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请教一个问题：正常交易中，我要开具蓝票110175.84元，但是产生了50175.84元费用，票扣的方式结算，开具了60,000元的蓝票，税率13%，但是现在客户方要返还这50175.84元费用，返还方式：开具-50175.84元的红字发票，发票税率6%（未税-47,335.70元，税金 -2,840.14 元），并现金打款。但是我的票扣费用50,175.84元，收到红字发票要做进项转出了2,840.14元，票扣就只能清理47,335.70元，但是账上是有50,175.84元的，这个差异2,840.14元，算是税会差异么？要怎么账务处理呀？能帮我写一下会计分录吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 16:37

#实务#

不是税会差异，差额就是进项转出 2840.14，一起冲账就平了。分录：收红字发票借：应付账款 50175.84 贷：相关费用 47335.70 贷：应交税费 — 进项税额转出 2840.14 收现金借：银行存款 50175.84 贷：应付账款 50175.84

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老师您好，公司没有财务软件，有傻瓜进销存系统，有去年7月份的报表，7月份以后有出库单和入库单，有银行流水和微信流水，主管让我出八月份的报表，我该怎么做。
朴老师 | 提问时间：04/15 16:37

#实务#

用7 月报表数做 8 月期初数按入库单 + 出库单，在 Excel 做出入库，算出本月销售成本、期末库存按银行 + **流水，整理收入、费用、往来汇总收入、成本、费用，做出8 月利润表用 7 月资产负债表 + 本月变动，做出8 月资产负债表全程用 Excel 表格即可。

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一般纳税人人力资源公司提供人力资源服务，开具差额征税6%的发票，这张发票对吗
家权老师 | 提问时间：04/15 16:37

#实务#

是的，现在就是那样的税率

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#提问#老师好，新成立的公司，目前还没有业务，个税申报申报谁的工资比较合适呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 16:37

#实务#

您好，用法人的0申报就可以

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不征税收入是不是财务报表季报要填写营业外收入
Fenny老师 | 提问时间：04/15 16:36

#税务#

你好，是与政府相关的补贴吗。与收益相关的不征税收入分期计入营业外收入。

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老师好，我公司25年出售车辆造成营业外支出40万元。但这个车实际在24年1月就出售，并且在26年的时候风险预警补了之前的税。那我在25年汇算清缴时应该怎么操作？
朴老师 | 提问时间：04/15 16:34

#税务#

账上 40 万营业外支出 → 全额纳税调增这车2024 年 1 月已卖，2025 年做账属于差错。 2025 年汇缴：A105000 第 30 行 “其他” 调增 40 万，不让它在 2025 年扣。真正损失在哪一年扣 → 2024 年（追补扣除）车辆损失属于2024 年实际资产损失。你已在2026 年预警补税，说明税局已认定是 2024 年的收入 / 事项。需更正 2024 年汇缴，把 40 万损失在 2024 年扣除（专项申报 / 追补扣除，5 年内有效）。 2025 年汇缴不填 A105090 资产损失表因为损失不属于 2025 年，只在A105000 调增 40 万即可

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老师，这里的一般企业，指的不是会计准则的企业会计准则的吧？我们是小企业会计准则，跟这里的一般企业，没啥关系的哈？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:34

#实务#

你好除了上市公司，一般都是小企业准则多

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老师，电子口岸里的报关单本年的即使没有收集好单证，不申报免抵退税，也要在本年度做收入处理，报税是吗
Fenny老师 | 提问时间：04/15 16:33

#实务#

你好，对的，是的，正常做收入报税。

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老师，出纳在申报3月份个人所得税忘了把奖金加进去申报，但是已经交过税了，还能修改3月个人所得税报表吗
家权老师 | 提问时间：04/15 16:33

#税务#

那么在4月的工资加上申报就行

阅读 17

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老师劳务开的建筑服务劳务费交印花税吗记账费交印花税税吗
家权老师 | 提问时间：04/15 16:32

#税务#

那个按建设工程合同交印花税

阅读 36

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25年购入的固定资产住宅房，进项税未抵扣，等26年出售时有销项税，这个进项税是不是可以抵扣
家权老师 | 提问时间：04/15 16:31

#实务#

那个进项税可以抵扣的哈

阅读 13

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老师，你好，上次提问次数没了，接着上次的问题，如果账务调整到期初银行余额85.02，不做这四笔帐，把帐做到25年，可以吗？或者按照您最后说的做到26年1月，0.02的利息直接计入财务费用，哪种方法比较合适，我需要怎么处理账务，电子税务局还需要更正财务报表吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 16:30

#税务#

直接做在今年0.02的就可以了

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什么费用可以按照10%计提在企业所得税前扣除不需要提供发票也可以扣除的
朴老师 | 提问时间：04/15 16:29

#实务#

只有房地产企业的出包工程，可按合同金额 10% 预提扣除，无发票也能扣。一、唯一 10% 无票计提扣除（仅限房企）项目：出包工程未结算、发票不足比例：最高合同金额 10% 条件：合同、工程进度单、结算资料依据：国税发〔2009〕31 号第三十二条二、其他常见无票扣除（不是 10% 计提）工资薪金（全额，凭工资表）福利费（工资总额 14%）社保、公积金（凭缴款凭证） 500 元以下零星支出（收据）折旧 / 摊销（内部计算表）差旅费津贴、误餐补助（内部单据）

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买日常的办公用品进什么现金流量表
家权老师 | 提问时间：04/15 16:28

#实务#

支付的其他与经营活动有关的现金

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公司建筑面积容积率小于0.5，地价计算是按照房产建筑的2倍计算的，去税务核定房产税的时候是按照房屋原值+地价核定的。但是会计处理的时候房屋原值计入固定资产，全部的地价计入了无形资产，现在汇算清缴的时候预警，提示所得税申报表计提的房屋原值与房产税的计税依据比对不符，请问这种情况怎么处理呢
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:28

#实务#

你好房产税包括土地，这个提示不用管

阅读 21

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制造费用余额在贷方，是不是以前没有成本，会计没有暂估，都挂在制造费用里面了
家权老师 | 提问时间：04/15 16:27

#税务#

那个是他错误结转的，永远不会有贷方余额，除非弄错

阅读 28

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老师，汇算清缴固定资产这份表格需要填写吗？什么时候填什么时候不需要填？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:27

#实务#

有固定资产就必须要填写，没有可以不填

阅读 27

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现在不征税收入也要报企业所得税季报吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:26

#税务#

是的，需要在营业外收入里边体现，但是在减征收入里边扣除

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老师，您好，我们是做信息技术的，现在要季度预缴企业所的税，但我们的还有一笔成本发票未回来，款也未转出去，请问下该怎么处理呢
家权老师 | 提问时间：04/15 16:26

#税务#

成本费用已经发生就可以计提的

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请教一下老师，我们是销售方，2024年开具了1张6万的发票，销售软件的，这个已经办理过退税，现在需要冲红重开。之前退税了金额怎么办呢？
小愛老师 | 提问时间：04/15 16:24

#税务#

您好，如果现在只开这一笔负数的，退的税要还给税务局的；如果本月含这笔负数发票的销售额为正数，那就按相抵后的正数继续即征即退

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我们做了个2025年的税审，然后涉及到增值税不能抵扣的，那我可以在今年比如3月或者4月的增值税申报里进项转出吗？还是必须要更正2025年对应的认证进项发票的那个月的增值税申报表？还有印花税也有少申报一点点，那是在今年最新一期申报印花税的时候加上去？还是要修改去年第四季度印花税申报表？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:24

#实务#

同学您好，理论上您应该在抵扣的月份做转出，这样需要修改当月的增值税申报表，补税和缴纳滞纳金，一般的企业里，为了不交税，很少去做调整。或者稍微好一点的，在现在这次申报做调整，这些操作都是不合规的，但是现实中绝大多数民企都不按照规矩来。

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非居民个人如何确定自己是否需要缴纳个人所得税？
秦老师 | 提问时间：12/24 19:46

#会计实务#

非居民个人如何确定自己是否需要缴纳个人所得税取决于以下几个因素： 1. 税收协定：非居民个人所在国家与居住国家之间可能存在税收协定，协定中规定了个人所得税的纳税义务。根据协定的规定，个人可能需要在居住国缴纳个人所得税，或者在所在国缴纳个人所得税，或者两个国家都需要缴纳个人所得税。 2. 居住时间：非居民个人在居住国的居住时间也会影响是否需要缴纳个人所得税。一般来说，如果在居住国的居住时间超过一定的时间阈值，就可能被视为居住国的税务居民，需要在该国缴纳个人所得税。 3. 收入来源：非居民个人的收入来源也是决定是否需要缴纳个人所得税的重要因素。一般来说，非居民个人在居住国的工作所得、租金收入、利息、股息等都可能需要缴纳个人所得税。 4. 免税额和减免政策：不同国家对非居民个人的免税额和减免政策可能存在差异。非居民个人可以根据居住国的税法规定，确定是否需要缴纳个人所得税以及享受哪些减免政策。因此，非居民个人需要根据自己的具体情况，结合居住国和所在国的税法规定，确定自己是否需要缴纳个人所得税，并遵守相关的纳税义务。建议非居民个人咨询专业税务顾问或当地税务机构，以获取准确的纳税信息和指导。

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卡罗拉购置税减半的政策是什么时候开始实施的？
李老师 | 提问时间：12/24 19:46

#会计实务#

卡罗拉购置税减半的政策是在2015年10月1日开始实施的。根据该政策，购买排量在1.6升及以下的乘用车，购置税将减半征收。这一政策旨在鼓励节能环保型车辆的购买和使用。

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销售额是指企业在本期内实际销售商品或提供劳务所获得的全部收入，包括增值税税额。
欧阳老师 | 提问时间：12/24 19:42

#会计实务#

销售额是指企业在特定期间内通过销售商品或提供劳务所获得的全部收入。这包括销售商品的收入以及提供劳务所得到的报酬。销售额通常是指净销售额，即扣除退货、折扣和其他销售折让后的实际收入。在计算销售额时，需要注意以下几点： 1. 销售额应该包括增值税税额。在很多国家，企业销售商品或提供劳务时需要向客户收取增值税。销售额应该包括这些增值税的税额。 2. 销售额应该基于实际销售发生的时间点。即使客户尚未支付，只要销售已经发生，销售额就应该计入当期的收入。 3. 销售额应该根据实际销售价格计算。如果企业提供了折扣或其他销售优惠，这些优惠金额应该从销售额中扣除。 4. 销售额应该排除退货或退款的金额。如果客户退还了商品或要求退款，这部分金额应该从销售额中扣除。总之，销售额是企业在特定期间内通过销售商品或提供劳务所获得的全部收入，包括增值税税额。在计算销售额时，需要考虑到实际销售发生的时间点、实际销售价格、销售优惠和退货退款等因素。

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天津的汽车购置税计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/24 19:36

#会计实务#

天津的汽车购置税计算公式如下：购置税 = 购车价格 × 税率其中，购车价格是指汽车的销售价格（不包括增值税），税率根据车辆类型和排量不同而有所不同。以下是天津的汽车购置税税率表： 1. 小型车（排量≤1.6L）：购置税率为10% 2. 大型车（排量>1.6L）：购置税率为15% 举例来说，如果购买一辆销售价格为10万元的小型车，购置税计算公式如下：购置税 = 10万元 × 10% = 1万元所以，购置税为1万元。请注意，以上只是一个示例，具体的购置税金额还需根据实际情况进行计算。

阅读 2051

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原始凭证的登记应注意哪些事项？
周老师 | 提问时间：12/24 19:33

#会计实务#

在进行原始凭证的登记时，会计人员应注意以下事项： 1. 凭证的完整性：确保凭证上的所有必要信息都完整无缺，包括凭证号码、日期、摘要、借贷金额等。 2. 凭证的准确性：核对凭证上的金额是否正确，确保借贷平衡，凭证的总借方金额等于总贷方金额。 3. 凭证的合法性：核实凭证上的交易是否合法、合规，符合相关法律法规和公司内部规定。 4. 凭证的真实性：确保凭证上的交易反映实际发生的经济业务，不得捏造、虚构或篡改凭证信息。 5. 凭证的时效性：凭证应及时登记，确保凭证的记载与实际发生的经济业务相符，避免遗漏或错过登记。 6. 凭证的有序性：按照凭证的发生时间顺序进行登记，确保凭证的顺序性和连续性。 7. 凭证的保密性：凭证是公司的重要财务信息，应妥善保管，防止泄露或被他人篡改。 8. 凭证的归档和备份：凭证应按照一定的归档规则进行分类、整理和保管，同时进行备份，以备查阅和审计需要。总之，会计人员在登记原始凭证时需要保证凭证的完整、准确、合法、真实、时效、有序、保密，并进行归档和备份。这样可以确保财务信息的准确性和可靠性。

阅读 1220

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在小规模纳税人增值税申报中，如何填写销售额和购买额？
秦老师 | 提问时间：12/24 19:28

#会计实务#

在小规模纳税人增值税申报中，填写销售额和购买额需要按照以下步骤进行： 1. 销售额的填写： - 首先，将销售额按照不同税率进行分类。根据税率的不同，将销售额分为不同的项目，如17%税率、11%税率等。 - 然后，按照每个税率的销售额进行汇总计算。将每个项目的销售额相加，得到每个税率的总销售额。 - 最后，在申报表上填写每个税率的销售额。 2. 购买额的填写： - 首先，将购买额按照不同税率进行分类。根据税率的不同，将购买额分为不同的项目，如17%税率、11%税率等。 - 然后，按照每个税率的购买额进行汇总计算。将每个项目的购买额相加，得到每个税率的总购买额。 - 最后，在申报表上填写每个税率的购买额。需要注意的是，销售额和购买额应该是按照增值税发票的金额填写，而不是按照销售收入或购买支出的金额填写。此外，在填写销售额和购买额时，要确保准确无误，避免填写错误或漏填。

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差旅费报销单应包含哪些必填的信息？
王一老师 | 提问时间：12/24 19:22

#会计实务#

差旅费报销单应包含以下必填的信息： 1. 报销单编号：每张报销单都应有一个唯一的编号，方便管理和查找。 2. 报销人信息：包括报销人的姓名、部门、职务等基本信息。 3. 报销日期：填写报销单的日期，一般是报销申请提交的日期。 4. 出差日期：填写出差的起始日期和结束日期。 5. 出差地点：填写出差的具体地点，包括城市、国家等。 6. 费用明细：详细列出各项费用，如交通费、住宿费、餐费、通讯费等。 7. 费用金额：填写每项费用的具体金额。 8. 报销金额：计算出报销总金额，包括所有费用的总和。 9. 附件：附上相关的票据、发票、收据等支持文件，以便核对和审查。 10. 报销人签字：报销人在报销单上签字确认申请的真实性和准确性。以上是差旅费报销单必填的信息，根据具体情况，还可以包含其他额外的信息，如出差任务、出差事由等。

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投资人如何利用会计信息来评估公司的经营效率？
王一老师 | 提问时间：12/24 19:15

#会计实务#

投资人可以利用会计信息来评估公司的经营效率，以下是一些方法： 1. 财务比率分析：投资人可以通过计算和比较一系列财务比率来评估公司的经营效率。例如，利润率可以显示公司的盈利能力，资产周转率可以显示公司的资产利用效率，应收账款周转率可以显示公司的收款效率等等。通过比较这些比率与行业标准或竞争对手，投资人可以判断公司的经营效率是否优于或劣于其他公司。 2. 财务报表分析：投资人可以仔细分析公司的财务报表，特别是利润表、资产负债表和现金流量表。通过观察公司的收入、成本、资产和负债的变化趋势，投资人可以了解公司的经营状况和效率。 3. 现金流量分析：投资人可以通过分析公司的现金流量表来评估其经营效率。正向的现金流量指示公司的经营活动产生了足够的现金流入，而负向的现金流量可能意味着公司的经营效率不佳。 4. 盈利能力分析：投资人可以通过分析公司的盈利能力来评估其经营效率。盈利能力指标包括净利润率、毛利率和营业利润率等。较高的盈利能力指标表明公司的经营效率较高。 5. 成本控制分析：投资人可以通过观察公司的成本控制情况来评估其经营效率。如果公司能够有效地控制成本，提高生产效率，那么其经营效率可能会更高。综上所述，投资人可以通过综合分析会计信息中的财务比率、财务报表、现金流量、盈利能力和成本控制等方面来评估公司的经营效率。这些分析方法可以帮助投资人做出更明智的投资决策。

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转出前期已抵扣进项税额对企业的财务报表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/24 19:15

#会计实务#

转出前期已抵扣进项税额对企业的财务报表有以下影响： 1. 利润表：转出前期已抵扣进项税额将被计入税费支出，导致税前利润减少，从而影响税后利润。 2. 资产负债表：转出前期已抵扣进项税额将被计入应交税费，增加了企业的负债。 3. 现金流量表：转出前期已抵扣进项税额将被计入税费支出，导致现金流出增加。总体来说，转出前期已抵扣进项税额会对企业的财务报表产生影响，减少税前利润、增加负债和现金流出。这需要企业在编制财务报表时进行相应的调整。

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