财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

一般纳税人公司销售自己使用过的汽车，对方要求开增值税专票，过户时需要开二手车交易发票，我方给对方开的专票金额是否必须和二手车交易发票金额一致吗？有相关文件吗？
朴老师 | 提问时间：09/08 21:29

#税务师#

一般纳税人公司销售自己使用过的汽车，增值税专票金额与二手车交易发票金额不一定完全一致。二手车交易发票主要用于车辆过户，增值税专票用于确定销售收入和增值税销项税额，计税依据是实际收取的价款。但为避免税务风险，建议尽量使两者金额保持一致。

阅读 193

收藏 1
一般纳税人公司销售自己使用过的汽车，对方要求开增值税专票，过户时需要开二手车交易发票，我方给对方开的专票金额是否必须和二手车交易发票金额一致吗？
董孝彬老师 | 提问时间：09/08 21:16

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 127

收藏 1
某企业持有一张2025年3月15日签发的面值为80000元、票面利率6%、期限90 天的带息商业承兑汇票。因资金需求，企业于2025年4月12日向银行申请贴现(符合终止确认条件),贴现率为9%。一年按360天计算，则该企业的贴现期为多少天
范老师 | 提问时间：09/08 20:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先确定到期日，根据全年按360天算，每月按30天。票据3月15日签发，期限90天，到期日是6月13日。贴现日是4月12日，算头不算尾，4月12日至4月30日是19天；5月有30天；6月1日至6月13日是12天。所以贴现期=19+30+12=61（天）。祝您学习愉快！

阅读 652

收藏 4
选项A 承担连带责任，但是老师说，在保证合同中，没有约定或者约定不明的应当承担一般保证，这里为什么要选连带责任呢？
小王老师 | 提问时间：09/08 19:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这可能是因为本题涉及的是票据的保证。在票据保证里，被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任，而保证合同中没注明保证方式才视为一般保证，需要注意区分这两种情况。祝您学习愉快！

阅读 333

收藏 1
老师说：纳税人转让持有的非上市公司的股权，不属于“金融商品转让”为什么？
赵老师 | 提问时间：09/08 19:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于持有公司的权益，一般非上市公司的称为股权，上市公司的称为股票。股权转让不征收增值税，股票转让属于金融商品转让，应征收增值税。所以纳税人转让持有的非上市公司的股权，不属于“金融商品转让”。祝您学习愉快！

阅读 359

收藏 2
求解答：为什么那3吨的非正常损失扣除额只有售价不包含运费及相关费用
小王老师 | 提问时间：09/08 19:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算单位成本时，运输费、装卸费和保险费等采购费用由入库材料全部负担，所以这些费用不用分摊到非正常损失部分。非正常损失只影响材料价款部分的成本计算，因此3吨的非正常损失扣除额只有售价，不包含运费及相关费用。祝您学习愉快！

阅读 253

收藏 1
请朴老师解答，请问老师，这题中，应收票据减少20万，那对应的应该也是银行存款减少，应付职工薪酬减少也是对应的银行存款，预收账款增加也是对应的银行存款，这三都涉及到经营活动的现金流，为什么还要算这三，怎么理解，其它我理解的是没有涉及现金流，所以得调整
朴老师 | 提问时间：09/08 18:37

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 75

收藏 0
请朴老师解答，请问老师，这题是500+10=510，水灾造成设备损毁赔款10万，那为什么收到购入设备留抵退税不算在内，它同样也是购买设备产生的，属于投资活动
朴老师 | 提问时间：09/08 18:29

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 167

收藏 1
烟丝委托加工成烟丝，需要缴纳消费税吗？如果需要，会计分录是什么？
范老师 | 提问时间：09/08 17:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳消费税。通常由受托方代收代缴消费税。会计分录如下：委托方：1.发出委托加工材料时：借：委托加工物资贷：原材料2.支付加工费、消费税等：借：委托加工物资（加工费等）应交税费——应交消费税（可抵扣的消费税）贷：银行存款3.收回委托加工物资时：借：原材料贷：委托加工物资受托方：1.收到受托加工物资时，不做会计分录，只在备查簿中登记收取加工费和代收消费税时：借：银行存款贷：主营业务收入（加工费）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——代收代缴消费税3.缴纳代收的消费税时：借：应交税费——代收代缴消费税贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 445

收藏 2
库存大怎么降，月月增加
宋生老师 | 提问时间：09/08 17:15

#税务师#

你好，你们实际是什么原因呢。先得确认实际原因

阅读 111

收藏 0
老师，今年考了中级会计实物和经济法，明年准备考财管和税务师，请问要准备税务师的哪一门比较好啊？
宋生老师 | 提问时间：09/08 16:56

#税务师#

以《财务与会计》为核心，搭配《税法一》或《涉税服务相关法律》，既能承接你已有的中级基础，又能在明年高效拿下 2—3 科，为后续 “三税” 与实务科留出空间。

阅读 132

收藏 1
转让金融商品不可以开具专票，这是什么原因呢？
宋生老师 | 提问时间：09/08 16:55

#税务师#

你好，这个是规定不能抵扣。

阅读 124

收藏 0
请问老师：混合型投资和可转换公司债券的区别是什么，在企业所得税上有哪些不同？
小王老师 | 提问时间：09/08 16:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：混合性投资是兼具权益和债权双重特性的投资业务，需满足被投资企业定期付息、有投资期限或条件、投资企业对净资产无所有权、无选举权和不参与日常经营等条件，在企业所得税上按债权性投资处理，投资企业在被投资企业应付利息日确认收入，被投资企业确认利息支出并按规定税前扣除。可转换公司债券是一种可转换为公司股票的债券，计算稀释每股收益时涉及增量股每股收益的计算。在企业所得税处理方面，目前未提及有与混合性投资类似的特殊规定。祝您学习愉快！

阅读 205

收藏 1
老师，这些肉买进卖出是免税吗？
赵老师 | 提问时间：09/08 16:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：山羊肉属于农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；而像羊素肉这类经过一定加工的肉制品，通常不属于初级农产品，一般不享受免税政策。自采羊后腿肉、自采羊排肉、白羊蝎子如果是初级农产品，且是农业生产者销售自产的，就免税；若不是农业生产者销售自产的，可能不免税。具体实操中可以和当地税局再具体进行确认。祝您学习愉快！

阅读 494

收藏 3
64题这道题答案里普通股的资本成本16%没有用呢？
范老师 | 提问时间：09/08 16:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一公司股票具有“同股同权”的特点，现有普通股和新发行普通股资本成本相同。本题应根据新发行普通股数据计算资本成本，即$2.6\div25+4\%$，所以答案里未用原来的$16\%$。祝您学习愉快！

阅读 204

收藏 0
本月2日申请了截止8月的留抵退税，这个需要做什么账务处理吗？需要专门计入什么科目吗？如果收到了退税又怎么处理？
宋生老师 | 提问时间：09/08 16:25

#税务师#

你好，1.计算应收留抵退税额时借：其他应收款-应收留抵税额退税款贷：应交税费---应交增值税(留抵税额退税) 2.收到留抵税额退税时借：银行存款贷：其他应收款-应收留抵税额退税款

阅读 277

收藏 0
老师好，2025年税务师，550题，第378题，看不懂答案呢，7.0-7.0是为啥？
周老师 | 提问时间：09/08 16:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题计算第一季度外币专门借款利息的汇兑差额时，用到$$7.0-7.0$$，是因为2024年第一季度末（3月31日）市场汇率为1美元=7.0元人民币，而专门借款利息是按季计算，在第一季度内利息计算时使用的汇率也是3月31日的汇率7.0。所以在计算利息汇兑差额时，用期末汇率减去当期计算利息时的汇率就是$$7.0-7.0$$，结果为0。该题中，第一季度外币专门借款本金的汇兑差额=200×(7.0-6.8)=40（万元），第一季度外币专门借款利息的汇兑差额=200×6%×3/12×(7.0-7.0)=0（万元），因此第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为40万元人民币。祝您学习愉快！

阅读 213

收藏 1
绿植栽种是什么行业，麻烦老师说一下
刘艳红老师 | 提问时间：09/08 15:52

#税务师#

您好，这个是绿化树种栽培属于种植业。

阅读 71

收藏 0
69.题准予抵扣进账为啥是2800
郭锋老师 | 提问时间：09/08 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.首先计算购进草莓可抵扣的进项税：-购进草莓的买价是30000元，因为购进农产品用于生产13%税率的深加工食品，先按9%扣除率计算进项税，可抵扣进项税\(=30000\times9\%=2700\)元，但有1/6因管理不善霉烂变质，这部分对应的进项税要转出，所以实际可抵扣的草莓进项税\(=30000\times(1-\frac{1}{6})\times9\%=2250\)元。-领用时，还可加计扣除1%，加计扣除的进项税\(=30000\times(1-\frac{1}{6})\times1\%=250\)元。2.然后计算运费可抵扣的进项税：-支付不含税运费4000元，取得增值税专用发票，可抵扣的运费进项税\(=4000\times9\%=360\)元。3.最后计算准予抵扣的进项税额：-准予抵扣的进项税额\(=2250+250+300=2800\)元。祝您学习愉快！

阅读 194

收藏 1
对外捐赠要交增值税吗
文文老师 | 提问时间：09/08 14:38

#税务师#

对外捐赠货物要交增值税

阅读 137

收藏 1
64题这道题里普通股的资本成本16%直接就忽略掉了吗，不明白呢
赵老师 | 提问时间：09/08 14:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算加权平均资本成本时，不是忽略原本16%的普通股资本成本。我们要考虑新筹资前后的整体情况。计算加权平均资本成本，是用各部分资本成本乘以其占总资本的比重再相加。这里新发行普通股后，要重新计算普通股的资本成本和各部分资本占总资本的比重。新的普通股资本成本根据股利增长模型$K=\frac{D_1}{P}+g$（$D_1$是预计第一年股利，$P$是股价，$g$是股利增长率）计算。然后按账面价值确定各部分资本金额，进而算出各部分比重，再计算加权平均资本成本，而不是忽略原本的16%。祝您学习愉快！

阅读 178

收藏 1
老师haoq我想请问一下课上周老师说：与生产经营无关的广告性质的支出可以按照广宣费来进行扣除。我们学到税前扣除的三大原则之一就是相关性，那上面写的“与生产经营无关”那不就是不符合“相关性”原则，好，那我的问题是：那为什么能扣除？
朴老师 | 提问时间：09/08 14:03

#税务师#

“与生产经营无关的广告性质支出” 能按广宣费扣除，是因为这类支出虽表面与生产经营无直接关联，但通过广告形式（如公益赞助带企业宣传）能间接促进经营（提升知名度、助力销售），且广宣费本身有扣除限额（如一般企业按营收 15% 等），并非无限制扣除，这与 “纯粹和经营无关的非广告支出（如老板私人费用）不得扣除” 不冲突。

阅读 81

收藏 0
老师，我公司通过二维码预收的肥料款项，金额没人基本是，20000元左右，认识有20人左右金额是51万，货物都已发出，那这个合同签订一份合同，该怎么备注签订
宋生老师 | 提问时间：09/08 13:56

#税务师#

你好，这个你要每人签一份合同。

阅读 101

收藏 0
个体工商户的老板我，也就是经营者，在申报个税系统中，任职受雇类型选雇员还是其他？
郭老师 | 提问时间：09/08 12:28

#税务师#

雇员没有工资税种认定的，这个不需要申报工资个税。

阅读 128

收藏 1
个人所得税广宣费的计税基数是啥？为什么这个题不加其他业务收入
张老师 | 提问时间：09/08 12:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲合伙企业广宣费的计税基数是其销售收入70万元。计算该计税基数时，不将从被投资企业分回的红利（即其他业务收入）加进去，是因为广宣费扣除限额的计税基数是“销售营业收入”，从被投资企业分回的红利不属于销售营业收入范畴，所以不计入。祝您学习愉快！

阅读 323

收藏 1
老师，你好。15万作为投资额发生在第二年，算原始投资额时15万与600和10万都算在了同一时点，15万不需要折现吗？
周老师 | 提问时间：09/08 11:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要折现。原始投资额现值的计算公式为$$原始投资额现值=\frac{原始投资额}{(1+r)^t}$$，其中$r$是折现率，$t$是时间期数。15万发生在第二年，与发生在零时点的600和10万不在同一时点，所以计算原始投资额现值时，15万需要折现。祝您学习愉快！

阅读 252

收藏 1
书上有错误吧，简易计税方法下征收率不是5% 嘛，应该是预收款÷（1+5%）×3%吧
周老师 | 提问时间：09/08 11:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，书上公式没有错误。房地产开发企业一般纳税人预售时，简易计税方法下预缴税款计算公式是预收款÷(1+3%)×3%。在房企销售自行开发的房地产项目预收款预缴中，简易计税的预缴税款公式就是如此，征收率按3%计算。祝您学习愉快！

阅读 214

收藏 1
老师，小微企业缴纳增值税和企业所得税，超过多少才缴纳，企业所得税税率是多少
文文老师 | 提问时间：09/08 11:04

#税务师#

若是小规模，季度销售超过30万交增值税企业所得税5%

阅读 123

收藏 1
老师您好：我们有个美术馆是民间非营利组织，当时购500万的画放在文物文化资产科目里了，现在要出售这个画卖550万，我们需要缴增值税吗？还是只交所得税？这个账务处理应该怎么做？多谢老师
赵老师 | 提问时间：09/08 10:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售画作属于销售行为，需要缴纳增值税，同时也需要缴纳企业所得税。账务处理如下：1.确认收入```借：银行存款 550 贷：其他收入 550```2.结转成本```借：其他费用 500 贷：文物文化资产 500``` 祝您学习愉快！

阅读 182

收藏 1
26年税务师什么时候教材出来
文文老师 | 提问时间：09/08 10:35

#税务师#

根据历年税务师教材的发布规律，预计2026年税务师考试教材将在5月或6月份发布。

阅读 134

收藏 0

没有找到问题？直接来提问