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请问老师，2021年计提存货跌价准备，企业所得税汇算清缴全部调增处理了，然后企业2022年做了图片的分录，请问2022年企业所得税汇算清缴怎么处理呢？
小天老师 | 提问时间：04/26 21:34

#税务师#

晚上好啊，这个分录是2023年1月录入的，跟2022年分录科目一么一样只是金额为负是不是啊。我怕回答错了给您误导，所以问清楚一下

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老师这个可以直接做差旅费吗
小锁老师 | 提问时间：04/15 10:27

#实务#

您好，这个是可以的，可以

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老师，录了两年的凭证，突然发现期初敢当初会计是乱编的，现在要更改的话，凭证可以导出再导入吗？就是重新建账套，金碟账无忧。
东老师 | 提问时间：05/23 06:38

#初级职称#

这个肯定是可以导入导出的

阅读 18201

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老师借方少，但是不知道哪里出了问题管理费用是从上个月的余额累计下来的吗销售也是就是月初加上月的累计余额
财会老师 | 提问时间：03/06 16:39

#初级职称#

不是的，管理费用和销售费用是损益类科目，月末结转，无余额。

阅读 18201

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老师这题怎么做啊
财会老师 | 提问时间：02/24 17:36

#初级职称#

报废材料冲减制造费用科目【-500】；计提车间管理人员工资及福利计入制造费用【5000×（1+14%）=5700】；计提车间设备折旧费计入制造费用【1300】；出租设备折旧额计入其他业务成本；所以计入制造费用的金额=-500+5700+1300=6500

阅读 18200

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收到其他公司分红怎么分录（企业收到投资分红账务处理），两个公司都是小规模纳税人，甲乙两个公司联营经营性销售化肥，成本费用销售都是甲公司负责，乙公司负责出场地人员在乙公司所在地销售。去年10月底对账，甲公司计算收入成本费用，次年也就是今年甲公司才4月将利润扣税后按分成比例转给乙公司，乙公司收到利润分成的分录应该怎么计提？去年时没有计提。在今年入账时会计分录:　借：其他应收款贷：投资收益收到分红时：借：银行存款贷：其他应收款这样对吗
唐维文 | 提问时间：04/18 16:57

#实务#

你好，根据你的描述，可以的

阅读 18197

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单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收
王小龙老师 | 提问时间：09/23 23:50

#初级职称#

同学您好，这句话说的对的

阅读 18196

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第二题为啥c选项不对，2020应确认并支付的职工工资为啥要减括号里面的，这题答案看不懂
bamboo老师 | 提问时间：08/23 21:17

#实务#

您好因为300名里面只有200名享受了13天假期

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怎么知道计提应交消费税应计入相关资产成本？
邹刚得老师 | 提问时间：04/23 20:01

#实务#

你好，知道各种情况的消费税，分别计入什么科目核算，自然就可以知道是否计入相关资产成本的

阅读 18194

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这道题的各个小题怎么写会计分录啊
暖暖老师 | 提问时间：04/19 19:14

#实务#

1借利润分配未分配利润1600 贷应付股利1600 借应付股利1600 贷银行存款1600

阅读 18194

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建筑行业，本月收入100，收到材料票20，支付人工费30，剩余未到材料票是否需要暂估，收入成本应如何匹配？整个工程下来，是否总的材料、人工成本各占70%、30%就行了？不需要每期就这个比例呢？建筑业一般成本都做到95吗？
郭老师 | 提问时间：07/20 09:04

#建筑#

你好，可以的，剩下的可以暂估的，一般人工费，材料费分别30%和60%，剩下的还有一部分机械费什么的。

阅读 18193

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老师，初级难不难？别人说简单，我怎么感觉知识点多，很多要记的
玲老师 | 提问时间：10/10 17:12

#初级职称#

需要看个人的基础，还有学习和理解能力。

阅读 18192

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最后一题为啥是错的呀
小天老师 | 提问时间：06/16 20:52

#初级职称#

晚上好，选择并选出未来活动的最优方案是错误的，应该是选择并选出风险最小的方案并执行最优方案又称自然状态。每个方案实施后可能发生一个或几个可能的结局, 如果每个方案都只有一个结局, 就称为“确定型”决策；如果每个方案至少产生两个以上可能的结局, 就称为“ 风险型”决策或“ 不确定型”决策。决策必须至少有两个可供选择的可行方案。方案有两种类型：明确方案具有有限个明确的具体方案; 不明确方案只说明产生方案的可能约束条件, 方案个数可能有限个, 也可能无限个。

阅读 18192

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老师，高新技术企业，研发费用支出要占营业收入的比例是多少
向阳老师 | 提问时间：09/15 12:56

#实务#

高新研发费用占销售收入的比例如下： 1、高新企业申报规定企业近三个会计年度的研发费用总额占销售收入总额的比例要符合相关比例，即企业最近一年销售收入若小于5000万元，研发费用占比不得低于5% ； 2、最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 3、若最近一年销售收入在5000万元至20000万元，那比例就不得低于4%；如果最近一年销售收入在20000万元以上，那比例就不能低于3%； 4、在进行高新企业申报时，企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%。

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经济性贬值当中为什么不考虑资产尚可使用年限。计算时，功能性贬值要乘以年限，经济性贬值要乘吗？
薇老师 | 提问时间：09/16 23:21

#实务#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 18191

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公司注销的时候，未分配利润是负的，但是所有者权益合计是正数，股东需要按照20%缴纳股息红利所得吗
邹刚得老师 | 提问时间：04/14 10:43

#实务#

你好，公司注销的时候，未分配利润是负的，这种情况不需要缴纳个人所得税啊

阅读 18191

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假定某个企业从一项经营活动中获得的销售总收益为10万元,会计成本为6万元,则会计利润为4万元;如果厂商的机会成本为9万元,则经济利润为1万元,而正常利润为3万元。可见,正常利润实际上是包含在经济成本9万元之中的,从长期来看,正常利润是使厂商留在该市场(行业)中经营的必要条件。也就是说,厂商收益不仅要能补偿会计意义上的费用,而且要能补偿所用各项资源的机会成本,否则就是亏损。如果厂商收益正好等于机会成本,则经济利润为零。【公式：经济成本=显性成本+隐性成本,其中隐性成本就是机会成本】按照这个公式来进行计算的话那这个题里头，他只说了隐性成本，它只减去了隐性成本，等于1万，他没减去显性成本呀，就是应该减去这个9万，减的9万，只是隐性的，它还缺一部分呀
朴老师 | 提问时间：04/18 17:30

#实务#

同学你好你的问题是什么

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请问老师，2022年计提了一笔费用3万元，在2023年4月冲减了，请问2022年企业所得税汇算清缴和2023年企业所得税汇算清缴分别怎么调整
郭老师 | 提问时间：04/25 12:23

#税务师#

借其他应付款，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润，然后汇算新将纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额。

阅读 18189

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请问老师，2022年计提了一笔管理费用3万元。然后2023年冲掉管理费用负数3万。请问老师2022年企业所得税汇算清缴如何处理？
一鸣老师 | 提问时间：04/25 17:50

#税务师#

先更正22年的财务报表，然后做汇算

阅读 18186

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老师您好，请问节假日请公司外部人员配合工作的餐费如何入账？不收取外部人员餐费，而且外部人员的餐费标准和公司员工一样。
廖君老师 | 提问时间：04/23 17:25

#实务#

您好，管理费用-业务招待费，但这个科目不好，年度要纳税调增的，咱是不是有食堂，有食堂直接一起进福利费，这种不能量化到个人的福利也不用交个税的

阅读 18186

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老师，这个第一个的500是怎么来的？
廖君老师 | 提问时间：04/15 13:46

#实务#

您好，借了2000，在1月1日支出1500，还剩下500用于短期投资了，这样理解行么

阅读 18186

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如何根据房贷利率的公式计算出具体的利率数值？
周老师 | 提问时间：12/24 19:14

#会计实务#

根据房贷利率的公式计算具体的利率数值需要考虑以下几个因素： 1. 基准利率：房贷利率通常是基于某个基准利率进行浮动调整的。例如，以贷款基准利率或市场利率为基准。 2. 浮动利率：在基准利率的基础上，根据借款人的信用状况和贷款类型，可能会有一定的浮动利率。浮动利率通常是通过借款人的信用评级来确定的，信用评级越高，浮动利率越低。 3. 贷款期限：利率计算还需要考虑贷款的期限。一般来说，贷款期限越长，利率可能会相应调整。根据以上因素，可以使用以下公式计算具体的利率数值：具体利率 = 基准利率浮动利率其中，基准利率和浮动利率根据银行或金融机构的不同而有所差异。借款人可以根据自身情况与银行或金融机构协商确定具体的利率数值。

阅读 1159

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喷涂费是属于生产成本的一部分，应计入制造费用科目。
周老师 | 提问时间：12/24 19:12

#会计实务#

正确。喷涂费是生产过程中的一项费用，属于制造费用的一部分。制造费用包括直接材料费、直接人工费和制造费用三个部分，喷涂费属于制造费用的一种。在会计核算中，喷涂费应计入制造费用科目，作为生产成本的一部分进行核算。

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银行贷款月利息和年利息的换算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/24 19:12

#会计实务#

银行贷款的月利息和年利息的换算公式如下：月利息 = 年利率 / 12 年利息 = 月利息 × 12 其中，年利率是指银行对贷款所收取的年利率，月利息是指每个月应支付的利息金额。举个例子，假设银行的年利率是5%，要计算每个月的利息金额，可以使用上述公式：月利息 = 0.05 / 12 = 0.0042 如果要计算整年的利息金额，可以使用上述公式：年利息 = 0.0042 × 12 = 0.05 因此，对于这个例子而言，银行贷款的月利息为0.42%，年利息为5%。

阅读 1369

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成本可以分为直接成本和间接成本，直接成本是与产品或服务直接相关的成本，间接成本是与产品或服务间接相关的成本。
周老师 | 提问时间：12/24 19:12

#会计实务#

正确，成本可以分为直接成本和间接成本。直接成本是指能够直接与产品或服务相关联的成本，它们可以直接追踪到特定的产品或服务上。例如，直接材料成本是指用于生产产品的原材料成本，直接人工成本是指直接参与产品生产的劳动力成本。间接成本是指不能直接追踪到特定产品或服务上的成本，它们是企业整体经营活动所产生的成本，需要通过一定的分配方法来分摊到各个产品或服务上。例如，间接材料成本是指用于多种产品的共同原材料成本，间接人工成本是指不直接参与产品生产的劳动力成本，如管理人员的工资。区分直接成本和间接成本对于成本控制和成本分析非常重要，可以帮助企业了解产品或服务的真实成本，并做出相应的决策。

阅读 1391

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普通股筹资的优点是可以提供长期资金支持、增加企业信誉度、无需偿还本金和利息。
周老师 | 提问时间：12/24 19:08

#会计实务#

普通股筹资的确有一些优点，包括： 1. 提供长期资金支持：普通股筹资可以为企业提供长期资金，用于投资项目、扩大业务规模等。相比于债务融资，普通股筹资不需要偿还本金和利息，可以为企业提供更为稳定和长期的资金支持。 2. 增加企业信誉度：通过普通股筹资，企业可以吸引更多的投资者参与，增加企业的知名度和信誉度。这有助于企业在市场中建立良好的声誉，提高企业的竞争力。 3. 无需偿还本金和利息：与债务融资相比，普通股筹资不需要偿还本金和利息。这意味着企业在经营过程中不需要承担固定的债务偿还压力，有更大的灵活性和自由度来运营业务。然而，普通股筹资也存在一些限制和风险，包括： 1. 股东控制权受限：普通股筹资会导致股东数量增加，股东之间的控制权分散，企业的决策过程可能变得复杂。部分股东可能会对企业的经营方向和决策产生不同的意见，导致决策的推进变得困难。 2. 分红压力：普通股筹资会增加企业未来的分红压力。普通股股东有权分享企业的利润，如果企业利润不稳定或者下降，可能会导致股东对企业的不满和投资者的关注度下降。 3. 股价波动风险：普通股筹资会导致企业上市或在二级市场上交易，股价可能会受到市场供求关系、经济环境等因素的影响而波动。股价波动可能会影响企业的市值和股东财富，增加投资者的风险。因此，在选择普通股筹资时，企业需要综合考虑自身的资金需求、市场环境以及股东关系等因素，权衡利弊，做出明智的决策。

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玻璃厂的会计核算流程中，如何处理原材料的采购和库存管理？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 19:07

#会计实务#

在玻璃厂的会计核算流程中，原材料的采购和库存管理是非常重要的环节。下面是处理原材料采购和库存管理的一般步骤： 1. 采购订单：当玻璃厂需要购买原材料时，会与供应商签订采购订单，明确采购数量、价格、交货日期等细节。 2. 采购发票：当原材料到货时，供应商会提供采购发票，玻璃厂应核实发票的准确性，并与采购订单进行对比。 3. 入库登记：原材料到达玻璃厂后，应进行入库登记。登记时需要记录原材料的名称、规格、数量、单价等信息，并生成入库凭证。 4. 库存管理：玻璃厂应建立库存管理系统，定期进行库存盘点，确保库存数量与实际情况相符。同时，库存应按照不同的原材料进行分类和归档，以便于管理和核算。 5. 库存成本核算：玻璃厂需要根据不同的成本核算方法（如先进先出法、加权平均法等）来计算原材料的库存成本。库存成本的核算结果将用于财务报表的编制。 6. 原材料使用：当玻璃厂使用原材料进行生产时，应及时更新库存记录，并生成相应的领料凭证。 7. 原材料报废或退货：如果原材料出现质量问题或不符合要求，玻璃厂可以将其报废或退还供应商。在报废或退货时，应及时调整库存记录，并生成相应的凭证。以上是一般的原材料采购和库存管理的流程，具体操作可能会根据玻璃厂的实际情况而有所不同。建议玻璃厂在实际操作中参考相关会计准则和规定，确保准确和规范地处理原材料的采购和库存管理。

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会计科目是指记录和反映企业经济活动的基本单位，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面。
秦老师 | 提问时间：12/24 18:55

#会计实务#

会计科目是会计账簿中用于分类和记录企业经济活动的基本单位。它是按照企业的经济事项的性质和特点进行划分和分类的。会计科目的分类可以根据不同的标准进行，常见的分类标准有以下几种： 1. 按照经济事项的性质划分：包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等科目。资产科目用于记录企业拥有的资源，负债科目用于记录企业应对外支付的债务，所有者权益科目用于记录企业所有者对企业的投资和利益，收入科目用于记录企业的收入来源，费用科目用于记录企业的支出。 2. 按照经济事项的来源划分：包括内部来源科目和外部来源科目。内部来源科目用于记录企业内部产生的经济事项，如资本金、利润等；外部来源科目用于记录企业与外部交往产生的经济事项，如借款、应付账款等。 3. 按照经济事项的流动性划分：包括流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债等科目。流动资产科目用于记录企业短期内能够变现或消耗的资产，非流动资产科目用于记录企业长期持有和使用的资产，流动负债科目用于记录企业短期内需要偿还的债务，非流动负债科目用于记录企业长期需要偿还的债务。 4. 按照经济事项的特点划分：包括实物科目和货币科目。实物科目用于记录企业拥有的实物资产，如房屋、设备等；货币科目用于记录企业与货币有关的经济事项，如现金、银行存款等。以上是会计科目的一些常见分类方式，根据企业的具体情况和需要，还可以进行其他方式的划分和分类。在实际操作中，会计人员需要根据企业的经济活动，选择适当的会计科目进行记录和分类，以便于正确反映和分析企业的经济状况和经营成果。

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在填列应收票据资产负债表时，应将票据的面额减去贴现或折扣以及坏账准备等相关减值准备后，列示为净额。
周老师 | 提问时间：12/24 18:51

#会计实务#

在填列应收票据资产负债表时，应将票据的面额减去贴现或折扣以及坏账准备等相关减值准备后，列示为净额。这是因为应收票据是一种债权凭证，其面额代表了债务人应付的金额。然而，由于票据的到期时间较长或债务人信用状况不确定，存在一定的风险。因此，为了反映这种风险，并保守地计量票据的价值，需要扣除相关减值准备。贴现或折扣是指将票据的面额按照一定的利率折算到现值，以反映时间价值的变化。在填列资产负债表时，应将贴现或折扣后的净额列示为应收票据的价值。坏账准备是指为应对票据可能发生的坏账风险而设立的准备金。根据会计准则的规定，应根据可靠的证据和合理的估计，按照风险程度和可能性，对应收票据进行减值准备。在填列资产负债表时，应将坏账准备扣除后的净额列示为应收票据的价值。总之，填列应收票据资产负债表时，应将票据的面额减去贴现或折扣以及坏账准备等相关减值准备后，列示为净额，以反映票据的实际价值。这样可以更准确地反映公司的财务状况和风险。

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什么是微粒借贷利息？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 18:49

#会计实务#

微粒借贷利息是指中国农村信用合作社通过微粒贷款项目向农村贫困人口发放贷款所收取的利息。微粒借贷利息是根据贷款金额和贷款期限计算的，通常以年利率形式表示。这些利息收入用于覆盖信用合作社的运营成本和风险费用，同时也是信用合作社的收入来源之一。微粒借贷利息的收取是为了鼓励农村贫困人口发展生产经营，提高他们的收入和生活水平。

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