财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

财务与会计550题中第303题和305题，为什么305题要考虑对方可辩认静资产了？
张老师 | 提问时间：09/09 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题是金融资产增资到权益法核算，长投的初始投资成本＝当日金融资产的公允价值+新公允对价之后是权益法核算，需要比较初始投资成本与应享有当日被投资方可辨认净资产公允价值的份额，以两者的较大者作为长投最终的入账价值。祝您学习愉快！

阅读 272

收藏 0
老师、能发一份、代理记账的合同给我么、非常感谢
刘艳红老师 | 提问时间：09/09 14:53

#税务师#

《代理记账服务合同》甲方（委托方）：名称：_________________________ 统一社会信用代码/身份证号：_______________ 地址：_______________________ 联系人：_____________________ 联系电话：____________________ 乙方（受托方）：名称：_________________________ 统一社会信用代码：_______________ 地址：_______________________ 联系人：_____________________ 联系电话：____________________ 鉴于甲方需将财务核算、税务申报等事务委托给乙方处理，根据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，甲乙双方本着平等自愿、诚实守信的原则，经友好协商，达成如下协议：第一条服务内容乙方为甲方提供以下代理记账服务（以下简称“服务”）：建账与账务处理：根据甲方提供的原始凭证及其他相关资料，建立会计账簿（总账、明细账、日记账等），进行日常会计核算，编制记账凭证、科目汇总表及财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）。税务申报：负责甲方每月/季/年的各类税务申报（包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等），填写纳税申报表并完成网上申报或现场申报。凭证与档案管理：整理、装订、保管甲方的会计凭证、报表、申报表及其他涉税资料，按规定移交甲方或存档备查。财税咨询：解答甲方在日常经营中的财税政策咨询，提供合理避税建议（不构成法律意见）。其他约定服务：_____________________（如工商年报公示协助、汇算清缴等，需注明是否额外收费）。注：若甲方需增加特殊服务（如旧账梳理、专项审计等），双方应另行签订补充协议。第二条服务期限本合同有效期自____年____月____日起至____年____月____日止。合同期满前____日，双方无异议则自动延续____年；任何一方不愿续期的，需提前____日书面通知对方。第三条服务费用及支付方式收费标准：基础服务费：人民币____元/月（大写：__________）；附加费用：因甲方原因导致的额外工作量（如补账、调账、超期申报等），按____元/小时收取；其他费用：_____________________（如购买发票工本费、UKey维护费等据实结算）。支付方式：甲方应按以下方式支付费用：按季度支付：每季度首月____日前支付当季费用；按年度支付：每年____月____日前一次性支付全年费用；逾期支付的，每逾期一日按未付金额的____‰支付违约金。乙方应在收到款项后____个工作日内开具正规增值税发票。第四条双方权利义务甲方权利义务 ? 义务：确保提供给乙方的所有原始凭证、票据、单据等资料真实、合法、完整、及时（每月____日前提交上月资料）；配备专人与乙方对接，配合乙方完成财务工作；按合同约定及时足额支付费用；对乙方提出的财务风险提示予以重视并整改。 ?? 责任：若因甲方提供虚假或不全资料导致税务处罚或其他损失，由甲方自行承担责任。乙方权利义务 ? 义务：安排具备专业资质的会计人员提供服务，严格遵守会计准则及税收法规；确保服务的及时性、准确性，按时完成记账、报税等工作；对甲方的商业秘密、财务数据严格保密，未经授权不得向第三方披露；定期向甲方反馈财务状况，提示潜在风险。 ?? 责任：若因乙方过错（如漏报、错报税款）导致甲方损失，乙方应积极协助补救并承担相应赔偿责任。第五条保密条款双方应对合作过程中知悉的对方商业秘密、财务数据、客户信息等予以保密，未经书面许可不得向任何第三方披露。本条款的保密义务不因合同终止而解除。第六条违约责任甲方违约：逾期支付费用超过____日的，乙方有权暂停服务并要求支付欠费及违约金；拒不提供必要资料导致乙方无法正常服务的，乙方不承担责任。乙方违约：因乙方过失导致甲方被税务机关处罚的，乙方应承担罚款及滞纳金；未按时完成服务的，每逾期一日按当月服务费的____%支付违约金。任何一方违反保密义务的，需向对方支付违约金____元，并赔偿实际损失。第七条合同变更与终止本合同一经双方签字盖章后生效，未经书面协商一致，任何一方不得擅自变更或解除。出现以下情形之一的，任一方可书面通知对方终止合同：对方连续____次未履行主要义务且未改正；对方进入破产、清算程序；法律法规规定的其他情形。合同终止后，乙方应在____日内将甲方的财务资料全部移交完毕。第八条争议解决因本合同引起的争议，双方应友好协商解决；协商不成的，任何一方可向乙方所在地人民法院提起诉讼。第九条其他约定本合同未尽事宜，双方可签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效。甲方（盖章）：???? 日期：____年____月____日法定代表人/授权代表： ___________________ 乙方（盖章）：??????????? 日期：____年____月____日法定代表人/授权代表： ___________________

阅读 78

收藏 0
老师i个体户查账征收税率是多少税率表可以发一个吗
家权老师 | 提问时间：09/09 14:51

#税务师#

个体户查账征收税率表

阅读 135

收藏 1
老师好我有个问题，业务招待费按40%计入筹办费，这句话不是很懂，是下面我写的意思吗？ 1⃣️因为筹办期间发生的费用都没有直接计入费用科目所以不涉及纳税调整，对吧？2⃣️然后如果我们选择在开始生产经营的当年一次性扣，比如业务招待费，就是要做纳税调增40%，对吗？所以也就是业务招待费按60%计入筹办费这句话的意思，是吗？
郭老师 | 提问时间：09/09 14:40

#税务师#

做帐的时候做到开办费里面，然后税前扣除的时候你是营业期了，他是按照发生额的60%抵扣所得税，剩余的40%不允许抵扣调档

阅读 145

收藏 1
老师，员工出差住宿费专票进项税可以抵扣吗？得需要什么手续
刘艳红老师 | 提问时间：09/09 14:31

#税务师#

您好，可以的，出差产生的是可以抵扣的

阅读 145

收藏 0
（4）为建设F项目，向本地商业银行贷款4000万元，支付贷款利息合计220万元（在建期间发生的利息支出160万元已计入开发成本，项目竣工后利息支出60万元计入财务费用），已取得金融机构贷款证明。160万元是计入开发成本，还是220万元计入开发费用
赵老师 | 提问时间：09/09 14:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 160万元计入开发成本，60万元计入开发费用。在建期间发生的贷款利息支出160万元，因为是在项目建设阶段，应作为资本性支出计入有关资产的成本，也就是开发成本。而项目竣工后发生的利息支出60万元，此时项目已完工，应计入财务费用，属于开发费用范畴。祝您学习愉快！

阅读 444

收藏 2
计算车船税的时候，不考虑年中转让掉的车辆对吧
宋生老师 | 提问时间：09/09 14:27

#税务师#

你好，已完税的车辆在同一年度内转让，不另纳税也不退税，按 “年基准税额 ÷12× 应纳税月份数” 照常计算即可

阅读 118

收藏 0
承诺迟延和迟到这两个哪个算失效
宋生老师 | 提问时间：09/09 14:25

#税务师#

承诺迟延通常失效，按新要约处理；承诺迟到通常有效，除非要约人及时表示不接受。

阅读 111

收藏 0
请问老师，土地在无形资产核算，需要摊销么？
家权老师 | 提问时间：09/09 14:23

#税务师#

是的，按土地证上的年限摊销

阅读 100

收藏 0
请问如何理解权益法下的投资收益和成本法下的投资收益的所得税区别
郭锋老师 | 提问时间：09/09 14:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业所得税方面，二者处理不同。权益法核算的30万投资收益不缴纳企业所得税，汇算清缴时纳税调减30万，因为它是基于被投资单位净利润按持股比例确认，并非实际所得。成本法核算的70万投资收益满足免税条件，汇算清缴时纳税调减70万，这是由于投资于境内居民企业且持有时间满12个月。祝您学习愉快！

阅读 370

收藏 0
老师好我想请问一下这道选择题的ABD这三个选项，这三个不就是“无法补开、换开”情况下的佐证资料吗？这三个有的话不是也可以在税前扣除？那为什么不是扣除凭证？
朴老师 | 提问时间：09/09 13:44

#税务师#

合同协议、支付凭证、裁决文书是 “无法补开、换开” 时的佐证资料，用于辅助证明支出真实性，但本身不能直接证明支出符合税前扣除的所有要求（如是否实际发生、是否合规等），所以不是企业所得税税前扣除凭证；而完税凭证能直接证明企业缴纳相关税费的合规支出，属于税前扣除凭证。

阅读 106

收藏 0
老师好我想请问什么叫其他外部凭证？都有哪些外部凭证呢？另外想问下，这里的无发票是什么情况下会发生？
朴老师 | 提问时间：09/09 13:40

#税务师#

其他外部凭证指除发票外证明支出的凭证，常见有财政票据、完税凭证、小额零星业务收款凭证、费用分割单等；无发票多发生在对方无需办税务登记（如部分事业单位、小额零星经营个人）、特殊业务开票受限，或交易方不配合开票的情况。

阅读 133

收藏 1
一次通过税务师有什么好的学习方法推荐，做题应该做什么题（比如是做学堂的App的，还是学堂课件的或者是买什么书）情况如下：
小菲老师 | 提问时间：09/09 13:18

#税务师#

同学，你好做历年**。做5年的，至少3遍

阅读 118

收藏 0
这题预收账款的填列是不是不对
赵老师 | 提问时间：09/09 12:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案是正确的。资产负债表中“预收款项”项目应根据“应收账款”和“预收账款”所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。本题中“应收账款”贷方余额为180万元，“预收账款”贷方余额为220万元，所以“预收款项”项目列示金额为180+220=400万元，不过你没给出题目解析，若解析计算无误，那答案没问题。祝您学习愉快！

阅读 281

收藏 2
员工入职多久交社保，有没有试用期
文文老师 | 提问时间：09/09 11:33

#税务师#

员工入职就要交社保的

阅读 162

收藏 1
2025年税务师，财务与会计，550题，第398题，选项C，不太懂，减去与该建筑物使用权资产相关的利得，为什么？
卫老师 | 提问时间：09/09 11:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是售后回租，就是销售收取的价款中有一部分是与未来租回有关系的。因此全部的利得＝售价－账面价值租回所保留的权利是30％，也就是说全部利得中30％其实是租回业务的，只有剩余的70％才会真正的销售利得。祝您学习愉快！

阅读 195

收藏 0
老师好我想问，周老师课上写的电信企业的手续费是不是不对？因为我看讲义，如下图标绿，仅仅是卖电话卡充值卡这俩业务才允许有手续费佣金的支出，简言之也就是电信企业正常除了这两项之外是不能有别的佣金手续费扣除，是这样吗？
朴老师 | 提问时间：09/09 11:17

#税务师#

不是。电信企业向经纪人、代办商付的手续费佣金，不超当年收入总额 5% 可扣；销售电话入网卡、充值卡的手续费佣金，按专门规定扣，并非除这两项外其他业务不能扣。

阅读 78

收藏 0
老师，公司章程具有司法效力怎么解释？
刘艳红老师 | 提问时间：09/09 11:12

#税务师#

您好，公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。

阅读 113

收藏 0
［母题3]A为什么不计入稿酬所得
卫老师 | 提问时间：09/09 11:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应依照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，而不是稿酬所得。所以【母题3】中记者在任职单位报纸上发表报道取得的收入不计入稿酬所得。祝您学习愉快！

阅读 192

收藏 1
老师好我想问一下，这个环境保护专项资金，比如截止上年末我提取了10万（在计提当年已经税前扣除了），然后今年提取了2万，今年用了3万是非环保方面，那是说这3万当年纳税调增是吗？2万因为是基于环保提的专项基金就正常认列费用跟帐上一致所以不用动，对吧？
岁月静好老师 | 提问时间：09/09 10:57

#税务师#

同学你好，你的理解基本正确。关于今年使用的 3 万：因为这 3 万用于非环保方面，属于改变了环境保护专项资金的用途，按照规定，这部分支出在企业所得税计算时不能扣除，所以当年需要做纳税调增处理，把这 3 万加回到应纳税所得额中计算企业所得税。关于今年提取的 2 万：由于是基于环保目的提取的专项基金，在没有其他不符合扣除规定的情况下，可以正常在税前作为费用扣除，和账上的处理是一致的，也就不需要进行纳税调整。

阅读 73

收藏 0
老师好如下图，如果是发行股票那是冲资本公积-其他那肯定是不能税前扣除，那除了发股票外的手续费佣金是要计入哪里？标黄的“不能计入回扣、业务提成、返利、进场费等”这句话，是什么意思，不懂。
朴老师 | 提问时间：09/09 10:26

#税务师#

除发行股票外，手续费佣金：保险企业按保费收入一定比例，其他企业按服务收入 5%，在限额内计入 “销售费用” 等；标黄句是说不能把手续费佣金违规计入回扣、业务提成等（这些要么不能扣，要么扣的规则不同，混入会有税务风险）

阅读 97

收藏 0
税务师考试，税法一种题目中不给出税率吗
郭锋老师 | 提问时间：09/09 10:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法一考试中，部分税率题目会给出，部分需要自己记忆。需记忆的税率有：增值税税率、增值税征收率、城建税税率、教育费附加和地方教育附加征收比率、车辆购置税税率、烟叶税税率。会提供的税率有：消费税税率（建议记忆卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰消费税税率，以提高做题速度）、资源税税率、关税税率、环境保护税税率。土地增值税税率表存在不给的可能，建议自己记忆。祝您学习愉快！

阅读 1085

收藏 0
请问：权益法下的投资收益和成本法下的投资收益在企业所得税处理上有何区别？
小王老师 | 提问时间：09/09 10:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业所得税处理上，二者存在明显区别：-权益法核算的30万投资收益，不缴纳企业所得税，在企业所得税汇算清缴时需纳税调减30万。-成本法核算的70万投资收益，满足企业所得税免税条件，在企业所得税汇算清缴时同样需纳税调减70万。祝您学习愉快！

阅读 358

收藏 2
选项A 承担连带责任，但是老师说，在保证合同中，没有约定或者约定不明的应当承担一般保证，这里为什么要选连带责任呢？
赵老师 | 提问时间：09/09 10:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这可能是因为本题涉及的是票据的保证。在票据保证里，被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任，而保证合同中没注明保证方式才视为一般保证，需要注意区分这两种情况。祝您学习愉快！

阅读 191

收藏 1
老师好请问如下图，为什么银行内部营业机构（是指银行的分行、支行这些吗？）支付的利息可以税前扣除？是为什么就银行特殊可以但除银行外的其他企业内部比如分公司这些之间借贷就不可以？谢谢
朴老师 | 提问时间：09/09 09:54

#税务师#

银行是特殊金融机构，内部营业机构（分行、支行等）间利息支付是正常资金调配，且银行核算、监管统一，允许税前扣；非银行企业内部（如分公司）间付利息，易通过调利率转移利润避税，也不利于准确核算经营成果，所以不让扣。

阅读 123

收藏 0
纳税人取得增值税扣税凭证的，进项税额不得抵扣销项税额，这句话如何理解？
赵老师 | 提问时间：09/08 23:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话表述不准确，应是纳税人取得的增值税扣税凭证不符合规定时，进项税额不得从销项税额中抵扣。比如取得增值税普通发票，或资料不全，就不能抵扣。此外，一般纳税人会计核算不健全、超小规模标准未办认定或登记手续等情况，也不得抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 370

收藏 0
收到建筑服务预收款开具未发生销售行为的不征税发票备注栏要填什么信息
小王老师 | 提问时间：09/08 23:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到建筑服务预收款开具不征税发票时，需要在备注栏完整、准确地填写“项目名称”和“项目地址（所在县区）”。祝您学习愉快！

阅读 357

收藏 0
税务一应试指南273页第一题，为什么增值税是一般计税，转让的15年12月取得的，应该是简易计税，而且为什么一般计税下进项800没有在计算增值税时抵扣
郭锋老师 | 提问时间：09/08 22:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，一般纳税人的商贸企业销售货物适用一般计税方法，转让2015年从个人手里购买的小汽车不能适用简易计税方法，需按13%的税率计算缴纳增值税。一般计税下，若已进行差额扣除就不能再抵扣进项税；若有其他业务的进项税则可以抵扣。您说的进项800未在计算增值税时抵扣，可能是因为存在差额扣除情况，具体需结合题目详细业务判断。祝您学习愉快！

阅读 217

收藏 1
应试指南270税法一，为什么开发成本是134，124+10，这个是不是增值税嘛，增值税为什么要加
周老师 | 提问时间：09/08 21:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是小规模纳税人，按简易计税方法计税，在建设过程中支付工程款不得抵扣进项税，所以税额10万元计入开发成本中。祝您学习愉快！

阅读 220

收藏 1
甲贸易公司为增值税一般纳税人，2025年4月以不含税价格为15万元的燕麦与乙公司（一般纳税人）不含税价格为8万元的水果罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税额，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元以银行存款支付这部分不开票的吗
董孝彬老师 | 提问时间：09/08 21:34

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 133

收藏 1

没有找到问题？直接来提问