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请问老师,酒店的的客人退房时,开车把酒店门口的大理石撞坏了,赔付2000元,请问这个收入算作什么收入,需要缴纳增值税么?税率是多少
刘艳红老师
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提问时间:09/21 09:46
#税务师#
您好,这个计入营业外收入,不需要交增值税
阅读 121
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请问老师,甲单位是酒店,酒店的员工在客人退房时,打扫客房时的花瓶打碎了,赔付200元,请问这个算作营业外收入,要计算缴纳增值税么
家权老师
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提问时间:09/21 09:45
#税务师#
那个直接计入营业外收入,不需要交增值税
阅读 125
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老师,问下为什么在算单月工资那边不减去子女专项附加扣除,专项附加扣除在个税申报那边每个月都可以减啊
赵老师
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提问时间:09/21 09:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为在模拟计算单月工资应纳税款时,仅考虑当月的收入和扣除项目。专项附加扣除(如子女教育)是按年计算并在综合所得中扣除的,不能在模拟单月工资计算中重复扣除。 祝您学习愉快!
阅读 295
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24年之前呢?
周老师
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提问时间:09/21 09:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不太明确你说的“24年之前”具体指的是什么内容,可以详细说明一下,比如是哪个考试科目、哪项政策等方面在24年之前的情况。 祝您学习愉快!
阅读 141
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污染当量与污染当量值的区别与联系,以及它们的单位分别是什么?
张老师
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提问时间:09/21 09:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 污染当量与污染当量值的区别与联系如下:1.污染当量值:是衡量某种污染物对环境影响的固定数值,单位为千克(kg)。例如,苯的污染当量值是0.02kg。2.污染当量数:是根据污染物的排放量除以该污染物的污染当量值得出的数值,单位为无量纲(个)。它表示某种污染物的排放对环境的综合影响程度。3.联系:污染当量数=污染物排放量÷污染当量值。污染当量值是计算污染当量数的基础。通俗理解:污染当量值是“每单位污染的分量”,污染当量数是“总污染的分量”。 祝您学习愉快!
阅读 931
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甲公司持有乙公司55%的股份,账面余额3690万元,甲公司将其持有股权的80%出售给非关联方,做分录时为什么贷方是全额冲掉长投的余额3690?不是只出售了80%吗
周老师
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提问时间:09/21 09:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为甲公司出售的是对乙公司55%股权中的80%,即出售了44%的乙公司股权(55%×80%)。由于出售后甲公司对乙公司不再具有控制权(55%×20%=11%,剩余11%股权),属于丧失控制权的处置。在个别报表中,长期股权投资采用成本法核算,无论出售多少比例的股权,长期股权投资的账面价值是按整体处置,因此需要全额冲减原账面余额,再按比例确认处置损益。具体分录如下:```借:银行存款(实际收到金额) 贷:长期股权投资 3690 投资收益 (差额)```出售80%的股权,只是影响投资收益的计算,但账面价值的冲减是整体的。 祝您学习愉快!
阅读 280
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老师,下图这道题是不是不对?教材说,行政复议期间是不停止行政处罚行为的,除非被申请人认为需要停止执行,或者行政复议机关认为需要停止执行,或者申请人申请停止执行且行政复议机关认为其要求合理并决定停止执行,以及法律规定停止执行的其他情况,行政处罚决定可以停止执行。
小王老师
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提问时间:09/21 08:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这道题不对。通常行政复议期间具体行政行为不停止执行,只有在被申请人认为需停、复议机关认为需停、申请人等申请且复议机关认为合理决定停、法律规定的其他情形时才停止执行。所以题中“原则上该行政处罚决定应当停止执行”表述错误。 祝您学习愉快!
阅读 318
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成本法转权益法,追溯调整时计入留存收益是因为跨年了吗?还是本就应该计入留存收益,如果年初买,年末卖入是不是要入投资收益?
周老师
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提问时间:09/21 07:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 成本法转权益法,追溯调整时原投资到处置期初的净损益按比例计入留存收益,这是准则规定,并非单纯因为跨年。处置期初到处置当期的净损益按比例计入投资收益。即使年初买年末卖,原投资到处置期初的净损益(扣除当时发放的现金股利)按比例计入留存收益,处置期初到处置当期的净损益(扣除当期发放的现金股利)按比例计入投资收益。 祝您学习愉快!
阅读 312
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老师好 下图的第一点,那如果是自然人个人免费给其他单位和个人提供服务,比如大街上偶尔能看到理发师免费给老人小孩剪头发或者一些技校学生免费在小区给修理旧家电。那我想问的是: 1.这些要收增值税吗?我理解是不收增值税,因为在境内提供应税服务得符合“有偿”原则而这里是免费,而且又不作为视同销售(课件上没写自然人要视同销售),所以我认为就不用收增值税,不知道理解得对不对? 2.就是为什么自然人个人免费提供的服务不用视同销售而自然人个人免费转让无形资产或者不动产就要视同销售了呢?这样规定的原理是什么?
朴老师
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提问时间:09/21 02:37
#税务师#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 106
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第二问。答案说只有交易性金融资产影响递延所得税负债,3的其他债权投资不影响递延所得税负债么?
小王老师
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提问时间:09/20 23:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,资料中第(3)点涉及的其他债权投资的公允价值变动不影响递延所得税负债。因为其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益,属于所有者权益类科目,其产生的暂时性差异对应的递延所得税应计入所有者权益,而不是递延所得税负债。因此,它不影响递延所得税负债的金额。 祝您学习愉快!
阅读 365
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问下第二问。答案说只有交易性金融资产变动影响递延所得税负债?3的其他债权投资不影响么???
小王老师
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提问时间:09/20 23:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2023年其他债权投资的公允价值变动不影响应确认的递延所得税负债。虽然其他债权投资公允价值变动会产生暂时性差异,需确认递延所得税资产或负债,但它计入其他综合收益,不影响当期损益,也不影响递延所得税负债的确认。而交易性金融资产公允价值变动计入当期损益,影响会计利润,会影响递延所得税负债的确认。 祝您学习愉快!
阅读 323
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为啥计算经营所得要减个100万*50%*70%
周老师
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提问时间:09/20 22:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 减去100万×50%×70%是因为创投企业税收优惠政策规定,采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,个人合伙人可以按照投资额的70%抵扣从合伙创投企业分得的经营所得。李某拥有该合伙企业50%份额,所以其可抵扣金额为初始投资额100万乘以份额50%再乘以70%。 祝您学习愉快!
阅读 430
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第三种情况,是什么意思?举个例子
董孝彬老师
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提问时间:09/20 21:44
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 175
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图片上的问题,为什么不用交城镇工业用地
张老师
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提问时间:09/20 21:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的问题是租入的工业用地为什么不叫城镇土地使用税吗,从临近企业租入工业用地30000平方米,是出租方计算缴纳城镇土地使用税,而不是承租方。物流公司作为承租方不交城镇土地使用税。 祝您学习愉快!
阅读 301
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北京市居民个人转让首套唯一住房(满五年)是否免征个人所得税?
赵老师
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提问时间:09/20 21:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,个人转让自用5年以上唯一家庭生活用房免征个人所得税。所以北京市居民个人转让满五年的首套唯一住房,符合该条件,可免征个人所得税。 祝您学习愉快!
阅读 1022
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老师,在考点二十九单选第一题中在答案中为什么是50✘1.2✘9%
周老师
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提问时间:09/20 21:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算购进烟叶可抵扣进项税额时,买价要包含价款和烟叶税。烟叶税应纳税额是收购烟叶实际支付价款总额乘以20%,所以收购烟叶可抵扣进项税计算时要先算出含烟叶税的买价,即收购价款×(1+20%),再乘以规定扣除率。这里假设50是收购价款,乘以1.2(即1+20%)得到含烟叶税的买价,再乘以9%算出可抵扣进项税额。本题收购价款是60万元,可抵扣进项税额应为60×(1+20%)×9%+60×(1+20%)×80%×1%+20÷(1-9%)×1%+0.36。 祝您学习愉快!
阅读 300
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34、 以下经济业务中涉及的税费,不需要在“税金及附加”科目中核算的有( )。 A. 某建筑企业将使用过的固定资产对外投资 B.某工业企业购买一厂房应缴纳的印花税 C. 某工业企业将应税消费品逾期的包装物押金转入其他业务收入中应缴纳的消费税 D. 某商业企业将空置的门面房对外出租应缴纳的房产税 E. 某面粉厂将自产面粉用于捐赠应缴纳的增值税 上一题 下一题 左右拖拽 答案 正确答案:AE 您的答案:ABE 用户得分:0 此题被做次数:13923次,正确率为:67.39%,易错项:B 答案解析 请问老师,本题提供的答案是不是不对?因为B入固定资产成本 选项A,处置固定资产应纳流转税及附加,应该计入“固定资产清理”科目,最终转让固定资产的利得或损失在“资产处置损益”中反映;选项E,将自产产品用于捐赠,其增值税计入“营业外支出”中;
张老师
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提问时间:09/20 21:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案是正确的。“税金及附加”核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税等相关税费。-选项A,建筑企业处置固定资产,应纳流转税及附加计入“固定资产清理”,最终利得或损失在“资产处置损益”反映,不在“税金及附加”核算。-选项B,工业企业购买厂房缴纳的印花税,一般计入“税金及附加”。-选项C,将应税消费品逾期的包装物押金转入其他业务收入应缴纳的消费税,属于经营活动消费税,在“税金及附加”核算。-选项D,商业企业出租门面房缴纳的房产税,属于经营活动房产税,在“税金及附加”核算。-选项E,面粉厂将自产面粉用于捐赠,增值税计入“营业外支出”,不在“税金及附加”核算。 祝您学习愉快!
阅读 206
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34、 以下经济业务中涉及的税费,不需要在“税金及附加”科目中核算的有( )。 问:选项B为什么可以通过“税金及附加核算? A. 某建筑企业将使用过的固定资产对外投资 B. 某工业企业购买一厂房应缴纳的印花税 C. 某工业企业将应税消费品逾期的包装物押金转入其他业务收入中应缴纳的消费税 D. 某商业企业将空置的门面房对外出租应缴纳的房产税 E. 某面粉厂将自产面粉用于捐赠应缴纳的增值税
范老师
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提问时间:09/20 21:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项B为什么可以通过“税金及附加”核算?答:不是。选项B中购买厂房应缴纳的印花税应计入“固定资产”成本,而不是通过“税金及附加”核算。解释:印花税在不同业务场景下核算科目不同。如果是企业购买厂房等固定资产时缴纳的印花税,属于资产取得成本的一部分,应计入“固定资产”科目。而“税金及附加”科目核算的是与日常经营活动相关的税费,如消费税、城市维护建设税、资源税等。 祝您学习愉快!
阅读 158
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技术转让所得的优惠不能与其他减免税优惠一起用吗
张老师
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提问时间:09/20 20:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 技术转让所得的优惠不能与高新技术企业15%的税率优惠同时享受。但可以与其他如小微企业、研发费用加计扣除等税收优惠政策叠加使用。 祝您学习愉快!
阅读 234
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老师,个人所得税讲到财产租赁所得,以1个月取得的收入为一次。那如果租客一次性支付了一年的租金12万元,应纳税所得额是按照12万元还是1万元来计算呢?
小王老师
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提问时间:09/20 18:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应纳税所得额是按照1个月取得的收入为一次计算的。如果租客一次性支付了1年的租金12万元,应将12万元平均分摊到12个月,每个月按1万元计算应纳税所得额。 祝您学习愉快!
阅读 380
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自产,委托加工的货物用于集体福利,是否确认会计收入?
赵老师
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提问时间:09/20 18:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自产、委托加工的货物用于集体福利,会计上一般不确认收入。因为集体福利没有固定经济利益流入,不符合收入确认原则。不过,若用于职工个人福利,会计上要确认收入,因为企业通过提供产品换取了员工服务,有经济利益流入。会计分录如下:用于集体福利(不确认收入)```借:应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(销项税额)```用于职工个人福利(确认收入)```借:应付职工薪酬 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)借:主营业务成本 贷:库存商品``` 祝您学习愉快!
阅读 709
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分期销售,合同约定收70万,实际收65万 但是开票100万,当月按哪个交增值税呢。
波德老师
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提问时间:09/20 17:44
#税务师#
你好,按照70万缴纳增值税
阅读 126
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还本销售和平销返利分别是什么意思
卫老师
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提问时间:09/20 16:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 还本销售是指销售商品时,约定在一定期限后将部分或全部货款返还给购买方,通常是为了促销或融资。销售时按正常销售处理,之后的还本支出根据目的计入销售费用或财务费用。平销返利是指销售方在商品正常销售过程中,因销售量或销售额达到一定条件,向购货方返还部分资金作为奖励。这种返利需冲减购货方的增值税进项税额,不作为收入处理。 祝您学习愉快!
阅读 446
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新能源汽车车辆购置税的优惠政策的具体适用年限是什么
张老师
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提问时间:09/20 15:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 新能源汽车车辆购置税优惠政策适用年限如下:-2024年1月1日至2025年12月31日:购置新能源汽车免征车辆购置税,每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。-2026年1月1日至2027年12月31日:购置新能源汽车减半征收车辆购置税,每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。 祝您学习愉快!
阅读 202
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某副食品商店为增值税小规模纳税人,以1个月为1个纳税期,2025年2月销售副食品取得含税销售额206950元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()元。 A 2218.30 B 6525.67 C 2448 这题选什么 D 2477.88
小王老师
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提问时间:09/20 15:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题可根据小规模纳税人销售副食品和销售自己使用过的固定资产的增值税计算方法分别计算税额,再将二者相加得到该商店应缴纳的增值税。-步骤一:明确小规模纳税人增值税计算方法自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人3%征收率减按1%。小规模纳税人应纳税额计算公式为:应纳税额\(=\)含税销售额\(\div(1+\)征收率\()\times\)征收率。-步骤二:分别计算销售副食品和销售自己使用过的固定资产的应纳税额-销售副食品取得含税销售额\(206950\)元,其应纳税额为\(206950\div(1+1\%)\times1\%\)。-销售自己使用过的固定资产取得含税销售额\(17098\)元,其应纳税额为\(17098\div(1+1\%)\times1\%\)。-步骤三:计算该商店应缴纳的增值税总额将上述两项应纳税额相加可得:\(206950\div(1+1\%)\times1\%+17098\div(1+1\%)\times1\%\)\(=(206950+17098)\div(1+1\%)\times1\%\)\(=224048\div1.01\times0.01\)\(=2218.30\)(元)综上,答案选A。 祝您学习愉快!
阅读 312
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这里为什么按照简易计税方法计算预缴增值税。这不是一般纳税人,销售2016年4月30日之后的房产嘛
小菲老师
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提问时间:09/20 14:37
#税务师#
同学 ,你好 请稍等一下
阅读 208
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你好老师 我想问一下,山东省委党校本科毕业证,经济管理专业,可以报税务师吗?
郭锋老师
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提问时间:09/20 13:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以。经济管理专业属于经济学学科门类,按照规定,取得经济学学科门类大学本科及以上学历(学位)可报名参加税务师职业资格考试。你可在2025年5月13日10:00至7月15日17:00正式报名,若错过,还能在8月11日10:00至8月22日17:00补报名。 祝您学习愉快!
阅读 234
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成本法下入账价值是否需要比大小,这里的1650是不是要入到营业外收入,影响利润总额
范老师
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提问时间:09/20 12:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是。同一控制下企业合并,以被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资初始投资成本;非同一控制下企业合并,以付出对价的公允价值作为长期股权投资初始投资成本,不比较大小。本题是非同一控制下企业合并采用成本法核算,入账价值为付出对价公允价值之和(4700+3000),不需要比较与应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额大小,计算出的1650不记入营业外收入,不影响利润总额。 祝您学习愉快!
阅读 197
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入账价值,只有权益法下需要比大小,一旦形成合并(无论是同一还是非同一),入账价值就不需要不大小了吗?
小王老师
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提问时间:09/20 12:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的。只有非合并方式下,才需要区分初始投资成本和长期股权投资入账价值,因为非合并方式后续计量采用权益法,需要比较初始投资成本和享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额;而合并方式(同一控制和非同一控制)下不需要比较,所以初始投资成本和入账价值一样。 祝您学习愉快!
阅读 319
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此题摊销时为什么没有按照无形资产成本的200%摊销呢
卫老师
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提问时间:09/20 12:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 黄河公司财务人员错误按8年摊销并进行2023年度企业所得税纳税申报,未按税法规定的形成无形资产成本的200%摊销。会计上按正常成本摊销,税法规定的加计扣除是在计算应纳税所得额时使用,用于税收优惠,并非会计摊销的依据。 祝您学习愉快!
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