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请问 ①2019.1.1-2020.12.31 年应纳税所得额＜100万，实际企业所得税税率是？ ②2023.1.1-2024.12.31这段期间，年应纳税所得额＜100万，实际企业所得税税率有优惠吗？如果有，是？
税法老师 | 提问时间：10/19 16:15

#税务师#

您说的是小型微利企业的优惠吧？①这个已经过时了；②如果正常延续的话，那样是2.5%

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老师问下一般纳税人公司，财务做账一定要用软件做账吗，还是可以和之前一样做手工账的？
郭老师 | 提问时间：06/20 12:52

#税务师#

你好，可以按手工来的，这个看你单位的要求，企业给买软件的话就用软件没有的手工。

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开户行与公司注册地不在同一个城市，可以开通税务三方代扣协议吗？
一鸣老师 | 提问时间：01/17 17:45

#税务师#

可以的，只要是银行都可以

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为什么要用600*9%除以0.75啊？这个利息就是实际的利息不影响所得税啊？
张老师 | 提问时间：02/04 15:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要用600*9%除以0.75，计算的是税前利息，600*9%是税后利息祝您学习愉快！

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其他收益：主要包含那些收益？内容是什么？
张老师 | 提问时间：11/26 09:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他收益这个会计科目主要包含以下几方面内容：总额法核算的政府补助、债务重组中债务人的部分重组损益。祝您学习愉快！

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老师，个体户是不是分为3类：双核定，单核定，无核定（即查账）？我想问一下：这3类的：个税，增值税，经营所得，分别都是怎么报的？哪些是自主报，哪些是手动申报的？
郭老师 | 提问时间：02/05 16:36

#税务师#

对的是的，定期定额的大部分税务局给申报如果不给申报的话，自己填写季度300,000以内在的10蓝填写销售额不超过核定销售额的生产经营所得，填写的是核定的销售额超过的全额填写

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某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（　）元。
辜老师 | 提问时间：09/17 16:44

#税务师#

=不含税收入*增值税-进项税=220000*0.13+15600/1.13*0.13-10000*0.1-3390=26004.69

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生产销售工期超过12个月的货物，增值税义务发生事件，所得税义务发生时间，会计确认时间分别是什么。如果有预收款了，又是什么
赵老师 | 提问时间：07/30 21:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税中：生产销售生产工期超过12个月的货物，其纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。有预收款的，为收到预收款的当天会计和企业所得税都是按照完工进度确认收入的实现。祝您学习愉快！

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洗煤厂有哪些税种？税率各是多少？
堂堂老师 | 提问时间：11/08 20:55

#税务师#

洗煤厂主要涉及的税种包括增值税、企业所得税、资源税和土地增值税。具体税率如下： 1. 增值税：一般为13%，如果涉及到相关服务可能会是6%。 2. 企业所得税：税率为25%。 3. 资源税：根据不同的资源种类，税率可能不同，煤炭一般按销售额的1%-6%征收。 4. 土地增值税：税率为30%-60%，具体取决于增值额度。具体税率可能根据地区有所不同，建议关注当地最新税收政策。

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请教下老师这个题目怎么解答：【考题•单选题】甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2021年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额260万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%、盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额（）万元。 A.60 B.47 C.34 D.21
朴老师 | 提问时间：05/07 09:14

#税务师#

1.计算股息所得：未分配利润部分：260万元 × 10% = 26万元盈余公积部分：260万元 × 5% = 13万元股息所得合计：26万元 + 13万元 = 39万元 2.计算投资转让所得：分得的剩余资产：260万元减去股息所得：260万元 - 39万元 = 221万元减去投资成本：221万元 - 200万元 = 21万元甲公司分得剩余资产应确认的应纳税所得额为21万元。所以答案是D.21万元。

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会计之星信息采集的身份证过期了该怎么办重要吗
宋生老师 | 提问时间：03/21 10:19

#税务师#

你好，你是要做继续教育吗？还是要做什么？

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股权转让收购回来的公司，账面上应付账款和其他应付款各挂100万在之前法人名下，账务上怎么处理呢，如果让其放弃权益，后期财务上是否可以有避税用途呢
税法老师 | 提问时间：03/14 09:42

#税务师#

账上不需要处理。股权转让在财务上无法避税，按照收入减去成本确认所得征税。

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如何区分无运输工具承运业务跟货物运输代理服务
王超老师 | 提问时间：08/23 10:15

#税务师#

努力学习的小天使：无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。货物运输代理服务，是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托，以委托人的名义，为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。两者的区别关键在于权利、义务关系不同。例如，A公司以自己的名义与托运人C签订运输合同并承担承运责任，再委托实际承运人B公司负责运输。此时A公司按照“交通运输服务”缴纳增值税，A给C开具运费发票，B给A开具运费发票。如果C公司与A公司签订货物运输代理合同，由C与B签订运输合同，C向B支付运费，向A支付手续费，则A按照“商务辅助服务——经纪代理服务（货物运输代理）”缴纳增值税。您了解一下。

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境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2022年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元（不含税）；取得位于境内的一栋房子的转让收入100万元，该财产净值为65万元。2022年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。 A.16.5 B.18 C.19.5 D.26 C C 非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财为什么不算成本呢？
朱朱老师 | 提问时间：12/15 21:29

#税务师#

您好你是哪一部分计算不明白

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老师您好，劳务派遣公司给我司开出的差额征税的增值税专用发票，可以抵扣进项吗，如果有，有相应政策支持吗
张老师 | 提问时间：06/04 13:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以抵扣的。根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。参考广东省税务局的解答，https://guangdong.chinatax.gov.cn/siteapps/webpage/gdtax/tjjcx/tjjcx_result.jsp?cid=98726ab9f50e4bd1b2d9825d174da0ac 祝您学习愉快！

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2019年1月1日甲公司以现金7000万元取得非关联方乙公司90%的有表决权股份，能够对乙公司实施控制。持有期间长期股权投资未发生减值。2020年2月10日，甲公司将乙公司80%的股权对非关联方出售，收到价款7800万元，相关手续于当日完成。处置后，甲公司持有乙公司10%的股权，无法再对乙公司实施控制，也不能施加共同控制或重大影响，因此将剩余投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，剩余股权的公允价值为900万元。假定不考虑其他因素，则因处置持有乙公司股权对甲公司2020年度损益的影响金额为（　）万元。取得投资时：借：长期股权投资　7000 　　贷：银行存款　7000 处置股权时：借：银行存款　7800 　　其他权益工具投资——成本　900 　　贷：长期股权投资　7000 　　　　投资收益　1700 为什么处置股权时要借记其他权益工具投资900
赵老师 | 提问时间：11/10 20:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为剩余股权由长投转为了其他权益工具投资，他增加了所以记借方。祝您学习愉快！

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老师，选项ACDE都是属于外币非货币性项目，为什么选项A采用当日即期汇率进行折算? 为什么CDE不用?
张老师 | 提问时间：11/04 11:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：并不是所有的非货币性项目都是以当日即期汇率进行折算，需要区分。总结如下： 1.货币性项目 2.非货币性项目应收账款、债权投资、其他债权投资等：采用资产负债表即期汇率折算，产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的固定资产、无形资产等以成本与可变现净值孰低计量的存货以公允价值计量且其变动计入当期损益的股票、基金等非货币性项目（交易性金融资产）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（其他权益工具投资）仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。将以外币反映的可变现净值折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，成本高于可变现净值的差额确认为资产减值损失用期末外币公允价值乘以期末即期汇率折算出记账本位币反映的公允价值，与原记账本位币反映的账面价值的差额，计入公允价值变动损益用期末外币公允价值乘以期末即期汇率折算出记账本位币反映的公允价值，与原记账本位币反映的账面价值的差额，计入其他综合收益祝您学习愉快！

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题干如图示。第（5）问：甲公司2022年末写字楼达到可使用状态时入账价值为多少？答案是4000+300+500+400+300+270+240+20.7+95.22=6125.92。我的问题是：前面为什么用公允价值4000为基础？不应该是按办公楼在债权公允价值中的占比来吗？也就是6360*4000/（4000+2000）=4240？
周老师 | 提问时间：10/03 11:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。因为是债务重组取得的在建工程，在建工程的初始入账价值是4000。借：长期股权投资——投资成本［（6270－3 000×9%）/（3000＋1500）×1500］2000 　　在建工程［（6270－3 000×9%）/（3000＋1 500）×3 000］4000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）（3000×9%）270 　　坏账准备800 　　投资收益930 　　贷：应收账款8000 祝您学习愉快！

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提供汽车车身的广告位出租是属于经营租赁服务，适用9%的税率吧
税法老师 | 提问时间：09/24 19:53

#税务师#

不是的，这里是属于动产经营租赁是按13%税率的。

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老师，我公司是有限合伙企业，现在有合伙人已注资，注资总额为100万，其中甲合伙人注资10万，正常占股是10%，由于甲能力强功劳大，我在做工商局增资业务时，可以让甲合伙人占股20%吗？
悠然老师01 | 提问时间：06/02 19:23

#税务师#

学员你好，只要你们合伙协议有约定，修改后就可以的

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注册会计师协会颁发注册会计师职业资格证属于行政许可吗
卫老师 | 提问时间：10/30 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师协会颁发注册会计师执业资格证，属于行政许可中的认可。祝您学习愉快！

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待抵扣进项税额、待认证进项税额，有没有取消这二个科目？
卫老师 | 提问时间：03/21 09:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照现行规定，这两个会计科目仍旧是适用的，没有取消这两个科目。祝您学习愉快！

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老师，税务师里面哪一门课里有关于进出口税的了？
家权老师 | 提问时间：04/30 15:11

#税务师#

就是税法1的课程里边的

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房地产公司土地增值税清算的程序是什么？
朴老师 | 提问时间：05/12 13:56

#税务师#

1、凡符合应办理土地增值税清算条件的纳税人，应在90日内向主管地方税务机关提出清算税款申请，并据实填写《土地增值税清算申请表》，经主管地方税务机关核准后，即可办理竣工清算税款手续。　　2、凡主管地方税务机关要求纳税人办理土地增值税清算手续的房地产开发项目，主管地方税务机关应出具《土地增值税清算通知书》并送达纳税人。纳税人应在接到《土地增值税清算通知书》之日起30日内，填写《土地增值税清算申请表》报送主管地方税务机关。经主管地方税务机关核准后，在90日内办理清算税款手续。　　3、纳税人在办理土地增值税清算申报手续时，应向主管税务机关提交有关清税项目资料，并填写《土地增值税清算材料清单》。须提交的有关资料如下：　　（1）项目竣工清算报表，当期财务会计报表（包括：损益表、主要开发产品（工程）销售明细表、已完工开发项目成本表）等。　　（2）国有土地使用权证书。　　（3）取得土地使用权时所支付的地价款有关证明凭证及国有土地使用权出让或转让合同。　　（4）清算项目的预算、概算书、项目工程合同结算单。　　（5）能够按清算项目支付贷款利息的有关证明及借款合同。　　（6）销售商品房有关证明资料，以商品房购销合同统计表并加盖公章的形式，包含：销售项目栋号、房间号、销售面积、销售收入、用途等。　　（7）清算项目的工程竣工验收报告。　　（8）清算项目的销售许可证。　　（9）与转让房地产有关的完税凭证，包括：已缴纳的营业税、城建税、教育费附加等。　　（10）《土地增值税清算鉴证报告》。　　（11）《土地增值税纳税申报表（一）》。　　（12）税务机关要求报送的其他与土地增值税清算有关的证明资料等。　　4、纳税人应准确、据实填写各类清算申报表和相关表格;纳税人委托中介机构代理进行清算鉴证的，在《鉴证报告》中应详细列举清算项目的收入、扣除项目和进行土地增值税清算的相关鉴证信息。　　5、主管地方税务机关在收取纳税人提交的申请材料和《鉴证报告》时，应认真核对纳税人提供的资料，并严格按照《鉴证报告》标准格式进行验收，对纳税人提交的申请材料齐全的，主管税务机关应予以受理，并向纳税人开具《土地增值税清算受理通知书》交纳税人转入审核程序。　　6、对纳税人提交的清税资料不完整、《鉴证报告》内容不规范、审计事项情况不清楚的，应退回纳税人重新修改《鉴证报告》或补充资料，并向纳税人开具《土地增值税清算补充材料通知书》交纳税人，待清算资料补充完整后，重新办理税款清算手续。　　7、主管地方税务机关应自受理纳税人清算申请之日起90日内完成清算审核工作，不含纳税人应税务机关要求的补正资料时间。　　8、税务机关办理补（退）土地增值税清算手续。

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老师，印花税，车船税，消费税的征税对象和计税依据分别是什么？
易老师 | 提问时间：08/30 16:45

#税务师#

印花税计税依据是合同和应税证照，合同金额乘以适用税率，车船税计税依据是应税车船，计税依据为车辆或吨位位，消费税的征税对象，应税消费品烟酒等。和计税依据销售价格或者数量。有空给5星好评。谢谢!(在我的提问界面-结束提问并评价)。

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外购商品用于集体福利个人消费所得税视同销售？交个人所得税？
文文老师 | 提问时间：07/06 20:55

#税务师#

外购商品用于集体福利个人消费，企业所得税视同销售。一般不交个税

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老师，请问一下，个体户的经营者，可以像公司一样来交社保不？还是只能像灵活就业一样只能两种险？
王超老师 | 提问时间：01/11 20:10

#税务师#

个体户经营者可以选择以灵活就业人员身份缴纳社保，也可以选择以个体工商户身份缴纳社保。如果选择以个体工商户身份缴纳社保，需要缴纳包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险在内的五险。如果选择以灵活就业人员身份缴纳社保，则只能缴纳养老保险和医疗保险两种险种。

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旅游行业毛利率是多少？旅游行业取得进项发票关于旅游主营成本的专票才可以差额征税吗
冉老师 | 提问时间：12/31 12:00

#税务师#

你好，同学旅**业毛利率一般是40%左右差额征税的不用专票的

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老师，为什么本年流动资金需用额等于本年流动资产需用额减去本年流动负债需用额？如何理解呢？
木木老师 | 提问时间：07/26 15:01

#税务师#

流动资产是你资金的占用额，流动负债是你占用了其他人的资金，那么你要算一下你自己投了多少资金，那就是用你的资产减去负债。

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老师什么属于货币项目，什么属于非货币项目。二者如何区分呢
易老师 | 提问时间：08/10 10:17

#税务师#

1.货币性项目指的是企业的货币性资产，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及持有至到期投资等项目。 2.非货币性项目指的是非货币性资产，是指货币性资产以外的资产。资产负债表列示的项目中属于非货币性资产的项目通常有：存货(原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品等)、长期股权投资、投资性房地产、

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