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委托加工的都要(1-比例税率)是吗，其他情况只需要*税率就可以了吧？
李老师 | 提问时间：02/28 07:22

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。委托加工应税消费品计算消费税时，要分情况确定计税方法。若受托方有同类消费品销售价格，从价定率计税办法下，应代收代缴税额=同类消费品销售额×比例税率；复合计税办法下，应代收代缴税额=同类消费品销售额×比例税率+委托加工数量×定额税率。只有在受托方没有同类消费品销售价格时，才按组成计税价格计税。从价定率计税办法下，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率；从量定额计税办法下，应纳税额=委托加工收回的应税消费品数量×定额税率；复合计税办法下，组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率+委托加工数量×定额税率。对于其他情况，也不都是直接乘以税率计算消费税。消费税的计算方式需依据应税消费品的特点和计税方法来确定，不同的应税消费品可能适用从价定率、从量定额或复合计税等不同的计税方法。祝您学习愉快！

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老师，请问以下逻辑对吗：我是小规模公司，物品进货价42.5（含3%专票），不含税售价44元，给客户开1%普票，开票含税单价44.88元，我需缴纳税费如下：销售税费44.88÷1.01约等于0.44元，进货税额：42.5÷1.03=1.24元，增值税：0.44元附加税（减半）：0.44×（7%+3%+2%）*50%=0.03元，印花税（减半）：（44.88+42.5）*0.03%*50%=0.013元，企业所得税：（44.44−42.5−0.03−0.013）*5%=0.07元。我应缴纳税费：0.44+0.03+0.013+0.07=0.553元
苏晓燕老师 | 提问时间：02/27 21:24

#初级职称#

您好，小规模交税按照实际收入✖️税率

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老师，请问，用友软件打印账本明细账时，上面有个打印日期，能不能改成以前日期，例如25年几月几日？
暖暖老师 | 提问时间：02/27 16:15

#初级职称#

你好不可以的，这个打印日期是系统自带的

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为啥选择中国人民银行，它属于什么
郭锋老师 | 提问时间：02/27 14:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是B（中国人民银行）。中国人民银行是国务院的组成部门，属于国务院各部委之一。根据我国法律的规定，国务院各部委有权制定部门规章。部门规章是针对具体管理事项的操作性规定，用于细化法律和行政法规的内容。人大常委会是国家权力机关，不是国务院的组成部门，因此不具有制定部门规章的权力。设区的市人民政府和省级人民政府财政部门属于地方政府部门，它们制定的是地方政府规章，而不是部门规章。祝您学习愉快！

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公户支付人工费运费打款给个人没有发票，怎么办少缴税
小菲老师 | 提问时间：02/27 12:26

#初级职称#

同学，你好没有发票，就不能税前扣除。建议让个人开具发票进来

阅读 317

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（1）图一选项b的会计分录是什么，它不影响账面价值是因为实际发放而不是宣告是吗（2）图二b选项减少追加投资为什么会引起账面变动
赵老师 | 提问时间：02/26 21:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图一选项B的会计分录是：借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整它不影响长期股权投资的账面价值，是因为实际发放现金股利时，投资方已经通过宣告分派时的会计处理冲减了长期股权投资的账面价值。实际发放只是将应收股利转为现金，不涉及长期股权投资的调整，因此不影响其账面价值。 2.图二B选项“减少或追加投资”会引起成本法下长期股权投资账面价值的变动，是因为成本法下，投资方的长期股权投资账面价值直接反映其初始投资成本。当投资方减少投资（如出售部分股权）或追加投资（如新增投资）时，会直接调整长期股权投资的账面价值，从而导致其增减变动。祝您学习愉快！

阅读 133

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成本法是同一控制还是非同一控制还是两个都包含？
李老师 | 提问时间：02/26 21:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本法两个都包含。无论是同一控制下的企业合并，还是非同一控制下的企业合并，只要形成了企业合并，从初始计量到后续计量都应采用成本法进行核算。祝您学习愉快！

阅读 159

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这两个题同样都宣告发放现金股利，图一长期股权投资的账面价值就要计算计入，图二就不用，为什么，什么时候该计算跟权益法和成本法还有关系吗
卫老师 | 提问时间：02/26 21:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这与采用的核算方法（成本法或权益法）有关。 1.图一中，甲公司持有乙公司60%的股权，能够实施控制，因此采用成本法核算。在成本法下，被投资单位宣告发放现金股利时，投资方确认应收股利，但不调整长期股权投资的账面价值。因此，甲公司长期股权投资的账面价值仍为2000万元。 2.图二中，朝阳公司持有锦华公司30%的股权，能够施加重大影响，因此采用权益法核算。在权益法下，被投资单位宣告发放现金股利时，投资方确认应收股利，同时冲减长期股权投资的账面价值。因此，长期股权投资的账面价值会减少。 3.成本法下，长期股权投资的账面价值在持有期间通常保持不变，只有在处置或发生减值时才调整。而权益法下，长期股权投资的账面价值会根据被投资单位的净利润、亏损和股利分配情况进行调整。 4.因此，是否调整长期股权投资的账面价值取决于采用的核算方法。成本法不调整，权益法调整。祝您学习愉快！

阅读 162

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对职工什么时候是应收账款，对于代垫的医药费计入其他应收款，除了计入其他应收款，什么时间是应收账款，请举个例子
郭锋老师 | 提问时间：02/26 21:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对职工的应收款项通常不会计入“应收账款”，而是计入“其他应收款”。这是因为应收账款主要与销售商品或提供劳务相关，而职工相关的应收款项属于企业内部管理事项，如代垫费用、备用金、借款等，应通过其他应收款核算。只有在极少数情况下，比如企业为职工提供商品或服务并形成应收款项，且该行为与主营业务相关，才可能涉及“应收账款”。但这种情况非常少见，通常仍通过其他应收款处理。例如：如果企业为职工提供内部服务（如食堂、班车等），并按内部价格结算，职工未支付相关费用，这种情况下理论上可以确认为“应收账款”。但实际操作中，这类款项通常通过“其他应收款”核算，因为其性质更接近内部管理事项，而非主营业务的应收账款。因此，对于职工的应收款项，一般不涉及“应收账款”，而是计入“其他应收款”。祝您学习愉快！

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老师，建筑行业的报税，相比工业、商业的报税，有哪些不同？
文文老师 | 提问时间：02/26 16:48

#初级职称#

你好，通常没有不同，税费种一样

阅读 350

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老师，1月份收入少报了能作废重新申报么？进项能再多勾选一些么？
文文老师 | 提问时间：02/26 14:48

#初级职称#

能更正申报，但无法重新勾选了

阅读 337

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正确答案是b，为什么不应该是人大常委会吗
王一老师 | 提问时间：02/26 14:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是B（中国人民银行）。部门规章是由国务院各部委根据法律和行政法规的授权制定的，用于具体税收管理事项的操作性规定。中国人民银行作为国务院的组成部门，有权制定部门规章。人大常委会属于国家权力机关，不是国务院的组成部门，因此不具有制定部门规章的权力。祝您学习愉快！

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老师，你好！1月份的收入漏报了一些，现在更正报表，增值税抵扣没有勾选那么多，实际进项还是够的，怎么补勾选啊？
文文老师 | 提问时间：02/26 10:07

#初级职称#

你好，无法补勾选了

阅读 320

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筹建期间非资本化啥意思？
郭老师 | 提问时间：02/25 19:16

#初级职称#

在企业筹建期间发生的、不符合资本化条件的支出，不能计入相关资产（如固定资产、无形资产）的成本，而必须在发生时直接作为当期费用处理。

阅读 322

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老师，我问下我们公司要认证质量体系这个工作不应该是财务全面对接负责吧？
郭老师 | 提问时间：02/25 18:08

#初级职称#

这个不应该财务一般是质量管理部门和总经办但是有一部分需要财务部门来做的比如预算成本核算等

阅读 358

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填制记账凭证时若发生错误该怎么处理
秦老师 | 提问时间：02/25 15:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：填制记账凭证时若发生错误，处理方法如下： 1.填制时发现错误，通常重新填制。因为修改后的凭证可能影响审计和核查准确性，重新填制可确保记录真实可靠，避免财务风险。 2.对于文字性错误，如日期、摘要或科目名称等，可直接在原凭证上修改，并由相关人员签字确认。例如日期填写有误，将正确日期写在旁边，由制单人和审核人签名。 3.金额错误处理更严格，一般需重新填制新的记账凭证，旧凭证注明“作废”字样，与新凭证一起保存，防止财务混乱。 4.当年发现错误，内容有误用红字冲销法；金额有误用红字冲销法或红蓝调差法。 5.以后年度发现错误，用蓝字更正法。对于已审核但未入账的错误记账凭证，可直接作废并重新制作正确凭证，此过程要遵循公司内部审批流程，具体步骤为标记原凭证无效、依据正确交易信息重新编制新凭证、提交新凭证审核。祝您学习愉快！

阅读 166

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交互分配法对内分配指的是什么？对外分配指的是什么？就这两个题我的理解是对外是机修和供电车间以外的行政管理和基本生产车间是对外，对内是机修和供电车间对吗，这两个题不理解
李老师 | 提问时间：02/25 13:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交互分配法的对内分配和对外分配有不同含义。对内分配是在各辅助生产车间之间进行费用分配，考虑辅助生产车间彼此之间相互提供劳务的成本。比如机修车间和供电车间，机修车间为供电车间提供修理服务，供电车间为机修车间提供电力，在交互分配阶段，会根据各自提供劳务的数量和交互分配前的单位成本，将成本在两个车间之间进行交换分配。对外分配是在交互分配完成后，以调整后的成本为基础，向辅助生产车间以外的各受益单位进行分配。像行政管理部门、基本生产车间等就是辅助生产车间以外的受益单位。你对这两个题的理解是正确的，机修和供电车间之间的分配属于对内分配，机修和供电车间向行政管理和基本生产车间进行的分配属于对外分配。以第一个题为例，机修车间待分配费用900万元，提供修理工时450小时，对内分配率按照公式“对内交互分配率＝辅助生产费用总额÷辅助生产提供的劳务总量”，所以对内分配率=900÷450=2。第二个题中，机修车间待分配费用900万元，供电车间转入100万元，机修车间提供修理工时450小时，其中供电车间耗用200小时，那么对外提供的劳务量就是450-200=250小时。机修车间交互分配后的实际费用是900+100=1000万元。再根据公式“对外分配率＝（交互分配前的成本费用＋交互分配转入的成本费用－交互分配转出的成本费用）÷对辅助生产车间以外的其他部门提供的产品或劳务总量”，对外分配率=1000÷250=4（这里你给的正确答案选项可能有误）。祝您学习愉快！

阅读 150

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d哪里错了，正确的应该是什么
金老师 | 提问时间：02/25 11:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D错误在于表述不符合非居民企业租金所得应纳税所得额的确定规则。对于非居民企业取得的租金所得，在计算企业所得税应纳税所得额时，通常是以收入全额为应纳税所得额，而不是以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额。就像股息、红利等权益性投资收益和特许权使用费所得一样，租金所得一般按收入全额来确定应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 132

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你好老师，怎么查询到已勾选未使用的发票
刘艳红老师 | 提问时间：02/24 16:04

#初级职称#

您好点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】选择相应的查询条件,点击查询 ,根据查询条件展示查询结果

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老师，增量留抵退税今年考吗
家权老师 | 提问时间：02/24 14:55

#初级职称#

那个一般不会考的，了解就行

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选项C 收回多提的坏账准备时账面价值不是增加吗下列各项中，会引起应收账款账面价值发生增减变化的有()。 A.收回应收账款 B.计提应收账款坏账准备: C.收回已作为坏账核销的应收账款 D.结转已到期未兑现的应收票据
小赵老师 | 提问时间：02/24 11:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选ABCD。应收账款的账面价值是指应收账款的账面余额减去坏账准备后的净额。下面为你分析各选项： A选项收回应收账款，会使应收账款账面余额减少，在坏账准备不变的情况下，应收账款账面价值减少。 B选项计提应收账款坏账准备，会使坏账准备增加，根据公式“应收账款账面价值=应收账款原始金额-坏账准备”，会导致应收账款账面价值减少。 C选项收回已作为坏账核销的应收账款，先恢复应收账款和坏账准备，再做收款处理。恢复时坏账准备增加，会使应收账款账面价值增加；收款时应收账款账面余额减少，又会使应收账款账面价值减少，但整体上最终应收账款账面价值是减少的。 D选项结转已到期未兑现的应收票据，会使应收票据减少，应收账款增加，在坏账准备不变的情况下，应收账款账面价值增加。所以ABCD选项都会引起应收账款账面价值发生增减变化。祝您学习愉快！

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盘亏的进项税额转出是发生批准前还是批准后
贾老师 | 提问时间：05/14 21:04

#初级职称#

一般是批准前，除非之前无法确认是否需要作转出处理。

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账面价值和账面原值账面价值和账面余额，账面余值，账面原值，入账价值之间有什么关系，请用无形资产，固定资产，交易性金融资产分别举例。
黄老师 | 提问时间：05/14 20:55

#初级职称#

无形资产的入账价值即其原值，也叫做账面余额。无形资产的账面价值=账面余额-累计摊销-无形资产减值准备固定资产的入账价值即其原值，也叫做账面余额。固定资产账面价值=固定资产账面余额-累计折旧-固定资产减值准备交易性金融资产的账面余额即其公允价值、账面价值，不涉及原值。

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利润不定项怎么考
周老师 | 提问时间：05/14 19:53

#初级职称#

关于利润的考核，没有单独的不定项选择题，一般都是作为不定项选择题的最后一个小题进行考核。考核利润表中“营业利润”项目的金额、利润总额的金额、研发费用项目的金额、营业成本、营业收入项目的金额等。

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应付职工薪酬怎么考
王一老师 | 提问时间：05/14 19:53

#初级职称#

应付职工薪酬一般都是作为一个单独的不定项选择题进行考核。组合模式为货币性职工薪酬＋非货币性职工薪酬＋社会保险费＋累积/非累积带薪缺勤，其中非货币性职工薪酬知识点出现概率最高。

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如果税务机关同意延迟缴纳税款那么还加收滞纳金吗
赵老师 | 提问时间：05/14 19:11

#初级职称#

不需要的。税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

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实发工资对营业利润不影响吗？实发工资不是计入管理费用吗
郭老师 | 提问时间：05/14 18:49

#初级职称#

不影响，是计提时，是行管部门的，会影响管理费用

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现金流量表不定项考哪些
小赵老师 | 提问时间：05/14 18:37

#初级职称#

一般是给出相关的经济业务，让我们计算不同项目的金额，参考如下：甲公司2021年有关经济业务如下：（1）当年实现现金销售收入3 000万元，收到上年的赊销款50万元，支付销售退货款20万元。（2）预付采购款1 050万元，其中工程物资采购款300万元，原材料采购款750万元。另支付工程款450万元，采购原材料支付2 100万元，支付上年的原材料款2 400万元，以上均用银行存款支付。（3）发放工资和奖金800万元，其中发放给生产工人600万元，发放给在建工程人员200万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）下列各项中，属于现金流量表中“现金及现金等价物”的是（　）。 A.库存现金 B.三个月内到期的债券投资 C.银行存款 D.权益性投资【答案】ABC 【解析】选项AC，属于现金；选项B，属于现金等价物。（2）根据资料（1），“销售商品、提供劳务收到的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 050 B.3 030 C.2 970 D.3 000 【答案】B 【解析】“销售商品、提供劳务收到的现金”项目本期金额＝3 000＋50－20＝3 030（万元）。（3）根据资料（2），“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 150 B.4 500 C.5 250 D.2 850 【答案】C 【解析】“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额＝1 050－300＋2 100＋2 400＝5 250（万元）。预付的购买工程物资的款项300万元、支付的工程款450万元均应列入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目。（4）根据资料（2）和（3），“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 350 B.1 550 C.950 D.750 【答案】C 【解析】“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额＝300＋450＋200＝950（万元）。（5）根据资料（1）至（3），经营活动产生的现金流量净额为（　）。 A.减少3 020万元 B.减少2 820万元 C.增加3 030万元 D.减少5 250万元【答案】B 【解析】经营活动产生的现金流量净额＝3 030－5 250－600＝－2 820（万元）。

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应收账款账面价值为什么核销坏账账面价值不发生变化
郭锋老师 | 提问时间：05/14 18:18

#初级职称#

核销坏账：（假设金额为1）借：坏账准备1 　　贷：应收账款1 因为应收账款账面价值＝应收账款账面余额-1－（坏账准备+1）=应收账款账面余额-坏账准备，所以核销坏账准备不会导致应收账款账面价值发生变化。

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未分配利润是先补以前年度亏损还是先提盈余公积最后补亏
黄老师 | 提问时间：05/14 17:55

#初级职称#

是先弥补亏损，然后再提取盈余公积。

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