元）。然后，到2023年2月，根据已经兑换的积分数量来确认收入，公式为：已经兑换的积分对应确认收入=积分分摊的交易价格×已兑换积分数量÷预计可兑换积分总数，即40×18÷50=14.4（万元）。所以甲公司2023年2月因积分兑换应确认的收入是14.4万元。祝您学习愉快！

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甲公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为13%。2025 年9 月30 日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为800 万元。2025 年10 月，甲公司发生与职工薪酬相关的交易或事项如下：（1）根据“工资费用分配表”结算上月应付职工薪酬，其中公司代垫职工房租7 万元，代扣职工个人所得税8 万元，代扣个人负担社会保险费16 万元和住房公积金88 万元，以银行存款支付工资681 万元。（2）为产品生产工人发放一批自产产品作为国庆福利，该批产品成本为30 万元，市场不含税售价为50 万元。（3）计提本月应付职工工资为800 万元（不含非货币性福利），“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为600 万元，车间管理人员工资为50 万元，行政管理人员工资为150 万元。甲公司规定，分别按照职工工资总额的12% 和11% 计提应由公司负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）96 万元和住房公积金88 万元。
朴老师 | 提问时间：05/15 08:36

#初级职称#

同学你好问题不完整

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老师好本公司是一般纳税人，对方是小规模，对方要求开普票，本公司经营的是汽车贴膜，提供销售膜并贴膜服务，发票的项目名称怎么写，税率是多少？
东老师 | 提问时间：05/14 21:31

#初级职称#

您好，开票开汽车贴膜及安装服务费税率是13%，只能开普通发票

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盘亏的进项税额转出是发生批准前还是批准后
贾老师 | 提问时间：05/14 21:04

#初级职称#

一般是批准前，除非之前无法确认是否需要作转出处理。

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账面价值和账面原值账面价值和账面余额，账面余值，账面原值，入账价值之间有什么关系，请用无形资产，固定资产，交易性金融资产分别举例。
黄老师 | 提问时间：05/14 20:55

#初级职称#

无形资产的入账价值即其原值，也叫做账面余额。无形资产的账面价值=账面余额-累计摊销-无形资产减值准备固定资产的入账价值即其原值，也叫做账面余额。固定资产账面价值=固定资产账面余额-累计折旧-固定资产减值准备交易性金融资产的账面余额即其公允价值、账面价值，不涉及原值。

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利润不定项怎么考
周老师 | 提问时间：05/14 19:53

#初级职称#

关于利润的考核，没有单独的不定项选择题，一般都是作为不定项选择题的最后一个小题进行考核。考核利润表中“营业利润”项目的金额、利润总额的金额、研发费用项目的金额、营业成本、营业收入项目的金额等。

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应付职工薪酬怎么考
王一老师 | 提问时间：05/14 19:53

#初级职称#

应付职工薪酬一般都是作为一个单独的不定项选择题进行考核。组合模式为货币性职工薪酬＋非货币性职工薪酬＋社会保险费＋累积/非累积带薪缺勤，其中非货币性职工薪酬知识点出现概率最高。

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如果税务机关同意延迟缴纳税款那么还加收滞纳金吗
赵老师 | 提问时间：05/14 19:11

#初级职称#

不需要的。税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

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实发工资对营业利润不影响吗？实发工资不是计入管理费用吗
郭老师 | 提问时间：05/14 18:49

#初级职称#

不影响，是计提时，是行管部门的，会影响管理费用

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现金流量表不定项考哪些
小赵老师 | 提问时间：05/14 18:37

#初级职称#

一般是给出相关的经济业务，让我们计算不同项目的金额，参考如下：甲公司2021年有关经济业务如下：（1）当年实现现金销售收入3 000万元，收到上年的赊销款50万元，支付销售退货款20万元。（2）预付采购款1 050万元，其中工程物资采购款300万元，原材料采购款750万元。另支付工程款450万元，采购原材料支付2 100万元，支付上年的原材料款2 400万元，以上均用银行存款支付。（3）发放工资和奖金800万元，其中发放给生产工人600万元，发放给在建工程人员200万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）下列各项中，属于现金流量表中“现金及现金等价物”的是（　）。 A.库存现金 B.三个月内到期的债券投资 C.银行存款 D.权益性投资【答案】ABC 【解析】选项AC，属于现金；选项B，属于现金等价物。（2）根据资料（1），“销售商品、提供劳务收到的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 050 B.3 030 C.2 970 D.3 000 【答案】B 【解析】“销售商品、提供劳务收到的现金”项目本期金额＝3 000＋50－20＝3 030（万元）。（3）根据资料（2），“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 150 B.4 500 C.5 250 D.2 850 【答案】C 【解析】“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额＝1 050－300＋2 100＋2 400＝5 250（万元）。预付的购买工程物资的款项300万元、支付的工程款450万元均应列入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目。（4）根据资料（2）和（3），“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 350 B.1 550 C.950 D.750 【答案】C 【解析】“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额＝300＋450＋200＝950（万元）。（5）根据资料（1）至（3），经营活动产生的现金流量净额为（　）。 A.减少3 020万元 B.减少2 820万元 C.增加3 030万元 D.减少5 250万元【答案】B 【解析】经营活动产生的现金流量净额＝3 030－5 250－600＝－2 820（万元）。

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应收账款账面价值为什么核销坏账账面价值不发生变化
郭锋老师 | 提问时间：05/14 18:18

#初级职称#

核销坏账：（假设金额为1）借：坏账准备1 　　贷：应收账款1 因为应收账款账面价值＝应收账款账面余额-1－（坏账准备+1）=应收账款账面余额-坏账准备，所以核销坏账准备不会导致应收账款账面价值发生变化。

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未分配利润是先补以前年度亏损还是先提盈余公积最后补亏
黄老师 | 提问时间：05/14 17:55

#初级职称#

是先弥补亏损，然后再提取盈余公积。

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