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甲公司出售该交易性金融资产应缴纳的增值税为多少？买价到底含不含已宣告利息呢？
贾老师 | 提问时间：04/23 10:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算转让金融商品应交增值税时，购买乙公司交易性金融资产的买价要减去已宣告但尚未发放的利息。本题中，购买价款420万元包含已到付息期但尚未领取的债券利息12万元，所以买入价应按420-12=408万元计算。转让金融商品应交增值税的计算公式为：(卖出含税金额-购进含税金额)÷(1+增值税税率)×增值税税率。已知卖出价为440万元，买入价为408万元，增值税税率为6%，则出售该交易性金融资产应缴纳的增值税为(440-408)÷(1+6%)×6%=1.81万元。综上，甲公司于2023年1月5日出售所持有的乙公司交易性金融资产应缴纳的增值税为1.81万元，购买乙公司交易性金融资产的买价不含已宣告利息。祝您学习愉快！

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这个题甲公司出售该交易性金融资产应缴纳的增值税为多少？
欧阳老师 | 提问时间：04/23 10:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让金融商品应交增值税的计算公式为(卖出含税金额-购进含税金额)÷(1+增值税税率)×增值税税率。本题中，卖出含税金额为440万元，购进含税金额需要扣除已到付息期但尚未领取的债券利息12万元，即420-12=408万元，增值税税率为6%。将数据代入公式可得：(440-408)÷(1+6%)×6%=32÷1.06×6%≈1.81（万元）所以，甲公司出售该交易性金融资产应缴纳的增值税约为1.81万元。祝您学习愉快！

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老师，这个合同违约不用调增，那什么样的违约金需要调增？跟行政罚款有关的吗？
家权老师 | 提问时间：04/23 09:29

#初级职称#

政府罚款，税收滞纳金和加收利息，才需要调增

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老师，同期增长率怎么算？都是前面减后面再除以前面一个月吗？
小菲老师 | 提问时间：04/23 09:09

#初级职称#

同学，你好同期增长率的计算公式是：（本期数 - 同期数）÷ 同期数 × 100%

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增值税考点销售旧货和自己使用的商品考点例题有什么？
黄老师 | 提问时间：04/23 06:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下为你列举一些销售旧货和自己使用的商品考点例题：销售旧货 1.【例题·单选题】关于销售旧货，下列说法正确的是（）（不考虑小规模纳税人1％减征政策） A.一般纳税人销售旧货按3％征收率征收增值税 B.计算应纳税额的公式为，应纳税额＝含税销售额÷（1＋2％）×2％ C.旧货包括自己使用过的物品 D.小规模纳税人销售旧货按照3％征收率减按2％征收增值税【正确答案】D 【答案解析】选项A，一般纳税人销售旧货按3％的征收率减按2％征收增值税；选项B，销售旧货，计算应纳税额的公式为，应纳税额＝含税销售额÷（1＋3％）×2％；选项C，旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。销售自己使用过的商品 1.【例题·单选题】某生产企业为增值税小规模纳税人，2025年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得不含税收入7.5万元，开具增值税普通发票；销售两年前购入的办公用小汽车1辆，取得含税收入8.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税为（）万元。 A.0.32 B.0.40 C.0.46 D.0.16 【正确答案】D 【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，销售使用过的固定资产也可以选择享受减按1%征收率计算缴纳增值税的优惠政策。应纳增值税＝7.5×1%＋8.8÷（1＋1%）×1%＝0.16（万元）。 2.【例题·单选题】下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，不正确的是（）（不考虑小规模纳税人阶段减免政策） A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税 B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税 C.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税 D.一般纳税人销售旧货，按照3%的征收率征收增值税【正确答案】D 【答案解析】纳税人销售旧货，按照3%的征收率减按2%征收增值税。祝您学习愉快！

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某企业2024年11月发生如下费用：行政部门的工会经费10万元，销售部门的业务招待费10万元，销售机构日常维修费5万元，财务部门差旅费3万元，不考虑其他因素，该企业当月应确认的管理费用为( ) 万元。 A.28 C.20 B.18 D.23 这个题选B还是选D?
周老师 | 提问时间：04/22 23:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选B。行政部门的工会经费10万元和财务部门差旅费3万元应计入管理费用。销售部门的业务招待费10万元应计入销售费用，销售机构日常维修费5万元也应计入销售费用。所以该企业当月应确认的管理费用为10+3=13万元，不过这里可能问题有误，若按常规思路，行政部门工会经费10万、财务部门差旅费3万、行政部门业务招待费（题目可能漏表述为行政部门）5万（假设这里题目中销售机构日常维修费5万为行政部门业务招待费），那么管理费用就是10+3+5=18万元。祝您学习愉快！

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老师，我问下公司社保购买人员，基数和企业营业收入挂钩吗？刚税务打电话过来说让我们把基数提高或增加人数。
小菲老师 | 提问时间：04/22 15:35

#初级职称#

同学，你好不挂钩的

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老师，那个交易性金融资产入账价值不是需要扣除交易费用吗？
家权老师 | 提问时间：04/22 14:30

#初级职称#

交易费用是直接计入投资收益的

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老师，这题是abc吗？核销b里面核销需要先转会再核销吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/22 11:56

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 227

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C选项也不对吧，政策不是改了，自产货物用于投资，由于会取得股权对价（非无偿），且投资行为本身属于增值税应税行为（对方取得货物用于生产经营）是销售行为吧
郭锋老师 | 提问时间：04/22 09:29

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项是正确的，自产货物用于投资属于视同销售行为，需要缴纳增值税。根据增值税相关规定，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售货物，要缴纳增值税。虽然投资会取得股权对价，但税法规定这种情况仍视同销售。视同销售意味着企业要按照正常销售货物来计算缴纳增值税，在确定销售额时，如果有同类货物的平均销售价格，就按照同类货物的平均销售价格确定；如果没有同类货物的平均销售价格，就要按照组成计税价格来确定。所以甲公司将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台，应视同应税交易，缴纳增值税。祝您学习愉快！

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这个题为什么不是选ABCD
王一老师 | 提问时间：04/22 09:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选ABC而不是ABCD，是因为将购进货物用于集体福利或个人消费，不做视同销售。在本题里，购进50台电脑奖励给业绩突出的职工，这属于将购进货物用于个人消费，所以该业务不视同应税交易，不缴纳增值税。而将自产的货物无偿赠送其他单位（将自产Z型彩电无偿转让给某医院150台）、用于集体福利或者个人消费（将自产Z型彩电作为福利提供给职工800台）、作为投资提供给其他单位（将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台），这些情况均属于视同销售行为，需要缴纳增值税。所以答案选ABC。祝您学习愉快！

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题才刷到固定资产，但只剩二十多天考试了，感觉有点来不及，如果能保证及格的话，哪些章节和模块可以放弃吗？
赵老师 | 提问时间：04/21 19:54

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不建议战略性放弃任何一章。《初级会计实务》各章节内容都可能出现在考试中，且考点分散，全面备考才能确保无遗漏。若时间紧张，可优先掌握重点内容，比如资产、收入、费用和利润等模块，这些部分在考试中占比较大。但即使时间有限，也不应该完全放弃其他章节的学习，像政府会计基础等内容虽占比相对小，但也可能出题。祝您学习愉快！

阅读 133

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有没有哪条法律法规规定现金不能坐支
小赵老师 | 提问时间：04/21 16:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金管理暂行条例中有相关规定，第十一条（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况祝您学习愉快！

阅读 137

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甲商场为增值税一般纳税人，2025年10月采取以旧换新方式销售金项链100条，金项链同期含增值税售价5989元/条，折价收回同类旧金项链作价5085元/条，已知增值税税率为13%，消费税税率为5%，计算甲商场当月以旧换新销售金项链应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(). A.100x(5 989-5085)x(1+5%)x5%=4 746元 B.100x5989(1+13%)x5%=26 500元 C.100X(5 989-5085)(1+13%)x5%=4000元 D.100x5 989x5%=29945元这个题选B还是c
金老师 | 提问时间：04/21 13:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选C。对于金银首饰以旧换新业务，可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。本题中，甲商场实际收取的差价为每条项链售价5989元减去旧项链作价5085元，即每条收取差价904元，100条的差价总额为100×(5989-5085)元。由于给出的价格是含增值税的，需要先将其换算为不含税价格，即除以(1+13%)，再乘以消费税税率5%，所以应缴纳消费税税额的算式为100×(5989-5085)÷(1+13%)×5%=4000元。而选项B是按照新项链的含税售价直接计算消费税，没有考虑金银首饰以旧换新按实际收取差价计税的规定，所以B选项错误。祝您学习愉快！

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营业执照上注册资金是1000万，我们当时注册公司的时候是实缴金额1000万，工商年报的时候上面有个认缴金额和实缴金额上面都得填上吗？
家权老师 | 提问时间：04/21 10:44

#初级职称#

是的，都得填上的哈

阅读 258

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请问各位老师们，会计继续教育，专业课程里面的专业通用知识不低于 20 分。有三科，是每一科都不能低于 20 分，还是说？这三科一共只需要 20 分就可以了？
金老师 | 提问时间：04/21 10:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专业通识知识这一项总分不低于20分就可以祝您学习愉快！

阅读 119

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老师，我们有笔货款很多年了，后面退回来的货单价不按以前的单价结算。我需要跨年红冲发票这样子的话就后面再开出去发票单价明显比以前高一半。这个会不会有影响？
家权老师 | 提问时间：04/21 09:53

#初级职称#

那个直接部分红冲就行部分红冲：开具红字发票原因需选择“销货退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”只能进行全额冲红。登录电子税务局，点击发票业务-红字发票业务-红字信息确认单录入

阅读 241

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老师，我们在老百姓那买的菜没有发票，只有收据可以税前扣除吗？我们额外有和一家农家院合作买菜做了食堂福利费。
朴老师 | 提问时间：04/21 08:11

#初级职称#

1、老百姓散户买菜（无票只有收据）单次≤1000 元：收据写清姓名 + 身份证 + 菜名 + 金额，可以税前扣除，不用调增单次＞1000 元：收据不能扣，汇算全额纳税调增严禁拆分金额凑 1000 元 2、农家院长期合作农家院是个体户 / 单位，必须要发票（农产品免税普票），无票不能税前扣除你公司可自开农产品收购发票，抵扣 9% 进项 + 全额所得税扣除 3、统一账务全部入应付职工薪酬 — 职工福利费，受工资总额 14% 限额扣除

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（1）中的包含已宣告但尚未发放的现金股利10万分录不应该是借投资收益10吗，算营业利润=-2-10+……不应该是这样吗，还有营业利润中的17.8和2.14的分录是什么，为啥加17.8，减2.14
卫老师 | 提问时间：04/20 17:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，对于包含已宣告但尚未发放的现金股利10万，不应该借记“投资收益”。根据规定，企业取得投资时，对于包含在购买价款中的已宣告但尚未发放的现金股利，应作为“应收股利”核算，而不是确认为投资收益。所以正确分录为：借：交易性金融资产——成本1000 应收股利10 投资收益2 应交税费——应交增值税（进项税额）0.12 贷：其他货币资金——存出投资款1012.12 收到股利时：借：其他货币资金——存出投资款10 贷：应收股利10 接下来分析营业利润中的17.8和2.148是出售股票取得的价款与账面价值的差额，分录为：借：其他货币资金——存出投资款1047.8 贷：交易性金融资产——成本1000 ——公允价值变动30 投资收益17.8 这里的投资收益17.8会使营业利润增加，所以计算营业利润时要加上。 2.14是转让该股票应交的增值税税额，分录为：借：投资收益2.14 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税2.14 因为这部分增值税税额减少了投资收益，从而减少了营业利润，所以计算营业利润时要减去。综上，甲公司上述业务导致第一季度营业利润增加的金额=-2+30+17.8-2.14=43.66（万元）。祝您学习愉快！

阅读 131

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你好，老师，我想问一下，新注册公司，在税务系统登记的时候，这儿怎么填写
家权老师 | 提问时间：04/20 17:16

#初级职称#

折旧选择直线法，成本选择全月一次加权平均

阅读 247

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老师初级的可以讲一下那应收账款减值那一块吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/20 17:08

#初级职称#

就是这个章节的知识我看完课程了但是还是没有真正的理解老师可以讲讲吗

阅读 301

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盘亏的进项税额转出是发生批准前还是批准后
贾老师 | 提问时间：05/14 21:04

#初级职称#

一般是批准前，除非之前无法确认是否需要作转出处理。

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账面价值和账面原值账面价值和账面余额，账面余值，账面原值，入账价值之间有什么关系，请用无形资产，固定资产，交易性金融资产分别举例。
黄老师 | 提问时间：05/14 20:55

#初级职称#

无形资产的入账价值即其原值，也叫做账面余额。无形资产的账面价值=账面余额-累计摊销-无形资产减值准备固定资产的入账价值即其原值，也叫做账面余额。固定资产账面价值=固定资产账面余额-累计折旧-固定资产减值准备交易性金融资产的账面余额即其公允价值、账面价值，不涉及原值。

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利润不定项怎么考
周老师 | 提问时间：05/14 19:53

#初级职称#

关于利润的考核，没有单独的不定项选择题，一般都是作为不定项选择题的最后一个小题进行考核。考核利润表中“营业利润”项目的金额、利润总额的金额、研发费用项目的金额、营业成本、营业收入项目的金额等。

阅读 858

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应付职工薪酬怎么考
王一老师 | 提问时间：05/14 19:53

#初级职称#

应付职工薪酬一般都是作为一个单独的不定项选择题进行考核。组合模式为货币性职工薪酬＋非货币性职工薪酬＋社会保险费＋累积/非累积带薪缺勤，其中非货币性职工薪酬知识点出现概率最高。

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如果税务机关同意延迟缴纳税款那么还加收滞纳金吗
赵老师 | 提问时间：05/14 19:11

#初级职称#

不需要的。税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

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实发工资对营业利润不影响吗？实发工资不是计入管理费用吗
郭老师 | 提问时间：05/14 18:49

#初级职称#

不影响，是计提时，是行管部门的，会影响管理费用

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现金流量表不定项考哪些
小赵老师 | 提问时间：05/14 18:37

#初级职称#

一般是给出相关的经济业务，让我们计算不同项目的金额，参考如下：甲公司2021年有关经济业务如下：（1）当年实现现金销售收入3 000万元，收到上年的赊销款50万元，支付销售退货款20万元。（2）预付采购款1 050万元，其中工程物资采购款300万元，原材料采购款750万元。另支付工程款450万元，采购原材料支付2 100万元，支付上年的原材料款2 400万元，以上均用银行存款支付。（3）发放工资和奖金800万元，其中发放给生产工人600万元，发放给在建工程人员200万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）下列各项中，属于现金流量表中“现金及现金等价物”的是（　）。 A.库存现金 B.三个月内到期的债券投资 C.银行存款 D.权益性投资【答案】ABC 【解析】选项AC，属于现金；选项B，属于现金等价物。（2）根据资料（1），“销售商品、提供劳务收到的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 050 B.3 030 C.2 970 D.3 000 【答案】B 【解析】“销售商品、提供劳务收到的现金”项目本期金额＝3 000＋50－20＝3 030（万元）。（3）根据资料（2），“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 150 B.4 500 C.5 250 D.2 850 【答案】C 【解析】“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额＝1 050－300＋2 100＋2 400＝5 250（万元）。预付的购买工程物资的款项300万元、支付的工程款450万元均应列入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目。（4）根据资料（2）和（3），“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 350 B.1 550 C.950 D.750 【答案】C 【解析】“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额＝300＋450＋200＝950（万元）。（5）根据资料（1）至（3），经营活动产生的现金流量净额为（　）。 A.减少3 020万元 B.减少2 820万元 C.增加3 030万元 D.减少5 250万元【答案】B 【解析】经营活动产生的现金流量净额＝3 030－5 250－600＝－2 820（万元）。

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应收账款账面价值为什么核销坏账账面价值不发生变化
郭锋老师 | 提问时间：05/14 18:18

#初级职称#

核销坏账：（假设金额为1）借：坏账准备1 　　贷：应收账款1 因为应收账款账面价值＝应收账款账面余额-1－（坏账准备+1）=应收账款账面余额-坏账准备，所以核销坏账准备不会导致应收账款账面价值发生变化。

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未分配利润是先补以前年度亏损还是先提盈余公积最后补亏
黄老师 | 提问时间：05/14 17:55

#初级职称#

是先弥补亏损，然后再提取盈余公积。

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